Мониторинг законодательства ("Бухгалтерия и банки", N 8, август 2005 г.)

Мониторинг законодательства

Минфин о сделках РЕПО

В письме Минфина России от 6 июля 2005 г. N 03-03-02/17 "О порядке налогообложения операций по сделкам РЕПО по ценным бумагам в связи с вступлением в силу Федерального закона" сообщается, что Федеральным законом от 6 июня 2005 г. N 58-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" с 1 января 2006 года устанавливается иной, отличный от действовавшего в 2005 года, порядок налогообложения операций по сделкам РЕПО. Учитывая, что законодательством не предусмотрено специальных переходных положений по сделкам РЕПО, заключенным в 2005 году и переходящим на 2006 год (завершающимся в 2006 году), налоговая база по таким сделкам определяется в соответствии со статьей 282 НК РФ в редакции, действовавшей в 2005 году.

Организация работы по приостановлению отдельных
видов операций с денежными средствами

В письме ЦБ РФ от 13 июля 2005 г. N 97-Т "О методических рекомендациях по организации в кредитной организации работы по приостановлению отдельных видов операций с денежными средствами" сообщается, что в соответствии с пунктом 10 статьи 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, приостанавливают такие операции (за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица) на два рабочих дня с даты, когда распоряжения клиентов об их осуществлении должны быть выполнены, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с пунктом 2 статьи 6 Федерального закона порядке сведения об их участии в террористической деятельности, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.

О порядке представления деклараций по налогу на прибыль

Подписано письмо Минфина России от 6 июля 2005 г. N 03-03-02/18 "О порядке представления деклараций по налогу на прибыль организаций в связи с принятием Федерального закона от 6 июня 2005 г. N 58-ФЗ". Минфин России сообщает, что положения Федерального закона N 58-ФЗ, распространяемые на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года, должны быть учтены при составлении деклараций по налогу на прибыль организаций за 7 месяцев 2005 года налогоплательщиками, исчисляющими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, и при составлении деклараций за 9 месяцев 2005 года - остальными налогоплательщиками. Вместе с тем, налоговые органы не вправе отказать в принятии деклараций за истекшие отчетные периоды 2005 года, составленных с учетом положений Федерального закона N 58-ФЗ, распространяемых на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года.

Одновременно с представлением указанных деклараций налогоплательщики представляют в налоговые органы соответствующие приказы (распоряжения) руководителя о внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения в связи с изменением законодательства о налоге на прибыль организаций (ст. 313 НК РФ).

Право представления в налоговые органы уточненных в соответствии с положениями Федерального закона N 58-ФЗ деклараций за истекшие налоговые периоды возникает у налогоплательщиков с даты вступления в силу указанного закона.

Как защитить банковскую систему от проникновения преступных капиталов?

Подписано письмо ЦБ РФ от 13 июля 2005 г. N 99-Т "О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Кредитные организации разрабатывают правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма с учетом рекомендаций, а также в соответствии с требованиями, устанавливаемыми Банком России на основании Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", и утверждают их в установленном порядке.

С даты издания настоящего письма Банка России отменяется Указание оперативного характера Банка России от 28 ноября 2001 г. N 137-Т "О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

О мерах, принимаемых территориальными учреждениями Банка России

В письме ЦБ РФ от 15 июля 2005 г. N 101-Т "О мерах, принимаемых территориальными учреждениями Банка России к кредитным организациям, обслуживающим счета бюджетов" отмечено, что в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России обслуживает счета бюджетов и государственных внебюджетных фондов.

Вместе с тем, законодательство Российской Федерации предусматривает право кредитных организаций в определенных случаях обслуживать счета бюджетов и государственных внебюджетных фондов.

В случае выявления фактов неправомерного обслуживания кредитными организациями счетов бюджетов и государственных внебюджетных фондов территориальным учреждениям Банка России следует применять к кредитным организациям предупредительные меры воздействия, а также направлять сведения о выявленных фактах нарушения законодательства Российской Федерации в органы прокуратуры, Федерального казначейства и Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в соответствии с их компетенцией.

О результатах Банк России просит информировать в аналитических записках "О недостатках в работе действующих кредитных организаций региона и мерах, принимаемых к ним территориальными учреждениями в процессе надзора".

Внесены изменения в Закон о рынке ценных бумаг

Подписан Федеральный закон от 18 июня 2005 г. N 61-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О рынке ценных бумаг", Федеральный закон "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" и Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"".

В случае, если выпуск эмиссионных ценных бумаг не подлежит государственной регистрации, то ему присваивается идентификационный номер. Под идентификационным номером понимается цифровой (буквенный, знаковый) код, который идентифицирует конкретный выпуск (дополнительный выпуск) эмиссионных ценных бумаг, не подлежащий государственной регистрации. Идентификационный номер выпуска (дополнительного выпуска) облигаций Банка России присваивается Банком России в соответствии с порядком, установленным федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Устанавливаются особенности эмиссии и обращения облигаций Банка России. Утрачивает силу положение о том, что указанные особенности определяются Правительством РФ. В частности, устанавливается, что эмиссия облигаций Банка России осуществляется без государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) таких облигаций, без проспекта указанных облигаций и без государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) облигаций.

О счетах налогоплательщиков в ликвидированных банках

В письме Федеральной налоговой службы от 20 мая 2005 г. N КБ-6-24/420@ "О счетах налогоплательщиков в ликвидированных банках" разъясняется порядок отражения в информационных ресурсах налоговых органов сведений о счетах налогоплательщиков в ликвидированных банках.

Если договор банковского счета не расторгнут до момента ликвидации кредитной организации, а в регистрирующий (налоговый) орган по месту нахождения юридического лица (по месту жительства индивидуального предпринимателя) не направлены сведения о закрытии расчетного (текущего) счета, оснований для внесения записи о закрытии счета в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, а также в иные базы данных налоговых органов не имеется.

О формировании резерва на возможные потери

Подписано Указание ЦБ РФ от 22 июня 2005 г. N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами оффшорных зон".

Зарегистрировано в Минюсте России 15 июля 2005 года. Регистрационный N 6799.

Усиление надзора в банковской сфере

В соответствии с изменениями в Положение о Комитете банковского надзора Банка России (утв. решением совета директоров ЦБ РФ от 14 июня 2005 г.) устанавливается, что комитет по банковскому надзору осуществляет анализ деятельности кредитных организаций (банковских групп) в целях выявления ситуаций, угрожающих законным интересам их вкладчиков и кредиторов и стабильности банковской системы РФ. В случае возникновения таких ситуаций комитету предоставлено право ограничивать проведение кредитными организациями отдельных операций на срок до шести месяцев, взыскивать штраф в размере до 0,1% минимального размера уставного капитала и требовать устранения выявленных нарушений. Более того, в таких случаях комитет имеет право ходатайствовать перед советом директоров Банка России об осуществлении мероприятий по финансовому оздоровлению кредитных организаций.

К ситуациям, угрожающим законным интересам вкладчиков банков и их кредиторов, ЦБ РФ относит несоблюдение банком Закона о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, а также распродажу активов банка по заниженной стоимости и прочие нарушения.

Изменение вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".

Изменения опубликованы в "Вестнике Банка России" от 30 июня 2005 года N 33 (831).

Обобщена практика применения нормативных актов Банка России

Согласно информационному письму ЦБ РФ от 15 июня 2005 г. N 32 "Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования и валютного контроля", иностранная валюта, поступающая от нерезидентов на валютные счета адвокатских образований, являющихся юридическими лицами - резидентами, в качестве оплаты труда адвокатов за оказанные ими юридические услуги, не подлежит обязательной продаже на внутреннем валютном рынке РФ, поскольку является личным доходом адвоката.

При проведении валютных операций между адвокатским образованием, являющимся юридическим лицом - резидентом, и нерезидентом при осуществлении расчетов за оказанные адвокатом-резидентом юридические услуги нерезиденту, паспорт сделки не оформляется.

Банк России ужесточает меры по предоставлению
конфиденциальной информации по банкам

Издан приказ ЦБ РФ от 15 июля 2005 г. N ОД-440, регламентирующий процедуру информирования руководства Банка России обо всех случаях поступления в Банк России устных просьб от сторонних лиц по поводу предоставления конфиденциальной информации или принятия того или иного решения по отдельным кредитным организациям.

Данный приказ призван предупредить несанкционированное распространение конфиденциальной информации по кредитным организациям, а также не допустить влияния сторонних лиц на принятие решений в отношении кредитных организаций.

ЦБ РФ будет следить за выполнением банками Закона
о кредитных историях в части выбора кредитного бюро

Банк России начнет с 1 сентября смотреть за выполнением банками Закона о кредитных историях в части выбора банками кредитного бюро, в которое они будут сообщать информацию о заемщиках.

В соответствии с законом к 1 сентября этого года каждый банк обязан выбрать кредитное бюро, в которое он будет сообщать информацию о заемщиках. Орган, надзирающий за работой кредитных бюро, пока еще не выбран, но ЦБ РФ будет осуществлять надзор за выполнением соответствующего пункта, так как осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций в целом.

"Бухгалтерия и банки", N 8, август 2005 г.