Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 29 февраля 2008 г. N 13АП-17577/2007

г. Санкт-Петербург

29 февраля 2008 г.

Дело N А21-6547/2007

Резолютивная часть постановления объявлена 21 февраля 2008 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 29 февраля 2008 года

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего Е.А.Фокиной

судей Г.В.Борисовой, Л.В.Зотеевой

при ведении протокола судебного заседания: помощником судьи Н.Ю.Шандаровой

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-678/2008) ООО "Черняховский мясокомбинат" на решение Арбитражного суда Калининградской области от 01.11.2007 года по делу N А21-6547/2007 (судья Ю.Д.Залужная),

по заявлению ООО "Черняховский мясокомбинат"

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области

о признании незаконным постановления по делу об административном правонарушении, действий по вынесению постановления

при участии:

от заявителя: не явился (извещен)

от ответчика: не явился (извещен)

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "Черняховский мясокомбинат" (в дальнейшем - Общество) обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением о признании незаконным и отмене акта административного органа - постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области (далее - Управление Росфиннадзора) от 30.08.07 N 27-07/208П о назначении административного наказания.

Решением суда от 01 ноября 2007 года в удовлетворении заявленного требования отказано.

В апелляционной жалобе заявитель просит решение суда отменить, ссылаясь на то, что Общество не осуществляло платеж, не использовало валютные ценности и не производило валютных операций. Общество не оспаривает, что перевод денежных средств по контракту сам по себе является валютной операций, но в данном случае определяющим для возникновения обязательств по переоформлению паспорта сделки является установление лица, производящего эту валютную операцию.

Общество также обращает внимание на неправильное отражение в постановлении установочных данных привлекаемого к административной ответственности юридического лица.

От Управления Росфиннадзора поступил письменный отзыв на апелляционную жалобу, в котором оно поддерживает решение суда, которое просит оставить без изменения.

Законность и обоснованность решения суда проверены в апелляционном порядке в отсутствие представителей сторон, надлежащим образом уведомленных о месте и времени рассмотрения дела.

Оспариваемым постановлением органа валютного контроля Общество привлечено к административной ответственности в виде штрафа в размере 40 000 руб. на основании части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

ООО "Черняховский мясокомбинат" признано виновным в несоблюдении установленных пунктами 3.15 и 3.15N Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформлении паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И) единых правил оформления паспорта сделки N 06080008/1000/0010/2/0, что образует состав административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Как следует из материалов дела и установлено судом, между ООО "Черняховский мясокомбинат" и литовской фирмой "K.Verslovas firm - Trading House TRANSIS" заключен контракт от 29.06.04 N 29/03К на поставку последней мясопродуктов.

На основании указанного контракта Общество открыло в уполномоченном банке паспорт сделки (далее - ПС) N 04060159/2039/0000/2/0, который был закрыт 02.08.06 в связи с переводом контракта на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк.

Новый паспорт сделки N 06080008/1000/0010/2/0 открыт 02.08.06 в филиале ОАО Внешторгбанк. В графе 6 раздела 3 ПС Общество указало дату завершения обязательств по контракту 31.12.2006. После заключения 30.12.2006 дополнения N 08-07 к контракту N 29/03К срок действия контракта продлен до 31.12.2007, а также достигнута договоренность о зачете имеющейся у нерезидента задолженности перед Обществом в сумме 4705,58 евро.

Дополнение к контракту в части зачета задолженности ввиду его противоречия российскому законодательству отменено дополнением к контракту от 10.01.2007 N 09-07.

Заключение дополнительного соглашения N 08-07 в части продления срока действия контракта до 31.12.2007, как правильно указал суд, является изменением, затрагивающим сведения, указанные в паспорте сделки.

25 мая 2007 года на счет Общества в уполномоченном банке от нерезидента поступили денежные средства в сумме 4705,58 евро, что нашло свое отражение в Ведомости банковского контроля.

27 июня 2007 года Общество представило в уполномоченный банк сведения о новом сроке исполнения обязательств по договору - для внесения изменения в паспорт сделки.

8 августа 2007 года старшим государственным инспектором отдела валютного контроля Неманской таможни в отношении Общества составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренным частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

30 августа 2007 года постановлением руководителя Территориального управления Росфиннадзора по Калининградской области Общество привлечено к административной ответственности на основании части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

Не согласившись с названным постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд.

Отказывая заявителю в удовлетворении заявленного требования, суд первой инстанции правомерно исходил из следующего.

Согласно диспозиции части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, состав административного правонарушения заключается в нарушении установленных единых правил оформления паспортов сделок.

Единые правила оформления паспортов сделок установлены Инструкцией N 117-И.

Пунктом 3.14 названной Инструкции предусмотрено, что для оформления ПС резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 3.5 Инструкции, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).

Согласно пункту 3.15 Инструкции N 117-И в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, резидент представляет в банк ПС следующие документы:

- два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС;

- документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (кредитный договор);

- иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", необходимые для переоформления ПС по контракту (кредитному договору) в порядке, установленном настоящей Инструкцией (пункты 3.15.1-3.15.3 Инструкции N 117-И).

Пунктом 3.15N Инструкции N 117-И предусмотрена обязанность резидента представить документы, указанные в пункте 3.15 Инструкции, после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор) либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и иной информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России.

Согласно подпункту б) пункта 9 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" под валютными операциями понимается в том числе отчуждение нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях.

Как правильно указал суд, валютная операция по контракту N 29/03К осуществлена Обществом 25 мая 2007 года и заключалась в получении от нерезидента денежных средств в сумме 4705,58 евро.

Указанное обстоятельство подтверждается материалами дела и не оспаривается заявителем.

Мнение заявителя о том, что для возникновения обязательств по переоформлению паспорта сделки в рассматриваемом случае определяющим является установление лица, производящего эту операцию, апелляционной инстанцией признается ошибочной, не основанной на нормах законодательства о валютных операциях и валютном контроле.

Апелляционная инстанция обращает внимание на неточное изложение Обществом в заявлении пункта 3.15N Инструкции N 117-И. ООО "Черняховский мясокомбинат" цитирует данную норму как "резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 настоящей Инструкции_ но не позднее дня осуществления им следующей валютной операции по контракту_", между тем текст названного пункта не содержит местоимения "им", а устанавливает срок "не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту".

Суд полно и всесторонне оценил представленные в дело доказательства и пришел к правомерному выводу об отсутствии оснований для удовлетворения заявления ООО "Черняховский мясокомбинат".

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Калининградской области от 01 ноября 2007 года по делу N А21-6547/2007 оставить без изменения, апелляционную жалобу ООО "Черняховский мясокомбинат" - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме.

Председательствующий

Е.А. Фокина

Судьи

Г.В. Борисова Л.В. Зотеева