Постановление администрации города-курорта Кисловодска Ставропольского края от 1 марта 2019 г. N 221 "Об утверждении Порядка оценки эффективности налоговых льгот, предоставленных (планируемых к предоставлению) в соответствии с решениями Думы города-курорта Кисловодска организациям, осуществляющим деятельность на территории городского округа города-курорта Кисловодска"

Руководствуясь Федеральным законом РФ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", постановлением Правительства Ставропольского края от 28 декабря 2015 г. N 591-п "Об утверждении порядка оценки эффективности налоговых льгот, предоставленных (планируемых к предоставлению) в соответствии с законодательством Ставропольского края организациям, осуществляющим деятельность на территории Ставропольского края", Уставом городского округа города-курорта Кисловодска, в целях повышения эффективности проводимой налоговой и бюджетной политики, администрация города-курорта Кисловодска постановляет:

1. Утвердить Порядок оценки эффективности налоговых льгот, предоставленных (планируемых к предоставлению) в соответствии с решениями Думы города-курорта Кисловодска организациям, осуществляющим деятельность на территории городского округа города-курорта Кисловодска, согласно приложению.

2. Информационно-аналитическому отделу администрации города-курорта Кисловодска опубликовать настоящее постановление в городском общественно-политическом еженедельнике "Кисловодская газета" и разместить его на официальном сайте администрации города-курорта Кисловодска в сети "Интернет".

3. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя Главы администрации города-курорта Кисловодска Е.В. Силина.

4. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Глава города-курорта Кисловодска

А.В. Курбатов

Приложение

к постановлению администрации

города-курорта Кисловодска

от 01.03.2019 г. N 221

Порядок
оценки эффективности налоговых льгот, предоставленных (планируемых к предоставлению) организациям, осуществляющим деятельность на территории городского округа города-курорта Кисловодска

1. Настоящий Порядок оценки эффективности налоговых льгот, предоставленных (планируемых к предоставлению) организациям, осуществляющим деятельность на территории городского округа города-курорта Кисловодска (далее - Порядок) устанавливает правила проведения оценки эффективности налоговых льгот по налогам, предоставленным (планируемых к предоставлению) в соответствии с решениями Думы города-курорта Кисловодска организациям, осуществляющим деятельность на территории городского округа города-курорта Кисловодска (далее соответственно - налоговые льготы, организация).

2. Оценка эффективности налоговых льгот проводится управлением по экономике и инвестициям администрации города-курорта Кисловодска (далее - управление по экономике и инвестициям).

3. Оценка эффективности налоговых льгот проводится на основании налоговой, статистической, бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, осуществляющих деятельность на территории городского округа города-курорта Кисловодска и которым предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы.

Оценка эффективности предоставленных организациям налоговых льгот проводится на основании сведений за отчетный финансовый год и предшествующий отчетному финансовый год. Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот проводится на основании сведений за отчетный финансовый год и планируемый финансовый год.

4. Оценка эффективности налоговых льгот проводится исходя из бюджетной, экономической и социальной эффективности налоговых льгот.

Бюджетная эффективность предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот определяется как влияние налоговой льготы на дополнительные поступления налогов в бюджет.

Экономическая эффективность предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот определяется как влияние налоговой льготы на результаты финансово-хозяйственной деятельности организации.

Социальная эффективность предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот определяется как влияние налоговой льготы на создание рабочих мест, увеличение оплаты труда, увеличение средней заработной платы.

5. Оценка эффективности налоговой льготы по -му налогу, предоставленной (планируемой к предоставлению) -й категории налогоплательщиков, рассчитывается по следующей формуле:

, где

- оценка эффективности налоговой льготы по -му налогу, предоставленной (планируемой к предоставлению) -й категории налогоплательщиков;

- значение показателя бюджетной эффективности налоговой льготы по -му налогу, предоставленной (планируемой к предоставлению) -й категории налогоплательщиков;

- коэффициент весомости показателя бюджетной эффективности, равный 0,3;

- значение показателя экономической эффективности налоговой льготы по -му налогу, предоставленной (планируемой к предоставлению) -й категории налогоплательщиков;

- коэффициент весомости показателя экономической эффективности, равный 0,4;

- значение показателя социальной эффективности налоговой льготы по -му налогу, предоставленной (планируемой к предоставлению) -й категории налогоплательщиков;

- коэффициент весомости показателя социальной эффективности, равный 0,3.

Расчет значения показателя бюджетной эффективности налоговой льготы по -му налогу, предоставленной (планируемой к предоставлению) -й категории налогоплательщиков, рассчитывается по следующей формуле:

, где

- поступление налоговых доходов в консолидированный бюджет Ставропольского края за отчетный (планируемый) финансовый год от -й категории налогоплательщиков, которой налоговые льготы предоставлены (планируются к предоставлению) по -му налогу;

- поступление налоговых доходов в консолидированный бюджет Ставропольского края за предшествующий отчетному (планируемому) финансовый год от -й категории налогоплательщиков, которой налоговые льготы предоставлены (планируются к предоставлению) по -му налогу;

- сумма выпадающих доходов консолидированного бюджета Ставропольского края по -му налогу в связи с предоставлением (планируемой к предоставлению) налоговой льготы -й категории налогоплательщиков по -му налогу в отчетном (планируемом) финансовом году.

Налоговая льгота по -му налогу -й категории налогоплательщиков имеет высокую бюджетную эффективность, если значение показателя бюджетной эффективности налоговой льготы по -му налогу, предоставленной (планируемой к предоставлению) -й категории налогоплательщиков, больше или равно единице (>=1), низкую бюджетную эффективность - если значение показателя бюджетной эффективности налоговой льготы по -му налогу, предоставленной (планируемой к предоставлению) -й категории налогоплательщиков, меньше единицы (<1).

Расчет значения показателя экономической эффективности налоговой льготы по -му налогу, предоставленной (планируемой к предоставлению) -й категории налогоплательщиков, рассчитывается по следующей формуле:

, где

- коэффициент экономической весомости, равный 0,3;

- значение показателя выручки организаций за отчетный (планируемый) финансовый год (без НДС, акцизов и аналогичных платежей) -й категории налогоплательщиков, которым предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы по -му налогу, по данным формы "Отчет о финансовых результатах" бухгалтерского баланса организации;

- значение показателя выручки организаций за предшествующий отчетному (планируемому) финансовый год (без НДС, акцизов и аналогичных платежей) -й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы по -му налогу, по данным формы "Отчет о финансовых результатах" бухгалтерского баланса организации;

- коэффициент экономической весомости, равный 0,5;

- значение показателя чистой прибыли организаций за отчетный (планируемый) финансовый год -й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы по -му налогу, по данным формы "Отчет о финансовых результатах" бухгалтерского баланса организации;

- значение показателя чистой прибыли организаций за предшествующий отчетному (планируемому) финансовый год -й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы по -му налогу, по данным формы "Отчет о финансовых результатах" бухгалтерского баланса организации;

- коэффициент экономической весомости, равный 0,2;

- значение показателя производительности труда -й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы по -му налогу.

Расчет значения показателя производительности труда -й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы по -му налогу, рассчитывается по следующей формуле:

, где

- значение показателя производительности труда -й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы по -му налогу;

- значение показателя выручки организаций за отчетный (планируемый) финансовый год (без НДС, акцизов и аналогичных платежей) -й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы по -му налогу, по данным формы "Отчет о финансовых результатах" бухгалтерского баланса организации;

- значение показателя среднесписочной численности работников организаций (без находящихся в отпуске по беременности и родам и уходу за ребенком) за предшествующий отчетному (планируемому) финансовый год -й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы по -му налогу, по данным формы N 1-Т (условия труда) "Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работе с вредными и (или) опасными условиями труда" федерального статистического наблюдения;

- значение показателя среднесписочной численности работников организаций (без находящихся в отпуске по беременности и родам и уходу за ребенком) за отчетный (планируемый) финансовый год -й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы по -му налогу, по данным формы N 1-Т (условия труда) "Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работе с вредными и (или) опасными условиями труда" федерального статистического наблюдения.

Налоговая льгота по -му налогу, предоставленная (планируемая к предоставлению) -й категории налогоплательщиков, имеет высокую экономическую эффективность, если значение показателя экономической эффективности налоговой льготы по -му налогу больше или равно единице (>=1), низкую экономическую эффективность - если значение показателя экономической эффективности налоговой льготы по -му налогу, предоставленной (планируемой к предоставлению) -й категории налогоплательщиков, меньше единицы (<1).

Расчет значения показателя социальной эффективности налоговой льготы по -му налогу, предоставленной (планируемой к предоставлению) -й категории налогоплательщиков, рассчитывается по следующей формуле:

, где

- коэффициент социальной весомости, равный 0,6;

- значение показателя выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц за отчетный (планируемый) финансовый год, -й категорией налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы по -му налогу, по данным формы РСВ-1 ПФР расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;

- значение показателя выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц за предшествующий отчетному финансовый год -й категорией налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы по -му налогу, по данным формы РСВ-1 ПФР расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;

- коэффициент социальной весомости, равный 0,3;

- значение показателя о фактических расходах на гарантии, компенсации и средства индивидуальной защиты за отчетный (планируемый) финансовый год, произведенные -й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы по -му налогу, по данным формы N 1-Т (условия труда) "Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работе с вредными и (или) опасными условиями труда" федерального статистического наблюдения;

- значение показателя о фактических расходах на гарантии, компенсации и средства индивидуальной защиты за предшествующий отчетному финансовый год, произведенные -й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы по -му налогу, по данным формы N 1-Т (условия труда) "Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работе с вредными и (или) опасными условиями труда" федерального статистического наблюдения;

- коэффициент социальной весомости, равный 0,1;

- значение показателя о произведенных расходах на осуществление благотворительной деятельности за отчетный (планируемый) финансовый год -й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы по -му налогу, на основании данных налогоплательщиков в соответствии с законодательством о благотворительной деятельности;

- значение показателя о произведенных расходах на социальную и благотворительную помощь за предшествующий отчетному финансовый год -й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы по -му налогу, по данным формы "Отчет о целевом использовании средств" бухгалтерского баланса организации.

Налоговая льгота по -му налогу, предоставленная (планируемая к предоставлению) -й категории налогоплательщиков, имеет высокую социальную эффективность, если значение показателя социальной эффективности налоговой льготы по -му налогу больше или равно единице (>=1), низкую социальную эффективность - если значение показателя социальной эффективности налоговой льготы по -му налогу, предоставленной (планируемой к предоставлению) -й категории налогоплательщиков, меньше единицы (<1).

6. Налоговая льгота по -му налогу, предоставленная (планируемая к предоставлению) -й категории налогоплательщиков, признается эффективной, если значение показателя оценки эффективности налоговой льготы по -му налогу, предоставленной (планируемой к предоставлению) -й категории налогоплательщиков, больше или равно единице (>=1), признается неэффективной, если значение показателя оценки эффективности налоговой льготы по -му налогу, предоставленной (планируемой к предоставлению) -й категории налогоплательщиков, меньше единицы (<1).

7. Для проведения оценки эффективности налоговой льготы по -му налогу, предоставленной (планируемой к предоставлению) -й категории налогоплательщиков, управление по экономике и инвестициям до 01 апреля года, следующего за отчетным финансовым годом, запрашивает у организаций, которым предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы по -му налогу, следующую информацию:

1) сведения, характеризующие производственную и финансовую деятельность организации, по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

2) сведения, указанные в пунктах 1-4 приложения 2 к настоящему Порядку;

3) сведения о финансовых средствах, высвободившихся у организаций в результате предоставления (планируемого предоставления) налоговых льгот, по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

4) управление по экономике и инвестициям запрашивает данные в ИФНС России по городу Кисловодску Ставропольского края сведения о перечне организаций, использующих право на получение налоговых льгот в соответствии с решениями Думы города-курорта Кисловодска.

Указанную информацию организации представляют в добровольном порядке.

8. Управление по экономике и инвестициям на основании данных налоговой, статистической и бухгалтерской (финансовой) отчетности, представленных организациями -й категории налогоплательщиков, в соответствии с пунктом 7 настоящего Порядка проводит оценку эффективности налоговых льгот и ежегодно до 10 мая года, следующего за отчетным финансовым годом.

9. Управление по экономике и инвестициям администрации города-курорта Кисловодска до 01 июня года, следующего за отчетным финансовым годом:

1) обобщает полученную в соответствии с пунктом 8 настоящего Порядка информацию;

2) готовит аналитическую записку об оценке эффективности налоговых льгот в разрезе категорий налогоплательщиков;

3) формирует сводные результаты оценки эффективности налоговых льгот, предоставленных (планируемых к предоставлению) организациям в соответствии с муниципальными нормативными правовыми актами города-курорта Кисловодска (далее - сводные результаты оценки эффективности налоговых льгот), в разрезе налогов и категорий налогоплательщиков по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку.

10. Аналитическая записка об оценке эффективности налоговых льгот в разрезе категорий налогоплательщиков должна содержать следующую информацию:

1) выпадающие доходы бюджета городского округа города-курорта Кисловодска в связи с предоставлением (планированием к предоставлению) налоговых льгот;

2) оценку эффективности налоговых льгот, предоставленных (планируемых к предоставлению) организациям в соответствии с муниципальными нормативными правовыми актами города-курорта Кисловодска, по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку;

3) сводные результаты оценки эффективности налоговых льгот в разрезе категорий налогоплательщиков по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку;

4) предложения об отмене неэффективных налоговых льгот (при необходимости);

5) предложения о планируемых к предоставлению налоговых льготах с обоснованием целесообразности их предоставления (при необходимости).

Аналитическая записка об оценке эффективности налоговых льгот в разрезе категорий налогоплательщиков направляется управлением по экономике и инвестициям администрации города-курорта Кисловодска на рассмотрение Главе города-курорта Кисловодска и в финансовое управление администрации города-курорта Кисловодска в срок до 10 июня текущего финансового года.

11. Проекты решений Думы города-курорта Кисловодска по вопросам предоставления или отмены ранее предоставленных налоговых льгот разрабатываются финансовым управлением администрации города-курорта Кисловодска в срок до 15 июля текущего финансового года для внесения их на рассмотрение в Думу города-курорта Кисловодска.

12. Информационно-аналитический отдел администрации города Ставрополя в срок до 15 июля текущего финансового года размещает сводные результаты оценки эффективности налоговых льгот в разрезе категорий налогоплательщиков, составленные по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку, на официальном сайте администрации города-курорта Кисловодска в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Приложение 1

к Порядку оценки эффективности

налоговых льгот, предоставленных

(планируемых к предоставлению)

организациям, осуществляющим деятельность

на территории городского округа

города-курорта Кисловодска

Сведения
характеризующие производственную и финансовую деятельность организации, осуществляющей деятельность на территории городского округа города-курорта Кисловодска, за 20___ год

N п/п	Показатель (единица измерения)	Фактическое значение показателя (оценка) (1) за отчетный финансовый год	Фактическое значение показателя за предшествующий финансовый год	Темп роста (снижения) (2) (процентов)
1	2	3	4	5
1.	Выручка (тыс. рублей)
2.	Чистая прибыль (тыс. рублей)
3.	Производительность труда (тыс. рублей в год)
4.	Среднесписочная численность работников организации (без находящихся в отпуске по беременности и родам и уходу за ребенком) (человек)
5.	Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц (тыс. рублей)
6.	Фактические расходы на гарантии, компенсации и средства индивидуальной защиты (тыс. рублей)
7.	Расходы на осуществление благотворительной деятельности (тыс. рублей)

Примечание:

1. Для налоговых льгот, планируемых к предоставлению.

2. Определяется как отношение (гр. 3/гр. 4) x 100%.

Приложение 2

к Порядку оценки эффективности налоговых льгот,

предоставленных (планируемых к предоставлению)

организациям, осуществляющим деятельность

на территории городского округа

города-курорта Кисловодска

Оценка эффективности налоговых льгот, предоставленных (планируемых к предоставлению) организациям, осуществляющим деятельность на территории городского округа города-курорта Кисловодска, за 20__ год

N п/п	Показатель (единица измерения)	Фактическое значение показателя (оценка) (1) за отчетный финансовый год	Фактическое значение показателя за предшествующий финансовый год	Темп роста (снижения) (2) (процентов)
1	2	3	4	5
1.	Оборотные средства, планируемые к высвобождению в результате предоставления налоговых льгот (объем налоговых льгот) (тыс. рублей)
2.	Направления использования высвобожденных оборотных средств, в том числе:
2.1.	Расширение производства продукции (товаров, работ, услуг) (тыс. рублей)
2.2.	Приобретение (обновление, модернизация) основных средств (тыс. рублей)
2.3.	Расходы на увеличение среднемесячной заработной платы (тыс. рублей)
2.4.	Расходы на выплаты социального характера работникам списочного состава и внешним совместителям (тыс. рублей)
2.5.	Расходы на повышение квалификации работников (тыс. рублей)
3.	Количество созданных новых рабочих мест (рабочих мест)
4.	Налоговые доходы в бюджет городского округа города-курорта Кисловодска, всего в том числе:
4.1.	Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
4.2.	Налог на доходы физических лиц
4.3.	Земельный налог
4.4.	Прочие налоги
5.	Оценка экономической эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы
6.	Оценка бюджетной эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы
7.	Оценка социальной эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы

Примечание:

1. Для налоговых льгот, планируемых к предоставлению.

2. Определяется как отношение (гр. 3/гр. 4) x 100%.

Приложение 3

к Порядку оценки эффективности налоговых льгот,

предоставленных (планируемых к предоставлению)

организациям, осуществляющим деятельность

на территории городского округа

города-курорта Кисловодска

Сведения
о финансовых средствах, высвободившихся у организаций, осуществляющих деятельность на территории городского округа города-курорта Кисловодска, в результате предоставления (планируемого предоставления) налоговых льгот, за 20___ год

N п/п	Показатель (единица измерения)	Фактическое значение показателя (оценка) (1) за отчетный финансовый год	Фактическое значение показателя за предшествующий финансовый год
1	2	3	4
1.	Кадастровая стоимость земельного участка
2.	Ставка налога, установленная Налоговым кодексом Российской Федерации (процентов)
3.	Ставка налога, установленная в соответствии с решениями Думы города-курорта Кисловодска
4.	Сумма налога, исчисленная по льготной ставке (тыс. рублей)
5.	Сумма налога, исчисленная по ставке, установленной Налоговым кодексом Российской Федерации (тыс. рублей)
6.	Сумма средств, высвобождающихся в результате применения льготы по налогу

Примечание:

1. Для налоговых льгот, планируемых к предоставлению.

Приложение 4

к Порядку оценки эффективности налоговых льгот,

предоставленных (планируемых к предоставлению)

организациям, осуществляющим деятельность

на территории городского округа

города-курорта Кисловодска

Перечень
организаций, осуществляющих деятельность на территории городского округа города-курорта Кисловодска, которым предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы за 20____ год

Категория налогоплательщиков

_________________________________________________

          (наименование категории налогоплательщиков)

N п/п	Наименование организации	ИНН	Сумма выпадающих доходов бюджета
1	2	3	4
1.

Приложение 5

к Порядку оценки эффективности налоговых льгот,

предоставленных (планируемых к предоставлению)

организациям, осуществляющим деятельность

на территории городского округа

города-курорта Кисловодска

Сводные результаты оценки эффективности налоговых льгот, предоставленных (планируемых к предоставлению) организациям, осуществляющим деятельность на территории городского округа города-курорта Кисловодска, за 20___ год

Наименование категории налогоплательщиков	Наименование налога	Сумма предоставленной налоговой льготы (оценка налоговых льгот) (1) (тыс. рублей)	Оценка эффективности налоговых льгот
1	2	3	4

Примечание:

1. Для налоговых льгот, планируемых к предоставлению.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.