Методические рекомендации по экспертизе и контролю реализации государственных программ города Москвы (утв. приказом Контрольно-счетной палаты Москвы от 16 июля 2014 г. N 39/01-05)

Действуют с 16 июля 2014 г.

1. Общие положения

1.1. Методические рекомендации по экспертизе и контролю реализации государственных программ города Москвы (далее - Методические рекомендации, госпрограммы) разработаны в целях обеспечения единства подходов при осуществлении экспертизы и контроля реализации госпрограмм Контрольно-счетной палатой Москвы (далее - КСП Москвы).

1.2. Методические рекомендации содержат общие вопросы экспертизы и контроля реализации госпрограмм, специфика конкретных госпрограмм не рассматривается.

1.3. В отношении госпрограмм КСП Москвы осуществляет:

- экспертизы проектов госпрограмм и проектов изменений госпрограмм;

- контрольные мероприятия по вопросам реализации госпрограмм*(1);

- оценку отчетности о выполнении госпрограмм в рамках экспертизы проекта закона города Москвы об исполнении бюджета города Москвы;

- экспертизы действующих госпрограмм;

- выборочный анализ обоснованности бюджетных ассигнований на реализацию госпрограмм в рамках экспертиз проектов законов города Москвы о бюджете города Москвы и о внесении в него изменений;

- анализ финансирования госпрограмм из бюджета города Москвы и достижения отдельных результатов госпрограмм в рамках мониторинга исполнения бюджета города Москвы, бюджета территориального государственного внебюджетного фонда города Москвы и социально-экономической ситуации в городе Москве.

1.4. Экспертиза проектов госпрограмм и проектов изменений госпрограмм осуществляется в соответствии со Стандартом 3.9. "Экспертиза проектов государственных программ города Москвы" и Методическими рекомендациями по проведению экспертизы проектов государственных программ города Москвы.

1.5. Оценка отчетности о выполнении госпрограмм в рамках экспертизы проекта закона города Москвы об исполнении бюджета города Москвы и выборочный анализ обоснованности бюджетных ассигнований на реализацию госпрограмм в рамках экспертиз проектов законов города Москвы о бюджете города Москвы и о внесении в него изменений осуществляются в соответствии с планами-заданиями, основными требованиями к оформлению итоговых материалов экспертиз, программами проведения соответствующих экспертно-аналитических мероприятий.

1.6. Анализ финансирования госпрограмм из бюджета города Москвы и достижения отдельных результатов госпрограмм в рамках мониторинга исполнения бюджета города Москвы, бюджета территориального государственного внебюджетного фонда города Москвы и социально-экономической ситуации в городе Москве осуществляется в соответствии со Стандартом 3.2 "Мониторинг исполнения бюджета города Москвы, бюджета территориального государственного внебюджетного фонда города Москвы и социально-экономической ситуации в городе Москве" и планами-заданиями соответствующих экспертно-аналитических мероприятий.

1.7. Контроль реализации госпрограмм осуществляется в целях оценки правомерности и эффективности использования государственных средств города Москвы; оценки влияния реализации программных мероприятий на социально-экономическое развитие города Москвы; получения и предоставления органам государственной власти города Москвы информации, необходимой для оценки состояния и повышения эффективности выполнения государственных задач и функций города Москвы, использования государственных средств города Москвы*(2).

1.8. Экспертиза госпрограмм осуществляется в целях выявления рисков неправомерного и неэффективного использования государственных средств города Москвы; анализа ожидаемого влияния госпрограммы на социально-экономическое развитие города Москвы; получения и предоставления органам государственной власти города Москвы информации, необходимой для своевременного принятия мер по повышению эффективности выполнения государственных задач и функций города Москвы, использования государственных средств города Москвы.

1.9. Выбор вида контрольного мероприятия осуществляется при формировании плана работы КСП Москвы на очередной год в зависимости от круга предполагаемых к рассмотрению вопросов.

1.9.1. Если основными вопросами контрольного мероприятия являются вопросы правомерности и эффективности использования бюджетных средств и иных объектов собственности города Москвы, как правило, организуется и проводится проверка реализации госпрограммы. При проведении проверки реализации госпрограммы в обязательном порядке проводится выборочный контроль фактического выполнения мероприятий госпрограммы с выходом в проверяемые органы и организации, на объекты выполнения работ.

1.9.2. Если основными вопросами контрольного мероприятия являются вопросы достижения целей и выполнения задач госпрограммы, эффективности применения инструментария госпрограммы для решения вопросов социально-экономического развития города Москвы, как правило, организуется и проводится обследование реализации госпрограммы. При проведении обследования реализации госпрограммы используются результаты проверок фактического выполнения мероприятий госпрограммы, полученные в ранее проведенных контрольных мероприятиях, или осуществляется выход в проверяемые органы и организации, на объекты выполнения работ.

1.10. При проведении экспертиз госпрограммы анализируются и оцениваются как действующие нормативные правовые акты.

2. Основные подходы к организации и проведению контрольных мероприятий по вопросам реализации госпрограмм

2.1. При осуществлении контрольных мероприятий по вопросам реализации госпрограмм*(3) используются результаты экспертиз проектов госпрограмм и проектов изменений госпрограмм, экспертиз госпрограмм, а также результатов рассмотрения обращений граждан.

2.2. При необходимости могут проводиться комплексные обследования реализации нескольких действующих госпрограмм.

2.3. В ходе контрольного мероприятия по вопросам реализации госпрограммы решаются следующие основные задачи:

2.3.1. оценка выполнения госпрограммы по основным вопросам, определенным в приложении 1 к Методическим рекомендациям, а также, при необходимости, по иным вопросам, определенным руководителем контрольного мероприятия;

2.3.2. анализ отчетности о выполнении госпрограммы по основным вопросам, определенным в приложении 2 к Методическим рекомендациям, а также, при необходимости, по иным вопросам, определенным руководителем контрольного мероприятия;

2.3.3. анализ отдельных характеристик госпрограммы, значимых для контроля ее выполнения по основным вопросам, определенным в приложении 3 к Методическим рекомендациям, а также, при необходимости, по иным вопросам, определенным руководителем контрольного мероприятия;

2.3.4. формирование предложений, направленных на обеспечение правомерности и повышение эффективности использования бюджетных средств и иных объектов собственности города Москвы, выполнения задач и достижения целей госпрограммы.

2.4. В ходе комплексного обследования реализации нескольких действующих госпрограмм решаются основные задачи контрольного мероприятия по вопросам реализации каждой из обследуемых госпрограмм камерально, по отдельным госпрограммам - с выборочными проверками, а также осуществляется выявление и анализ общих, системных нарушений и недостатков, характерных для обследуемых госпрограмм, а также их причин.

2.5. При проведении контрольного мероприятия по вопросам реализации госпрограммы проводится анализ выполнения мероприятий, направленных на выполнение текущих государственных задач и функций в обследуемой сфере деятельности*(4), и мероприятий, направленных на обеспечение функционирования обследуемой отрасли в будущих периодах*(5).

2.6. Оценка выполнения госпрограммы производится в сравнении с плановыми натуральными и финансовыми показателями, установленными в последней редакции госпрограммы, действовавшей в проверяемом (обследуемом) периоде, а также в действующей на момент проведения контрольного мероприятия редакции госпрограммы*(6). При необходимости также проводится анализ достижения показателей, установленных в программах, стратегиях, концепциях развития и иных программно-плановых документах Российской Федерации и Центрального федерального округа.

По возможности также проводится анализ динамики значений отдельных наиболее значимых показателей конечных и непосредственных результатов реализации госпрограммы в сравнении с динамикой значений этих показателей в предыдущие периоды.

2.7.

ГАРАНТ:

Текст предыдущего абзаца приводится в соответствии с источником

3. Основные направления формирования выводов и предложений по результатам контроля реализации госпрограмм

3.1. Оценка соотношения плановых и фактических значений:

- финансирования и выполнения мероприятий госпрограммы*(7);

- выполнения мероприятий и достижения конечных результатов госпрограммы и подпрограмм госпрограммы*(8).

3.2. Определение причин выявленных основных недостатков реализации госпрограммы, зависящих от органов исполнительной власти города Москвы, в том числе:

3.2.1. оценка полноты и своевременности планирования, организации и осуществления закупок для обеспечения государственных (муниципальных) нужд; организации отбора претендентов на получение субсидий в рамках реализации госпрограммы; формирования, доведения и финансового обеспечения государственного задания;

3.2.2. оценка своевременности направления заявок на получение межбюджетных трансфертов из федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов на финансовое обеспечение мероприятий, соответствующих целям реализации госпрограммы; организация отбора инвестиционных проектов.

3.3. Анализ реализации полномочий, возложенных на орган исполнительной власти как на участника госпрограммы в соответствии с Порядком разработки и реализации государственных программ города Москвы*(9) (далее - Порядок), в том числе оценка системы взаимодействия координатора, ответственного исполнителя, соисполнителей; сбора отчетности об итогах выполнения мероприятий госпрограммы; распределения обязанностей и ответственности между участниками реализации госпрограммы; мер воздействия за недостижение поставленных целей и задач госпрограммы. Формирование предложений по устранению (предотвращению) нарушений, возмещению (предотвращению) ущерба городу Москве; устранению причин основных нарушений и недостатков в реализации госпрограммы, повышению эффективности реализации госпрограммы.

4. Основные подходы к организации и осуществлению экспертиз госпрограмм, формированию выводов и предложений

4.1. При осуществлении экспертизы госпрограмм используются результаты экспертиз проектов госпрограмм и проектов изменений госпрограмм, а также результаты контрольных мероприятий по вопросам реализации госпрограмм, иных тематических контрольных мероприятий, экспертиз законопроектов о бюджете города Москвы и о внесении в него изменений, а также проекта закона города Москвы об исполнении бюджета города Москвы.

Нарушения и недостатки, являющиеся следствием ненадлежащего качества госпрограмм, указываются применительно к соответствующим недостаткам госпрограммы. Иные нарушения и недостатки, выявленные при осуществлении контроля и не обусловленные качеством госпрограмм, указываются отдельно*(10).

4.2. Экспертиза госпрограмм осуществляется путем:

- проведения экспертизы отдельной действующей госпрограммы (подпрограммы госпрограммы);

- проведения комплексной экспертизы нескольких действующих госпрограмм.

4.3. В ходе экспертизы отдельной госпрограммы (подпрограммы госпрограммы) решаются следующие основные задачи:

4.3.1. оценка соответствия госпрограммы требованиям законодательства Российской Федерации и города Москвы;

4.3.2. анализ согласованности госпрограммы с государственными программами Российской Федерации, федеральными целевыми программами и иными документами, определяющими направления социально-экономического развития в соответствующей сфере деятельности;

4.3.3. анализ полноты, безызбыточности, адекватности и прозрачности конечных результатов госпрограммы и ее подпрограмм;

4.3.4. анализ полноты, безызбыточности, эффективности мер по достижению целей и выполнению задач госпрограммы;

4.3.5. анализ отдельных характеристик госпрограммы, значимых для контроля ее выполнения.

4.4. Задачи, указанные в подп. 4.3.1-4.3.4 Методических рекомендаций, решаются по вопросам экспертизы проекта государственной программы (приложение к Методическим рекомендациям по проведению экспертизы проектов государственных программ города Москвы).

Задача, указанная в подп. 4.3.5 Методических рекомендаций, решается по основным вопросам, определенным в приложении 3 к Методическим рекомендациям, а также, при необходимости, по иным вопросам, определенным руководителем экспертизы.

4.5. В ходе комплексной экспертизы нескольких действующих госпрограмм решаются основные задачи экспертизы каждой из рассматриваемых госпрограмм, а также осуществляются выявление и анализ общих, системных нарушений и недостатков, характерных для экспертируемых госпрограмм, их причин.

4.6. Формирование выводов и предложений по результатам экспертиз госпрограмм осуществляется аналогично правилам, установленным в разделе 3 Стандарта 3.9. "Экспертиза проектов государственных программ города Москвы".

5. Основные направления подготовки к проведению проверок и обследований реализации госпрограмм и экспертиз госпрограмм

5.1. При подготовке к контрольному мероприятию - уточнение перечней основных вопросов оценки выполнения госпрограммы, основных вопросов анализа отчетности о выполнении госпрограммы и основных вопросов анализа отдельных характеристик госпрограммы (приложения к Методическим рекомендациям) с учетом специфики госпрограммы (госпрограмм).

5.2. При подготовке к экспертизе - уточнение перечня основных вопросов анализа отдельных характеристик госпрограммы (приложение 3 к Методическим рекомендациям) с учетом специфики госпрограммы (госпрограмм).

5.3. Проработка возможности включения вопросов обследования в программы проведения иных контрольных мероприятий КСП Москвы с учетом ограничений по срокам и ресурсам.

5.4. Обеспечение комплексного характера контрольного мероприятия по вопросам реализации госпрограмм.

5.5. Запрос у координатора госпрограммы, ответственных исполнителей и соисполнителей госпрограммы необходимой информации, отсутствующей в КСП Москвы, в открытом доступе и в информационных системах, к которым обеспечен доступ КСП Москвы, например:

- копии отчета по госпрограмме, составленного в соответствии с требованиями Порядка и Методических указаний по разработке и реализации государственных программ города Москвы*(11) (далее - Методические указания);

- копии статистической отчетности, содержащей информацию о конечных (непосредственных) результатах реализации госпрограммы (о стартовых значениях и достигнутых результатах). В случае отсутствия в статистической отчетности конечных (непосредственных) результатов госпрограммы запрашивается методика их расчета*(12);

- информации об адресных перечнях объектов, на которых запланировано проведение работ по капитальному, текущему ремонту, благоустройству территории и приобретению оборудования в рамках реализации соответствующих государственных программ, с указанием сведений о планируемых работах (приобретаемых товарах), включая плановые сроки их начала и окончания и источники их финансового обеспечения;

- сведений о заключенных органами исполнительной власти города Москвы и государственными организациями контрактах в разрезе целевых статей расходов госпрограмм, с указанием адреса объекта, плановых и фактических показателей контракта в натуральных и стоимостных величинах.

5.6. Запрос информации у организаций, участвующих в реализации госпрограммы (при необходимости):

- данных об утвержденных инвестиционных программах на соответствующие годы и отчетов об их реализации, годовых отчетов;

- данных о финансировании мероприятий госпрограммы.

5.7. Запрос информации у органов исполнительной власти, осуществляющих администрирование платежей в бюджет города Москвы (при необходимости):

- данных по фактическим объемам недопоступлений в бюджет города Москвы за отчетный период в связи с применением налоговых льгот в рамках реализации госпрограммы;

- данных по фактическим объемам недопоступлений неналоговых платежей в бюджет города Москвы за отчетный период в связи с предоставлением имущества города Москвы в пользование на льготной основе.