Из последних документов Банка России апрель-май 2005 г. ("Банковское дело в Москве", N 6, июнь 2005 г.)

Из последних документов Банка России апрель-май 2005 г.

Изменения в Положении N 255-п

В соответствии с решением Совета директоров в Положение N 255-П от 29.03.2004 "Об обязательных резервах кредитных организаций" Указанием N 1572-У от 12.04.2005, зарегистрированным в Министерстве юстиции 28.04.2005, внесены изменения.

Так, абзацы двадцать первый и двадцать третий преамбулы, пункт 5.4, подпункт 6.3.1 пункта 6.3, пункт 6.6, абзац второй пункта 7.5, абзац шестой пункта 7.10 и абзац второй пункта 7.12 после слов "корреспондентском счете" дополнены словами "и корреспондентском субсчете (корреспондентских субсчетах)".

В иной редакции изложен абзац второй подпункта 3.4.1 пункта 3.4: "При составлении документа для его представления на бумажном носителе могут указываться балансовые счета второго порядка, определенные рабочим планом счетов бухгалтерского учета в кредитной организации, за исключением тех, по которым остатки в течение отчетного периода равны нулю".

Указание вступило в силу 1 июня 2005 г.

О резервах, формируемых согласно положению N 254-П

В связи с запросами о порядке формирования банками резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности после вступления в силу Положения N 254-П Банк России и Министерство финансов РФ (в ЦБ - Указание оперативного характера N 70-Т от 29.04.2005) сообщили следующее.

Согласно положениям статьи 292 Налогового кодекса РФ суммы отчислений в резервы на возможные потери по ссудам формируются в порядке, устанавливаемом в соответствии с законом N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002.

По резерву ссудной задолженности, числившейся до 01.08.2004 в составе стандартной (первая группа риска) согласно Инструкции N 62а и переводимой во вторую - пятую категории качества, согласно Положению, следует восстанавливать на доходы, не учитываемые в целях налогообложения, суммы ранее созданного резерва, сформированного согласно Инструкции и не уменьшающего налоговую базу по налогу на прибыль, с одновременным формированием резерва согласно Положению и отнесением его на расходы, уменьшающие налоговую базу.

При формировании резерва по портфелям однородных ссуд в случае, если в портфель сгруппированы ссуды, относившиеся в соответствии с Инструкцией в первую группу риска, сформированный по ссудам резерв, согласно Инструкции, следует восстановить на доходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли, и сформировать резерв по портфелю однородных ссуд с отнесением резерва на расходы, уменьшающие налоговую базу.

Порядок бухгалтерского учета резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности установлен Положением N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 05.12.2002.

Включение ценных бумаг в ломбардный список ЦБ РФ

Документ оперативного характера N 74-Т от 14.05.2005 проинформировал, что в соответствии с решением Совета директоров к облигациям, указанным в пункте 1.7 Указания N 1482-У "О перечне ценных бумаг, входящих в Ломбардный список Банка России" от 28.07.2004, относятся:

государственные облигации Республики Башкортостан, имеющие государственный регистрационный номер выпуска RU25004BAS;

государственные облигации Самарской области, имеющие государственный регистрационный номер выпуска RU25001SAM;

облигации городских облигационных займов Москвы, имеющие государственный регистрационный номер выпуска RU25043MOS.

Письмо применяется не ранее дня, начиная с которого эти облигации допущены к обращению на организованном рынке ценных бумаг и иных финансовых активов в Секторе ОРЦБ для расчетов по государственным федеральным ценным бумагам.

Reuters заменили на Блумберг

В целях установления единообразного подхода к расчету стоимости обеспечения по операциям Банка России в абзаце втором подпункта 1.1.2 пункта 1 приказа ЦБ N ОД-682 "О расчете стоимости обеспечения по кредитам Банка России" от 22.09.2004 слова "информационным агентством Reuters (Reuters CLS)" заменены словами "информационной системой Блумберг (Bloomberg generic Mid/last)". Это изменение утвердил приказ Банка России N ОД-316 от 16.05.2005.

Печати Лиос-банка недействительны

Приказом Банка России N ОД-305 от 12.05.2005 с 13 мая 2005 года назначена временная администрация по управлению московским коммерческим банком "Лиос-банк" в связи с отзывом у него лицензии на осуществление банковских операций.

В соответствии с требованиями Положения N 241-П "О временной администрации по управлению кредитной организацией" от 14.05.1999 печати и штампы этого банка недействительны, включая печати и штампы дополнительных офисов "Лиос-банка". Об этом сообщила телеграмма Банка России N 75-Т от 16.05.2005.

Управление операционным риском

Указание оперативного характера N 76-Т от 24.05.2005 сообщило о том, что Банком России разработаны и направлены для использования в практике банковского надзора рекомендации по организации управления операционным риском в кредитных организациях.

Управление операционным риском состоит из выявления, оценки, мониторинга, контроля и (или) минимизации операционного риска.

Выявление операционного риска предполагает анализ всех условий функционирования кредитной организации на предмет наличия или возможности возникновения факторов операционного риска, который рекомендуется проводить на нескольких уровнях:

анализ изменений в финансовой сфере в целом, которые могут оказать влияние на эффективность деятельности банка;

анализ подверженности операционному риску направлений деятельности с учетом приоритетов банка (составление "риск-профиля");

анализ отдельных банковских операций и других сделок;

анализ внутренних процедур, включая систему отчетности и обмена информацией.

Рекомендуется проводить мониторинг операционного риска.

Контроль за соблюдением установленных правил и процедур осуществляется в рамках системы внутреннего контроля.

Рекомендации по стандартам раскрытия информации при
предоставлении потребительских кредитов

26 мая 2005 г. Федеральная антимонопольная служба и Банк России (в ЦБ - N 77-Т) издали совместные рекомендации кредитным организациям по стандартам раскрытия информации при предоставлении потребительских кредитов. Рекомендации разработаны на основании статьи 23 ФЗ "О защите конкуренции на рынке финансовых услуг".

Основной принцип стандартов раскрытия информации при предоставлении потребительских кредитов заключается в предоставлении потенциальным заемщикам до заключения кредитного договора достоверной и полной информации об условиях предоставления, использования и возврата потребительского кредита в стандартизированной форме, позволяющей клиентам сравнить условия потребительских кредитов разных банков и сделать осознанный выбор. Возможность осознанного выбора - одно из условий справедливой конкуренции между банками.

Обзор подготовлен отделом по работе со СМИ Управления

по связям с общественностью Московского ГТУ Банка России

"Банковское дело в Москве", N 6, июнь 2005 г.