Вход
Заполняем декларацию по НДФЛ за 2005 год (М.В. Выскваркина, "Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", N 4, апрель 2006 г.)
-
Заполняем декларацию по НДФЛ за 2005 год (М.В. Выскваркина, "Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", N 4, апрель 2006 г.)
-
Кто представляет декларацию
-
Порядок представления декларации
-
Заполнение отчетности
Заполняем декларацию по НДФЛ за 2005 год
Предприниматели должны отчитаться по налогу на доходы физических лиц за 2005 год по новой декларации 3-НДФЛ. Минфин РФ утвердил очередную форму этого документа в приказе от 23 декабря 2005 г. N 153н. Прежняя форма декларации действительно нуждалась в некоторой корректировке в связи с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс РФ.
В новой форме декларации нашли свое отражение следующие изменения законодательства по налогу на доходы физических лиц:
1. В порядке предоставления стандартных налоговых вычетов на детей. Увеличился обычный размер стандартного вычета на детей. Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в размере 600 рублей (ранее - 300 рублей) за каждый месяц налогового периода. Но только до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13 процентов, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 40 тысяч рублей (ранее - 20 тысяч рублей). Кроме того, был повышен размер стандартных вычетов на детей в два и четыре раза для некоторых категорий налогоплательщиков (например, для одинокого родителя на ребенка-инвалида).
2. В порядке предоставления имущественного налогового вычета при продаже имущества. Теперь полностью льготируются суммы, полученные от продажи имущества (доли в имуществе), находившегося в собственности налогоплательщика три года и более (ранее - 5 лет и более). А при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации сумма дохода может быть уменьшена на сумму фактически произведенных расходов, связанных с получением доходов.
3. Изменения в порядке предоставления имущественного налогового вычета при приобретении жилья. В декларации нашла отражение возможность предоставления вычета налоговым агентом. Кроме того, доход налогоплательщика может быть уменьшен на сумму, направленную на погашение процентов по целевым займам (ранее - ипотечным кредитам).
4. Изменение налоговой ставки по определенным видам дохода с 6 процентов до 9 процентов.
В новой форме декларации нашли свое отражение и изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ, вступившие в силу с начала 2006 года, то есть те, которые при подаче декларации за 2005 год не учитываются (например, увеличение необлагаемой суммы материальной помощи, подарков и прочего с двух до четырех тысяч рублей).
Конечно, не обошлось без "технических" правок: вместо 1 страницы титульного листа придется заполнять 2, некоторые листы были переименованы, переставлены местами и т.д.
Кто представляет декларацию
Индивидуальные предприниматели обязаны представлять декларации по НДФЛ (подп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227 НК РФ). Речь идет о тех предпринимателях, которые применяют общую систему налогообложения (ОСН) по всем видам деятельности. Также бизнесмены, работающие на ЕНВД, должны подавать сведения по НДФЛ в части доходов, облагаемой по ОСН.
Однако может возникнуть ситуация, когда и предприниматели, применяющие иные системы налогообложения, будут обязаны представить декларацию по налогу на доходы. Например, если бизнесмен заработал не на предпринимательской деятельности, и с этой "прибыли" он обязан самостоятельно исчислить налог (ст. 228 НК РФ). Такой предприниматель самостоятельно рассчитает платеж в бюджет, если он получил:
1) вознаграждение от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
2) доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности (квартира, автомобиль и т.д.);
3) доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, будучи резидентом РФ;
4) доход, с которого не был удержан НДФЛ налоговыми агентами;
5) выигрыш, выплачиваемый организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов).
Кроме того, в некоторых случаях предприниматели, не применяющие ОСН, но уплачивающие и налог на доходы (например, при работе по трудовому договору), вправе подать декларацию. Таким способом предприниматель может получить стандартный, социальный и имущественный вычеты, не представленные в течение года налоговым агентом.
Порядок представления декларации
Предприниматель сдает декларацию по месту жительства (п. 5 ст. 227 НК РФ). Он должен подать ее не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Но в этом году 30 апреля приходится на нерабочий день, а 1 мая - выходной нерабочий день. Значит, последний день сдачи декларации за 2005 год - 2 мая 2006 года. Бывает, что бизнесмены прекращают заниматься предпринимательством до конца календарного года. Тогда они обязаны в пятидневный срок со дня прекращения деятельности представить декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.
Налоговая декларация представляется на бумажном носителе (заполненном от руки или распечатанном на принтере) или в электронном виде. Бланки налоговых деклараций предоставляются налоговыми органами бесплатно (п. 2 ст. 80 НК РФ).
Налогоплательщик может сдать декларацию лично, через своего представителя, направить почтовым отправлением с описью вложения или передать по телекоммуникационным каналам связи. При пересылке отчетности по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку о принятии на копии декларации и дату ее представления. При получении отчетности по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приемке в электронном виде.
Заполнение отчетности
Индивидуальный предприниматель отражает в декларации все доходы, полученные в отчетном году от предпринимательской и трудовой деятельности, сдачи имущества в аренду, продажи имущества и др. Кроме того, бизнесмен вправе указать все предусмотренные законодательством налоговые вычеты.
Даже если при выплате дохода у предпринимателя удержали налог на доходы, то полученные суммы дохода нужно отразить в налоговой декларации. Предприниматели, применяющие наряду с ОСН иную систему, не отражают в налоговой декларации по НДФЛ полученные доходы от предпринимательской деятельности, облагаемые по иной системе.
Разумеется, все доходы и вычеты, заявленные в декларации, должны быть подтверждены документально. Это могут быть договоры, справки, акты, кассовые чеки, бланки строгой отчетности, накладные, товарные чеки и т.д.
Декларация состоит из титульного листа (страницы 001 и 002), шести разделов и Листов А-Л. Не стоит сразу пугаться количества листов декларации. Дело в том, что в большинстве случаев вам потребуются для заполнения далеко не все листы. Основные правила оформления декларации таковы:
1. Декларацию можно заполнять шариковой или перьевой ручкой. Чернила могут быть синими или черными. Кстати, необязательно вписывать данные от руки, ведь документ можно распечатать на принтере.
2. На каждой странице декларации нужно указать идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), фамилию и инициалы (на первом листе декларации имя и отчество указываются полностью).
3. Предприниматель должен подписать каждую страницу декларации в специальном поле.
4. Налогоплательщик заполняет и включает в свою декларацию только те листы, которые ему необходимы.
5. Нужные листы надо нумеровать последовательно.
6. Предприниматель вписывает только один показатель в каждую строку и соответствующие ей графы. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Декларацией, в соответствующей строке следует ставить прочерк.
Не исключено, что вы можете ошибиться при заполнении формы. Но ошибки можно исправить. Для этого достаточно перечеркнуть неверное значение показателя и вписать правильное. Затем под исправлением нужно поставить свою подпись и указать дату. Не следует исправлять ошибки корректором или аналогичным средством. Порядок заполнения декларации запрещает это делать. Отметим, что Налоговый кодекс РФ не устанавливает какой-либо ответственности за такие исправления. Однако подобный запрет в ваших интересах. Если впоследствии возникнут вопросы относительно исправления каких-либо показателей, вы всегда будете уверены в том, что эти исправления внесли именно вы.
Титульный лист декларации заполняют все налогоплательщики. Вы должны указать в нем свои персональные данные.
В разделе 1 нужно рассчитать базу по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, и определить сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.
Раздел 2 заполняют физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
В разделе 3 нужно указать доходы, облагаемые по ставке 35 процентов, полученные в отчетном году.
Раздел 4 заполняют предприниматели, получившие в отчетном году доходы, облагаемые по ставке 9 процентов.
Разделы 1-4 оформляются на основании данных листов А-Л декларации.
В разделе 5 нужно произвести окончательный расчет суммы НДФЛ на основе данных разделов 1-4 декларации. В нем суммируются все доходы, облагаемые по различным ставкам, и налоговые вычеты.
В разделе 6 нужно указать окончательные суммы НДФЛ, подлежащие уплате (доплате) в бюджет и (или) возврату из бюджета, с указанием кода бюджетной классификации.
Налогоплательщик заполняет Лист А по всем налогооблагаемым доходам, полученным от источников в РФ, за исключением доходов от предпринимательской деятельности и частной практики.
В Листе Б нужно указать все налогооблагаемые доходы, полученные от источников за пределами РФ, за исключением доходов от предпринимательской деятельности и частной практики.
Индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН, должен заполнить Лист В.
В листе Г нужно отразить доходы, не подлежащие налогообложению (п. 28, п. 33 статьи 217 НК РФ).
Налогоплательщик мог получить в текущем году авторские вознаграждения, вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы. Тогда он рассчитывает вычеты в Листе Д.
Граждане заполняют лист Е для расчета профессиональных вычетов по договорам гражданско-правового характера.
Лист Ж служит для расчета имущественных налоговых вычетов при продаже имущества.
В Листе З нужно рассчитать налоговую базу по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги.
В Листе И нужно посчитать базу по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим.
Налогоплательщик определяет в Листе К размер стандартных вычетов (личных и на детей) и социальных вычетов (если в течение года он осуществлял расходы на благотворительность, обучение, лечение или приобретение медикаментов).
Лист Л заполняют лица, которые приобрели жилой дом, квартиру (или долю в них), чтобы рассчитать сумму имущественного вычета при приобретении жилья.
В любом случае индивидуальному предпринимателю следует заполнить страницы 001 и 002 титульного листа, разделы 1, 5, 6 и Лист В. Остальные разделы и листы декларации нужно заполнять при наличии соответствующих доходов и вычетов.
Алгоритм заполнения декларации
Сначала следует заполнить титульный лист (ваши данные), затем нужно оформить необходимые листы (А, Б, В и т.д. в зависимости от вида доходов и вычетов), потом разделы 1-4 (в зависимости от вида доходов). Окончательный расчет суммы налога производится в разделе 5. Конечный результат расчетов указывается в разделе 6.
Алгоритм
Последовательность заполнения декларации
| Отражение данных о налогоплательщике |
| титульный лист |
| Отражение доходов налогоплательщика (и расходов, связанных с |
| предпринимательской деятельностью) |
|--------------------------------------------------------------------|
| Лист А (доходы от | Лист Б (доходы от | Лист В (доходы |
| источников | источников |от предпринимательской|
| в РФ) | за пределами РФ) |деятельности и частной|
| | |практики и связанные с|
| | | ними расходы) |
\--------------------------------------------------------------------|
|
/--------------------------------------------------------------------|
| Отражение налоговых вычетов и сумм, не подлежащих налогообложению |
|--------------------------------------------------------------------|
|Лист Г |Лист Д | Лист Е | Лист Ж | Лист З |Лист И | Лист К | Лист Л |
\--------------------------------------------------------------------/
| Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов налогоплательщика |
|||
| Раздел 1 (расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13 %) |
Раздел 2 (расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30 %) |
Раздел 3 (расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35 %) |
Раздел 4 (расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 9 %) |
| Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате) или возврату по всем видам доходов налогоплательщика |
| Раздел 5 |
| Отражение окончательных сумм налога, подлежащих уплате (доплате) и |
| (или) возврату |
|--------------------------------------------------------------------|
| Раздел 6 |
\--------------------------------------------------------------------/
Пример заполнения декларации индивидуальным предпринимателем
Индивидуальный предприниматель Макаров Антон Валерьевич занимается ремонтом радио- и телеаппаратуры. Одновременно он работает в ООО "Салют" по трудовому договору.
В 2005 году Макаров А.В. получил следующие доходы:
1. от деятельности по трудовому договору - по 10 тысяч рублей ежемесячно;
2. от продажи квартиры, принадлежащей предпринимателю на праве собственности более 3 лет, - 1 миллион 300 тысяч рублей. Квартира была продана Арбузову Федору Алексеевичу в июне 2005 года;
3. от опубликования статьи. Гонорар по авторскому договору, полученный в феврале, составил 3 тысячи рублей. Авторский договор был заключен с ООО "Услуги населению";
4. приз стоимостью 12 тысяч рублей, который г-ну Макарову вручило ООО "Заря" (производитель рекламируемого товара) в июле 2005 года;
5. от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Ценные бумаги (акции) были проданы в мае Семенову Ивану Алексеевичу за 15 тысяч рублей. Сумма расходов, связанных с приобретением, хранением и реализацией ценных бумаг, составила 5 тысяч рублей (расходы были произведены также в мае).
Итак, доходы от предпринимательской деятельности за год составили 200 тысяч рублей, расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, - 50 тысяч рублей, в том числе:
- материальные расходы - 35 тысяч рублей;
- расходы на оплату труда - 10 тысяч рублей;
- прочие расходы - 5 тысяч рублей.
Доходы от предпринимательской деятельности за вычетом расходов помесячно составили:
- январь - 8 тысяч рублей;
- февраль - 7 тысяч рублей;
- март - 15 тысяч рублей;
- апрель - 10 тысяч рублей;
- май - 10 тысяч рублей;
- июнь - 20 тысяч рублей;
- июль - 10 тысяч рублей;
- август - 15 тысяч рублей;
- сентябрь - 15 тысяч рублей;
- октябрь - 8 тысяч рублей;
- ноябрь - 7 тысяч рублей;
- декабрь - 25 тысяч рублей.
В 2005 году Макаров А.В. произвел следующие расходы в связи с:
1. оплатой обучения сына в ВУЗе - 20 тысяч рублей (сыну 20 лет, он студент дневного отделения);
2. приобретением в собственность квартиры - 900 тысяч рублей.
В качестве авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц за 2005 год г-н Макаров уплатил 10 тысяч рублей.
Заполнение титульного листа
В двух страницах титульного листа указываются личные данные налогоплательщика - фамилия, имя, отчество, паспортные данные, адрес, дата рождения, а также дата представления декларации, количество листов, на которых представлена декларация, и количество листов, на которых представлены подтверждающие документы.
Доходы и расходы от предпринимательской деятельности отражаются в Листе В, другие доходы, полученные от источников в РФ, - в Листе А.
Заполнение Листа А
В Листе А нужно указать доходы в зависимости от ставки налога, по которой они облагаются (доходы, облагаемые по разным ставкам, указываются на различных листах).
В нашем примере все доходы Макарова А.В., за исключением дохода в виде полученного приза, облагаются по ставке 13 процентов, поэтому все они подлежат отражению на одном листе. Доход в виде приза указывается на втором Листе А.
Лист А заполняется на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ и сведений о других доходах.
Сведения о доходе от продажи имущества заполняются на основании договора купли-продажи, других документов, подтверждающих размер полученного дохода.
Сумма дохода от предпринимательской деятельности в Приложении А не указывается.
Если налогоплательщик получил выигрыш и призы в конкурсах играх и других рекламных мероприятиях от нескольких налоговых агентов, то он обязан самостоятельно рассчитать сумму облагаемого дохода на Листе А по каждому источнику выплаты и сумму налога к уплате. Для расчета облагаемого дохода полученный доход нужно уменьшить на сумму, не подлежащую налогообложению, которая рассчитывается предварительно в пункте 2 Листа Г декларации. Чтобы рассчитать налог к уплате, нужно умножить облагаемый доход на соответствующую ставку налога.
В примере общая стоимость приза (12 тысяч рублей) уменьшается на необлагаемую сумму дохода (2 тысячи рублей). Сумма облагаемого дохода составляет 10 тысяч рублей. Сумма налога к уплате составляет 3500 рублей (10 000 х 35 %).
В пункте 2 Листа А предприниматель должен отразить общую сумму своего дохода (не считая дохода от предпринимательской деятельности).
Заполнение Листа В
В пункте 1 Листа В указывается вид предпринимательской деятельности или частной практики и код вида деятельности, который выбирается из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.
В пункте 2 нужно указать период, в течение которого гражданин был индивидуальным предпринимателем. В данном примере необходимо зачеркнуть все 12 месяцев. Также здесь необходимо указать суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов и принимаемых к вычету в соответствии со статьей 221 Кодекса.
Произведенные расходы отражаются по элементам затрат, в том числе: материальные расходы, амортизационные отчисления, расходы на оплату труда, прочие расходы.
Если предприниматель не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности (указывается в пункте 2.4).
В нашем примере вычет предоставляется в размере произведенных затрат.
В пункте 3 указывается общая сумма доходов и расходов, начисленных и уплаченных авансовых платежей. Если предприниматель получил в течение отчетного года доход более чем от одного вида деятельности (облагаемый по ОСН), то ему следует заполнить несколько листов В (по количеству видов деятельности).
Теперь необходимо отразить в декларации другие налоговые льготы и вычеты:
- сумму необлагаемого дохода (Лист Г),
- профессиональный вычет, предоставляемый авторам (Лист Д),
- имущественный вычет в связи с продажей квартиры (Лист Ж),
- вычет при приобретении ценных бумаг (Лист З),
- стандартные и социальные налоговые вычеты (Лист К),
- имущественный вычет в связи с приобретением квартиры (Лист Л).
Заполнение Листа Г
Макаров А.В. должен рассчитать в Листе Г доход в виде стоимости полученного приза, не подлежащий налогообложению. Так, если гражданин получил в рекламном мероприятии приз, который стоит менее двух тысяч рублей, то эта сумма не облагается налогом (п. 28 ст. 217 НК РФ). В нашем примере стоимость приза составила 12 тысяч рублей. Значит, 10 тысяч рублей облагаются по ставке 35 процентов. Указанный расчет производится в пункте 2 Листа Г.
Заполнение Листа Д
В Листе Д Макарову А.В. необходимо рассчитать сумму профессионального налогового вычета, положенного авторам. Гонорар г-на Макарова составил три тысячи рублей. Как автор он имеет право на профессиональный налоговый вычет в размере 20 процентов суммы гонорара (код расхода 405) - 600 рублей. Код вида дохода нужно выбрать из Приложения N 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по НДФЛ. В пункте 2 Листа Д предприниматель указывает общую сумму авторских вознаграждений и профессиональных вычетов по авторским договорам.
Заполнение Листа Ж
В Приложении Ж предпринимателю необходимо рассчитать сумму имущественного налогового вычета, предоставляемого в связи с продажей принадлежащей ему квартиры.
Так как квартира принадлежала Макарову А.В. более трех лет, то вычет предоставляется в размере фактически полученных доходов от продажи. Расчет имущественного вычета осуществляется в пункте 1.4 Листа Ж. Общая сумма вычета указывается в пункте 1.9 Листа Ж.
Заполнение Листа З
В Листе З Макарову А.В. необходимо рассчитать налоговую базу по операциям с ценными бумагами. Продажа ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, отражается в пункте 1.3 Листа З.
В пункте 4 Листа З необходимо отразить итоговые данные по операциям с ценными бумагами.
Заполнение Листа К
В Листе К рассчитывается сумма стандартных и социальных налоговых вычетов.
Количество месяцев, за которые предоставляются стандартные налоговые вычеты, рассчитывается в пункте 1.1 Листа К.
У индивидуальных предпринимателей доход, полученный в отчетном году, для расчета стандартных налоговых вычетов уменьшается на суммы расходов, связанных с извлечением данного дохода, за каждый месяц отчетного года.
Для расчета дохода за месяц необходимо суммировать все виды доходов предпринимателя, имевшие место в данном месяце.
В пункте 1.2 указывается количество месяцев, в которых доход не превысил 20 тысяч рублей. В пункте 1.3 указывается количество месяцев, в которых доход не превысил 40 тысяч рублей. Эти данные заполняются для расчета сумм личного стандартного вычета и стандартного вычета на детей. Личный вычет в размере 400 рублей за месяц нужно написать в пункте 2.3. Вычет на ребенка в размере 600 рублей нужно отметить в пункте 2.4.
В нашем примере Макаров А.В. имеет право на следующие стандартные вычеты:
1. на личный в размере 400 рублей (подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет предоставляется за каждый месяц и действует до месяца, в котором доход предпринимателя, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 20 тысяч рублей;
2. на ребенка в размере 600 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет предоставляется за каждый месяц и действует до месяца, в котором доход предпринимателя, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 40 тысяч рублей.
В нашем примере личный вычет предоставляется за 1 месяц (400 рублей), а вычет на ребенка за 2 месяца (1200 рублей). В пункте 2.8 указывается общая сумма стандартных вычетов, на которые налогоплательщик имеет право. Г-н Макаров может получить социальный вычет в связи с расходами на обучение сына в размере 20 тысяч рублей. Вычет в связи с оплатой обучения сына указывается в пункте 3.3. Предприниматель напишет в пункте 3.6 общую сумму социальных вычетов, на которые он имеет право.
Заполнение Листа Л
В Листе Л рассчитывается сумма имущественного налогового вычета в связи с приобретением (строительством) жилого дома или квартиры.
В пункте 1 нужно указать приобретенный (построенный) объект: жилой дом или квартира (доля в них) и его адрес, дата приобретения жилого дома (квартиры), дата регистрации права собственности на жилой дом (квартиру), год начала пользования льготой, доля в праве собственности, а также сумма фактически произведенных расходов на строительство (приобретение) жилого объекта и сумма фактически уплаченных процентов по целевым займам.
В нашем примере расходы Макарова А.В. составили 900 тысяч рублей.
В пункте 2 непосредственно рассчитывается сумма имущественного налогового вычета. Пункты 2.1-2.4 заполняются в случае, если у налогоплательщика с предыдущих лет остались расходы, на которые он может уменьшить доход в этом году. Г-н Макаров приобрел квартиру в текущем году, поэтому он не заполняет пункты 2.1-2.4.
Пункты 2.5 и 2.6 заполняются, если имущественный налоговый вычет был предоставлен в текущем отчетном периоде налоговым агентом.
Пункт 2.7 заполняется, если имущественный налоговый вычет, на который налогоплательщик имеет право в отчетном периоде, не был предоставлен (был предоставлен не полностью). Здесь необходимо рассчитать налоговую базу, которая может быть уменьшена на имущественный вычет.
Фактически указывается доход, облагаемый по ставке 13 процентов, за минусом стандартных, социальных, профессиональных вычетов, вычета, предоставляемого при продаже имущества, имущественного вычета, предоставленного работодателем.
В нашем примере налоговая база составляет 260 тысяч 800 рублей. Эта сумма получается следующим образом: доход, облагаемый по ставке 13 процентов - 1 миллион 638 тысяч рублей (п. 2.1 Листа А + п. 3.1 Листа В) уменьшается на сумму профессиональных вычетов - 50 600 рублей (п. 3.2 Листа В + п. 2.2 Листа Д), стандартных вычетов - 1600 рублей (п. 2.8 Листа К), социальных вычетов - 20 тысяч рублей (п. 3.6 Листа К), имущественных вычетов при продаже имущества - 1 миллион 300 тысяч рублей (п. 1.9 Листа Ж), расходов, связанных с реализацией ценных бумаг (п. 4.3 Листа З).
В п. 2.8 указывается сумма документально подтвержденных расходов на приобретение или строительство жилья, принимаемая к зачету в отчетном периоде. Здесь указывается сумма расходов на приобретение или строительство жилья, на которую может быть уменьшен доход налогоплательщика за отчетный год.
В нашем примере Макарову А.В. может быть предоставлен вычет в размере 260 800 рублей.
В качестве расходов на следующий год переходят 639 200 рублей (900 000 рублей - 260 800 рублей). На эту сумму предприниматель сможет уменьшить доход в следующем (следующих) году (-ах). Эта сумма указывается в пункте 2.10.
Заполнение раздела 1
В разделе 1 декларации нужно рассчитать базу по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, а также определить сумму налога по этой базе, подлежащую уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.
Строка 1 - сумма дохода (из п. 2.1 Листа А, п. 2.1 Листа Б и п. 3.1 Листа В).
Строка 2 - сумма дохода, не подлежащая налогообложению (в нашем примере это часть стоимости приза) (из п. 1.7 Листа Г).
Строка 3 - сумма дохода, облагаемая налогом по ставке 13 процентов (разница между строками 1 и 2).
Строка 4 - общая сумма налоговых вычетов и расходов, уменьшающих облагаемый налогом доход.
Строка 5 - облагаемый налогом доход. Для этого полученный за год облагаемый доход (строка 3) уменьшается на сумму налоговых вычетов и расходов (строка 4). В нашем примере облагаемый налогом доход отсутствует.
Строка 6 - сумма налога, подлежащая уплате. Для этого сумма облагаемого дохода (строка 5) умножается на 13 процентов. В нашем примере сумма налога к уплате отсутствует, так как нет облагаемого налогом дохода.
Строка 7 - сумма налога, удержанная налоговыми агентами (из п. 2.4 Листа А), и сумма уплаченных индивидуальным предпринимателем авансовых платежей по налогу на доходы за 2005 год (из п. 3.4 Листа В).
Строка 8 - общая сумма налога, уплаченная на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, а также уплаченная налогоплательщиком самостоятельно. В нашем примере в этой строке ставится прочерк.
Строка 9 - сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ. У Макарова А.В. не было таких доходов, поэтому он ставит прочерк в строке 9.
Строка 10 - сумма налога, подлежащая возврату из бюджета. Для этого из суммы строк 7 и 8 вычитается значение строки 6. Если результат получится отрицательный, то в строке 10 ставится прочерк.
В нашем примере Макарову А.В. подлежит возврату 25 912 рублей.
Строка 11 - сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет. Для этого из значения строки 6 вычитается сумма строк 7, 8 и 9. Если результат получится отрицательный, то в строке 11 ставится прочерк.
Заполнение раздела 3
В Разделе 3 налогоплательщики производят расчет налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 35 процентов.
В нашем примере по ставке 35 процентов облагается приз, полученный Макаровым А.В.
В строке 1 указывается общая сумма дохода (из п. 2.1 Листа А и п. 2.1 Листа Б).
В строке 2 нужно написать сумму дохода, не подлежащую налогообложению (из п. 2.1 Листа Г).
В строке 3 рассчитывается сумма дохода, подлежащая налогообложению (разница между строками 1 и 2).
В строке 4 указывается сумма налога, исчисленного к уплате (из п. 2.3 Листа А и п. 2.3 Листа Б).
В строках 5, 6 и 7 указывается сумма уплаченного налога.
В строке 8 отражается сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, а в строке 9 - сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет.
В нашем примере подлежит уплате 3500 рублей.
Заполнение раздела 5
В разделе 5 производится расчет суммы налога на доходы, подлежащей уплате (доплате) или возврату по всем видам доходов. У Макарова А.В. были доходы, облагаемые по ставкам 13 и 35 процентов.
Расчет суммы налога с доходов, облагаемых по различным ставкам, производится в подпунктах 1 и 2 Раздела 5 следующим образом:
- в строке 1 рассчитывается общая сумма налога к возврату путем сложения сумм налога, подлежащих возврату из бюджета, рассчитанных предварительно по строке 10 Раздела 1, строке 9 Раздела 2, строке 8 Раздела 3, строке 7 Раздела 4;
- в строке 2 рассчитывается общая сумма налога к уплате (доплате) путем сложения сумм налога, подлежащих к уплате (доплате) в бюджет, рассчитанных предварительно по строке 11 Раздела 1, строке 10 Раздела 2, строке 9 Раздела 3, строке 8 Раздела 4.
Расчет итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) или возврату, производится в строках 3 и 4 Раздела 5.
Заполнение раздела 6
В Разделе 6 отражаются суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, с указанием кода бюджетной классификации.
Налогоплательщики, которые по итогам налогового периода обязаны уплатить (доплатить) налог в бюджет, при заполнении Раздела 6 указывают:
- в строке 020 - код бюджетной классификации (КБК), на который должна быть зачислена сумма налога, подлежащая уплате (доплате);
- в строке 030 - код административно-территориального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога;
- в строке 040 - сумму налога, подлежащую уплате (доплате).
Если налогоплательщику необходимо уплатить (доплатить) налог по нескольким КБК, то Раздел 6 нужно заполнять отдельно по каждой сумме налога с указанием соответствующего кода.
Налогоплательщики, у которых по итогам налогового периода образовалась переплата (имеется сумма налога, подлежащая возврату из бюджета), при заполнении Раздела 6 указывают:
- в строке 020 - КБК, по которому должен быть произведен возврат суммы налога;
- в строке 030 - код административно-территориального образования (код по ОКАТО), на территории которого состоит на учете налоговый агент;
- в строке 050 - сумму налога, подлежащую возврату из бюджета.
Если у налогоплательщика образовалась переплата налога по нескольким кодам, то Раздел 6 заполняется отдельно по каждой сумме налога с указанием соответствующего ей кода.
Если у налогоплательщика по итогам налогового периода одновременно возникли как обязанность по уплате (доплате) налога по одним кодам бюджетной классификации, так и переплата налога по другим кодам бюджетной классификации, то он должен заполнить отдельные листы Раздела 6 по каждой из этих сумм налога.
Макаров А.В. получал доходы от различных источников. Они удержали с него НДФЛ. По стоимости приза начислена сумма налога к уплате. Кроме того, Макаров А.В. имеет статус предпринимателя. В связи с этим ему необходимо заполнить несколько листов раздела 6.
КБК зависит от вида полученного дохода и статуса налогоплательщика. Для НДФЛ установлены следующие коды:
- с доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой, - 182 1 01 02021 01 1000 110,
- для налога, уплачиваемого предпринимателями, - 182 1 01 02022 01 1000 110,
- для налога на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по ставке 35 процентов, - 182 1 01 02040 01 1000 110.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету или возврату по письменному заявлению предпринимателя (ст. 78 НК РФ).
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | штрих-код | | /-----------------------\ Приложение N 1| |
|-/ 5102 0019 \-/ ИНН |7|7|1|1|0|0|0|0|0|0|0|0| к приказу Минфина РФ| |
| \-----------------------/ от 23.12.2005 г. N 153н| |
| /-----\ | |
| Стр. |0|0|1| | |
| \-----/ | |
| Форма по КНД 1151020 | |
| | |
| Налоговая декларация | |
| по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) | |
| | |
|Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки) | |
| | |
| Вид /--\ /--\ /-----------\ | |
| документа | 1|/| | Отчетный налоговый период | 2| 0| 0| 5| | |
| \--/ \--/ \-----------/ | |
| | |
| /-----------\ | |
|Представляется в ИФНС России N 9 по ЦАО г. Москвы код | 7| 7| 0| 9| | |
| ------------------------------------------------------------------------ \-----------/ | |
| (наименование налогового органа) | |
| /--\ /--\ /--\ /--\ /--\ /--\| |
| физическим лицом,| | физическим лицом, | V| нотариусом,| |адвокатом,| |иностранным| | иным | || |
| получившим доходы\--/ зарегистрированным в\--/ занимающимся\--/учредившим\--/ физическим\--/ физическим\--/| |
| от налоговых агентов качестве индивидуального частной адвокатский лицом лицом | |
| предпринимателя практикой кабинет | |
| | |
| (нужное отметить знаком V) | |
| | |
| /-----------------------------------------------------------------\ | |
| Фамилия |М|А|К|А|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------------------------------------------------/ | |
| /-----------------------------------------------------------------\ | |
| Имя |А|Н|Т|О|Н| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------------------------------------------------/ | |
| /-----------------------------------------------------------------\ | |
| Отчество |В|А|Л|Е|Р|Ь|Е|В|И|Ч| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------------------------------------------------/ | |
| | |
| | |
| Основной государственный регистрационный номер индивидуального /-----------------------------\ | |
| предпринимателя (ОГРНИП) |3|0|4|7|7|0|9|0|0|0|0|0|0|0|0| | |
| \-----------------------------/ | |
| /---\ /---\ /-------\ | |
| Дата рождения |1|2| |0|1| |1|9|6|6| | |
| \---/ \---/ \-------/ | |
| /-\ /-\ | |
| Пол Муж |V| Жен| | (нужное отметить знаком V) | |
| \-/ \-/ | |
| /--------\ | |
| Гражданство Россия Код страны | 6| 4| 3| | |
| ------------------------------------------------------------------------- \--------/ | |
| | |
| Место рождения г. Москва | |
| ------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| /-----\ | |
| Вид документа, удостоверяющего личность Паспорт гражданина РФ Код документа | 2| 1| | |
| ------------------------------------------- \-----/ | |
| | |
| Серия и номер документа, удостоверяющего личность 4502 N 122333 | |
| -------------------------------------------------------- | |
| | |
| Кем выдан П/С ОВД "Северное Бутово" г. Москвы | |
| ------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| /---\ /---\ /-------\ | |
| Дата выдачи |1|2| |0|8| |2|0|0|4| | |
| документа \---/ \---/ \-------/ | |
| | |
| Данная декларация составлена на /-----\ страницах с приложением подтверждающих /-----\ | |
| |0|1|8| документов на |0|2|0| листах | |
| \-----/ \-----/ | |
| ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| Достоверность и полноту сведений, | | |
| указанных на данной странице, подтверждаю: | Заполняется работником налогового органа | |
| | Сведения о представлении налоговой декларации | |
| | | |
| /--\ /--\ | | |
| лично| V| законный представитель | | | | |
| \--/ \--/ | | |
| (нужное отметить знаком V) | Данная декларация представлена (нужное отметить знаком V) | |
| Подпись _________________________ | /--\ /--\ /--\ | |
| /---\ /---\ /-------\ | лично | | по почте| | уполномоченным (законным)| | | |
| Дата |2|0| |0|4| |2|0|0|6| | \--/ \--/ представителем\--/ | |
| \---/ \---/ \-------/ | /--------\ | |
| | на | | | | страницах | |
| | \--------/ | |
| | /-----\ | |
| | с приложением подтверждающих документов на | | | | листах | |
| | \-----/ | |
| | | |
| | Дата представления /---\ /---\ /-------\ | |
| | декларации | | | | | | | | | | | | |
| | \---/ \---/ \-------/ | |
| | /---------------------\ | |
| | Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | | |
| | \---------------------/ | |
| | _____________________ ____________________ | |
|-\ | Фамилия, И.О. Подпись | /-|
| | | | |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | штрих-код | | /-----------------------\ | |
|-/ 5102 0026 \-/ ИНН |7|7|1|1|0|0|0|0|0|0|0|0| | |
| \-----------------------/ | |
| /-----\ | |
| Стр. |0|0|2| | |
| \-----/ | |
| Форма по КНД 1151020 | |
| /-------------------------------------------------------------\ /--\ /--\ | |
| Фамилия |М|А|К|А|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | И.| А| О.| В| | |
| \-------------------------------------------------------------/ \--/ \--/ | |
| | |
| Статус налогоплательщика | |
| /--------------------------------------------------------------------------------------\ | |
| |физическое лицо - налоговый резидент | | физическое лицо, не являющееся налоговым | | | |
| |Российской Федерации | V| резидентом Российской Федерации | | | |
| \--------------------------------------------------------------------------------------/ | |
| (нужное отметить знаком V) | |
| Место жительства в Российской Федерации: | |
| /-----------------\ | |
| Почтовый индекс | 1| 0| 9| 0| 2| 8| | |
| \-----------------/ /-----\ | |
| Субъект Российской Федерации г. Москва Код региона | 7| 7| | |
| ------------------------------------------------------ \-----/ | |
| | |
| Район - | |
| ------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| Город - | |
| | |
| Населенный пункт (село, поселок и т.д.) - | |
| ---------------------------------------------------------------- | |
| | |
| Улица (проспект, переулок и т.д.) Подкольный переулок | |
| ---------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| Номер дома (владения) 5 Номер корпуса (строения) 2 | |
| ----------------------------- ---------------------- | |
| | |
| Номер квартиры 10 | |
| ---------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| Код города и номер контактного телефона: служебный (495) 222-22-72 домашний (495) 222-22-12 | |
| ----------------- ---------------------- | |
| | |
| Адрес места пребывания в Российской Федерации: | |
| /-----------------\ | |
| Почтовый индекс | | | | | | | | |
| \-----------------/ /-----\ | |
| Субъект Российской Федерации_____________________________________________________ Код региона | | | | |
| \-----/ | |
| Район _________________________________________________________________________________________________ | |
| | |
| Город ________________________________________________________________________________________________ | |
| | |
| Населенный пункт (село, поселок и т.д.)________________________________________________________________ | |
| | |
| Улица (проспект, переулок и т.д.)______________________________________________________________________ | |
| | |
| Номер дома (владения) ___________________________ Номер корпуса (строения) ______________________ | |
| | |
| Номер квартиры ________________________________________________________________________________________ | |
| | |
| Код города и номер контактного телефона: служебный ( ) домашний ( ) | |
| ---------------- ---------------------- | |
| | |
| Адрес места жительства за пределами Российской Федерации | |
| ________________________________________________________________________________________________________ | |
| ________________________________________________________________________________________________________ | |
| ________________________________________________________________________________________________________ | |
| ________________________________________________________________________________________________________ | |
| | |
| Код страны, код города и номер контактного телефона: | |
| | |
| Служебный ( ) домашний ( ) | |
| ---------------------------------------- ------------------------------------- | |
| | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| /---\ /---\ /-------\ | |
|-\ Подпись _________________________________________ Дата |2|0| |0|4| |2|0|0|6| | /-|
| | \---/ \---/ \-------/ | | |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | штрих-код | | /-----------------------\ | |
|-/ 5102 0033 \-/ ИНН |7|7|1|1|0|0|0|0|0|0|0|0| | |
| \-----------------------/ | |
| /-----\ | |
| Стр. |0|0|3| | |
| \-----/ | |
| Форма по КНД 1151020 | |
| Раздел 00001 | |
| /-------------------------------------------------------------\ /--\ /--\ | |
| Фамилия |М|А|К|А|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | И.| А| О.| В| | |
| \-------------------------------------------------------------/ \--/ \--/ | |
| | |
| Раздел 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13% | |
| | |
|/---------------------------------------------------------------------------------------------------------\ | |
|| N | Показатели | Код |Значение показателей (руб., | | |
||п/п | | строки | коп.) | | |
||----+----------------------------------------------------------------------------------------------------| | |
|| |I Расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13% | | |
||----+----------------------------------------------------------------------------------------------------| | |
|| 1 |Общая сумма дохода | 010 | 1638000 | | |
|| |(пп. 2.1 Листа А + пп. 2.1 Листа Б + пп. 3.1 Листа В) | | | | |
||----+--------------------------------------------------------------+--------+----------------------------| | |
|| 2 |Общая сумма дохода, не подлежащего налогообложению | 020 | - | | |
|| |(пп. 1.7 Листа Г) | | | | |
||----+--------------------------------------------------------------+--------+----------------------------| | |
|| 3 |Общая сумма дохода, подлежащего налогообложению | 030 | 1638000 | | |
|| |(Вычтите строку 020, из строки 010) | | | | |
||----+----------------------------------------------------------------------------------------------------| | |
|| |II Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу | | |
||----+----------------------------------------------------------------------------------------------------| | |
|| 4 |Общая сумма расходов и налоговых вычетов | 040 | 1638000 | | |
|| |(пп. 3.2 Листа В + пп. 2.2 Листа Д + пп. 2.2 Листа Е + | | | | |
|| |пп. 1.9 Листа Ж + пп. 2.3 Листа Ж + пп. 4.3 Листа З + | | | | |
|| |пп. 4.3 Листа И + пп. 2.8 Листа К + пп. 3.6 Листа К + | | | | |
|| |пп. 2.5 Листа Л + пп. 2.6 Листа Л + пп. 2.8 Листа Л + | | | | |
|| |пп. 2.9 Листа Л) | | | | |
||----+----------------------------------------------------------------------------------------------------| | |
|| |III Расчет налоговой базы | | |
||----+----------------------------------------------------------------------------------------------------| | |
|| 5 |Налоговая база | 050 | - | | |
|| |(Вычтите строку 040 из строки 030. Если результат получился| | | | |
|| |отрицательным, то по данной строке ставится прочерк) | | | | |
||----+----------------------------------------------------------------------------------------------------| | |
|| |IV Расчет итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате)/возврату | | |
||----+----------------------------------------------------------------------------------------------------| | |
|| 6 |Сумма налога, исчисленного к уплате | 060 | - | | |
|| |(Умножьте значение строки 050 на 0,13) | | | | |
||----+--------------------------------------------------------------+--------+----------------------------| | |
|| 7 |Общая сумма налога, уплаченного у источника выплаты и| 070 | 25912 | | |
|| |уплаченного в виде авансовых платежей | | | | |
|| |(пп. 2.4 Листа А + пп. 3.4 Листа В) | | | | |
||----+--------------------------------------------------------------+--------+----------------------------| | |
|| 8 |Общая сумма налога, уплаченного на основании налогового| 080 | - | | |
|| |уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, а также| | | | |
|| |уплаченного налогоплательщиком самостоятельно | | | | |
||----+--------------------------------------------------------------+--------+----------------------------| | |
|| 9 |Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах,| 090 | - | | |
|| |подлежащая зачету в Российской Федерации | | | | |
|| |(пп. 2.4 Листа Б) | | | | |
||----+--------------------------------------------------------------+--------+----------------------------| | |
|| 10 |Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета | 100 | 25912 | | |
|| |(Вычтите строку 060 из суммы строк 070 и 080. Если значение| | | | |
|| |строки 060 больше или равно сумме строк 070 и 080, то в строке| | | | |
|| |100 ставится прочерк) | | | | |
||----+--------------------------------------------------------------+--------+----------------------------| | |
|| 11 |Сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет | 110 | - | | |
|| |(Вычтите сумму строк 070, 080 и 090 из строки 060. Если| | | | |
|| |значение строки 060 меньше суммы строк 070, 080 и 090, то в | | | | |
|| |строке 110 ставится прочерк) | | | | |
|\---------------------------------------------------------------------------------------------------------/ | |
| | |
| | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| /---\ /---\ /-------\ | |
|-\ Подпись Макаров Дата |2|0| |0|4| |2|0|0|6| | /-|
| | \---/ \---/ \-------/ | | |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | штрих-код | | /-----------------------\ | |
|-/ 5102 0040 \-/ ИНН |7|7|1|1|0|0|0|0|0|0|0|0| | |
| \-----------------------/ | |
| /-----\ | |
| Стр. |0|0|4| | |
| \-----/ | |
| Форма по КНД 1151020 | |
| Раздел 00002 | |
| /-------------------------------------------------------------\ /--\ /--\ | |
| Фамилия |М|А|К|А|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | И.| А| О.| В| | |
| \-------------------------------------------------------------/ \--/ \--/ | |
| | |
| Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35% | |
| | |
|/---------------------------------------------------------------------------------------------------------\ | |
|| N | Показатели | Код | Значение показателей | | |
||п/п | | строки | (руб., коп.) | | |
||----+----------------------------------------------------------------------------------------------------| | |
|| |I Общая сумма дохода, облагаемого по ставке 35% | | |
||----+----------------------------------------------------------------------------------------------------| | |
|| 1 |Общая сумма дохода | 010 | 12000 | | |
|| |(пп. 2.1 Листа А + пп. 2.1 Листа Б) | | | | |
||----+----------------------------------------------------------------------------------------------------| | |
|| |II Общая сумма дохода, не подлежащего налогообложению | | |
||----+----------------------------------------------------------------------------------------------------| | |
|| 2 |Общая сумма дохода | 020 | 2000 | | |
|| |(пп. 2.1 Листа Г) | | | | |
||----+----------------------------------------------------------------------------------------------------| | |
|| |III Расчет налоговой базы | | |
||----+----------------------------------------------------------------------------------------------------| | |
|| 3 |Налоговая база | 030 | 10000 | | |
|| |(Вычтите строку 020 из строки 010. Если результат получился| | | | |
|| |отрицательным, то в данной строке ставится прочерк) | | | | |
||----+----------------------------------------------------------------------------------------------------| | |
|| |IV Расчет итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате)/возврату | | |
||----+----------------------------------------------------------------------------------------------------| | |
|| 4 |Сумма налога, исчисленного к уплате | 040 | 3500 | | |
|| |(пп. 2.3 Листа А + пп. 2.3 Листа Б) | | | | |
||----+--------------------------------------------------------------+--------+----------------------------| | |
|| 5 |Сумма налога, уплаченного у источника выплаты | 050 | - | | |
|| |(пп. 2.4 Листа А) | | | | |
||----+--------------------------------------------------------------+--------+----------------------------| | |
|| 6 |Общая сумма налога, уплаченного на основании налогового| 060 | - | | |
|| |уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, а также| | | | |
|| |уплаченного налогоплательщиком самостоятельно | | | | |
||----+--------------------------------------------------------------+--------+----------------------------| | |
|| 7 |Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах,| 070 | - | | |
|| |подлежащая зачету в Российской Федерации | | | | |
|| |(пп. 2.4 Листа Б) | | | | |
||----+--------------------------------------------------------------+--------+----------------------------| | |
|| 8 |Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета | 080 | - | | |
|| |(Вычтите строку 040 из суммы строк 050 и 060. Если значение| | | | |
|| |строки 040 больше или равно сумме строк 050 и 060, то в строке| | | | |
|| |080 ставится прочерк) | | | | |
||----+--------------------------------------------------------------+--------+----------------------------| | |
|| 9 |Сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет | 090 | 3500 | | |
|| |(Вычтите сумму строк 050, 060 и 070 из строки 040. Если| | | | |
|| |значение строки 040 меньше суммы строк 050, 060 и 070, то в| | | | |
|| |строке 090 ставится прочерк) | | | | |
|\---------------------------------------------------------------------------------------------------------/ | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| /---\ /---\ /-------\ | |
|-\ Подпись Макаров Дата |2|0| |0|4| |2|0|0|6| | /-|
| | \---/ \---/ \-------/ | | |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | штрих-код | | /-----------------------\ | |
|-/ 5102 0071 \-/ ИНН |7|7|1|1|0|0|0|0|0|0|0|0| | |
| \-----------------------/ | |
| /-----\ | |
| Стр. |0|0|4| | |
| \-----/ | |
| Форма по КНД 1151020 | |
| Раздел 00005 | |
| /-------------------------------------------------------------\ /--\ /--\ | |
| Фамилия |М|А|К|А|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | И.| А| О.| В| | |
| \-------------------------------------------------------------/ \--/ \--/ | |
| | |
| | |
| | |
| Раздел 5. Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате)/возврату | |
| по всем видам доходов | |
| | |
| | |
| | |
|/---------------------------------------------------------------------------------------------------------\ | |
|| N | Показатели | Код | Значение показателей | | |
||п/п | | строки | (руб.) | | |
||----+----------------------------------------------------------------------------------------------------| | |
|| |I Сумма налога с доходов, облагаемых по различным ставкам | | |
||----+----------------------------------------------------------------------------------------------------| | |
|| 1 |Общая сумма налога к возврату | 010 | 25912 | | |
|| |(строка 100 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080| | | | |
|| |раздела 3 + строка 070 раздела 4) | | | | |
||----+--------------------------------------------------------------+--------+----------------------------| | |
|| 2 |Общая сумма налога к уплате (доплате) | 020 | 3500 | | |
|| |(строка 110 раздела 1 + строка 100 раздела 2 + строка 090| | | | |
|| |раздела 3 + строка 080 раздела 4) | | | | |
||----+----------------------------------------------------------------------------------------------------| | |
|| |II Расчет итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате)/возврату | | |
||----+----------------------------------------------------------------------------------------------------| | |
|| 3 |Итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета | 030 | 22412 | | |
|| |(Вычтите строку 020 из строки 010. Если значение строки 020| | | | |
|| |больше или равно значению строки 010, то в строке 030 ставится| | | | |
|| |прочерк) | | | | |
||----+--------------------------------------------------------------+--------+----------------------------| | |
|| 4 |Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет | 040 | - | | |
|| |(Вычтите строку 010 из строки 020. Если значение строки 020| | | | |
|| |меньше значения строки 010, то в строке 040 ставится прочерк) | | | | |
|\---------------------------------------------------------------------------------------------------------/ | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| /---\ /---\ /-------\ | |
|-\ Подпись Макаров Дата |2|0| |0|4| |2|0|0|6| | /-|
| | \---/ \---/ \-------/ | | |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | штрих-код | | /-----------------------\ | |
|-/ 5102 0088 \-/ ИНН |7|7|1|1|0|0|0|0|0|0|0|0| | |
| \-----------------------/ | |
| /-----\ | |
| Стр. |0|0|6| | |
| \-----/ | |
| Форма по КНД 1151020 | |
| Раздел 00006 | |
| /-------------------------------------------------------------\ /--\ /--\ | |
| Фамилия |М|А|К|А|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | И.| А| О.| В| | |
| \-------------------------------------------------------------/ \--/ \--/ | |
| | |
| | |
| Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату | |
| из бюджета | |
| | |
| /--\ /--\ | |
| (Код строки 010) | V| | | | |
| \--/ \--/ | |
| (нужное отметить знаком V) уплата (доплата) в бюджет возврат из бюджета | |
| | |
| | |
| | |
| Показатели Код Значения показателей | |
| строки | |
| /---------------------------------------\ | |
| Код бюджетной классификации 020 |1|8|2|1|0|1|0|2|0|4|0|0|1|1|0|0|0|1|1|0| | |
| \---------------------------------------/ | |
| /---------------------\ | |
| Код по ОКАТО 030 |4|5|2|8|6|5|6|3|0|0|0| | |
| \---------------------/ | |
| | |
| Сумма налога, подлежащая /-----------------------------\ | |
| уплате (доплате) в бюджет 040 | | | | | | | | | | | |3|5|0|0| | |
| \-----------------------------/ | |
| Сумма налога, подлежащая /-----------------------------\ | |
| возврату из бюджета 050 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------------/ | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| /---\ /---\ /-------\ | |
|-\ Подпись Макаров Дата |2|0| |0|4| |2|0|0|6| | /-|
| | \---/ \---/ \-------/ | | |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | штрих-код | | /-----------------------\ | |
|-/ 5102 0088 \-/ ИНН |7|7|1|1|0|0|0|0|0|0|0|0| | |
| \-----------------------/ | |
| /-----\ | |
| Стр. |0|0|7| | |
| \-----/ | |
| Форма по КНД 1151020 | |
| Раздел 00006 | |
| /-------------------------------------------------------------\ /--\ /--\ | |
| Фамилия |М|А|К|А|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | И.| А| О.| В| | |
| \-------------------------------------------------------------/ \--/ \--/ | |
| | |
| | |
| Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату | |
| из бюджета | |
| | |
| /--\ /--\ | |
| (Код строки 010) | | | V| | |
| \--/ \--/ | |
| (нужное отметить знаком V) уплата (доплата) в бюджет возврат из бюджета | |
| | |
| | |
| | |
| Показатели Код Значения показателей | |
| строки | |
| /---------------------------------------\ | |
| Код бюджетной классификации 020 |1|8|2|1|0|1|0|2|0|2|1|0|1|1|0|0|0|1|1|0| | |
| \---------------------------------------/ | |
| /---------------------\ | |
| Код по ОКАТО 030 |4|5|2|6|8|5|9|5|0|0|0| | |
| \---------------------/ | |
| | |
| Сумма налога, подлежащая /-----------------------------\ | |
| уплате (доплате) в бюджет 040 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------------/ | |
| Сумма налога, подлежащая /-----------------------------\ | |
| возврату из бюджета 050 | | | | | | | | | | |1|5|6|0|0| | |
| \-----------------------------/ | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| /---\ /---\ /-------\ | |
|-\ Подпись Макаров Дата |2|0| |0|4| |2|0|0|6| | /-|
| | \---/ \---/ \-------/ | | |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | штрих-код | | /-----------------------\ | |
|-/ 5102 0088 \-/ ИНН |7|7|1|1|0|0|0|0|0|0|0|0| | |
| \-----------------------/ | |
| /-----\ | |
| Стр. |0|0|8| | |
| \-----/ | |
| Форма по КНД 1151020 | |
| Раздел 00006 | |
| /-------------------------------------------------------------\ /--\ /--\ | |
| Фамилия |М|А|К|А|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | И.| А| О.| В| | |
| \-------------------------------------------------------------/ \--/ \--/ | |
| | |
| | |
| Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату | |
| из бюджета | |
| | |
| /--\ /--\ | |
| (Код строки 010) | | | V| | |
| \--/ \--/ | |
| (нужное отметить знаком V) уплата (доплата) в бюджет возврат из бюджета | |
| | |
| | |
| | |
| Показатели Код Значения показателей | |
| строки | |
| /---------------------------------------\ | |
| Код бюджетной классификации 020 |1|8|2|1|0|1|0|2|0|2|1|0|1|1|0|0|0|1|1|0| | |
| \---------------------------------------/ | |
| /---------------------\ | |
| Код по ОКАТО 030 |4|5|2|8|6|5|8|0|0|0|0| | |
| \---------------------/ | |
| | |
| Сумма налога, подлежащая /-----------------------------\ | |
| уплате (доплате) в бюджет 040 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------------/ | |
| Сумма налога, подлежащая /-----------------------------\ | |
| возврату из бюджета 050 | | | | | | | | | | | | |3|1|2| | |
| \-----------------------------/ | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| /---\ /---\ /-------\ | |
|-\ Подпись Макаров Дата |2|0| |0|4| |2|0|0|6| | /-|
| | \---/ \---/ \-------/ | | |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | штрих-код | | /-----------------------\ | |
|-/ 5102 0088 \-/ ИНН |7|7|1|1|0|0|0|0|0|0|0|0| | |
| \-----------------------/ | |
| /-----\ | |
| Стр. |0|0|9| | |
| \-----/ | |
| Форма по КНД 1151020 | |
| Раздел 00006 | |
| /-------------------------------------------------------------\ /--\ /--\ | |
| Фамилия |М|А|К|А|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | И.| А| О.| В| | |
| \-------------------------------------------------------------/ \--/ \--/ | |
| | |
| | |
| Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату | |
| из бюджета | |
| | |
| /--\ /--\ | |
| (Код строки 010) | | | V| | |
| \--/ \--/ | |
| (нужное отметить знаком V) уплата (доплата) в бюджет возврат из бюджета | |
| | |
| | |
| | |
| Показатели Код Значения показателей | |
| строки | |
| /---------------------------------------\ | |
| Код бюджетной классификации 020 |1|8|2|1|0|1|0|2|0|2|2|0|1|1|0|0|0|1|1|0| | |
| \---------------------------------------/ | |
| /---------------------\ | |
| Код по ОКАТО 030 |4|5|2|8|6|5|6|3|0|0|0| | |
| \---------------------/ | |
| | |
| Сумма налога, подлежащая /-----------------------------\ | |
| уплате (доплате) в бюджет 040 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------------/ | |
| Сумма налога, подлежащая /-----------------------------\ | |
| возврату из бюджета 050 | | | | | | | | | | |1|0|0|0|0| | |
| \-----------------------------/ | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| /---\ /---\ /-------\ | |
|-\ Подпись Макаров Дата |2|0| |0|4| |2|0|0|6| | /-|
| | \---/ \---/ \-------/ | | |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | штрих-код | | /-----------------------\ | |
|-/ 5102 0095 \-/ ИНН |7|7|1|1|0|0|0|0|0|0|0|0| | |
| \-----------------------/ | |
| /-----\ | |
| Стр. |0|1|0| | |
| \-----/ | |
| Форма по КНД 1151020 | |
| Раздел 00007 | |
| /-------------------------------------------------------------\ /--\ /--\ | |
| Фамилия |М|А|К|А|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | И.| А| О.| В| | |
| \-------------------------------------------------------------/ \--/ \--/ | |
| | |
| | |
| | |
| Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации, | |
| облагаемые налогом по ставке (001) 13% | |
| | |
| 1. Расчет сумм доходов и налога | |
| | |
| ИНН источника выплаты дохода (010) 7730000000 / КПП (020) 773001001 / Код по ОКАТО(021) 45268595000| |
| ---------------- -------------- ----------- | |
| Наименование источника выплаты дохода | |
| (030) ООО "Салют" | |
| ----------------------------------------------------------------- | |
| | |
| ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| Сумма дохода (040) 120000 руб. коп. Сумма облагаемого дохода (050) 120000 руб. 00 коп. | |
| ----------------- ------- ---------- ---- | |
| | |
| Сумма налога к уплате (060) 15600 руб. Сумма налога уплаченная (070) 15600 руб. | |
| ------------------- ---------------- | |
| | |
| ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| ИНН источника выплаты дохода (010) 772500000000 / КПП (020) - / Код по ОКАТО (021) 45286563000| |
| --------------- -------------- ----------- | |
| | |
| Наименование источника выплаты дохода | |
| (030) Арбузов Федор Алексеевич | |
| --------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| | |
| Сумма дохода (040) 130000 руб. 00 коп. Сумма облагаемого дохода (050) 130000 руб. 00 коп. | |
| --------------- ------- ---------- ----- | |
| | |
| Сумма налога к уплате (060) - руб. Сумма налога уплаченная (070) - руб. | |
| -------------------- ---------------- | |
| | |
| ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| ИНН источника выплаты дохода (010) 7705000000 / КПП (020) 770501001 / Код по ОКАТО (021) 45286580000| |
| -------------- -------------- ----------- | |
| | |
| Наименование источника выплаты дохода (030) ООО "Услуги населению" | |
| ------------------------------------------------------------ | |
| | |
| ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| Сумма дохода (040) 3000 руб. 00 коп. Сумма облагаемого дохода (050) 2400 руб. 00 коп. | |
| --------------- ------- ---------- ----- | |
| | |
| Сумма налога к уплате (060) 312 руб. Сумма налога уплаченная (070) 312 руб. | |
| -------------------- ---------------- | |
| | |
| ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| ИНН источника выплаты дохода (010) 770700000000 / КПП (020) - / Код по ОКАТО (021) 45286563000| |
| ---------------- -------------- ----------- | |
| | |
| Наименование источника выплаты дохода (030) Семенов Иван Алексеевич | |
| ---------------------------------------------------------------- | |
| | |
| ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| Сумма дохода (040) 15000 руб. 00 коп. Сумма облагаемого дохода (050) 15000 руб. 00 коп. | |
| --------------- ------- ----------- ----- | |
| | |
| Сумма налога к уплате (060) - руб. Сумма налога уплаченная (070) - руб. | |
| -------------------- ---------------- | |
| | |
| ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| 2. Итоговые результаты | |
| | |
| 2.1. Общая сумма 2.2. Общая сумма | |
| дохода облагаемого дохода | |
| (080) 1438000 руб. 00 коп. (090) 1437400 руб. 00 коп. | |
| ----------------------------- -------- --------------------- ----- | |
| 2.3. Сумма налога к уплате (100) - руб. 2.4. Сумма налога уплаченная (110) 15912 руб. | |
| --------------- ------------- | |
| | |
| ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| /---\ /---\ /-------\ | |
|-\ Подпись Макаров Дата |2|0| |0|4| |2|0|0|6| | /-|
| | \---/ \---/ \-------/ | | |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | штрих-код | | /-----------------------\ | |
|-/ 5102 0095 \-/ ИНН |7|7|1|1|0|0|0|0|0|0|0|0| | |
| \-----------------------/ | |
| /-----\ | |
| Стр. |0|1|1| | |
| \-----/ | |
| Форма по КНД 1151020 | |
| Раздел 00007 | |
| /-------------------------------------------------------------\ /--\ /--\ | |
| Фамилия |М|А|К|А|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | И.| А| О.| В| | |
| \-------------------------------------------------------------/ \--/ \--/ | |
| | |
| | |
| | |
| Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации, | |
| облагаемые налогом по ставке (001) 35% | |
| | |
| 1. Расчет сумм доходов и налога | |
| | |
| ИНН источника выплаты дохода (010) 7709000000 / КПП (020) 770901001 / Код по ОКАТО(021) 45286563000| |
| ---------------- -------------- ----------- | |
| Наименование источника выплаты дохода | |
| (030) ООО "Заря" | |
| ----------------------------------------------------------------- | |
| | |
| ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| Сумма дохода (040) 12000 руб. 00 коп. Сумма облагаемого дохода (050) 10000 руб. 00 коп. | |
| ----------------- ------- ---------- ---- | |
| | |
| Сумма налога к уплате (060) 3500 руб. Сумма налога уплаченная (070) - руб. | |
| ------------------- ---------------- | |
| | |
| ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| | |
| ИНН источника выплаты дохода (010) / КПП (020) / Код по ОКАТО (021) | |
| --------------- -------------- ----------- | |
| | |
| Наименование источника выплаты дохода | |
| (030) | |
| --------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| | |
| Сумма дохода (040) руб. коп. Сумма облагаемого дохода (050) руб. коп. | |
| --------------- ------- ---------- ----- | |
| | |
| Сумма налога к уплате (060) руб. Сумма налога уплаченная (070) руб. | |
| -------------------- ---------------- | |
| | |
| ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| ИНН источника выплаты дохода (010) / КПП (020) / Код по ОКАТО (021) | |
| -------------- -------------- ----------- | |
| | |
| Наименование источника выплаты дохода (030) | |
| ------------------------------------------------------------ | |
| | |
| ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| | |
| Сумма дохода (040) руб. коп. Сумма облагаемого дохода (050) руб. коп. | |
| --------------- ------- ---------- ----- | |
| | |
| Сумма налога к уплате (060) руб. Сумма налога уплаченная (070) руб. | |
| -------------------- ---------------- | |
| | |
| ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| ИНН источника выплаты дохода (010) / КПП (020) / Код по ОКАТО (021) | |
| ---------------- -------------- ----------- | |
| | |
| Наименование источника выплаты дохода (030) | |
| ---------------------------------------------------------------- | |
| | |
| ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| Сумма дохода (040) руб. коп. Сумма облагаемого дохода (050) руб. коп. | |
| --------------- ------- ----------- ----- | |
| | |
| Сумма налога к уплате (060) руб. Сумма налога уплаченная (070) руб. | |
| -------------------- ---------------- | |
| | |
| ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| 2. Итоговые результаты | |
| | |
| 2.1. Общая сумма 2.2. Общая сумма | |
| дохода облагаемого дохода | |
| (080) 12000 руб. 00 коп. (090) 10000 руб. 00 коп. | |
| ----------------------------- -------- --------------------- ----- | |
| 2.3. Сумма налога к уплате (100) 1300 руб. 2.4. Сумма налога уплаченная (110) - руб. | |
| --------------- ------------- | |
| | |
| ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| /---\ /---\ /-------\ | |
|-\ Подпись Макаров Дата |2|0| |0|4| |2|0|0|6| | /-|
| | \---/ \---/ \-------/ | | |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | штрих-код | | /-----------------------\ | |
|-/ 5102 0118 \-/ ИНН |7|7|1|1|0|0|0|0|0|0|0|0| | |
| \-----------------------/ | |
| /-----\ | |
| Стр. |0|1|2| | |
| \-----/ | |
| Форма по КНД 1151020 | |
| Раздел 00009 | |
| /-------------------------------------------------------------\ /--\ /--\ | |
| Фамилия |М|А|К|А|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | И.| А| О.| В| | |
| \-------------------------------------------------------------/ \--/ \--/ | |
| | |
| Лист В. Доходы от предпринимательской деятельности и частной практики | |
| ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| 1. Вид деятельности | |
| 1.1. Наименование вида | |
| деятельности (010) Ремонт радио- и телеаппаратуры | |
| -------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| ------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| /-----\ /-----\ /-----\ | |
| 1.2. Код вида деятельности (020) | 5| 2| | 7| 2| | 1| | | |
| \-----/.\-----/.\-----/ | |
| | |
| 2. Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога /-----------------------\ | |
| 2.1. Месяцы, в которых физическое лицо имело статус индивидуального |х|х|х|х|х|х|х|х|х|х|х|х| | |
| предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, \-----------------------/ | |
| учредившего адвокатский кабинет (зачеркните клетки нужных месяцев) (030) | |
| | |
| 2.2. Сумма дохода (040) 200000 руб. 00 коп. | |
| ------------------ ------ | |
| | |
| 2.3. Сумма фактически произведенных расходов, | |
| учитываемых в составе профессионального налогового вычета (050) 50000 руб. 00 коп. | |
| В том числе ------------------ ------ | |
| | |
| 2.3.1. Сумма материальных расходов (060) 35000 руб. 00 коп. | |
| ------------------ ------ | |
| | |
| 2.3.2. Сумма амортизационных начислений (070) - руб. 00 коп. | |
| ------------------ ------ | |
| | |
| 2.3.3. Сумма расходов на оплату труда (080) 10000 руб. 00 коп. | |
| ------------------ ------ | |
| | |
| 2.3.4. Сумма прочих расходов (090) 5000 руб. 00 коп. | |
| ------------------ ------ | |
| | |
| | |
| 2.4. Сумма расходов, учитываемых в составе профессионального | |
| налогового вычета в пределах норматива (пп. 2.2 х 0,20) (100) - руб. коп. | |
| ------------------ ------ | |
| ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| 3. Итого: | |
| 3.1. Сумма дохода (110) 200000 руб. 00 коп. | |
| ------------------ ------ | |
| | |
| 3.2. Сумма профессионального налогового вычета (120) 50000 руб. 00 коп. | |
| ------------------ ------ | |
| | |
| 3.3. Сумма начисленных авансовых платежей (130) 10000 руб. | |
| ------------------ | |
| | |
| 3.4. Сумма фактически уплаченных авансовых платежей (140) 10000 руб. | |
| ------------------ | |
| ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| /---\ /---\ /-------\ | |
|-\ Подпись Макаров Дата |2|0| |0|4| |2|0|0|6| | /-|
| | \---/ \---/ \-------/ | | |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | штрих-код | | /-----------------------\ | |
|-/ 5102 0125 \-/ ИНН |7|7|1|1|0|0|0|0|0|0|0|0| | |
| \-----------------------/ | |
| /-----\ | |
| Стр. |0|1|3| | |
| \-----/ | |
| Форма по КНД 1151020 | |
| Раздел 00010 | |
| /-------------------------------------------------------------\ /--\ /--\ | |
| Фамилия |М|А|К|А|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | И.| А| О.| В| | |
| \-------------------------------------------------------------/ \--/ \--/ | |
| | |
| Лист Г. Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению | |
| ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| 1. Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, в соответствии с п. 28 и п. 33 ст. 217 Кодекса | |
| (кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов, указанных в п. 2) | |
| ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| 1.1. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим | |
| работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (п. 28 ст. 217 Кодекса) | |
| 1.1.1. Сумма дохода от 1.1.2. Сумма дохода, не подлежащего | |
| всех источников налогообложению (равно значению | |
| выплаты (010) руб. коп. пп. 1.1.1, но не более 2000 руб.(4000 руб.)* (020) руб. коп.| |
| ------- ---- ---- ---- | |
| | |
| 1.2. Суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов (п. 28 ст. 217 | |
| Кодекса) | |
| 1.2.1. Сумма дохода от 1.2.2. Сумма дохода, не подлежащего | |
| всех источников налогообложению (равно значению | |
| выплаты (030) руб. коп. пп. 1.2.1, но не более 2000 руб.(4000 руб.)*(040) руб. коп.| |
| ------- ---- ----- ---- | |
| | |
| 1.3. Стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей,| |
| и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим | |
| законодательством (п. 28 ст. 217 Кодекса) | |
| 1.3.1. Сумма дохода от 1.3.2. Сумма дохода, не подлежащего | |
| всех источников налогообложению (равно значению | |
| выплаты (050) руб. коп. пп. 1.3.1, но не более 2000 руб.(4000 руб.)* (060) руб. коп.| |
| ------- ---- ----- ---- | |
| | |
| 1.4. Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и | |
| соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, | |
| законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов | |
| местного самоуправления (п. 28 ст. 217 Кодекса) | |
| 1.4.1. Сумма дохода от 1.4.2. Сумма дохода, не подлежащего | |
| всех источников налогообложению (равно значению | |
| выплаты (070) руб. коп. пп. 1.4.1, но не более 2000 руб.(4000 руб.)* (080) руб. коп. | |
| ------- ---- ---- --- | |
| | |
| 1.5. Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим | |
| работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) | |
| медикаментов, назначенных им лечащим врачом (п. 28 ст. 217 Кодекса) | |
| 1.5.1. Сумма дохода от 1.5.2. Сумма дохода, не подлежащего | |
| всех источников налогообложению (равно значению | |
| выплаты (090) руб. коп. пп. 1.5.1, но не более 2000 руб.(4000 руб.)* (100) руб. коп. | |
| ------- ---- ---- --- | |
| | |
| 1.6. Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков лицам, перечисленным в | |
| п. 33 ст. 217 Кодекса* | |
| 1.6.1. Сумма дохода от 1.6.2. Сумма дохода, не подлежащего | |
| всех источников налогообложению (равно значению руб. коп. | |
| выплаты (110) руб. коп. пп. 1.6.1, но не более 10000 руб.) (120) --------- --- | |
| ------- ---- | |
| Итого: | |
| 1.7. Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению | |
| (пп. 1.1.2 + пп. 1.2.2 + пп. 1.3.2 + пп. 1.4.2 + пп. 1.5.2 + пп. 1.6.2) (130) руб. коп. | |
| ------------ --- | |
| ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| 2. Расчет сумм доходов в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх | |
| и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, не подлежащих налогообложению в соответствии | |
| с п. 28 ст. 217 Кодекса | |
| ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| Наименование источника | |
| выплаты дохода (140) ООО "Заря" | |
| ------------------------------------------------------------------------------ | |
| | |
| ИНН источника выплаты (145) 7709000000 КПП источника выплаты (146) 770901001 | |
| ----------------------- ------------------------- | |
| Сумма дохода, не подлежащего налогообложению | |
| Сумма дохода (150) (равно значению показателя 150, но не более | |
| 12000 руб. 00 коп. 2000 руб. (4000 руб.)* (160) 2000 руб. 00 коп.| |
| ----- ---- -------------- ---- | |
| | |
| Наименование источника | |
| выплаты дохода (140) | |
| ------------------------------------------------------------------------------------ | |
| | |
| ИНН источника выплаты (145) КПП источника выплаты (146) | |
| ---------------------- -------------------------- | |
| Сумма дохода, не подлежащего налогообложению | |
| Сумма дохода (150) (равно значению показателя 150, но не более | |
| руб. коп. 2000 руб. (4000 руб.)* (160) руб. коп. | |
| ------- --- ---------------- ---- | |
| | |
| Итого: 2.1. Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению (равна сумме доходов, не | |
| подлежащих налогообложению от всех источников выплат, но не более 2000 руб. (4000 руб.)* | |
| (170) 2000 руб. 00 коп.| |
| -------------- --- | |
| | |
| * С 1 января 2006 года сумма дохода, не подлежащая налогообложению по каждому из оснований, | |
| перечисленным в п. 28 ст. 217 Кодекса, установлена в размере, не превышающем 4000 рублей; | |
| сумма дохода, не подлежащая налогообложению в соответствии с п. 33 ст. 217 Кодекса, | |
| установлена в размере 10000 рублей (Федеральный закон от 30.06.2005 N 71-ФЗ). | |
| | |
| | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| /---\ /---\ /-------\ | |
|-\ Подпись Макаров Дата |2|0| |0|4| |2|0|0|6| | /-|
| | \---/ \---/ \-------/ | | |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | штрих-код | | /-----------------------\ | |
|-/ 5102 0132 \-/ ИНН |7|7|1|1|0|0|0|0|0|0|0|0| | |
| \-----------------------/ | |
| /-----\ | |
| Стр. |0|1|4| | |
| \-----/ | |
| Форма по КНД 1151020 | |
| Раздел 00011 | |
| /-------------------------------------------------------------\ /--\ /--\ | |
| Фамилия |М|А|К|А|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | И.| А| О.| В| | |
| \-------------------------------------------------------------/ \--/ \--/ | |
| | |
| | |
| Лист Д. Расчет профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, | |
| вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и | |
| искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (авторские | |
| вознаграждения) | |
| | |
| Доходы получены от источников:/-\ за пределами Российской Федерации /-\ (нужное отметить знаком V) | |
| в Российской Федерации |V| | | (001) | |
| \-/ \-/ | |
| | |
| 1. Расчет сумм фактически произведенных и документально подтвержденных расходов | |
| | |
| ИНН источника выплаты дохода (010) 7705000000 / КПП (020) 770501001 | |
| ------------------ --------------------------------------- | |
| Наименование источника выплаты дохода | |
| (030) ООО "Услуги населению" | |
| --------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| Наименование вида авторского | |
| Код вида авторского вознаграждения вознаграждения | |
| (вознаграждения) (040) 2201 (вознаграждения) (050) Авторское вознаграждение за создание | |
| ----------- ------------------------------------- | |
| литературного произведения | |
| ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| Сумма авторского вознаграждения Код расхода* Норматив, % | |
| (вознаграждения) (060) (070) (080) Сумма расхода (090) | |
| 3000 руб. 00 коп. 405 20 600 руб. 00 коп. | |
| ----------------------------- --- ----------- ---------- ------------------- ---- | |
| | |
| ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| | |
| ИНН источника выплаты дохода (010) / КПП (020) | |
| ------------------ --------------------------------------- | |
| Наименование источника выплаты дохода | |
| (030) | |
| --------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| | |
| Наименование вида авторского | |
| Код вида авторского вознаграждения вознаграждения | |
| (вознаграждения) (040) (вознаграждения) (050) | |
| ----------- ----------------------------------- | |
| | |
| ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| | |
| Сумма авторского вознаграждения Код расхода* Норматив, % | |
| (вознаграждения) (060) (070) (080) Сумма расхода (090) | |
| руб. коп. руб. коп. | |
| ------------------------------ ---- ----------- ---------- ------------------- ---- | |
| | |
| ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| | |
| ИНН источника выплаты дохода (010) / КПП (020) | |
| ----------------- --------------------------------------- | |
| Наименование источника выплаты дохода | |
| (030) | |
| --------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| | |
| Наименование вида авторского | |
| Код вида авторского вознаграждения вознаграждения | |
| (вознаграждения) (040) (вознаграждения) (050) | |
| ----------- ------------------------------------- | |
| | |
| ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| Сумма авторского вознаграждения Код расхода* Норматив, % | |
| (вознаграждения) (060) (070) (080) Сумма расхода (090) | |
| руб. коп. руб. коп. | |
| ------------------------------ -- ------------ ---------- ------------------- ---- | |
| | |
| ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| 2.1. Общая сумма авторских вознаграждений | |
| 2. Итого: (вознаграждений) (100) 2.2. Общая сумма расходов (110) | |
| 3000 руб. 00 коп. 600 руб. 00 коп. | |
| ---------- --- --------- --- | |
| | |
| | |
| * - указывается код расхода (405 - нормативная величина, в соответствии с п. 3 ст. 221 Налогового кодекса | |
| Российской Федерации, либо 404 - при наличии документально подтвержденных расходов) | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| /---\ /---\ /-------\ | |
|-\ Подпись Макаров Дата |2|0| |0|4| |2|0|0|6| | /-|
| | \---/ \---/ \-------/ | | |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | штрих-код | | /-----------------------\ | |
|-/ 5102 0156 \-/ ИНН |7|7|1|1|0|0|0|0|0|0|0|0| | |
| \-----------------------/ | |
| /-----\ | |
| Стр. |0|1|5| | |
| \-----/ | |
| Форма по КНД 1151020 | |
| Раздел 00013 | |
| /-------------------------------------------------------------\ /--\ /--\ | |
| Фамилия |М|А|К|А|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | И.| А| О.| В| | |
| \-------------------------------------------------------------/ \--/ \--/ | |
| | |
| | |
| Лист Ж. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества | |
| ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| 1. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, установленных пп. 1 п.1 ст. 220 | |
| Кодекса | |
| ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| 1.1. Суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, | |
| садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности менее 3 лет | |
| | |
| 1.1.2. Сумма налогового вычета | |
| 1.1.1. Сумма дохода от (документально подтвержденные | |
| всех источников расходы либо 1000000 руб., но не | |
| выплаты (010) руб. коп. более значения пп. 1.1.1.) (020) руб. коп. | |
| ------ --- ---------- ----- | |
| | |
| 1.2. Суммы, полученные от продажи долей жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, | |
| дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности менее 3 лет | |
| | |
| 1.2.2. Сумма налогового вычета | |
| (документально подтвержденные | |
| 1.2.1. Сумма дохода от расходы либо (1000000 руб. х размер | |
| всех источников доли), но не более значения пп. 1.2.1.) | |
| выплаты (030) руб. коп. (040) руб. коп. | |
| ------ --- ---------- ----- | |
| | |
| 1.3. Общая сумма, полученная от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, | |
| дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в | |
| собственности менее 3 лет | |
| | |
| 1.3.1. Сумма дохода от 1.3.2. Общая сумма налогового вычета | |
| всех источников (документально подтвержденные | |
| выплаты расходы в размере, не превышающем | |
| (пп. 1.1.1. + пп. 1.2.1.) значения пп. 1.3.1., но не более | |
| (050) руб. коп. 1000000 руб.) (060) руб. коп. | |
| ------ --- ---------- ----- | |
| | |
| 1.4. Суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, | |
| садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности 3 года и более | |
| | |
| 1.4.1. Сумма дохода от | |
| всех источников 1.4.2. Сумма налогового вычета (не | |
| выплаты (070) 1300000 руб. 00 коп. более значения пп. 1.4.1.) (080) 1300000 руб. 00 коп. | |
| ------- --- ---------- ----- | |
| | |
| 1.5. Суммы, полученные от продажи долей жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, | |
| дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности 3 года и более | |
| | |
| 1.5.1. Сумма дохода от | |
| всех источников 1.5.2. Сумма налогового вычета (не | |
| выплаты (090) руб. коп. более значения пп. 1.5.1.) (100) руб. коп. | |
| ------ --- ---------- ----- | |
| | |
| 1.6. Суммы, полученные от продажи иного имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет | |
| 1.6.2. Сумма налогового вычета | |
| 1.6.1. Сумма дохода от (документально подтвержденные | |
| всех источников расходы либо 125000 руб., но не | |
| выплаты (110) руб. коп. более значения пп. 1.6.1.) (120) руб. коп. | |
| ------ --- ---------- ----- | |
| | |
| 1.7. Суммы, полученные от продажи иного имущества, находившегося в собственности 3 года и более | |
| 1.7.1. Сумма дохода от | |
| всех источников 1.7.2. Сумма налогового вычета (не | |
| выплаты (130) руб. коп. более значения пп. 1.7.1.) (140) руб. коп. | |
| ------ --- ---------- ----- | |
| | |
| 1.8. Суммы, полученные от продажи доли (ее части) в уставном капитале организации | |
| 1.8.1. Сумма дохода от 1.8.2. Сумма документально | |
| всех источников подтвержденных расходов, но не | |
| выплаты (150) руб. коп. более значения пп. 1.8.1.) (160) руб. коп. | |
| ------ --- ---------- ----- | |
| | |
| Итого: 1.9. Общая сумма вычетов | |
| (пп. 1.3.2 + пп. 1.4.2 + пп. 1.5.2 + пп. 1.6.2 + пп. 1.7.2 + пп. 1.8.2) (170) 1300000 руб. 00 коп. | |
| ---------- ----- | |
| ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| 2. Расчет суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи ценных бумаг, установленных | |
| п. 3 ст. 214.1 Кодекса | |
| ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| 2.1. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности менее 3 лет | |
| 2.1.1. Сумма дохода от 2.1.2. Сумма налогового вычета | |
| всех источников (125000 руб., но не более значения | |
| выплаты (180) руб. коп. пп. 2.1.1.)(190) руб. коп. | |
| ------ --- ---------- ----- | |
| | |
| 2.2. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности 3 года и более | |
| 2.2.1. Сумма дохода от | |
| всех источников 2.2.2. Сумма налогового вычета (равно | |
| выплаты (200) руб. коп. значению пп. 2.2.1) (210) руб. коп. | |
| ------ --- ---------- ----- | |
| | |
| Итого: 2.3. Общая сумма вычетов (пп. 2.1.2 + пп. 2.2.2) (220) руб. коп. | |
| ---------- ----- | |
| | |
| | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| /---\ /---\ /-------\ | |
|-\ Подпись Макаров Дата |2|0| |0|4| |2|0|0|6| | /-|
| | \---/ \---/ \-------/ | | |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | штрих-код | | /-----------------------\ | |
|-/ 5102 0163 \-/ ИНН |7|7|1|1|0|0|0|0|0|0|0|0| | |
| \-----------------------/ | |
| /-----\ | |
| Стр. |0|1|6| | |
| \-----/ | |
| Форма по КНД 1151020 | |
| Раздел 00014 | |
| /-------------------------------------------------------------\ /--\ /--\ | |
| Фамилия |М|А|К|А|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | И.| А| О.| В| | |
| \-------------------------------------------------------------/ \--/ \--/ | |
| | |
| | |
| Лист З. Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, | |
| базисным активом по которым являются ценные бумаги | |
| | |
| Доходы получены от источников:/-\ за пределами Российской Федерации /-\ (нужное отметить знаком V) | |
| в Российской Федерации |V| | | (001) | |
| \-/ \-/ | |
| - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |
| 1. Расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг при наличии документально подтвержденных расходов | |
| 1.1. Ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг | |
| ИНН источника выплаты дохода (010) / КПП (020) | |
| ------------------- ---------------------------- | |
| Наименование источника выплаты дохода | |
| (030) | |
| --------------------------------------------------------------------- | |
| | |
| 1.1.2. Сумма документально | |
| 1.1.1. Сумма, полученная от подтвержденных расходов по 1.1.3. Сумма убытка от реализации | |
| реализации ценных бумаг (040) приобретению, хранению и реализации ценных бумаг, учитываемого при | |
| ценных бумаг, других расходов (050) расчете (060) | |
| руб. коп. руб. . коп. руб. коп. | |
| ------------------- --- ----------------------- --- ---------------------- ---- | |
|/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------\| |
||1.1.4. Сумма убытка, принимаемого 1.1.5. Сумма облагаемого дохода 1.1.6. Сумма убытка, учитываемая || |
||к вычету (из пп. 1.1.5. Листа И) (080) при расчете пп. 1.2.4.(090) || |
||(070) || |
|| руб. коп. руб. коп. руб. коп. || |
||------------------- -- ----------------------- --- ---------------------- --- || |
|\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------/| |
| | |
| 1.2. Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, но на момент приобретения | |
| отвечавшие требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам | |
| | |
| ИНН источника выплаты дохода (100) / КПП (110) | |
| ------------------- ----------------------------- | |
| Наименование источника выплаты | |
| дохода (120) | |
| ---------------------------------------------------------------- | |
| | |
| | |
| 1.2.2. Сумма документально | |
| 1.2.1. Сумма, полученная от подтвержденных расходов по 1.2.3. Сумма убытка от реализации | |
| реализации ценных бумаг (130) приобретению, хранению и реализации ценных бумаг, учитываемого при | |
| ценных бумаг, других расходов (140) расчете (150) | |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. | |
| ------------------- -- ----------------------- ----- ---------------------- --- | |
|/--------------------------------------------------------------------------------------------\ | |
||1.2.4. Сумма убытка, принимаемого к вычету 1.2.5. Сумма облагаемого дохода (170) | | |
|| (из пп. 1.1.6) (160) | | |
|| руб. коп. руб. коп. | | |
||------------------- --- ----------------------- --- | | |
|\--------------------------------------------------------------------------------------------/ | |
| | |
| 1.3. Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг | |
| | |
| ИНН источника выплаты дохода (180) 770700000000 / КПП (190) - | |
| ------------------- ---------------------------- | |
| | |
| Наименование источника выплаты дохода (200) Семенов Иван Алексеевич | |
| -------------------------------------------------------------- | |
| | |
| 1.3.2. Сумма документально | |
| 1.3.1. Сумма, полученная от подтвержденных расходов по 1.3.3. Сумма убытка от реализации | |
| реализации ценных бумаг (210) приобретению, хранению и реализации ценных бумаг, учитываемого при | |
| ценных бумаг, других расходов (220) расчете (230) | |
| 15000 руб. 00 коп. 5000 руб. 00 коп. - руб. коп. | |
|-------------------- --- ----------------------- ---- ---------------------- ---- | |
|/--------------------------------------------------------------------------------------------\ | |
||1.3.4. Сумма убытка, принимаемого к вычету 1.3.5. Сумма облагаемого дохода (250) | | |
|| (из пп. 1.3.5 Листа И) (240) | | |
|| - руб. коп. 10000 руб. 00 коп. | | |
||------------------- --- ----------------------- ---- | | |
|\--------------------------------------------------------------------------------------------/- - - - - - - | |
| | |
| 2. Расчет налоговой базы при продаже инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов | |
| (включая их погашение) | |
| | |
| ИНН источника выплаты дохода (260) / КПП (270) | |
| ------------------- ---------------------------- | |
| | |
| Наименование источника выплаты дохода (280) | |
| -------------------------------------------------------------- | |
| | |
| 2.2. Сумма документально | |
| 2.1. Сумма, полученная от подтвержденных расходов по 2.3. Сумма убытка от реализации | |
| реализации (погашения) приобретению, хранению и реализации (погашения) инвестиционных паев, | |
| инвестиционных паев (290) (погашению) инвестиционных паев, учитываемого при расчете (310) | |
| других расходов (300) | |
| руб. коп. руб. коп. руб. коп. | |
| ------------------- --- ----------------------- ---- ---------------------- ---- | |
|/-----------------------------------------------------------------------------------------\ | |
||2.4. Сумма убытка, принимаемого к вычету 2.5. Сумма облагаемого дохода (330) | | |
|| (из пп. 2.5. Листа И) (320) | | |
|| руб. коп. руб. коп. | | |
||-------------------- --- ------------------------ ---- | | |
|\-----------------------------------------------------------------------------------------/- - - - - - - - - | |
| | |
| 3. Расчет налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по | |
| которым являются ценные бумаги | |
| | |
| ИНН источника выплаты дохода (340) / КПП (350) | |
| ------------------- ---------------------------- | |
| | |
| Наименование источника выплаты дохода (360) | |
| -------------------------------------------------------------- | |
| | |
| 3.2. Сумма документально | |
| 3.1. Сумма дохода по подтвержденных расходов и убытков | |
| совершенным операциям и по совершенным операциям, уплаченных | |
| полученных премий по сделкам премий по сделкам с опционами (380) | |
| с опционами (370) | |
| руб. коп. руб. коп. | |
| ------------------- --- ----------------------- --- | |
|/-----------------------------------------------------------------------------------------\ | |
||3.3. Сумма убытка, принимаемого к вычету 3.4. Сумма облагаемого дохода (400) | | |
|| (из пп. 3.4 Листа И) (390) | | |
|| руб. коп. руб. коп. | | |
||------------------- ---- ------------------------- ----- | | |
|\-----------------------------------------------------------------------------------------/- - - - - - - - - | |
| | |
| 4. Итого: 4.1. Сумма полученного дохода 4.2. Сумма облагаемого дохода 4.3. Сумма документально | |
| (пп. 1.1.1 + 1.2.1 + 1.3.1 + (пп. 1.1.5 + 1.2.5 + 1.3.5 + подтвержденных расходов, принимаемых| |
| 2.1 + 3.1) (410) 2.5 + 3.4) (420) к вычету (пп. 4.1 - 4.2) (430) | |
| 15000 руб. 00 коп. 10000 руб. 00 коп. 5000 руб. 00 коп. | |
|-------------------- ---- ---------------------- ---- ---------------------- ---- | |
| | |
| - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |
| | |
| | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| /---\ /---\ /-------\ | |
|-\ Подпись Макаров Дата |2|0| |0|4| |2|0|0|6| | /-|
| | \---/ \---/ \-------/ | | |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | штрих-код | | /-----------------------\ | |
|-/ 5102 0187 \-/ ИНН |7|7|1|1|0|0|0|0|0|0|0|0| | |
| \-----------------------/ | |
| /-----\ | |
| Стр. |0|1|7| | |
| \-----/ | |
| Форма по КНД 1151020 | |
| Раздел 00016 | |
| /-------------------------------------------------------------\ /--\ /--\ | |
| Фамилия |М|А|К|А|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | И.| А| О.| В| | |
| \-------------------------------------------------------------/ \--/ \--/ | |
| | |
| | |
| Лист К. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов | |
| | |
| 1. Доход по месяцам налогового периода (заполняется нарастающим итогом) | |
| | |
| | |
| 1.1. Итого за: | |
| | |
| январь (010) 18000 руб. 00 коп. январь-июль (070) - руб. коп. | |
| -------- ------- -------- ------- | |
| январь-февраль (020) 38000 руб. 00 коп. январь-август (080) - руб. коп. | |
| -------- ------- -------- ------- | |
| январь-март (030) 63000 руб. 00 коп. январь-сентябрь (090) - руб. коп. | |
| -------- ------- -------- ------- | |
| январь-апрель (040) - руб. коп. январь-октябрь (100) - руб. коп. | |
| -------- ------- -------- ------- | |
| январь-май (050) - руб. коп. январь-ноябрь (110) - руб. коп. | |
| -------- ------- -------- ------- | |
| январь-июнь (060) - руб. коп. январь-декабрь (120) - руб. коп. | |
| -------- ------- -------- ------- | |
| | |
| 1.2. Количество месяцев, в которых доход не превысил 20000 руб. (с учетом пункта 1) (130) 1 | |
| --------------- | |
| | |
| 1.3. Количество месяцев, в которых доход не превысил 40000 руб. (с учетом пункта 1) (140) 2 | |
| --------------- | |
| 2. Расчет стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса | |
| | |
| Сумма вычета | |
| 2.1. Сумма стандартного налогового вычета по пп. 1 п. 1 ст. 218 Кодекса | |
| (3000 руб. х кол-во мес.) (150) - руб. | |
| ------------------- | |
| 2.2. Сумма стандартного налогового вычета по пп. 2 п. 1 ст. 218 Кодекса (500 | |
| руб. х кол-во мес.) (160) - руб. | |
| ------------------- | |
| 2.3. Сумма стандартного налогового вычета по пп. 3 п. 1 ст. 218 Кодекса (400 | |
| руб. х п.1.2) (170) 400 руб. | |
| ------------------- | |
| 2.4. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю (супругу | |
| родителя) | |
| (600 руб. х п. 1.3 х количество детей) (180) 1200 руб. | |
| ------------------- | |
| 2.5. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка одинокому родителю, | |
| опекуну (попечителю), вдове (вдовцу), приемному родителю | |
| (1200 руб. х п. 1.3 х количество детей) (190) - руб. | |
| ------------------- | |
| 2.6. Сумма стандартного налогового вычета родителю (супругу родителя) на | |
| детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы | |
| обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, | |
| являющихся инвалидами I или II группы | |
| (1200 руб. х п. 1.3 х количество детей) (200) - руб. | |
| ------------------- | |
| 2.7. Сумма стандартного налогового вычета одинокому родителю, опекуну | |
| (попечителю), вдове (вдовцу), приемному родителю на детей-инвалидов | |
| в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, | |
| ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I | |
| или II группы | |
| (2400 руб. х п. 1.3 х количество детей) (210) - руб. | |
| ------------------- | |
| | |
| 2.8. Итого вычетов (220) 1600 руб. 00 коп. | |
| ------------ -------------- | |
| | |
| 3. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса | |
| | |
| 3.1. Сумма, перечисленная на благотворительные цели (не более 25% от | |
| общей суммы дохода, полученного в налоговом периоде) (230) - руб. коп. | |
| -------- --------- | |
| 3.2. Сумма, уплаченная за свое обучение (не более 38000 руб.) (240) - руб. коп. | |
| -------- --------- | |
| | |
| 3.3. Сумма, уплаченная за обучение детей (не более 38000 руб. за каждого | |
| ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя) (250) | |
| | |
| 20000 руб. 00 коп. | |
| 3.4. Сумма, уплаченная за лечение и приобретение медикаментов -------- --------- | |
| (не более 38000 руб.) (260) - руб. коп. | |
| -------- --------- | |
| | |
| 3.5. Сумма расходов по дорогостоящему лечению (270) - руб. коп. | |
| -------- --------- | |
| | |
| 3.6. Итого вычетов (280) 20000 руб. 00 коп. | |
| -------- --------- | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| /---\ /---\ /-------\ | |
|-\ Подпись Макаров Дата |2|0| |0|4| |2|0|0|6| | /-|
| | \---/ \---/ \-------/ | | |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | штрих-код | | /-----------------------\ | |
|-/ 5102 0194 \-/ ИНН |7|7|1|1|0|0|0|0|0|0|0|0| | |
| \-----------------------/ | |
| /-----\ | |
| Стр. |0|1|8| | |
| \-----/ | |
| Форма по КНД 1151020 | |
| Раздел 00017 | |
| /-------------------------------------------------------------\ /--\ /--\ | |
| Фамилия |М|А|К|А|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | И.| А| О.| В| | |
| \-------------------------------------------------------------/ \--/ \--/ | |
| | |
| | |
| Лист Л. Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным | |
| на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого | |
| дома, квартиры или доли (долей) в них, установленных пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса | |
| | |
| 1. Сведения об объекте и произведенных расходах | |
| 1.1. Наименование объекта (010) Квартира | |
| --------------------------------------------------------------------------- | |
| 1.2. Адрес объекта (020): | |
| | |
| Наименование субъекта Код | |
| Почтовый индекс 127247 Российской Федерации г. Москва региона 77 | |
| ------------------------ ------------------------------ ------ | |
| | |
| Район - Город - | |
| ----------------------------------------------- ----------------------------------------------- | |
| | |
| Населенный пункт (село, поселок и т.д.) - Улица (проспект, переулок и т.д.) Дмитровское шоссе | |
| ------------- -------------------- | |
| Номер | |
| Номер дома (владения) 105 Номер корпуса - квартиры 10 | |
| ------------------------- ------------- ---------------------- | |
| | |
| 1.3. Дата приобретения (начала 1.4. Дата регистрации права | |
| строительства) жилого дома, собственности на жилой дом, | |
| квартиры или доли (долей) квартиру или долю (доли) в | |
| в них (030) 20.06.2005 них (040) 30.06.2005 | |
| ------------------------- ------------------------- | |
| (цифрами день месяц, год) (цифрами день месяц, год) | |
| 1.6. Год начала использования | |
| 1.5. Доля (доли) в праве налогового вычета (060) 2005 | |
| собственности (050) 1 ------------------------ | |
| ----------------------- | |
| 1.7. Год, за который предоставляется | |
| налоговый вычет (070) 2005 | |
| ----------------------- | |
| 1.8. Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство | |
| или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них (без | |
| учета процентов по целевым займам (кредитам)), но не более | |
| 1 000 000 рублей (080) 900000 руб. 00 коп. | |
| ------------ ----------- | |
| 1.9. Сумма фактически уплаченных процентов по целевым займам | |
| (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или | |
| приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них (090) - руб. коп. | |
| ------------ ----------- | |
| | |
| 2. Расчет имущественного налогового вычета по новому строительству или приобретению жилого дома, квартиры | |
| или доли (долей) в них | |
| | |
| 2.1. Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое | |
| строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли | |
| (долей) в них, принятая к зачету в предыдущие налоговые периоды | |
| (100), в том числе: - руб. коп. | |
| ------------ ----------- | |
| - предоставленная налоговым органом на основании налоговой | |
| декларации (110) - руб. коп. | |
| ------------ ----------- | |
| - предоставленная налоговым агентом (работодателем) на | |
| основании уведомления, выданного налоговым органом (120) - руб. коп. | |
| ------------ ----------- | |
| 2.2. Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным | |
| процентам по целевым займам (кредитам), принятая к зачету в | |
| предыдущие налоговые периоды (130), в том числе: - руб. коп. | |
| ------------ ----------- | |
| - предоставленная налоговым органом на основании налоговой | |
| декларации (140) - руб. коп. | |
| ------------ ----------- | |
| - предоставленная налоговым агентом (работодателем) на | |
| основании уведомления, выданного налоговым органом (150) - руб. коп. | |
| ------------ ----------- | |
| 2.3. Сумма расходов на новое строительство или приобретение | |
| жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, перешедшая с | |
| предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевым | |
| займам (кредитам)) (160) - руб. коп. | |
| ------------ ----------- | |
| 2.4. Сумма документально подтвержденных расходов по уплате | |
| процентов по целевым займам (кредитам), перешедшая с предыдущего | |
| налогового периода (170) - руб. коп. | |
| ------------ ----------- | |
| 2.5. Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое | |
| строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли | |
| (долей) в них, предоставленная в отчетном налоговом периоде | |
| налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления, | |
| выданного налоговым органом (180) - руб. коп. | |
| ------------ ----------- | |
| 2.6. Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным | |
| процентам по целевым займам (кредитам), предоставленная в | |
| отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на | |
| основании уведомления, выданного налоговым органом (190) - руб. коп. | |
| ------------ ----------- | |
| 2.7. Размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13%, за минусом | |
| стандартных, социальных налоговых вычетов, имущественного | |
| налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 статьи 220 Кодекса, | |
| а также имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 | |
| п. 1 статьи 220 Кодекса, предоставленного работодателем | |
| (налоговым агентом) в отчетном налоговом периоде на основании | |
| уведомления, выданного налоговым органом (200) 260800 руб. 00 коп. | |
| ------------ ----------- | |
| 2.8. Сумма документально подтвержденных расходов на новое | |
| строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли | |
| (долей) в них, принимаемая к зачету в отчетном налоговом периоде, | |
| на основании налоговой декларации (210) 260800 руб. 00 коп. | |
| ------------ ----------- | |
| 2.9. Сумма документально подтвержденных расходов по уплате | |
| процентов по целевым займам (кредитам), принимаемая к зачету в | |
| отчетном налоговом периоде, на основании налоговой декларации | |
| (220) - руб. коп. | |
| ------------ ----------- | |
| 2.10. Сумма документально подтвержденных расходов на новое | |
| строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли | |
| (долей) в них, переходящая на следующий налоговый период (230) 639200 руб. 00 коп. | |
| ------------ ----------- | |
| 2.11. Сумма уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), | |
| переходящая на следующий налоговый период (240) - руб. коп. | |
| ------------ ----------- | |
| Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение | |
| подпункта 2.7. | |
| Сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не должна | |
| превышать 1 000 000 руб. | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| /---\ /---\ /-------\ | |
|-\ Подпись Макаров Дата |2|0| |0|4| |2|0|0|6| | /-|
| | \---/ \---/ \-------/ | | |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
М.В. Выскваркина,
юрисконсульт Ассоциации бухгалтеров,
аудиторов и консультантов, г. Москва
"Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", N 4, апрель 2006 г.
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Журнал "Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ"
Учредитель ООО "Источник-книга".
Издатель ООО "Бизнес-Арсенал".
Свидетельство о регистрации средства массовой информации ПИ N 77-11759 от 04.02.2002.
Адрес: 105064, г. Москва, ул. Земляной Вал, д. 7/1-2, стр. 1
Тел.: (495) 482-30-58, 482-09-47
E-mail: public@delo-press.ru