Приложение N 2. Оценка качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Приложение N 2

Оценка качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

N п/п	Наименование показателя	Критерии	Баллы
1	2	3	4
1	Наличие структурного подразделения внутреннего финансового контроля (должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль)	Да, имеется	1
		Нет, не имеется	0
2	Определены ли должностными регламентами полномочия должностных лиц подразделений главного администратора бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля	Определены для всех уполномоченных должностных лиц	2
		Определены не для всех уполномоченных должностных лиц	1
		Не определены	0
3	Наличие правового акта (актов), устанавливающего(-щих) в отношении планов внутреннего финансового контроля: 1) порядок формирования; 2) порядок утверждения.	Правовой акт (правовые акты) утвержден и содержит все требования законодательства	2
		Правовой акт (правовые акты) утвержден и содержит одно из требований законодательства	1
		Правовой акт (правовые акты) не утвержден	0
4.	Наличие правового акта (актов), устанавливающего(-щих) в отношении информации о результатах внутреннего финансового контроля: 1) порядок учета; 2) порядок хранения.	Правовой акт (правовые акты) утвержден и содержит все требования законодательства	2
		Правовой акт (правовые акты) утвержден и содержит одно из требований законодательства	1
		Правовой акт (правовые акты) не утвержден	0
5	Наличие порядка составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля	Порядок принят	1
		Порядок не принят	0
6.	Наличие подразделения внутреннего финансового аудита (должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый аудит)	Да, имеется	1
		Нет, не имеется	0
7.	Определены ли должностными регламентами полномочия должностных лиц подразделений главного администратора бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового аудита?	Определены для всех уполномоченных должностных лиц	2
		Определены не для всех уполномоченных должностных лиц	1
		Не определены	0
8	Наличие порядка подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов главного администратора бюджетных средств, направляемых в Управление в целях составления и рассмотрения проекта бюджета	Да, имеется	1
		Нет, не имеется	0
9.	Наличие правового акта (актов), устанавливающего(-щих) в отношении аудиторских проверок: 1) предельные сроки проведения; 2) основания для их приостановления; 3) основания для их продления	Правовой акт (правовые акты) утвержден и содержит все требования законодательства	3
		Правовой акт (правовые акты) утвержден и содержит два требования законодательства	2
		Правовой акт (правовые акты) утвержден и содержит одно из требований законодательства	1
		Правовой акт (правовые акты) не утвержден	0
10	Наличие правового акта (актов), устанавливающего(-щих) в отношении акта аудиторской проверки: 1) форму акта; 2) порядок его направления; 3) сроки его рассмотрения объектом аудита.	Правовой акт (правовые акты) утвержден и содержит все требования законодательства	3
		Правовой акт (правовые акты) утвержден и содержит два требования законодательства	2
		Правовой акт (правовые акты) утвержден и содержит одно из требований законодательства	1
		Правовой акт (правовые акты) не утвержден	0
11.	Наличие правового акта (актов), устанавливающего(-щих) в отношении годового плана внутреннего финансового аудита: 1) порядок составления; 2) порядок утверждения; 3) порядок ведения.	Правовой акт (правовые акты) утвержден и содержит все требования законодательства	3
		Правовой акт (правовые акты) утвержден и содержит два требования законодательства	2
		Правовой акт (правовые акты) утвержден и содержит одно из требований законодательства	1
		Правовой акт (правовые акты) не утвержден	0
12.	Наличие правового акта (актов), устанавливающего(-щих) в отношении годовой отчетности: 1) порядок составления; 2) порядок представления.	Правовой акт (правовые акты) утвержден и содержит все требования законодательства	2
		Правовой акт (правовые акты) утвержден и содержит одно из требований законодательства	1
		Правовой акт (правовые акты) не утвержден	0
13.	Наличие утвержденных планов внутреннего финансового контроля всех подразделений, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур	Утверждены планы всех ответственных подразделений	2
		Утверждены планы не всех ответственных подразделений	1
		Планы не утверждены	0
14	Наличие утвержденного годового плана внутреннего финансового аудита	Утвержден	1
		Не утвержден	0
15	Осуществляется ли внутренний финансовый контроль в отношении внутренних бюджетных процедур, входящих в полномочия главного администратора бюджетных средств?	В отношении всех внутренних бюджетных процедур	4
		В отношении 90% существующих внутренних бюджетных процедур	3
		В отношении 75% существующих внутренних бюджетных процедур	2
		В отношении 45% существующих внутренних бюджетных процедур	1
		В отношении 15% существующих внутренних бюджетных процедур	0
		Нет, не учтена	0
16.	Обеспечена ли функциональная независимость при осуществлении внутреннего финансового аудита	Обеспечена	1
		Не обеспечена	0