Энциклопедия решений. Уведомление о счетах нерезидентов, представление отчетов о движении средств по ним и о переводах нерезидентов с использованием иностранных электронных кошельков (январь 2025)

Уведомление о счетах нерезидентов, представление отчетов о движении средств по ним и о переводах нерезидентов с использованием иностранных электронных кошельков Смотрите в этом материале: - представление уведомлений о счетах нерезидентов; - представление отчетов о движении средств по счетам нерезидентов и о переводах ими средств без открытия счета с использованием иностранных ЭСП С 01.07.2024 на резидентов - юридических лиц, входящих в одну международную группу компаний с юридическими лицами - нерезидентами (далее - резидент, нерезидент и МГК соответственно), возложена обязанность по представлению следующей отчетности в отношении указанных нерезидентов: Отчетность Нормы Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ (далее - уведомление о счетах) ч. 2 ст. 12 Закона N 173-ФЗ Уведомление об изменении реквизитов счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ (далее - уведомление о счетах) Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (далее - отчет о движении средств и о переводах с использованием иностранных ЭСП) ч. 7 ст. 12 Закона N 173-ФЗ Отчетность представляется в налоговый орган, в котором резидент состоит на налоговом учете: - налогоплательщики - организации - по месту своего нахождения; - организации, отнесенные в соответствии со ст. 83 НК РФ к крупнейшим налогоплательщикам - в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков (ч. 2 ст. 12 Закона N 173-ФЗ). Уведомления и отчеты могут быть представлены (направлены) в налоговый орган одним из следующих способов: 1) уполномоченным представителем резидента; 2) заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении; 3) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи; 4) через личный кабинет налогоплательщика. Представление уведомлений о счетах нерезидентов Обязанность по представлению уведомлений о счетах нерезидентов в зарубежных банках и иных организациях финансового рынка возложена на резидентов - юридических лиц, являющихся участниками МГК. Вместе с тем, резидент вправе не исполнять указанную обязанность: - если обязанность исполняется материнской компанией или уполномоченным участником МГК; - в случаях, которые могут быть предусмотрены Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ (ч. 8 ст. 12 Закона N 173-ФЗ). Срок представления - не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов счета (вклада) (ч. 2 ст. 12 Закона N 173-ФЗ). Формы и форматы уведомлений утверждены приказом ФНС РФ от 26.04.2024 N СД-7-14/349@. Представление отчетов о движении средств по счетам нерезидентов и о переводах ими средств без открытия счета с использованием иностранных ЭСП Правила представления отчетов о движении средств и о переводах с использованием иностранных ЭСП (далее - Правила) утверждены постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 и согласованы с ЦБ РФ (ч.ч. 7,8 ст. 12 Закона N 173-ФЗ). Правила возлагают обязанность по представлению отчетов: - если материнская компания МГК является резидентом - на материнскую компанию; - в иных случаях - на уполномоченного материнской компанией участника - резидента (п. 2 Правил) *(1). При этом отчет не представляется, если: - более 50% активов МГК находятся за пределами РФ; - резидент не участвует прямо или косвенно в капитале или иным образом не контролирует участников МГК; - в капитале резидента не участвуют прямо или косвенно или иным образом не осуществляют контроль за его деятельностью участники МГК (ч. 8 ст. 12 Закона N 173-ФЗ, п. 2 Правил). - отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием иностранных ЭСП - если сумма средств, зачисленных на электронное средство платежа с первого числа календарного года не превышает 600 000 руб. (или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тыс. руб.) (п. 2 Правил). Срок представления - в течение 30 дней по окончании отчетного полугодия календарного года. В отношении каждого нерезидента представляется отдельный отчет. Форма отчета утверждена постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819. Кроме отчета резидент обязан представить: - документы (выписки или иные документы, выданные банком или иной организацией финансового рынка, иностранным поставщиком платежных услуг в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк, иная организация финансового рынка, иностранный поставщик платежных услуг), подтверждающие сведения, указанные в отчете; - извещение о возложении обязанности по представлению отчетов на уполномоченного участника МГК и документы, подтверждающие его полномочия (в случае представления отчета уполномоченным резидентом). ______________________________ *(1) Положения ч. 7 ст. 12 Закона N 173-ФЗ обязывают резидентов представлять отчеты о движении средств и о переводах с использованием иностранных ЭСП в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ. В силу ч. 8 ст. 12 Закона N 173-ФЗ указанная обязанность не применяется если она исполняется материнской компанией или уполномоченным резидентом, а также в случаях, предусмотренных Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ. При этом Правила возлагают обязанность по представлению отчетов исключительно на материнскую компанию или на уполномоченного ей резидента. Обязанность и механизм представления отчета иными резидентами не установлены.

Тема Уведомление налоговых органов о зарубежных счетах и вкладах, представление отчетов о движении средств по ним и отчетов о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием ИЭСП См. также Ответственность за непредставление сведений об открытии счетов (вкладов) в банках за пределами РФ и отчетов о движении денежных средств по таким счетам Формы документов Пример заполнения Отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов юридического лица - резидента и индивидуального предпринимателя - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг