Письмо Управления Федерального казначейства по Московской области от 14 апреля 2016 г. N 48-13-14/07-4011 "Об осуществлении операций на лицевом счете"

Руководителям организации -
неучастников бюджетного процесса

Управление Федерального казначейства по Московской области (далее - Управление) сообщает, что в целях реализации положении, установленных статьей 5 Федерального закона N 359-ФЗ от 14.12.2015 "О федеральном бюджете на 2016 год" Постановлением Правительства Российской Федерации N 70 от 04.02.2016 утверждены Правила казначейского сопровождения в 2016 году государственных контрактов, договоров (соглашений), а также контрактов, договоров, соглашений, заключенных в рамках их исполнения.

Операции со средствами на лицевом счете юридического лица, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, взносы в уставный капитан, бюджетные инвестиции, осуществляются от имени и по поручению клиента на лицевом счете с кодом 41, открытом в установленном законодательством Российской Федерации порядке в органе Федерального казначейства, в соответствии с приказом Федерального казначейства от 29.10.2014 N 16н "О порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства операций со средствами юридического лица (его обособленного подразделения), не являющегося участником бюджетного процесса".

Для проведения кассовых выплат организация представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания платежное поручение, оформленное в соответствии с Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 19 июня 2012 г. N 383-П, с учетом требований, установленных Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля 2014 г. N 414-П/8н "Об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации".

Санкционирование оплаты расходов с лицевого счета юридического лица осуществляется в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 декабря 2015 года N 213н "О Порядке проведения территориальными органами Федерального казначейства санкционирования операций при казначейском сопровождении государственных контрактов, договоров (соглашений), а также контрактов, договоров, соглашений, заключенных в рамках их исполнения" (далее - Порядок N 213н).

По решению главного распорядителя средств федерального бюджета (далее - ГРБС), предоставляющего целевые средства, санкционирование расходов может осуществляться в соответствии с представляемыми в орган Федерального казначейства Сведениями о направлениях расходования целевых средств на год (код формы по ОКУД 0501129) (далее - Сведения), содержащими направления расходования целевых средств, соответствующие целям, установленным договором (соглашением) о предоставлении целевой субсидии, а также предмету контракта (договора), заключенного в рамках исполнения договора (соглашения) о предоставлении целевой субсидии.

Кроме того, в соответствии с пунктом 21 Порядка N 213н санкционирование целевых расходов может осуществляться без представления Сведений.

При этом ГРБС в орган Федерального казначейства по месту открытия ему лицевого счета получателя средств федерального бюджета представляется соответствующая информация в произвольной письменной форме, подписанная руководителем (иным уполномоченным лицом) ГРБС.

Информация доводится до органов Федерального казначейства по месту" открытия организации лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса в целях санкционирования целевых расходов организации.

1 Для санкционирования целевых расходов организации с применением Сведений, связанных с поставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, организация вместе с платежным поручением на оплату целевых расходов представляет в орган Федерального казначейства документы-основания, в которых указывается идентификатор договора (соглашения) о предоставлении целевой субсидии:

- контракт (договор), по которому у организации возникло обязательство по оплате целевых расходов;

- документы, подтверждающие возникновение денежного обязательства по авансовым расходам организации, предусмотренные Порядком санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.09.2008 N 87н.

Орган Федерального казначейства не вправе принимать к исполнению платежные поручения на перечисление средств:

- на счета, открытые организации в кредитной организации (за исключением случаев оплаты обязательств организации в соответствии с валютным законодательством, оплаты труда с учетом начислений и социальных выплат, иных выплат в пользу работников, а также лицам, не состоящим в штате организации, если это связано с достижением цели, определенной при предоставлении целевых средств, оплаты фактически выполненных организацией работ, оказанных услуг, поставленных товаров, источником финансового обеспечения которых являются целевые средства, при предоставлении документов (копий платежных поручений, реестров платежных поручений и иных документов), подтверждающих факт выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров или факт оплаты организацией указанных расходов, возмещения произведенных организацией расходов (части расходов), если нормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующими порядок предоставления целевых средств, договорами (соглашениями) о предоставлении целевых субсидий, контрактами, договорами, (соглашениями) предусмотрено такое возмещение расходов (части расходов);

- в качестве взноса в уставный (складочный) капитал другой организации, если положениями нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих порядок предоставления целевых средств, не предусмотрена возможность их перечисления указанной организации;

- в целях размещения средств на депозиты, в иные финансовые инструменты, если федеральными законами не установлено иное, с последующим возвратом указанных средств на лицевые счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, включая средства, полученные от их размещения.

При санкционировании целевых расходов организации без представления Сведений орган Федерального казначейства осуществляет проверку представленного организацией платежного поручения по следующим направлениям:

а) непревышение суммы, указанной в платежном поручении, над суммой остатка средств на открытом организации соответствующем лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса;

б) наличие в платежном поручении текстового указания направления расходования целевых средств и соответствующего ему уникального четырехзначного цифрового аналитического кода в соответствии с Перечнем направлений расходования целевых средств согласно приложению N 1 к Порядку N 213н (далее - Перечень);

в) соответствие текстового назначения платежа платежного поручения направлению расходования целевых средств, указанному в Перечне по соответствующему коду целевых средств;

г) наличие в платежном поручении реквизитов (номер, дата) договора (соглашения) о предоставлении целевой субсидии, контракта, договора, соглашения (при наличии);

д) наличие в реквизите "Код" платежного поручения (в случае перечисления платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации - в реквизите "Назначение платежа" платежного поручения) идентификатора договора (соглашения) о предоставлении целевой субсидии, а также кода объекта ФАИП.

Дополнительно Управление сообщает, что нормативные правовые документы по осуществлению операций и санкционированию расходов юридических лиц с лицевых счетов, открытых в органах Федерального казначейства, размещены на сайте Управления http://mo.roskazna.ru в разделе "Документы/Казначейское сопровождение".

Информация по установке и работе программного обеспечения размещена на сайте Управления www.mo.roskazna.ru в разделе "ГИСУСУФД-онлайн" в подразделах "Порядок подключения" и "Требования к форматам".

Руководитель

О.М. Калиниченко