Приложение 2. Методические рекомендации по заполнению формы плана (программы) финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия муниципального образования Нелидовский городской округ Тверской области

Приложение 2
к Порядку составления, утверждения и установления показателей
планов (программ) финансово-хозяйственной деятельности
муниципальных унитарных предприятий муниципального образования
Нелидовский городской округ Тверской области

Методические рекомендации
по заполнению формы плана (программы) финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия муниципального образования Нелидовский городской округ Тверской области

1. Общие положения

1. Настоящие методические рекомендации определяют порядок заполнения муниципальными унитарными предприятиями муниципального образования Нелидовский городской округ Тверской области (далее - Предприятия) форм плана (программы) финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий муниципального образования Нелидовский городской округ Тверской области (далее - план ФХД), утвержденных приложением 1 к Порядку составления, утверждения и установления показателей планов (программ) финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий муниципального образования Нелидовский городской округ Тверской области.

2. Основные принципы планирования:

2.1. Планирование деятельности Предприятий является основой их деятельности;

2.2. Планирование осуществляется по видам деятельности в соответствии с уставом Предприятия;

2.3. Организация планирования деятельности Предприятия производится на основе:

а) сопоставления плановых и отчетных показателей предыдущего периода;

б) показателей и нормативов затрат по видам деятельности, установленных соответствующими нормативно-правовыми актами;

3. Все стоимостные показатели плана ФХД рассчитываются в тысячах рублях с округлением до одного десятичного знака и разделением на разряды.

2. Порядок заполнения форм плана ФХД

2.1. Форма 1 "Сведения о муниципальном унитарном предприятии"

Форма 1 содержит общие сведения о Предприятии и заполняется в соответствии с официальными документами государственных органов статистики, федеральной налоговой службы, Устава и иных нормативно-правовых актов Предприятия.

2.2. Форма 2 "Основные показатели деятельности"

При заполнении формы 2 плана ФХД необходимо учитывать, что таблица заполняется в разрезе каждого вида деятельности, осуществляемого Предприятием. При этом:

- к основным видам деятельности относятся виды деятельности, выручка каждого из которых составляет пять и более процентов от общей суммы выручки (в соответствии с Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 N 32н);

- к прочим видам деятельности относятся виды деятельности, выручка каждого из которых составляет менее 5% процентов от общей суммы выручки;

- к непрофильным видам деятельности относятся виды деятельности по содержанию объектов социально-культурного назначения (например, бани, столовые, турбазы и т.п.) в случае, если данные виды деятельности не являются для Предприятия основными.

В этой таблице отражаются объемы товаров (работ, услуг) в натуральном выражении, выручка от реализации, себестоимость и прибыль от продаж по всем видам деятельности Предприятия.

Сумма выручки по строке 4.1. в графе "(n-2) год" должна соответствовать строке "Выручка" бухгалтерской отчетности формы по ОКУД 0710002 "Отчет о прибылях и убытках" соответствующего года.

Общий объем выручки планируется исходя из фактически сложившегося уровня доходов Предприятия за отчетный период, а также оценочного уровня текущего года, с учетом следующих моментов:

- увеличения (снижения) объемов реализации продукции (товаров, работ и услуг) в натуральном и стоимостном выражении;

- повышения (снижения) производительности труда.

2.3. Форма 3 "Показатели социальной эффективности"

Основой для заполнения данной формы является анализ расходования средств на оплату труда за предыдущий период с учетом данных статистической формы 1-Т.

К данному разделу необходимо представить Положение об оплате труда, утвержденное штатное расписание.

Планируемая среднемесячная заработная плата одного работающего должна быть не ниже прожиточного минимума, утвержденного по субъекту Российской Федерации.

При планировании данного показателя необходимо учитывать фактически сложившийся уровень занятости на Предприятии, а не нормативную (штатную) численность работающих.

2.4. Форма 4 "Показатели экономической эффективности"

Для расчета показателей данной формы используются данные формы 2 плана ФХД, бухгалтерской отчетности форм по ОКУД 0710001 "Бухгалтерский баланс" и 0710002 "Отчет о прибылях и убытках".

Рентабельность продаж рассчитывается по формуле:

Строка 5 "Прибыль (убыток) от продаж"/строка 1 "Выручка от реализации" данной формы.

Чистая прибыль - разница строк 9 и 10 данной формы.

Рентабельность общая рассчитывается по формуле:

Строка 9 "Чистая прибыль"/строка 1 "Выручка от реализации" данной формы.

Расчет чистых активов осуществляется в соответствии с Приказом Минфина России от 28.08.2014 N 84н "Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов".

Если чистые активы за предыдущие отчетные периоды имели отрицательные значения, то при определении величины чистых активов на плановый год необходимо ориентироваться на уровень, установленный законодательством (в соответствии с Федеральным законом от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных Предприятиях" чистые активы не должны быть меньше минимального размера уставного фонда, который должен составлять не менее, чем одну тысячу минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом на дату государственной регистрации Предприятия).

2.5. Форма 5 "Использование прибыли", Форма 6 "Программа развития и реконструкции"

Заполняются на основании фактически сложившихся показателей и планируемых мероприятий Предприятия.

2.6. В целях расшифровки отдельных показателей к плану ФХД прилагаются следующие формы:

2.6.1. Приложение 1 "Цены (тарифы) на товары, работы, услуги".

Указывается либо метод установления тарифа (цены): экономической обоснованности расходов, индексации тарифов (цен), предельных тарифов (цен); либо правовое обоснование (вид, дата, N правового акта (в случае государственного регулирования цен (тарифов); дата, протокола общего собрания собственников, протокола заседания конкурсной комиссии и т.д.)

2.6.2. Приложение 2 "Структура себестоимости реализованных товаров, работ, услуг"

Указываются расходы, связанные с реализацией продукции (товаров, работ, услуг). Данный раздел включает все виды расходов (без НДС), которые отражаются по строкам "Себестоимость продаж", "Коммерческие расходы", "Управленческие расходы" бухгалтерской отчетности формы по ОКУД 0710002 "Отчет о прибылях и убытках". Общая сумма затрат (себестоимость) должна соответствовать данным форм 2 и 4 плана ФХД.

2.6.3. Приложение 3 "Платежи в бюджет и внебюджетные фонды"

Предоставляется расшифровка платежей в бюджет и внебюджетные фонды с указанием суммы платежей с разбивкой по кварталам.

3. Требования к составлению аналитической записки

Аналитическая записка к плану ФХД муниципального Предприятия должна содержать:

- тенденции и причины изменения основных финансовых и экономических показателей;

- необходимые расчеты и обоснования, подтверждающие плановые показатели;

- предложения по сокращению расходов Предприятия,

- конкретные мероприятия по выходу из кризисного состояния и обеспечению безубыточности деятельности.

Разделы пояснительной записки должны соответствовать разделам плана ФХД:

1. Краткая характеристика предприятия, основных видов его деятельности.

2. Основные показатели деятельности.

В разделе необходимо отразить:

- данные о видах деятельности предприятия и их результатах (в стоимостном и натуральном выражении);

- сведения об изменениях в структуре продукции (товаров, работ и услуг);

- мероприятия по улучшению качества и конкурентоспособности продукции (товаров, работ и услуг);

В этом разделе отчета в обязательном порядке должны быть отражены причины роста (снижения) фактических показателей деятельности по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и с показателями утвержденного плана ФХД.

3. Показатели социальной эффективности

В разделе необходимо отразить:

- информацию о среднесписочной численности работающих и об уровне средней заработной платы с разбивкой по административно-управленческому персоналу и рабочим категориям;

- данные о текучести кадров;

- информацию об индексации заработной платы;

- сведения о задержке выплаты заработной платы и ее причинах.

В этом разделе отчета в обязательном порядке должны быть отражены:

а) сравнение фактически достигнутых показателей с их плановыми значениями с анализом причин допущенных отклонений фактических показателей от утвержденных.

б) в случае увеличения штатной численности работников Предприятия влекущее дополнительные расходы - финансово-экономическое обоснование с указанием причин необходимости введения дополнительных (новых) штатных единиц;

в) в случае сокращения штатной численности работников Предприятия - финансово-экономическое обоснование с указанием причин необходимости сокращения имеющихся штатных единиц.

4. Показатели экономической эффективности

В разделе необходимо отразить:

- анализ доходов, а также анализ структуры себестоимости;

- причины роста (снижения) фактических показателей деятельности по сравнению с аналогичным периодом прошлого года;

- виды налогов, уплачиваемые предприятием в бюджеты всех уровней;

- применяемые системы налогообложения;

- сроки уплаты налогов и их выполнение;

- начисленные штрафы пени по актам налоговых проверок;

- налоговые риски, возникающие у предприятия в связи с неправильной методологией ведения бухгалтерского и налогового учетов, при списании больших сумм просроченных дебиторской и кредиторской задолженностей и т.д. (по результатам налоговых и аудиторских проверок).

5. Использование прибыли

В разделе необходимо отразить:

- информацию об использовании чистой прибыли (по конкретным направлениям);

6. Программа развития и реконструкции

В разделе необходимо отразить:

- проблемы и негативные факторы, влияющие на деятельность предприятия;

- проведенные в отчетном периоде мероприятия по улучшению производственно-хозяйственной и финансовой деятельности, по выходу из кризисного состояния и обеспечению безубыточности деятельности;

- перечень мероприятий, направленных на устранение имевших место в отчетном году недостатков и повышение эффективности функционирования предприятия в будущем;

- предложения по повышению эффективности работы предприятия.

Аналитическая записка к плану ФХД муниципального Предприятия подписывается руководителем Предприятия и заверяется печатью.