Действующие налоги и сборы в Российской Федерации (подготовлено экспертами компании "Гарант")
Действующие налоги и сборы в Российской Федерации
Федеральные налоги и сборы
|
Налог на прибыль организаций
| ||
|
Нормативный акт |
||
|
Налоговая ставка устанавливается в размере 20 %, если иное не предусмотрено статьей 284 НК РФ.
При этом: - 3 % (зачисляется в федеральный бюджет); - 17 % (зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации, в бюджет федеральной территории "Сириус", законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков в случаях, установленных главой 25 НК РФ).
Сумма налога, исчисленная по налоговым ставкам, установленным пунктами 1.4, 1.6, 2 - 4, 4.2 - 4.5 статьи 284 НК РФ, подлежит зачислению в федеральный бюджет.
|
28 марта года, следующего за налоговым периодом |
глава 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса
|
|
Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство: - 0 % - по доходам, полученным иностранными организациями по договорам об урегулировании страховых и (или) претензионных требований, возникающих из заключенных с иностранными организациями - лизингодателями до 5 марта 2022 г. договоров аренды (лизинга) воздушных судов, зарегистрированных или подлежащих регистрации в Государственном реестре гражданских воздушных судов РФ, включая вспомогательные силовые установки и (или) авиационные двигатели, при условии, что указанные договоры об урегулировании страховых и (или) претензионных требований предусматривают переход права собственности на такие воздушные суда, вспомогательные силовые установки и (или) авиационные двигатели к российской организации; - 10 % от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок; - 15 % - по доходам, полученным иностранной организацией от выполнения работ (оказания услуг) на территории РФ взаимозависимому лицу; - 20 % с остальных доходов (за некоторыми изъятиями);
|
|
Пункт 2 статьи 284 Налогового кодекса |
|
На доходы в виде дивидендов: - 0 % по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов (на день принятия решения о выходе из организации или ликвидации организации соответственно) получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов; - 0 % - по доходам, полученным международной холдинговой компанией в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов международная холдинговая компания в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 15-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 15 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов; - 0 % - по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов по акциям (долям) российской организации при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов (на день принятия решения о выходе из организации или ликвидации организации соответственно) выплачивающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) получающей дивиденды организации; - 5 % - по доходам, полученным иностранными лицами в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов; - 10 % - по доходам в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, не указанным в подп. 1.2 п. 3 ст. 284 НК РФ, а также по доходам, полученным в виде дивидендов по акциям международных холдинговых компаний, права на которые удостоверены депозитарными расписками, при одновременном соблюдении определенных условий; - 15 % - по доходам, полученным личным фондом в виде дивидендов, вне зависимости от условий, предусмотренных подпунктами 1 - 1.3, 2, 2.1, 3 ст. 284 НК РФ; - 13 % по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями, а также по доходам в виде дивидендов, полученных по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками, если иное не предусмотрено подп. 1.3 п. 3 ст. 284 НК РФ; - 5 % - по доходам, полученным международной холдинговой компанией, в виде дивидендов от российских и иностранных организаций, а также по доходам, полученным в виде дивидендов по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками, при выполнении условий, установленных ст. 284.10 НК РФ. Налоговая ставка применяется по доходам, полученным до 1 января 2036 г. - 15 % по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивидендов по акциям российских организаций, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной формерасписками, если иное не предусмотрено подп. 1.3 п. 3 ст. 284 НК РФ;
|
|
Пункт 3 статьи 284 Налогового кодекса |
|
По операциям с отдельными видами долговых обязательств: - 15 % по доходу в виде процентов по следующим видам ценных бумаг, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов: государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства; государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам; облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 г.; облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 г.; по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 г.; - 9 % по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее 3 лет до 1 января 2007 г., а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г., и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.; - 0 % по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 г. включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 г., эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего СССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации; - 10 % - по доходам в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, являющимся обязательствами международных холдинговых компаний, при одновременном соблюдении условий. Налоговая ставка применяется по доходам, полученным до 1 января 2036 г.; - 5 % - по доходам в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, полученным международной холдинговой компанией, при выполнении условий, установленных статьей 284.10 НК РФ, и при условии непредставления в налоговый орган заявления об отказе от применения указанной налоговой ставки. Налоговая ставка применяется по доходам, полученным до 1 января 2036 г.
|
|
Пункт 4 статьи 284 Налогового кодекса |
|
Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 НК РФ, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным подпунктом 1 или 1.1 пункта 2.1 статьи 346.2 НК РФ: - 0 % по деятельности, связанной с реализацией произведенной сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции
|
|
Пункт 1.3 статьи 284 Налогового кодекса |
|
- 0 % в течение первых шести лет при реализации инвестиционного проекта в Калининградской области - 50 % от ставок, установленных ст. 284 Налогового кодекса, в течение шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом окончания применения 0 % налоговой ставки, при реализации инвестиционного проекта в Калининградской области
|
|
Ст. 288.1 Налогового кодекса
|
|
Для организаций, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" - 0 % в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 246.1 Налогового кодекса
|
|
Пункт 5.1 ст. 284 Налогового кодекса |
|
0 % - для организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность, при соблюдении условий, установленных ст. 284.1 НК РФ
|
|
Пункт 1.1 ст. 284 Налогового Кодекса |
|
0 % - для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан, при соблюдении условий, установленных ст. 284.5 НК РФ
|
|
Пункт 1.9 ст. 284 Налогового Кодекса |
|
20 % - к налогоплательщикам, указанным в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, при осуществлении ими деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья
|
|
Пункт 1.4 ст. 284 Налогового кодекса |
|
0 % по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, - для организаций - участников региональных инвестиционных проектов. Для данных организаций законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статьи 284.3 либо пункта 3 статьи 284.3-1 НК РФ
|
|
Пункты 1.5, 1.5-1 ст. 284 Налогового кодекса |
|
20 % - к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - контролирующими лицами по доходам в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний
|
|
Пункт 1.6 ст. 284 Налогового кодекса |
|
0 % по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, - для организаций - участников свободной экономической зоны в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" (применяется в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от реализации указанного инвестиционного проекта в свободной экономической зоне). Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога (от 0 % до 13,5 %), подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ |
|
Пункт 1.7 ст. 284 Налогового кодекса |
|
0 % в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях" (применяется в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации указанного инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях). Законами ДНР, ЛНР, Запорожской области, Херсонской области и иных субъектов РФ, отдельные территории которых включены в свободную экономическую зону, может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога (от 0 % до 13,5 %), подлежащего зачислению в соответствующие бюджеты субъектов РФ
|
|
Пункт 1.7-1 ст. 284 Налогового кодекса |
|
0 % по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, - для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития, статус резидента свободного порта Владивосток либо статус резидента Арктической зоны РФ (применяется в течение пяти налоговых периодов (десяти налоговых периодов для резидентов Арктической зоны РФ) начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении одного из соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего развития, на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ). Законами субъектов РФ может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ
|
|
Пункт 1.8 ст. 284 Налогового кодекса |
|
Законами субъектов РФ для организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ, и исчисляющих в отношении углеводородного сырья, добытого на таких участках недр, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ, в отношении прибыли, полученной от деятельности по освоению указанных участков недр. |
|
Пункт 1.8-1 ст. 284 Налогового кодекса |
|
Законами субъектов РФ для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и (или) по переработке углеводородного сырья в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ, в отношении прибыли, полученной от указанной деятельности. |
|
Пункт 1.8-2 ст. 284 Налогового кодекса |
|
Законами субъектов РФ для налогоплательщиков - российских организаций, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат таким налогоплательщикам, может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ, в отношении прибыли, полученной от указанной деятельности |
|
Пункт 1.8-3 ст. 284 Налогового кодекса |
|
Законами субъектов РФ для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству аммиака и (или) водорода на новых производственных мощностях может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ.
|
|
Пункт 1.8-4 ст. 284 Налогового кодекса |
|
0 % по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, - для организаций - участников Особой экономической зоны в Магаданской области (применяется с 1-го числа отчетного периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором организация приобрела статус участника Особой экономической зоны в Магаданской области, прекращает применяться с 1-го числа отчетного (налогового) периода, в котором организация утратила статус участника Особой экономической зоны в Магаданской области). Законом Магаданской области может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет Магаданской области (не выше 13,5 %)
|
|
Пункт 1.10 ст. 284 Налогового кодекса |
|
0 % - к налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 ст. 284 НК РФ), с учетом особенностей, установленных статьей 284.6 НК РФ
|
|
Пункт 1.11 ст. 284 Налогового кодекса |
|
0 % - по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, - для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24 июня 1998 года N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления". В случае принятия субъектом Российской Федерации такого решения налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 %
|
|
Пункт 1.12 ст. 284 Налогового кодекса |
|
0 % - к налоговой базе, определяемой музеями, театрами, библиотеками, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 ст. 284 НК РФ), с учетом особенностей, установленных статьей 284.8 НК РФ
|
|
Пункт 1.13 ст. 284 Налогового кодекса |
|
0 % - для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов, если другой стороной этого контракта является Российская Федерация, в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 284.9 НК РФ. Для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов законами субъектов РФ может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, в соответствии с положениями пункта 3 статьи 284.9 НК РФ
|
|
Пункт 1.14 ст. 284 Налогового кодекса |
|
Для организаций, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 г. N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", если РФ не является другой стороной этого контракта, законами субъектов РФ может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ |
|
Пункт 1.14-1 ст. 284 Налогового кодекса |
|
0 % - в 2022 - 2024 годах для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий
|
|
Пункт 1.15 ст. 284 Налогового кодекса |
|
Для российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, начиная с налогового периода включения в указанный реестр: 3 % - по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет 0 % - по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ
|
|
Пункт 1.16 ст. 284 Налогового кодекса |
|
34 % - в налоговых периодах 2023 - 2025 гг. для организаций, которые осуществляют деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 г. включительно осуществили экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа |
|
Пункт 1.17 ст. 284 Налогового кодекса |
|
15 % - для личных фондов. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 %, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 13 %, зачисляется в бюджеты субъектов РФ. Указанная в настоящем пункте налоговая ставка применяется налогоплательщиками при выполнении условия, установленного статьей 284.12 НК РФ, и в порядке, установленном указанной статьей |
Пункт 1.18 ст. 284 Налогового кодекса |
|
|
0 % - по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) долей участия в уставном капитале российских и (или) иностранных организаций, а также акций российских и (или) иностранных организаций, применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьями 284.2 и 284.7 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 4.1-1 ст. 284 НК РФ |
Пункт 4.1 ст. 284 Налогового кодекса |
|
|
20 % - в 2024 году по доходам от операций по реализации долей участия в уставном капитале лиц, которым выдана лицензия на осуществление исключительного права на экспорт газа в соответствии с пунктом 2 части 1.1 статьи 3 Федерального закона от 18 июля 2006 года N 117-ФЗ "Об экспорте газа". Положения данного пункта применяются организациями, прямо или косвенно участвующими в уставном капитале указанных лиц, если доля такого участия на дату реализации, определенная в соответствии с положениями статьи 105.2 НК РФ, составляет более 50 %. |
Пункт 4.1-1 ст. 284 Налогового кодекса |
|
|
30 % - в отношении доходов по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права на которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 310.1 НК РФ
|
Пункт 4.2 ст. 284 Налогового кодекса |
|
|
10 % - в отношении доходов, полученных от международной холдинговой компании при использовании ею прав на объекты интеллектуальной собственности, при одновременном соблюдении определенных условий. Налоговая ставка применяется по доходам, полученным до 1 января 2036 г. |
Пункт 4.3 ст. 284 Налогового кодекса |
|
|
5 % - по доходам, полученным международной холдинговой компанией в виде доходов от предоставления ею прав на объекты интеллектуальной собственности при выполнении условий, установленных статьей 284.10 НК РФ. Налоговая ставка применяется по доходам, полученным до 1 января 2036 г. |
Пункт 4.4 ст. 284 Налогового кодекса |
|
|
13 % - по доходам, полученным российскими организациями - обладателями цифровых финансовых активов в случае, если решением о выпуске таких цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие цифровые финансовые активы
15 % - по доходам, полученным иностранными организациями - обладателями цифровых финансовых активов в случае, если решением о выпуске таких цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие цифровые финансовые активы |
|
Пункт 4.5 ст. 284 Налогового кодекса |
|
0 % - в отношении прибыли, полученной Центральным банком РФ от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" |
Пункт 5 ст. 284 Налогового кодекса |
|
|
0 % - в отношении прибыли, полученной организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ |
Пункт 5.1 ст. 284 Налогового кодекса |
|
|
Налог на добавленную стоимость
| ||
|
Нормативный акт |
||
|
20 %, за исключением указанных ниже случаев:
10 % при реализации: - отдельных продовольственных товаров; - обработанных протравителями (протравленных) семян подсолнечника и кукурузы; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера; - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства; - услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, указанных в подпунктах 4.1, 4.2 и 4.3 пункта 1 статьи 164 НК РФ);
0 % при реализации: - товаров (при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ): - вывезенных в таможенной процедуре экспорта; - помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны; - вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, и (или) товаров (продуктов переработки, отходов и (или) остатков), полученных (образовавшихся) в результате переработки товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории; - вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, и (или) товаров, изготовленных (полученных) из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада; - услуг по международной перевозке товаров; - работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов, по транспортировке нефти, нефтепродуктов вне зависимости от даты их помещения под соответствующую таможенную процедуру из пункта отправления, расположенного на территории Российской Федерации, до границы Российской Федерации для последующего вывоза трубопроводным транспортом за пределы территории Российской Федерации, а также перевалке и (или) перегрузке нефти и нефтепродуктов, вывозимых за пределы территории Российской Федерации; - услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, вывозимого за пределы территории Российской Федерации (ввозимого на территорию Российской Федерации), а также услуг по транспортировке (организации транспортировки) трубопроводным транспортом природного газа, ввозимого на территорию Российской Федерации для переработки на территории Российской Федерации; - услуг по транспортировке природного газа трубопроводным транспортом в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации; - услуг, оказываемых организацией по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью по передаче по единой национальной (общероссийской) электрической сети электрической энергии, поставка которой осуществляется из электроэнергетической системы Российской Федерации в электроэнергетические системы иностранных государств; - работ (услуг), выполняемых (оказываемых) российскими организациями (за исключением организаций трубопроводного транспорта) в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации, в товаросопроводительных документах которых указан пункт отправления и (или) пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации; - работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории; - транспортно-экспедиционных услуг, а также услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями, для осуществления перевозки или транспортировки железнодорожным транспортом экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 НК РФ, при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории Российской Федерации (применяются при условии, что на перевозочных документах проставлены указанные в подпункте 3 пункта 3.7 статьи 165 НК РФ отметки таможенных органов); - работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями внутреннего водного транспорта, в отношении товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) при перевозке (транспортировке) товаров в пределах территории Российской Федерации из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда, суда смешанного (река - море) плавания или иные виды транспорта; - работ (услуг) по перевозке (транспортировке) товаров морскими судами из пункта отправления на территории РФ до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на территории РФ на морские суда в целях дальнейшего вывоза указанных товаров из РФ; - углеводородного сырья, добытого на морском месторождении углеводородного сырья, а также продуктов его технологического передела (стабильного конденсата, сжиженного природного газа, широкой фракции легких углеводородов), вывезенных из пункта отправления, находящегося на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, при условии представления документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ, за исключением случаев, если такие товары вывозятся в таможенной процедуре экспорта; - услуг по перевозке товаров воздушными судами, оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями, при которой пункт отправления и пункт назначения находятся за пределами территории РФ, в случае, если на территории РФ совершается посадка воздушного судна, при условии, что место прибытия товаров на территорию РФ и место убытия товаров с территории РФ совпадают; - услуг по компенсации суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств, имеющим право на такую компенсацию на основании статьи 169.1 НК РФ; - услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах Российской Федерации, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации; - услуг по ледокольной проводке морских судов, осуществляющих перевозку товаров, вывозимых из РФ, в том числе до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) указанных товаров на территории РФ в целях их дальнейшего вывоза из РФ; а также следующих в пункт отправления на территории РФ для погрузки товаров в целях их дальнейшего вывоза из РФ, в том числе перевозки (транспортировки) погруженных товаров до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда на территории РФ в целях дальнейшего вывоза из РФ; - работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию Российской Федерации до таможенного органа в месте убытия с территории Российской Федерации; - услуг, оказываемых организациями или индивидуальными предпринимателями, по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления услуг по перевозке или транспортировке железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, в том числе через территорию государства - члена Евразийского экономического союза, или с территории государства - члена Евразийского экономического союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Евразийского экономического союза, а также транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основе договора транспортной экспедиции при организации услуг по перевозке или транспортировке железнодорожным транспортом товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, в том числе через территорию государства - члена Евразийского экономического союза, или с территории государства - члена Евразийского экономического союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Евразийского экономического союза; - услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов; - услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя; - услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Калининградской области; - услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления, пункт назначения пассажиров и багажа, а также все промежуточные пункты маршрута перевозки в случае их наличия расположены вне территории Московской области и территории города федерального значения Москвы; - товаров (работ, услуг) в области космической деятельности; - драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Центральному банку РФ, банкам; - необработанных природных алмазов налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных камней, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам, иным организациям; обработанных природных алмазов налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных камней, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; - драгоценных металлов в слитках (за исключением серебра в слитках) физическим лицам налогоплательщиками, осуществляющими их добычу; - товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей; - припасов, вывезенных с территории Российской Федерации; - выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте услуг по перевозке или транспортировке экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 НК РФ, а также работ (услуг), связанных с такой перевозкой или транспортировкой, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку экспортируемых (реэкспортируемых) товаров; - выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг) по перевозке или транспортировке товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой указанных товаров, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку товаров, а также работ (услуг) по перевозке или транспортировке товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, в том числе через территорию государства - члена Евразийского экономического союза, или с территории государства - члена Евразийского экономического союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Евразийского экономического союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с указанной перевозкой или транспортировкой, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров; - услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении; - услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (за исключением услуг, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 164 НК РФ); - построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, а также в 2022 и 2023 годах судов, принадлежащих на праве собственности российской лизинговой компании и зарегистрированных в Российском международном реестре судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ; - товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории РФ; - услуг по предоставлению морских судов, судов смешанного (река - море) плавания и услуг членов экипажей таких судов в пользование на определенный срок на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер) для целей перевозки (транспортировки) вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации товаров; - товаров (работ, услуг) и имущественных прав при реализации FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA, определенным Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года при реализации UEFA (Union of European Football Associations), дочерним организациям UEFA, коммерческим партнерам UEFA, поставщикам товаров (работ, услуг) UEFA и вещателям UEFA, Российскому футбольному союзу, локальной организационной структуре, определенным указанным Федеральным законом; - товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для целей организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи организациями, являющимися иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ, иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, и филиалами, представительствами в РФ иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона; - гражданских воздушных судов, зарегистрированных (подлежащих регистрации) в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации, а также работ (услуг) по строительству гражданских воздушных судов при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ; - авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта и (или) модернизации на территории Российской Федерации гражданских воздушных судов (за исключением сверхлегких пилотируемых воздушных судов с массой конструкции 115 килограммов и менее), при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных пунктом 15.2 статьи 165 НК РФ; - неисправных (исправных) авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для гражданских воздушных судов и передаваемых в обмен на аналогичные исправные (неисправные) авиационные двигатели, запасные части и комплектующие изделия, при условии представления в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 15.6 статьи 165 НК РФ; - услуг по передаче гражданских воздушных судов, зарегистрированных (подлежащих регистрации) в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации, по договорам аренды (лизинга) при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ; - услуг по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристской индустрии, введенных в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенных в реестр объектов туристской индустрии - услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения; - налогоплательщиком, сведения о котором включены в ЕГРЮЛ или ЕГРИП до 5 октября 2022 года включительно, который заключил до 5 октября 2022 года включительно государственный (муниципальный) контракт с государственным или муниципальным заказчиком РФ либо соглашение с государственным органом (государственным учреждением), трансграничным концерном, государственным концерном, государственным унитарным предприятием ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области на поставку товаров в пункт назначения, находящийся на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области, либо заключил до 31 декабря 2022 года договор, не являющийся указанными государственным (муниципальным) контрактом либо соглашением, на поставку товаров на эти территории с юридическим лицом, созданным на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области до дня принятия указанных территорий в РФ и образования в составе РФ новых субъектов (индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным на одной из указанных территорий до дня принятия указанных территорий в РФ и образования в составе РФ новых субъектов), либо с иностранным лицом, товаров, предусмотренных указанными государственным (муниципальным) контрактом, соглашением, договором; - услуг по перевозке товаров автотранспортными средствами (за исключением услуг, указанных в подпункте 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ), при которой пункт отправления или пункт назначения товаров расположен на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области, при условии заключения договора на перевозку товаров до 31 декабря 2022 года включительно, оказания услуг по перевозке товаров до указанной даты и получения полной оплаты на открытый в банке счет налогоплательщика (на счет налогоплательщика, открытый в организации, зарегистрированной на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области и обладающей в соответствии с законодательством ДНР или ЛНР, с нормативными правовыми актами Запорожской области или Херсонской области правом на осуществление банковских операций) в счет оказания таких услуг на указанных территориях до 25 января 2023 года включительно; - работ (услуг) российскими судоремонтными предприятиями (организациями) по ремонту морских судов, судов внутреннего плавания, судов смешанного (река - море) плавания и судов рыбопромыслового флота при условии заключения инвестиционного соглашения о развитии и модернизации собственных производственных мощностей |
равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, за исключением лиц, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ, уплачивающих всю сумму налога не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
глава 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса |
|
Акцизы
| |||||
|
|
Нормативный |
||||
|
Виды подакцизных товаров |
Налоговая ставка (в процентах и (или) в рублях и копейках за единицу измерения)
|
||||
|
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты): |
|
Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 204 НК РФ
Уплата акциза при совершении операций: - с прямогонным бензином; - с бензолом, параксилолом или ортоксилолом; - с этиловым спиртом, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 182 НК РФ; - с авиационным керосином; - по переработке средних дистиллятов производится не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
Уплата акциза при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 29, 30, 31 пункта 1 статьи 182 НК РФ, производится не позднее 28-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции
Уплата акциза при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 34 пункта 1 статьи 182 НК РФ, производится не позднее 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции
Уплата акциза при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 41 и 42 пункта 1 статьи 182 НК РФ, производится не позднее 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции
|
Глава 22 "Акцизы" Налогового кодекса РФ |
||
|
реализуемый организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза, в том числе ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, являющийся товаром Евразийского экономического союза; |
0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
|
||||
|
реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 НК РФ; |
0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
||||
|
передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 НК РФ; |
0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
|
||||
|
реализуемый организациям, которые на день принятия в РФ ДНР, ЛНР, Запорожской области, Херсонской области и образования в составе РФ новых субъектов имели в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области и осуществляли на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области и (или) Херсонской области производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в том числе лекарственных препаратов, лекарственных средств и медицинских изделий), с 30 сентября до 31 декабря 2022 года включительно; |
0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
||||
|
реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (которые не представили извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза и в отношении которых не представлена банковская гарантия) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 179.2 НК РФ; |
643 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
|
||||
|
ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза, а также являющийся товаром Евразийского экономического союза, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, при условии отсутствия обязанности по уплате авансового платежа акциза (за исключением представления банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) или неисполнения обязанности по уплате авансового платежа акциза; |
643 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
||||
|
передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 НК РФ; |
643 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
|
||||
|
полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 НК РФ. |
643 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
||||
|
Спиртосодержащая продукция |
643 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
||||
|
Виноград, использованный для производства вина, игристого вина (шампанского), ликерного вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения (специального вина), виноматериалов, виноградного сусла, спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде |
32 руб. за 1 тонну
|
||||
|
Виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, виноматериалы, кроме крепленого вина наливом |
36 руб. за 1 литр |
||||
|
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, крепленых (ликерных) вин, виноматериалов, фруктовых вин, произведенных за пределами территории РФ (далее для целей настоящей главы - фруктовые вина), плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением винных напитков, произведенных за пределами территории РФ (далее для целей настоящей главы - винные напитки), виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина): |
|
||||
|
- для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 18 процентов включительно: |
определяется как отношение 141 рубля к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
||||
|
- для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 18 процентов: |
643 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
||||
|
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, фруктовых вин, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, сидра, пуаре, медовухи, а также за исключением винных напитков, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина) |
определяется как отношение 141 рубля к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
|
||||
|
Вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), фруктовые вина, плодовая алкогольная продукция |
108 руб. за 1 литр |
||||
|
Крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом |
141 руб. за 1 литр |
||||
|
Винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина |
141 руб. за 1 литр |
||||
|
Сидр, пуаре, медовуха |
26 руб. за 1 литр |
||||
|
Игристые вина, включая российское шампанское |
119 руб. за 1 литр |
||||
|
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно (за исключением содержащего в составе в качестве компонентов сахар (глюкозу, фруктозу, сахарозу, декстрозу, мальтозу, лактозу), и (или) сироп с сахаром, и (или) мед и количество углеводов в пищевой ценности которого составляет более 5 граммов на 100 мл напитка) |
0 руб. за 1 литр |
||||
|
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива |
26 руб. за 1 литр |
||||
|
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента |
49 руб. за 1 литр |
||||
|
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) |
4448 руб. за 1 кг
|
||||
|
Сигары |
301 руб. за 1 штуку |
||||
|
Сигариллы (сигариты), биди, кретек |
4284 руб. за 1 000 штук |
||||
|
Сигареты, папиросы |
2813 руб. за 1000 штук плюс 16 % расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3820 руб. за 1000 штук |
||||
|
Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания |
9367 руб. за 1 кг |
||||
|
Жидкости для электронных систем доставки никотина |
42 руб. за 1 мл |
|
|
||
|
Автомобили легковые: |
|
||||
|
с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно |
0 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.) |
||||
|
с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно |
58 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
||||
|
с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) и до 150 кВт (200 л.с.) включительно |
557 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
||||
|
с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л.с.) и до 225 кВт (300 л.с.) включительно |
912 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
||||
|
с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л.с.) и до 300 кВт (400 л.с.) включительно |
1555 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
||||
|
с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л.с.) и до 375 кВт (500 л.с.) включительно |
1609 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
||||
|
с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л.с.) |
1662 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
||||
|
Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) |
557 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
||||
|
Автомобильный бензин, не соответствующий классу 5 |
15 458 руб. за 1 тонну |
||||
|
Автомобильный бензин класса 5 |
15 048 руб. за 1 тонну |
||||
|
Дизельное топливо |
10 425 руб. за 1 тонну |
||||
|
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей |
6 628 руб. за 1 тонну |
||||
|
Авиационный керосин |
2 800 руб. за 1 тонну |
|
|||
|
Сахаросодержащие напитки |
7 рублей за 1 литр |
||||
|
Природный газ |
30% (если иное не предусмотрено международными договорами РФ) |
||||
|
Прямогонный бензин |
определяется в порядке, установленном п. 6 ст. 193 НК РФ |
|
|
||
|
Бензол, параксилол, ортоксилол |
определяется в порядке, установленном п. 7 ст. 193 НК РФ |
||||
|
Нефтяное сырье |
определяется в порядке, установленном п. 8 ст. 193 НК РФ |
||||
|
Средние дистилляты |
определяется в порядке, установленном п. 9.1 ст. 193 НК РФ |
|
|
||
|
Этан |
9 000 руб. за 1 тонну |
||||
|
СУГ |
4 500 руб. за 1 тонну, если иное не установлено п. 12 ст. 193 НК РФ |
||||
|
Сталь жидкая (за исключением стали жидкой, выплавляемой в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов) |
определяется в порядке, установленном п. 13 ст. 193 НК РФ |
||||
|
Сталь жидкая, выплавляемая в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов |
определяется в порядке, установленном п. 14 ст. 193 НК РФ |
||||
|
Налог на доходы физических лиц
См. информацию о ставках налога 1997-2013 гг.
| ||
|
Нормативный акт |
||
|
В отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента РФ, подлежащих налогообложению, за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.1, 2, 5 и 6 ст. 244 НК РФ:
13 %, если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;
650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ, превышающей 5 миллионов рублей, если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей
|
15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса |
|
13 %: - доходы физических лиц - налоговых резидентов РФ от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем; доходы в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения; подлежащие налогообложению доходы в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению
| ||
|
35 %: - стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 НК РФ; - суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК РФ; - в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 НК РФ
| ||
|
30 %: - доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, указанных в пункте 3 статьи 224 НК РФ; - доходы по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 214.6 НК РФ;
| ||
|
15 %: - доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, получаемые в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске этих цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим эти цифровые финансовые активы;
| ||
|
В отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации - от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 НК РФ; - от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ; - от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию; - от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации; - от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О беженцах"; - в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ - в виде доходов, указанных в подпунктах 6.2 и 6.3 пункта 1 статьи 208 НК РФ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 224 НК РФ:
13 %, если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;
650 тысяч рублей и 15 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 5 миллионов рублей, если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей ГАРАНТ:О налогообложении доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств-членов Евразийского экономического союза, см. письмо Минфина России от 19 августа 2015 г. N 03-04-07/47939 | ||
|
5 %: - доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов (применяется по доходам, полученным до 1 января 2029 г., и при условии, что иностранные организации, в порядке редомициляции которых зарегистрированы такие компании, являлись публичными компаниями по состоянию на 1 января 2018 г.)
| ||
|
9 %: - доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г., а также доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г. | ||
|
Налог на добычу полезных ископаемых
| |||
|
Нормативный акт |
|||
|
- полезные ископаемые в части нормативных потерь полезных ископаемых; - попутный газ; - подземные воды, содержащие полезные ископаемые; - полезные ископаемые при разработке некондиционных запасов полезных ископаемых; - полезные ископаемые, остающиеся во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств; - минеральные воды, используемых в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации; - подземные воды, используемые исключительно в сельскохозяйственных целях, включая орошение земель сельскохозяйственного назначения, водоснабжение животноводческих ферм, животноводческих комплексов, птицефабрик, сельскохозяйственных кооперативов, садоводческих и огороднических некоммерческих товариществ; - газ горючий природный (за исключением попутного газа), закачанный в пласт для поддержания пластового давления при добыче углеводородного сырья в пределах одного или нескольких участков недр, права пользования которыми предоставлены налогоплательщику на основании лицензий, в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, предусматривающим выполнение таких работ на указанных участках недр; - газовый конденсат, закачанный в пласт для поддержания пластового давления при добыче углеводородного сырья в пределах одного или нескольких участков недр, права пользования которыми предоставлены налогоплательщику на основании лицензий на пользование недрами, в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, предусматривающим выполнение таких работ на указанных участках недр; - кондиционные руды олова, добываемые на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2022 года включительно; - газ горючий природный на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемый исключительно для производства сжиженного природного газа, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 млрд. кубических метров на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии сжиженного природного газа, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты; - газ горючий природный на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, полностью в границах Архангельской области, Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа, используемый исключительно для производства сжиженного природного газа и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 миллиардов кубических метров на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии указанных товаров, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты; - газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 миллионов тонн на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии произведенного из такого газа горючего природного сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты; - газовый конденсат совместно с газом горючим природным, используемый исключительно для производства сжиженного природного газа и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, полностью в границах Архангельской области, Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 миллионов тонн на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии указанных товаров, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты; - углеводородное сырье, добытое из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря (при соблюдении определенных условий) - угля и (или) железной руды, добытых в рамках реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях на участках недр, расположенных на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 24 июня 2023 г. N 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях" |
0 % |
28-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. |
Глава 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" Налогового кодекса
|
|
калийные соли**** |
1 руб. за 1 тонну* |
||
|
- торф; - горючие сланцы; - апатит-нефелиновые, апатитовые и фосфоритовые руды |
4 %* |
||
|
- кондиционные руды черных металлов , за исключением железной руды (не включая окисленные железистые кварциты)**; - руды редких металлов, образующие собственные месторождения***; - редкие металлы, являющиеся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах*** |
4,8 %* |
||
|
железная руда (за исключением окисленных железистых кварцитов)***** |
1 рубль за 1 тонну* |
||
|
- сырье радиоактивных металлов; - горно-химическое неметаллическое сырьё (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд); - неметаллическое сырьё, используемое в основном в строительной индустрии; - соль природная и чистый хлористый натрий; - подземные промышленные и термальные воды; - нефелины, бокситы; |
5,5 %*
|
||
|
- горнорудное неметаллическое сырье; - битуминозные породы; - концентраты и другие полупродукты, содержащие золото; - иные полезные ископаемые, не включенные в другие группировки |
6 %*
|
||
|
- концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы (за исключением золота); - драгоценные металлы, являющиеся полезными компонентами многокомпонентной комплексной руды (за исключением золота); - кондиционный продукт пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья |
6,5 %*
|
||
|
минеральные воды и лечебные грязи |
7,5 %*
|
||
|
- кондиционные руды цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов); - многокомпонентные комплексные руды и полезные компоненты многокомпонентных комплексных руд, за исключением драгоценных и редких металлов, а также за исключением многокомпонентных комплексных руд, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края; - природные алмазы и другие драгоценные и полудрагоценные камни |
8 %*
|
||
|
нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная |
919 руб. за 1 тонну*. Указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (К ц). Полученное произведение уменьшается на величину показателя Д м, характеризующего особенности добычи нефти. |
||
|
нефть обессоленная, обезвоженная и стабилизированная, добытая на участках недр, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья |
1 руб. за 1 тонну*. Указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (К ндд) |
||
|
газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья |
42 руб. за 1 тонну*. Указанная налоговая ставка умножается на базовое значение единицы условного топлива (Е ут), на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (К с), и на корректирующий коэффициент К км. Полученное произведение увеличивается на значение показателя К ГК, определяемого в соответствии с пунктом 19 статьи 342.4 настоящего Кодекса, и величину, равную произведению показателя К ман и коэффициента, характеризующего количество добытого газового конденсата без учета широкой фракции легких углеводородов, в отношении которой коэффициент К ман не применяется, и равного 0,75. |
||
|
газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья |
35 руб. за 1 000 кубических метров*. Указанная налоговая ставка умножается на базовое значение единицы условного топлива (Е ут) и на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (К с).
|
||
|
антрацит |
47 руб. за 1 тонну*. Указанная налоговая ставка умножается на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по данному виду угля ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающий изменение цен на уголь в РФ за предыдущий квартал, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее в соответствии с настоящим пунктом. |
||
|
уголь коксующийся |
1 руб. за 1 тонну*. Указанная налоговая ставка умножается на коэффициент К УГ |
||
|
уголь бурый |
11 руб. за 1 тонну*. Указанная налоговая ставка умножается на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по данному виду угля ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающий изменение цен на уголь в РФ за предыдущий квартал, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее в соответствии с настоящим пунктом. |
||
|
уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого |
24 руб. за 1 тонну*. Указанная налоговая ставка умножается на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по данному виду угля ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающий изменение цен на уголь в РФ за предыдущий квартал, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее в соответствии с настоящим пунктом. |
||
|
многокомпонентная комплексная руда, добываемая на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, содержащая медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы |
1 руб. за 1 тонну*. Указанная налоговая ставка умножается на коэффициент К МКР |
||
|
многокомпонентная комплексная руда, не содержащая медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы, добываемая на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края |
270 руб. за 1 тонну* |
|
|
|
апатит-штаффелитовые руды |
82 руб. за 1 тонну* |
||
|
апатит-магнетитовые руды |
207 руб. за 1 тонну* |
||
|
маложелезистые апатитовые руды |
132 руб. за 1 тонну* |
||
|
* налоговая ставка определяется как произведение полученной величины на рентный коэффициент (К РЕНТА) ** налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов (К подз) *** налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий особенности добычи редких металлов (К рм) **** налоговая ставка умножается на коэффициент К КС ****** налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий способ добычи (К ПОДЗ) | |||
|
Водный налог
| |||||
|
нормативный акт |
|||||
|
при заборе воды из поверхностных и подземных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования*: |
28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом |
Глава 25.2 Водный налог "Налогового кодекса |
|||
|
Экономический район |
Бассейн реки, озера |
Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной |
|||
|
из поверхностных водных объектов |
из подземных водных объектов |
||||
|
Северный |
Волга |
300 |
384 |
|
|
|
|
Нева |
264 |
348 |
||
|
|
Печора |
246 |
300 |
||
|
|
Северная Двина |
258 |
312 |
||
|
|
Прочие реки и озера |
306 |
378 |
||
|
Северо-Западный |
Волга |
294 |
390 |
||
|
|
Западная Двина |
288 |
366 |
||
|
|
Нева |
258 |
342 |
||
|
|
Прочие реки и озера |
282 |
372 |
||
|
Центральный |
Волга |
288 |
360 |
||
|
|
Днепр |
276 |
342 |
||
|
|
Дон |
294 |
384 |
||
|
|
Западная Двина |
306 |
354 |
||
|
|
Нева |
252 |
306 |
||
|
|
Прочие реки и озера |
264 |
336 |
||
|
Волго-Вятский |
Волга |
282 |
336 |
||
|
|
Северная Двина |
252 |
312 |
||
|
|
Прочие реки и озера |
270 |
330 |
||
|
Центрально-Черноземный |
Днепр |
258 |
318 |
||
|
|
Дон |
336 |
402 |
||
|
|
Волга |
282 |
354 |
||
|
|
Прочие реки и озера |
258 |
318 |
||
|
Поволжский |
Волга |
294 |
348 |
||
|
|
Дон |
360 |
420 |
||
|
|
Прочие реки и озера |
264 |
342 |
||
|
Северо-Кавказский |
Дон |
390 |
486 |
||
|
|
Кубань |
480 |
570 |
||
|
|
Самур |
480 |
576 |
||
|
|
Сулак |
456 |
540 |
||
|
|
Терек |
468 |
558 |
||
|
|
Прочие реки и озера |
540 |
654 |
||
|
Уральский |
Волга |
294 |
444 |
||
|
|
Обь |
282 |
456 |
||
|
|
Урал |
354 |
534 |
||
|
|
Прочие реки и озера |
306 |
390 |
||
|
Западно-Сибирский |
Обь |
270 |
330 |
||
|
|
Прочие реки и озера |
276 |
342 |
||
|
Восточно-Сибирский |
Амур |
276 |
330 |
||
|
|
Енисей |
246 |
306 |
||
|
|
Лена |
252 |
306 |
||
|
|
Обь |
264 |
348 |
||
|
|
Озеро Байкал и его бассейн |
576 |
678 |
||
|
|
Прочие реки и озера |
282 |
342 |
||
|
Дальневосточный |
Амур |
264 |
336 |
||
|
|
Лена |
288 |
342 |
||
|
|
Прочие реки и озера |
252 |
306 |
||
|
Калининградская область |
Неман |
276 |
324 |
||
|
|
Прочие реки и озера |
288 |
336 |
||
|
при заборе воды из территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования*: | |||||
|
Море |
Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м морской воды |
||||
|
Балтийское |
8,28 |
||||
|
Белое |
8,40 |
||||
|
Баренцево |
6,36 |
||||
|
Азовское |
14,88 |
||||
|
Черное |
14,88 |
||||
|
Каспийское |
11,52 |
||||
|
Карское |
4,80 |
||||
|
Лаптевых |
4,68 |
||||
|
Восточно-Сибирское |
4,44 |
||||
|
Чукотское |
4,32 |
||||
|
Берингово |
5,28 |
||||
|
Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации) |
5,64 |
||||
|
Охотское |
7,68 |
||||
|
Японское |
8,04 |
||||
|
при использовании акватории поверхностных водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях*: | |||||
|
Экономический район |
Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акватории |
||||
|
Северный |
32,16 |
||||
|
Северо-Западный |
33,96 |
||||
|
Центральный |
30,84 |
||||
|
Волго-Вятский |
29,04 |
||||
|
Центрально-Черноземный |
30,12 |
||||
|
Поволжский |
30,48 |
||||
|
Северо-Кавказский |
34,44 |
||||
|
Уральский |
32,04 |
||||
|
Западно-Сибирский |
30,24 |
||||
|
Восточно-Сибирский |
28,20 |
||||
|
Дальневосточный |
31,32 |
||||
|
Калининградская область |
30,84 |
||||
|
при использовании акватории территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод*: | |||||
|
Море |
Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акватории |
||||
|
Балтийское |
33,84 |
||||
|
Белое |
27,72 |
||||
|
Баренцево |
30,72 |
||||
|
Азовское |
44,88 |
||||
|
Черное |
49,80 |
||||
|
Каспийское |
42,24 |
||||
|
Карское |
15,72 |
||||
|
Лаптевых |
15,12 |
||||
|
Восточно-Сибирское |
15,00 |
||||
|
Чукотское |
14,04 |
||||
|
Берингово |
26,16 |
||||
|
Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации) |
29,28 |
||||
|
Охотское |
35,28 |
||||
|
Японское |
38,52 |
||||
|
при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики*: | |||||
|
Бассейн реки, озера, моря |
Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. кВт х ч электроэнергии |
||||
|
Нева |
8,76 |
||||
|
Неман |
8,76 |
||||
|
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень |
9,00 |
||||
|
Прочие реки бассейна Балтийского моря |
8,88 |
||||
|
Северная Двина |
8,76 |
||||
|
Прочие реки бассейна Белого моря |
9,00 |
||||
|
Реки бассейна Баренцева моря |
8,76 |
||||
|
Амур |
9,24 |
||||
|
Волга |
9,84 |
||||
|
Дон |
9,72 |
||||
|
Енисей |
13,70 |
||||
|
Кубань |
8,88 |
||||
|
Лена |
13,50 |
||||
|
Обь |
12,30 |
||||
|
Сулак |
7,20 |
||||
|
Терек |
8,40 |
||||
|
Урал |
8,52 |
||||
|
Бассейн озера Байкал и река Ангара |
13,20 |
||||
|
Реки бассейна Восточно-Сибирского моря |
8,52 |
|
|
||
|
Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей |
10,44 |
|
|
||
|
Прочие реки и озера |
4,80 |
||||
|
при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях* | |||||
|
Бассейн реки, озера, моря |
Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава |
||||
|
Нева |
1 656,0 |
||||
|
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень |
1 705,2 |
||||
|
Прочие реки бассейна Балтийского моря |
1 522,8 |
||||
|
Северная Двина |
1 650,0 |
||||
|
Прочие реки бассейна Белого моря |
1 454,4 |
||||
|
Печора |
1 554,0 |
||||
|
Амур |
1 476,0 |
||||
|
Волга |
1 636,8 |
||||
|
Енисей |
1 585,2 |
||||
|
Лена |
1 646,4 |
||||
|
Обь |
1 576,8 |
||||
|
Прочие реки и озера, по которым осуществляется сплав древесины в плотах и кошелях |
1 183,2 |
||||
|
при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения - 246 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта | |||||
|
* Налоговые ставки применяются в 2023 г. с коэффициентом 3,52 О размерах налоговых ставок при заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования, а также при добыче подземных вод сверх установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год) в расчете за налоговый период см. пункт 2 статьи 333.12 НК РФ. Налогоплательщики, не имеющие средств измерений для измерения количества водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта, применяют ставку водного налога с дополнительным коэффициентом 1,1. Ставка водного налога при добыче подземных вод (за исключением промышленных, минеральных, а также термальных вод) в целях их реализации после обработки, подготовки, переработки и (или) упаковки в тару применяется с дополнительным коэффициентом 10 | |||||
|
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование
| ||||||
|
нормативный акт |
||||||
|
Наименование объекта животного мира |
Ставка сбора в рублях (за одно животное) |
- сбор за пользование объектами животного мира уплачивают при получении разрешения на добычу объектов животного мира; - сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивают в виде разового и регулярных взносов, а также в виде единовременного взноса. Разовый взнос в размере 15 % уплачивается при получении разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов; регулярные взносы уплачиваются в течение срока действия разрешения ежемесячно не позднее 28-го числа начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором было выдано разрешение. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, уплачивается в виде единовременного взноса не позднее 28-го числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения. |
Глава 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов" Налогового кодекса |
|||
|
Овцебык, гибрид зубра с бизоном или домашним скотом |
15 000 |
|||||
|
Медведь (за исключением камчатских популяций и медведя белогрудого) |
3 000 |
|||||
|
Медведь бурый (камчатские популяции), медведь белогрудый |
6 000 |
|||||
|
Благородный олень, лось |
1 500 |
|||||
|
Пятнистый олень, лань, снежный баран, сибирский горный козел, серна, тур, муфлон |
600 |
|||||
|
Косуля, кабан, кабарга, рысь, росомаха |
450 |
|||||
|
Дикий северный олень, сайгак |
300 |
|||||
|
Соболь, выдра |
120 |
|||||
|
Барсук, куница, сурок, бобр |
60 |
|||||
|
Харза |
100 |
|||||
|
Енот-полоскун |
30 |
|||||
|
Степной кот, камышовый кот |
100 |
|||||
|
Европейская норка |
30 |
|||||
|
Глухарь, глухарь каменный |
100 |
|
|
|||
|
Улар кавказский |
100 |
|||||
|
Саджа |
30 |
|||||
|
Фазан, тетерев, водяной пастушок, малый погоныш, погоныш-крошка, погоныш, большой погоныш, камышница |
20 |
|||||
|
При изъятии молодняка (в возрасте до одного года) диких копытных животных ставки сбора за пользование объектами животного мира устанавливаются в размере 50 % установленных ставок | ||||||
|
При пользовании объектами животного мира в целях: - охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, - предохранения от заболеваний с/х и домашних животных, - регулирования видового состава объектов животного мира, - предотвращения нанесения ущерба экономике, животному миру и среде его обитания, - воспроизводства объектов животного мира, осуществляемого в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти, - изучения запасов, - в научных целях в соответствии с законодательством Российской Федерации |
0 |
|||||
|
| ||||||
|
Наименование объекта водных биологических ресурсов |
Ставка сбора в рублях (за одну тонну)* |
|
|
|||
|
Дальневосточный бассейн (внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона Российской Федерации и континентальный шельф Российской Федерации в Чукотском, Восточно-Сибирском, Беринговом, Охотском, Японском морях и Тихом океане) |
|
|||||
|
Минтай |
4 300 |
|
|
|||
|
Треска |
6 400 |
|
|
|||
|
Сельдь |
400 |
|
|
|||
|
Палтус |
16 500 |
|
|
|||
|
Терпуг |
5 600 |
|
|
|||
|
Морской окунь |
1 500 |
|
|
|||
|
Угольная |
1 500 |
|
|
|||
|
Тунец |
600 |
|
|
|||
|
Корюшка |
200 |
|
|
|||
|
Сайра |
800 |
|
|
|||
|
Голец |
3 950 |
|
|
|||
|
Горбуша |
7 900 |
|
|
|||
|
Кета |
12 600 |
|
|
|||
|
Кижуч |
15 100 |
|
|
|||
|
Чавыча |
15 100 |
|
|
|||
|
Нерка |
30 000 |
|
|
|||
|
Сима |
6 000 |
|
|
|||
|
Шипощек |
200 |
|
|
|||
|
Осетровые * |
5 500 |
|
|
|||
|
Мойва, анчоус, ликоды, макрурусы, сайка, лемонема, бычки, рыбы-собаки, песчанка, акулы, скаты, кефалевые рыбы, прочие |
150 |
|
|
|||
|
Камбала |
2 100 |
|
|
|||
|
Навага |
400 |
|
|
|||
|
Краб камчатский |
80 000 |
|
|
|||
|
Краб синий |
66 600 |
|
|
|||
|
Краб равношипый |
20 000 |
|
|
|||
|
Краб-стригун бэрди |
40 000 |
|
|
|||
|
Краб-стригун опилио |
40 000 |
|
|
|||
|
Краб-стригун ангулятус |
8 000 |
|
|
|||
|
Краб-стригун красный |
8 000 |
|
|
|||
|
Краб-стригун веррилла |
200 |
|
|
|||
|
Краб-стригун таннери |
200 |
|
|
|||
|
Краб коуэзи |
200 |
|
|
|||
|
Краб колючий района южных Курильских островов |
25 000 |
|
|
|||
|
Краб колючий других районов промысла |
13 000 |
|
|
|||
|
Краб волосатый четырехугольный района юго-восточного Сахалина и залива Анива зоны Охотского моря и юго-западного Сахалина зоны Японского моря |
20 000 |
|
|
|||
|
Краб волосатый четырехугольный других районов промысла |
9 000 |
|
|
|||
|
Креветка углохвостая |
200 |
|
|
|||
|
Креветка северная |
12 000 |
|
|
|||
|
Креветка северная Берингова моря |
3 000 |
|
|
|||
|
Креветка травяная |
2 600 |
|
|
|||
|
Креветка гребенчатая |
21 300 |
|
|
|||
|
Другие виды креветок |
200 |
|
|
|||
|
Кальмар |
3 900 |
|
|
|||
|
Кальмар подзоны Приморье |
200 |
|
|
|||
|
Осьминоги |
1 000 |
|
|
|||
|
Трубач |
14 700 |
|
|
|||
|
Морской гребешок |
15 900 |
|
|
|||
|
Корбикула |
19 800 |
|
|
|||
|
Спизула |
32 400 |
|
|
|||
|
Прочие моллюски (мидии и другие) |
150 |
|
|
|||
|
Трепанг |
60 000 |
|
|
|||
|
Кукумария |
300 |
|
|
|||
|
Морской еж серый |
7 100 |
|
|
|||
|
Морской еж черный |
2 600 |
|
|
|||
|
Морской еж прочий (палевый, многоиглый, зеленый и другие) |
6 000 |
|
|
|||
|
Водоросли |
50 |
|
|
|||
|
Прочие водные биологические ресурсы |
200 |
|
|
|||
|
Северный бассейн (Белое море, внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона Российской Федерации и континентальный шельф Российской Федерации в море Лаптевых, Карском и Баренцевом морях и районе архипелага Шпицберген) |
|
|||||
|
Треска |
7 900 |
|
|
|||
|
Пикша |
4 300 |
|
|
|||
|
Атлантический лосось (семга) |
7 500 |
|
|
|||
|
Горбуша |
200 |
|
|
|||
|
Сельдь |
400 |
|
|
|||
|
Сельдь чешско-печорская и беломорская |
150 |
|
|
|||
|
Камбала |
200 |
|
|
|||
|
Палтус черный |
12 600 |
|
|
|||
|
Морской окунь |
1 500 |
|
|
|||
|
Сайда |
150 |
|
|
|||
|
Сиговые |
1 800 |
|
|
|||
|
Ряпушка, корюшка, навага, зубатки |
200 |
|
|
|||
|
Сайка, мойва, пинагор, песчанка европейская, звездчатый скат, полярная акула, менек, прочие |
150 |
|
|
|||
|
Краб камчатский |
80 000 |
|
|
|||
|
Креветка северная |
3 000 |
|
|
|||
|
Креветка шримс-медвежонок |
2 000 |
|
|
|||
|
Креветки другие (эвфаузииды) |
150 |
|
|
|||
|
Морской гребешок |
15 900 |
|
|
|||
|
Прочие моллюски |
150 |
|
|
|||
|
Морской еж зеленый |
3 000 |
|
|
|||
|
Кукумария |
300 |
|
|
|||
|
Водоросли |
50 |
|
|
|||
|
Краб-стригун опилио |
40 000 |
|
|
|||
|
Балтийский бассейн (внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона Российской Федерации и континентальный шельф Российской Федерации в Балтийском море, Вислинском, Куршском и Финском заливах) |
|
|||||
|
Салака (сельдь) |
150 |
|
|
|||
|
Шпрот (килька) |
150 |
|
|
|||
|
Атлантический лосось (балтийский лосось) |
7 500 |
|
|
|||
|
Треска |
2 500 |
|
|
|||
|
Сиг-пыжьян |
1 500 |
|
|
|||
|
Камбала-тюрбо |
400 |
|
|
|||
|
Камбала других видов |
150 |
|
|
|||
|
Угорь |
10 000 |
|
|
|||
|
Минога |
7 000 |
|
|
|||
|
Судак |
1 500 |
|
|
|||
|
Рыбец (сырть) |
1 800 |
|
|
|||
|
Окунь |
400 |
|
|
|||
|
Корюшка |
50 |
|
|
|||
|
Ряпушка, лещ, щука, налим, колюшка, плотва, ерш, снеток, чехонь, красноперка, густера, прочие |
20 |
|
|
|||
|
Каспийский бассейн (районы Каспийского моря, в которых Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в отношении рыболовства) |
|
|||||
|
Килька (анчоусовидная, большеглазая, обыкновенная) |
150 |
|
|
|||
|
Сельдь (долгинская, каспийский пузанок, большеглазый пузанок, проходная-черноспинка) |
150 |
|
|
|||
|
Крупный частик (кефаль, атерина, лещ, сазан, сом, густера, щука, прочие, за исключением судака и кутума) |
150 |
|
|
|||
|
Судак |
1 000 |
|
|
|||
|
Кутум |
1 000 |
|
|
|||
|
Вобла |
200 |
|
|
|||
|
Осетровые * |
5 500 |
|
|
|||
|
Красноперка, линь, окунь, карась, прочие пресноводные в прилове |
20 |
|
|
|||
|
Раки |
1 000 |
|
|
|||
|
Азово-Черноморский бассейн (внутренние морские воды и территориальное море, исключительная экономическая зона Российской Федерации в Черном море, районы Азовского моря с Таганрогским заливом, в которых Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в отношении рыболовства) |
|
|||||
|
Судак |
1 000 |
|
|
|||
|
Камбала-калкан |
2 000 |
|
|
|||
|
Кефаль всех видов |
1 000 |
|
|
|||
|
Лещ |
150 |
|
|
|||
|
Тарань |
150 |
|
|
|||
|
Хамса |
150 |
|
|
|||
|
Тюлька |
150 |
|
|
|||
|
Шпрот (килька) |
150 |
|
|
|||
|
Рыбец (сырть) |
1 800 |
|
|
|||
|
Барабуля |
1 800 |
|
|
|||
|
Сельдь |
400 |
|
|
|||
|
Пиленгас |
450 |
|
|
|||
|
Осетровые * |
5 500 |
|
|
|||
|
Скат, чехонь, акула-катран, ставрида, атерина, бычки, скафарка, мерланг, прочие |
150 |
|
|
|||
|
Артемия |
2 000 |
|
|
|||
|
Прочие водные биологические ресурсы (моллюски, водоросли) |
150 |
|
|
|||
|
Внутренние водные объекты (реки, водохранилища, озера) |
|
|||||
|
Осетровые * |
5 500 |
|
|
|||
|
Атлантический лосось (балтийский лосось, семга), нельма, таймень, угорь |
5 000 |
|
|
|||
|
Кумжа |
3 000 |
|
|
|||
|
Горбуша |
7 900 |
|
|
|||
|
Кета |
12 600 |
|
|
|||
|
Кижуч |
15 100 |
|
|
|||
|
Чавыча |
15 100 |
|
|
|||
|
Нерка |
30 000 |
|
|
|||
|
Сима |
6 000 |
|
|
|||
|
Байкальский белый хариус, чир, муксун |
2 100 |
|
|
|||
|
Кунджа, мальма, голец, палия, форель всех видов, ленок, сиг, омуль, пыжьян, пелядь, усач, черноспинка, рыбец (сырть), жерех, хариус, шемая, кутум, сом, минога |
1 200 |
|
|
|||
|
Белый амур, толстолобик |
150 |
|
|
|||
|
Крупный частик (за исключением судака) |
150 |
|
|
|||
|
Судак |
1 000 |
|
|
|||
|
Рипус, тарань, вобла, ряпушка |
180 |
|
|
|||
|
Артемия |
2 000 |
|
|
|||
|
Гаммарус |
1 000 |
|
|
|||
|
Раки |
1 000 |
|
|
|||
|
Прочие объекты водных биологических ресурсов |
20 |
|
|
|||
|
| ||||||
|
Наименование объекта водных биологических ресурсов - морского млекопитающего |
Ставка сбора в рублях* |
|
|
|||
|
Касатка и другие китообразные (за исключением белухи) |
30 000 |
|||||
|
Белуха |
7 000 |
|||||
|
Тихоокеанский морж |
1 500 |
|||||
|
Котик морской |
10 |
|||||
|
Кольчатая нерпа (акиба) |
10 |
|||||
|
Крылатка |
10 |
|||||
|
Морской заяц (лахтак) |
10 |
|||||
|
Ларга |
10 |
|||||
|
Гренландский тюлень |
10 |
|||||
|
Каспийский тюлень |
10 |
|||||
|
Байкальская нерпа |
10 |
|||||
|
Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов устанавливаются в размере 0 рублей в случаях, если пользование такими объектами водных биологических ресурсов осуществляется при рыболовстве в целях аквакультуры (рыбоводства); рыболовстве в научно-исследовательских и контрольных целях. Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов устанавливаются в размере 15 % ставок сбора, предусмотренных пунктами 4 и 5 статьи 333.3 НК РФ: - для градо- и поселкообразующих российских рыбохозяйственных организаций, включенных в перечень, утверждаемый Правительством РФ, - для рыболовецких артелей (колхозов). С 2025 года ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, за исключением морских млекопитающих, подлежат индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.
| ||||||
------------------------------
* Сбор взимается в случае разрешенного промысла.
------------------------------
|
Государственная пошлина
| ||
|
Размер государственной пошлины |
Нормативный акт |
|
|
- при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям - до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной); - плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 2 статьи 333.17 НК РФ, - в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда; - при обращении за совершением нотариальных действий - до совершения нотариальных действий; - при обращении за выдачей документов (их копий, дубликатов) - до выдачи документов (их копий, дубликатов); - при обращении за проставлением апостиля - до проставления апостиля; - при обращении за ежегодным подтверждением регистрации судна в Российском международном реестре судов - не позднее 31 марта года, следующего за годом регистрации судна в указанном реестре или за последним годом, в котором было осуществлено такое подтверждение; - при обращении за совершением иных юридически значимых действий, за исключением юридически значимых действий, указанных в подпунктах 1 - 5 пункта 1 ст. 333.18 НК, - до подачи заявлений и (или) иных документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов; - при обращении за совершением юридически значимого действия, указанного в подпункте 138 пункта 1 статьи 333.33 НК, - после подачи заявления и документов на совершение такого действия, но до выдачи федеральных специальных марок и акцизных марок |
глава 25.3. "Государственная пошлина" Налогового кодекса |
|
|
За государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий | ||
|
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
| ||
|
Нормативный акт |
||
|
50 %
|
28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
глава 21.4 "Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья" Налогового кодекса |
Специальные режимы налогообложения
|
Единый сельскохозяйственный налог
| ||
|
Нормативный акт |
||
|
6 %
Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до 6 %
|
- не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода; - 28 марта года, следующего за истекшим, либо не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщиком прекращена предпринимательская деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя |
Глава 26.1. "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" Налогового кодекса |
|
Упрощенная система налогообложения ГАРАНТ:См. пониженные налоговые ставки при УСН в субъектах РФ | |||
|
Нормативный акт |
|||
|
объект налогообложения |
ставка налога |
- 28 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; - 28 марта года, следующего за истекшим (организации); - 28 апреля года, следующего за истекшим (индивидуальные предприниматели); - 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности в отношении которой налогоплательщиком применялась УСН; - 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН |
Глава 26.2. "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса |
|
доходы |
6 %, если иное не установлено пунктами 1, 1.1, 3 и 4 ст. 346.20 НК РФ
8 %, в случае, установленном пунктом 1.1 ст. 346.20 НК РФ
Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категорий налогоплательщиков |
||
|
доходы, уменьшенные на величину расходов |
15 %, если иное не установлено пунктами 2, 2.1, 3 и 4 ст. 346.20 НК РФ
20 %, в случае, установленном пунктом 2.1 ст. 346.20 НК РФ
Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков |
||
|
доходы, уменьшенные на величину расходов, на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя |
может быть уменьшена до 3 % (в отношении периодов 2017 - 2021 годов) |
||
|
доходы индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания |
0 % со дня государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов |
||
|
Единый налог на вмененный доход
Не применяется с 1 января 2021 г.
|
|
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
| |
|
Особенности налогообложения |
Нормативный акт |
|
Глава 26.4. "Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции" Налогового кодекса |
|
|
Патентная система налогообложения
| ||
|
Нормативный акт |
||
|
6 %, за исключением указанных ниже случаев:
|
1) если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; 2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. 3) если произведен перерасчет суммы налога в соответствии с абзацем третьим пункта 1 статьи 346.51 НК РФ, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе в соответствии с пунктом 3 статьи 346.46 НК РФ. |
Глава 26.5. "Патентная система налогообложения" Налогового кодекса
|
|
0 % - для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению
| ||
|
Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов РФ в отношении периодов 2017 - 2021 гг. - до 4 %
| ||
|
Налог на профессиональный доход
Эксперимент по установлению специального налогового режима проводится с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2028 г.
| ||||
|
|
Регионы, где установлен НПД |
Когда введен |
Нормативный акт |
|
|
1 |
Москва |
С 1 января 2019 г. |
от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ |
|
|
2 |
Московская область |
|||
|
3 |
Калужская область |
|||
|
4 |
Республика Татарстан |
|||
|
5 |
Санкт-Петербург |
С 1 января 2020 г. |
от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ |
|
|
6 |
Волгоградская область |
|||
|
7 |
Воронежская область |
|||
|
8 |
Ленинградская область |
|||
|
9 |
Нижегородская область |
|||
|
10 |
Новосибирская область |
|||
|
11 |
Омская область |
|||
|
12 |
Ростовская область |
|||
|
13 |
Самарская область |
|||
|
14 |
Сахалинская область |
|||
|
15 |
Свердловская область |
|||
|
16 |
Тюменская область |
|||
|
17 |
Челябинская область |
|||
|
18 |
Красноярский край |
|||
|
19 |
Пермский край |
|||
|
20 |
Ненецкий автономный округ |
|||
|
21 |
Ханты-Мансийский автономный округ - Югра |
|||
|
22 |
Ямало-Ненецкий автономный округ |
|||
|
23 |
Республика Башкортостан |
|||
|
24 |
Приморский край |
С 1 июля 2020 г. |
Закон Приморского края от 8 апреля 2020 г. N 779-КЗ |
|
|
25 |
Республика Крым |
Закон Республики Крым от 17 апреля 2020 г. N 67-ЗРК/2020 |
||
|
26 |
Оренбургская область |
Закон Оренбургской области от 20 апреля 2020 г. N 2187/584-VI-ОЗ |
||
|
27 |
Удмуртская Республика |
Закон Удмуртской Республики от 21 апреля 2020 г. N 19-РЗ |
||
|
28 |
Еврейская автономная область |
Закон Еврейской автономной области от 23 апреля 2020 г. N 543-ОЗ |
||
|
29 |
Калининградская область |
Закон Калининградской области от 27 апреля 2020 г. N 407 |
||
|
30 |
Пензенская область |
Закон Пензенской области от 30 апреля 2020 г. N 3496-ЗПО |
||
|
31 |
Орловская область |
Закон Орловской области от 30 апреля 2020 г. N 2482-ОЗ |
||
|
32 |
Рязанская область |
Закон Рязанской области от 30 апреля 2020 г. N 18-ОЗ |
||
|
33 |
Республика Саха (Якутия) |
Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г. 1231-З N 17-V |
||
|
34 |
Алтайский край |
Закон Алтайского края от 6 мая 2020 г. N 25-ЗС |
||
|
35 |
Республика Коми |
Закон Республики Коми от 8 мая 2020 г. N 23-РЗ |
||
|
36 |
Псковская область |
Закон Псковской области от 8 мая 2020 г. N 2078-ОЗ |
||
|
37. |
Белгородская область |
Закон Белгородской области от 8 мая 2020 г. N 463 |
||
|
38. |
Республика Бурятия |
Закон Республики Бурятия от 12 мая 2020 г. N 929-VI |
||
|
39 |
Амурская область |
Закон Амурской области от 13 мая 2020 г. N 522-ОЗ |
||
|
40 |
Республика Мордовия |
Закон Республики Мордовия от 19 мая 2020 г. N 21-З |
||
|
41 |
Костромская область |
Закон Костромской области от 26 мая 2020 г. N 683-6-ЗКО |
||
|
42 |
Чувашская Республика |
Закон Чувашской Республики от 26 мая 2020 г. N 4 |
||
|
43 |
Краснодарский край |
Закон Краснодарского края от 27 мая 2020 г. N 4292-КЗ |
||
|
44 |
Республика Карелия |
Закон Республики Карелия от 26 мая 2020 г. N 2475-ЗРК |
||
|
45 |
Ярославская область |
Закон Ярославской области от 26 мая 2020 г. N 35-з |
||
|
46 |
Курганская область |
Закон Курганской области от 27 мая 2020 г. N 37 |
||
|
47 |
Камчатский край |
Закон Камчатского края от 28 мая 2020 г. N 462 |
||
|
48 |
Астраханская область |
Закон Астраханской области от 28 мая 2020 г. N 46/2020-ОЗ |
||
|
49 |
Кабардино-Балкарская Республика |
Закон Кабардино-Балкарской Республики от 29 мая 2020 г. N 17 |
||
|
50 |
Тульская область |
Закон Тульской области от 29 мая 2020 г. N 33-ЗТО |
||
|
51 |
Саратовская область |
Закон Саратовской области от 29 мая 2020 г. N 51-ЗСО |
||
|
52 |
Томская область |
Закон Томской области от 29 мая 2020 г. N 62-ОЗ |
||
|
53 |
Смоленская область |
Закон Смоленской области от 28 мая 2020 г. N 78-з |
||
|
54 |
Мурманская область |
Закон Мурманской области от 29 мая 2020 г. N 2502-01-ЗМО |
||
|
55 |
Архангельская область |
Закон Архангельской области от 29 мая 2020 г. N 265-17-ОЗ |
||
|
56 |
Новгородская область |
Закон Новгородской области от 29 мая 2020 г. N 565-ОЗ |
||
|
57 |
Липецкая область |
Закон Липецкой области от 29 мая 2020 г. N 389-ОЗ |
||
|
58 |
Кировская область |
Закон Кировской области от 29 мая 2020 г. N 364-ЗО |
||
|
59 |
Севастополь |
Закон г. Севастополя от 29 мая 2020 г. N 579-ЗС |
||
|
60 |
Кемеровская область |
Закон Кемеровской области - Кузбасса от 29 мая 2020 г. N 53-ОЗ |
||
|
61 |
Иркутская область |
Закон Иркутской области от 29 мая 2020 г. N 45-ОЗ |
||
|
62 |
Владимирская область |
Закон Владимирской области от 29 мая 2020 г. N 37-ОЗ |
||
|
63 |
Тверская область |
Закон Тверской области от 29 мая 2020 г. N 35-ЗО |
||
|
64 |
Ивановская область |
Закон Ивановской области от 29 мая 2020 г. N 28-ОЗ |
||
|
65 |
Ставропольский край |
Закон Ставропольского края от 29 мая 2020 г. N 66-кз |
||
|
66 |
Республика Алтай |
Закон Республики Алтай от 29 мая 2020 г. N 16-РЗ |
||
|
67 |
Республика Хакасия |
Закон Республики Хакасия от 28 мая 2020 г. N 16-ЗРХ |
||
|
68 |
Брянская область |
Закон Брянской области от 29 мая 2020 г. N 34-З |
||
|
69 |
Курская область |
Закон Курской области от 29 мая 2020 г. N 28-ЗКО |
||
|
70 |
Республика Дагестан |
Закон Республики Дагестан от 29 мая 2020 г. N 32 |
||
|
71 |
Хабаровский край |
Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. N 308 |
||
|
72 |
Чукотский автономный округ |
Закон Чукотского автономного округа от 18 мая 2015 г. N 47-ОЗ |
||
|
73 |
Республика Адыгея |
С 2 июля 2020 г. |
Закон Республики Адыгея от 2 июня 2020 г. N 346 |
|
|
74 |
Ульяновская область |
С 8 июля 2020 г. |
Закон Ульяновской области от 4 июня 2020 г. N 52-ЗО |
|
|
75 |
Республика Тыва |
Закон Республики Тыва от 5 июня 2020 г. N 608-ЗРТ |
||
|
76 |
Республика Северная Осетия-Алания |
С 23 июля 2020 г. |
Закон Республики Северная Осетия-Алания от 22 июня 2020 г. N 33-РЗ |
|
|
77 |
Магаданская область |
С 1 августа 2020 г. |
Закон Магаданской области от 16 июня 2020 г. N 2502-ОЗ |
|
|
78. |
Республика Калмыкия |
Закон Республики Калмыкия от 10 июня 2020 г. N 105-VI-З |
||
|
79 |
Вологодская область |
Закон Вологодской области от 29 июня 2020 г. N 4728-ОЗ |
||
|
80 |
Забайкальский край |
С 1 сентября 2020 г.
|
Закон Забайкальского края от 16 июля 2020 г. N 1839-ЗЗК |
|
|
81 |
Карачаево-Черкесская Республика |
|
Закон Карачаево-Черкесской Республики от 13 июля 2020 г. N 42-Р |
|
82 |
Чеченская Республика |
Закон Чеченской Республики от 23 июля 2020 г. N 49-РЗ |
|
|
83 |
Республика Марий Эл |
С 3 сентября 2020 г. |
Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. N 59-З |
|
84 |
Тамбовская область |
С 4 сентября 2020 г. |
Закон Тамбовской области от 3 августа 2020 г. N 514-З |
|
85 |
Республика Ингушетия |
С 1 октября 2020 г. |
Закон Республики Ингушетия от 31 августа 2020 г. N 30-РЗ |
|
86 |
Федеральная территориия "Сириус" |
С 1 января 2022 г. |
Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ |
|
87 |
г. Байконур |
С 1 января 2023 г.
|
Федеральный закон от 21 ноября 2022 г. N 441-ФЗ |
|
88 |
Донецкая Народная Республика |
Закон Донецкой Народной Республики от 30 ноября 2022 г. N 427-IIНС |
|
|
89 |
Луганская Народная Республика |
Закон Луганской Народной Республики от 30 ноября 2022 г. N 418-III |
|
|
90 |
Херсонская область |
Указ временно исполняющего обязанности Губернатора Херсонской области от 24 ноября 2022 г. N 173-у |
|
Объект налогообложения |
Ставка налога |
Нормативный акт |
|
|
Доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам |
Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ |
|
|
Доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам |
|
Автоматизированная упрощенная система налогообложения
Эксперимент проводится: - с 1 июля 2022 г. - в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан); - с 1 января 2025 г. - в субъектах Российской Федерации (кроме города федерального значения Москва, Московской и Калужской областей, Республике Татарстан (Татарстан), а также в федеральной территории "Сириус" и на территории города Байконура Эксперимент проводится до 31 декабря 2027 г. включительно
| |||
|
Объект налогообложения |
Ставка налога |
Нормативный акт |
|
|
Доходы |
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом |
Федеральный закон от 25 февраля 2022 г. N 17-ФЗ |
|
|
Доходы, уменьшенные на величину расходов |
|||
|
Страховые взносы
| ||||
|
Тарифы страховых взносов* |
Срок уплаты |
Нормативный акт |
||
|
на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование в следующих единых размерах (единый тариф страховых взносов): |
Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам - 15-е число следующего календарного месяца
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, определен в статье 432 Налогового кодекса |
Раздел XI "Страховые взносы в Российской Федерации" Налогового кодекса |
||
|
в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов |
||||
|
свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов |
||||
|
для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, тарифы страховых взносов в отношении указанных выплат начиная с 2023 года устанавливаются в следующих размерах: | ||||
|
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов |
||||
|
на обязательное медицинское страхование |
||||
|
на обязательное пенсионное страхование |
||||
|
Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 419 Налогового кодекса:
| ||||
|
Для плательщиков, указанных в подпунктах 7 и 8 пункта 1 статьи 427 НК, в течение 2023 и 2024 гг. и для плательщиков, указанных в подпунктах 3, 11 - 15, 18 - 22 пункта 1 статьи 427 НК, начиная с 2023 года применяются единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0,0 процента свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов. |
|
|
||
|
Для плательщиков, указанных в подпунктах 4 и 16 пункта 1 статьи 427 НК, в течение 2023 - 2027 гг. применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0,0 процента. | ||||
|
Для плательщиков, указанных в подпунктах 10 и 17 пункта 1 и пункте 13.1 статьи 427 НК, начиная с 2023 г. применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15,0 процента в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода. | ||||
|
Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков
| ||||
|
Для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" |
на обязательное пенсионное страхование |
|||
|
Для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" |
на обязательное пенсионное страхование
|
|||
_____________________________
* Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают соответствующие страховые взносы в фиксированных размерах.
Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний
|
по классам профессионального риска |
Нормативный акт |
|
I 0,2 II 0,3 III 0,4 IV 0,5 V 0,6 VI 0,7 VII 0,8 VIII 0,9 IX 1,0 X 1,1 XI 1,2 XII 1,3 XIII 1,4 XIV 1,5 XV 1,7 XVI 1,9 XVII 2,1 XVIII 2,3 XIX 2,5 XX 2,8 XXI 3,1 XXII 3,4 XXIII 3,7 XXIV 4,1 XXV 4,5 XXVI 5,0 XXVII 5,5 XXVIII 6,1 XXIX 6,7 XXX 7,4 XXXI 8,1 XXXII 8,5
В 2024 г. и в плановый период 2025 и 2026 гг. страховые взносы уплачиваются в размере 60 процентов размеров страховых тарифов индивидуальными предпринимателями в части начисленных работникам, являющимся инвалидами I, II или III группы, выплат и иных вознаграждений в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договоров авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы
|
ежемесячно в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы, если иное не предусмотрено в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ |
от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" |
Страховые взносы при применении АУСН
|
Нормативный акт |
||
|
2434 руб.*
*страховые взносы уплачиваются в фиксированном размере, который подлежит ежегодной индексации |
не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы, если иное не предусмотрено в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ |
от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" |
Региональные и местные налоги
(в порядке номеров регионов)
|
01 |
|
46 |
||
|
02 |
|
47 |
||
|
03 |
|
48 |
||
|
04 |
|
49 |
||
|
05 |
|
50 |
||
|
06 |
|
51 |
||
|
07 |
|
52 |
||
|
08 |
|
53 |
||
|
09 |
|
54 |
||
|
10 |
|
55 |
||
|
11 |
|
56 |
||
|
12 |
|
57 |
||
|
13 |
|
58 |
||
|
14 |
|
59 |
||
|
15 |
|
60 |
||
|
16 |
|
61 |
||
|
17 |
|
62 |
||
|
18 |
|
63 |
||
|
19 |
|
64 |
||
|
20 |
|
65 |
||
|
21 |
|
66 |
||
|
22 |
|
67 |
||
|
23 |
|
68 |
||
|
24 |
|
69 |
||
|
25 |
|
70 |
||
|
26 |
|
71 |
||
|
27 |
|
72 |
||
|
28 |
|
73 |
||
|
29 |
|
74 |
||
|
30 |
|
75 |
||
|
31 |
|
76 |
||
|
32 |
|
77 |
||
|
33 |
|
78 |
||
|
34 |
|
79 |
||
|
35 |
|
80 |
||
|
36 |
|
81 |
||
|
37 |
|
82 |
||
|
38 |
|
83 |
||
|
39 |
|
84 |
||
|
40 |
|
85 |
||
|
41 |
|
86 |
||
|
42 |
|
87 |
||
|
43 |
|
89 |
||
|
44 |
|
92 |
||
|
45 |
|
|
|
Настоящая бизнес-справка, составленная экспертами компании "Гарант", представляет собой перечень федеральных налогов и сборов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в том числе при применении специальных режимов налогообложения. А также список региональных и местных налогов, установленных субъектами федерации и органами местного самоуправления.
Справка позволяет оперативно обратиться к основной информации по интересующему налогу: увидеть сведения о ставке налога и сроке его уплаты.
Обновление настоящей справки происходит по мере изменения законодательства о налогах и сборах.
Открыть документ в системе ГАРАНТ