Решение Совета депутатов Олюторского муниципального района Камчатского края от 20 января 2014 г. N 53 "Об утверждении Положения "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности в Олюторском муниципальном районе с 01.01.2014 года"

Решение Совета депутатов Олюторского муниципального района
от 20 января 2014 г. N 53
"Об утверждении Положения "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности в Олюторском муниципальном районе с 01.01.2014 года"

ГАРАНТ:

Принято Советом депутатов Олюторского муниципального района 20 января 2014 г. N 132

1. Утвердить следующее Положение "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности в Олюторском муниципальном районе с 01.01.2014 года"

Положение
"О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности в Олюторском муниципальном районе с 01.01.2014 года"

Статья 1. Общие положения

1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается в соответствии с главой 26.3 "Налогового кодекса" Российской Федерации.

Вводится в действие на территории Олюторского муниципального района настоящим Положением и применяется наряду с общей системой налогообложения, предусмотренной законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог) на территории Олюторского муниципального района применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказания бытовых услуг;

2) оказания ветеринарных услуг;

3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;

5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

Для целей настоящей статьи розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которой единый налог не применяется;

7) розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

Для целей настоящей статьи оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которой единый налог не применяется;

9) оказания услуг общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10) распространения и (или) размещения наружной рекламы;

11) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров;

12) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.

2.1. Единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 настоящей статьи, в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).

3. Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой одним налогом) и единого социального налога (в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 "Налогового кодекса" Российской Федерации, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с "Налоговым кодексом Российской Федерации" при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Исчисление и уплата иных налогов и сборов, не указанных в настоящем пункте, осуществляются налогоплательщиками в соответствии с иными режимами налогообложения.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

4. Налогоплательщики обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной форме, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5. При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом в соответствии с настоящей статьей, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

6. Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения, при этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными "Налоговым кодексом" Российской Федерации.

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Положении

Для целей настоящего Положения используются следующие понятия:

1) вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;

2) базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;

3) корректирующие коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, а именно:

4) K1 - устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде.

Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

5) K2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, фактический период времени осуществления деятельности, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения и иные особенности;

6) розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 - 10 пункта 1 статьи 181 "Налогового кодекса" Российской Федерации, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, а также продукции собственного производства (изготовления);

7) стационарная торговая сеть - торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях, сооружениях, подсоединенных к инженерным коммуникациям;

8) нестационарная торговая сеть - торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а также иные объекты организации торговли, не относимые в соответствии с требованиями предыдущего абзаца настоящей статьи к стационарной торговой сети;

9) площадь торгового зала - часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала.

Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов;

10) площадь зала обслуживания посетителей - площадь специально оборудованных помещений (открытых площадок) объекта организации общественного питания, предназначенных для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных продуктов, а также для проведения досуга, определяемая на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

В целях настоящей статьи к инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или индивидуального предпринимателя документы на объект стационарной торговой сети (организации общественного питания), содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы);

11) открытая площадка - специально оборудованное место, расположенное на земельном участке, предназначенном для организации торговли или общественного питания;

12) магазин - специально оборудованное стационарное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже;

13) павильон - строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест;

14) киоск - строение, которое не имеет торгового зала рассчитано на одно рабочее место продавца;

15) палатка - легко возводимая сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала;

16) торговое место - место, используемое для совершения сделок купли-продажи;

17) бытовые услуги - платные услуги, оказываемые физическим лицам, (за исключением услуг ломбардов) классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;

18) количество работников - среднесписочная за налоговый период численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству;

19) платные стоянки - площади (в том числе открытые и закрытые площадки), используемые в качестве мест для оказания платных услуг по хранению транспортных средств;

20) площадь информационного поля печатной и (или) полиграфической наружной рекламы - площадь нанесенного изображения;

21) площадь информационного поля световых и электронных табло наружной рекламы - площадь светоизлучающей поверхности;

22) распространение и (или) размещение наружной рекламы - деятельность организаций или индивидуальных предпринимателей по доведению до потребителей рекламы рекламной информации путем предоставления и (или) использования средств наружной рекламы (щитов, стендов, плакатов, световых и электронных табло и иных стационарных технических средств), предназначенной для неопределенного круга лиц и рассчитанной на визуальное восприятие;

23) транспортные средства - автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.

Статья 3. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории Олюторского муниципального района предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.

2. Налогоплательщики, не состоящие на учете в налоговых органах Олюторского муниципального района и осуществляющие на его территории виды предпринимательской деятельности, установленные пунктом 2 статьи 1 настоящего Положения, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности и производить уплату единого налога, введенного в Олюторском муниципальном районе, установленного налоговым законодательством Российской Федерации.

Статья 4. Расчет единого налога на вмененный доход налогоплательщика

1. Формула расчета ЕНВД:

1.1. Расчет единого налога на вмененный доход налогоплательщика в сфере бытовых услуг и оказания услуг по краткосрочному проживанию производится каждым налогоплательщиком по формуле:

V=С*N*К1*К2*15%, где:

V - сумма единого налога на вмененный доход

С - базовая доходность на единицу физического показателя по данному виду (подвиду) деятельности в месяц

Примечание: в качестве физического показателя устанавливается: по бытовым услугам - один работающий; - по услугам по краткосрочному проживанию - один кв. м. общей площади.

N - количество единиц физического показателя работающих:

по бытовым услугам - количество работающих по договорам и договорам гражданского характера (исходя из среднесписочной численности);

по услугам по краткосрочному проживанию - общая численность в кв. м.

К1 - коэффициент, учитывающий особенности ведения деятельности в зависимости от типа населенного пункта;

К2 - корректирующий коэффициент.

Статья 5. Объект налогообложения и налоговая база

1. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

2. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

3. Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц:

Виды предпринимательской деятельности	Физические показатели	Базовая доходность в месяц (рублей)
Оказание бытовых услуг	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	7500
Оказание ветеринарных услуг	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	7500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	12000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети	Торговое место	9000
Общественное питание	Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)	1000
Оказание автотранспортных услуг	Количество автомобилей, используемых для перевозок пассажиров и грузов	6000
Разносная торговля, осуществляемая индивидуальными предпринимателями (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения)	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	4500
Оказание услуг по временному размещению и проживанию, в том числе: - Услуги гостиничного типа - Сдача в аренду квартир	За 1 кв. м. общей площади	1000 300
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей	Количество торговых мест, переданных во временное владение или пользование другим хозяйствующим субъектам	6000
Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках	Площадь стоянки (в квадратных метрах)	50
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	Площадь торгового зала (в квадратных метрах)	1800

4. Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1, К2.

5. Значения корректирующего коэффициента К2 указываются в приложениях N 1 и N 2 к настоящему Решению, рассчитываются с учетом совокупности прочих особенностей ведения предпринимательской деятельности на территории Олюторского муниципального района, в том числе ассортимента товаров (работ, услуг), сезонности, времени работы, величины доходов, иных особенностей, определяются для всех категорий налогоплательщиков на календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно.

6. В случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя.

7. Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев, начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации.

Статья 6. Налоговый период

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Статья 7. Налоговая ставка

Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов от величины вмененного дохода.

Статья 8. Порядок и сроки уплаты единого налога

1. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности.

При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

3. Форма налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

4. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Статья 9. Зачисление сумм единого налога

Суммы единого налога зачисляются на счета органов федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Статья 10. Вступление настоящего Положения в силу

Настоящее Решение вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Действие настоящего Решения распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года.

Глава Олюторского муниципального района

В.М. Курилко

Приложение N 1
к Положению
"О едином налоге на вмененный доход
для отдельных видов деятельности в
Олюторском муниципальном районе"

NN п/п	Виды предпринимательской деятельности	Корректирующий коэффициент К2
1.	Оказание бытовых услуг физическим лицам, в том числе:
1.1.	ремонт обуви и изделий из меха, из них:
	ремонт обуви	0,5
	ремонт изделий из меха	0,6
1.2.	ремонт металлоизделий
1.3.	ремонт одежды, из них:
	ремонт изделий из кожи	0,6
	ремонт швейных изделий, головных уборов, изделий текстильной галантереи, одежды, трикотажных изделий	0,5
1.4.	ремонт часов и ювелирных изделий, из них:
	ремонт часов и предметов личного пользования	0,7
	ремонт ювелирных изделий	1
1.5.	ремонт и обслуживание бытовой техники, компьютеров и оргтехники, из них:
	ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры	1
	ремонт и техническое обслуживание бытовых машин и бытовых приборов	1
	ремонт и техническое обслуживание оборудования, приборов, оргтехники и периферийного оборудования	1
1.6.	услуг прачечных, химчисток и фотоателье, в том числе:
	услуги прачечных, включая услуги химчистки и прачечных самообслуживания	0,7
	услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий, из них:
	услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий, за исключением услуг по обработке цветных негативных пленок фотолюбителей, печати цветных фотоснимков с негативов заказчика, съемки и изготовления видеофильмов по заказам населения	0,8
	услуги фото- и кинолабораторий по обработке цветных негативных пленок фотолюбителей, печати цветных фотоснимков с негативов заказчика, съемки и изготовления видеофильмов по заказам населения	0,85
1.7.	услуг по чистке обуви	0,3
1.8.	оказание парикмахерских услуг, из них:
	салонами;	0,7
	парикмахерскими с числом рабочих мест более трех;	0,5
	парикмахерскими с числом рабочих мест менее двух;	0,3
	оказываемых по вызовам клиентов предпринимателями непосредственно, без привлечения наемных работников в любой форме	0,8
1.9.	других видов бытовых услуг, из них:
	оказание услуг по ремонту и строительству жилья и других построек	0,8
	ритуальные услуги	0,8
	банные услуги	0,6
	услуги ломбарда	1
	изготовление, ремонт и сборка мебели по заказам населения, в том числе на дому заказчика	0,8
	услуги проката (за исключением проката кинофильмов)	1
2.	Оказание ветеринарных услуг	0,5
3.	Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, в том числе:
	комплексное техническое обслуживание и ремонт автомототранспортных средств, а также комплексный ремонт узлов и агрегатов автомототранспортных средств с их последующей заменой или без такой замены	1,0
	шиномонтажные работы в комплексе (перебортировка колес, балансировка, ремонт местных повреждений шин и камер, ошиповка шин и другие сопутствующие этим работы)	0,85
	ремонт и замена тормозных колодок легковых автомобилей с сопутствующими работами, выполняемыми в специализированных пунктах такого технического обслуживания автомототранспортных средств	0,5
	услуги специализированных розничных магазинов автомотозапчастей по замене узлов автотранспортных средств, приобретенных заказчиком в этом магазине	0,85
4.	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети	1
5.	Общественное питание, в том числе:
	столовые, не реализующие алкогольные напитки	0,25
	столовые, реализующие алкогольные напитки	0,7
	кафе, бары, рестораны, другие пункты общественного питания и иные пункты питания, не реализующие алкогольные напитки	0,7
	кафе, бары, рестораны, другие пункты общественного питания и иные пункты питания, реализующие алкогольные напитки	1,0
	пункты общественного питания в образовательных учреждениях	0,14
	нестационарные точки общественного питания	0,8
6.	Оказание автотранспортных услуг, в том числе:
	оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом	1
	оказание услуг автомобильного транспорта по перевозке пассажиров	1
7.	Распространение и (или) размещение наружной рекламы, в том числе:
	печатной и (или) полиграфической	1
	в форме (виде) световых и электронно-световых табло	1

Приложение N 2
к Положению
"О едином налоге на вмененный доход
для отдельных видов деятельности в
Олюторском муниципальном районе"

Значение корректирующего коэффициента
базовой доходности К 2 для розничной торговли, осуществляемой через стационарную сеть площадью до 150 квадратных метров

Наименование населенных пунктов	Размер К2 в соотношении с площадью торгового зала
	от 1 до 50 м2	от 50 до 100 м2	от 100 до 150 м2
Тиличики	0,7	0,6	0,5
Корф	0,7	0,6	0,5
Вывенка	0,2	0,1	0,1
Хаилино	0,2	0,15	0,1
Пахачи	0,25	0,2	0,1
Средние Пахачи	0,15	0,1	0,08
Ачайваям	0,15	0,1	0,08