Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 5 сентября 2008 г. N 01АП-2413/08

г. Владимир

05 сентября 2008 г.

Дело N А43-8528/2008-42-254

Резолютивная часть постановления объявлена 04.09.2008.

В полном объеме постановление изготовлено 05.09.2008.

Первый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Рубис Е.А.,

судей Белышковой М.Б., Москвичевой Т.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Зиначевой Е.А. рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу на решение Арбитражного суда Нижегородской области от 23.06.2008 по делу N А43-8528/2008-42-254, принятое судьей Кабановым В.П. по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Ломбард Александрит" о признании незаконным и отмене постановления Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу от 20.05.2008 N 04-08/136 о привлечении общества с ограниченной ответственностью "Ломбард Александрит" к административной ответственности, предусмотренной статьей 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В судебном заседании принял участие представитель от Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу (далее - административный орган, МРУ Росфинмониторинга по ПФО, управление) Парфенова О.А. по доверенности от 24.09.2007 N 3Д (срок действия до 31 декабря 2008 года).

Общество с ограниченной ответственностью "Ломбард Александрит" (далее - общество, заявитель), извещенное надлежащим образом о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, представителя в судебное заседание не направило, письмом от 03.09.2008 года ходатайствовало о рассмотрении жалобы в отсутствие своего представителя.

Первый арбитражный апелляционный суд установил:

Общество с ограниченной ответственностью "Ломбард Александрит" обратилось в Арбитражный суд Нижегородской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу от 20.05.2008 N 04-08/136 о привлечении общества с ограниченной ответственностью "Ломбард Александрит" к административной ответственности, предусмотренной статьей 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Решением Арбитражный суд Нижегородской области от 23.06.2008 постановление Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу от 20.05.2008 N 04-08/136 по делу об административном правонарушении признано незаконным и отменено. Отменяя постановление административного органа, суд первой инстанции исходил из истечения сроков давности привлечения к административной ответственности.

Административный орган, не согласился с решением суда первой, инстанции, обратился в апелляционную инстанцию с жалобой, в которой просит отменить судебный акт, постановление административного органа оставить без изменения.

Административный орган считает, что правомерно принял постановление N 04-08/136 от 20.05.2008 года о привлечении общества с ограниченной ответственностью "Ломбард Александрит" к административной ответственности, предусмотренной статьей 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Общество в отзыве на апелляционную жалобу указало на законность и обоснованность решения суда первой инстанции, просит решение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.

Законность принятого судебного акта проверена Первым арбитражным апелляционным судом в порядке, установленном статьями 258, 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, 16.04.2007 года общество с ограниченной ответственностью "Ломбард Александрит" зарегистрировано как юридическое лицо и постановлено на налоговый учет.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 08.01.2003 года N 6 "О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом", правила внутреннего контроля должны были быть разработаны и утверждены руководителем не позднее 16.05.2007 года и направлены на согласование в Управление не позднее 22.05.2007 года. Указанная обязанность обществом исполнена не была.

На основании приказа от 02.04.2008 N 93 должностным лицом Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу проведена камеральная проверка общества на предмет соблюдения законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма. По результатам проверки установлено, что обществом не исполнены требования законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, в части организации внутреннего распорядка.

Выявленные нарушения зафиксированы в акте камеральной проверки от 06.05.2008 года N 32, протоколе об административном правонарушении от 08.05.2008 года, по результатам рассмотрения которых, было вынесено оспариваемое постановление о привлечении общества с ограниченной ответственностью "Ломбард Александрит" к административной ответственности, предусмотренной статьей 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Не согласившись с принятым постановлением административного органа, общество обжаловало его в судебном порядке.

Арбитражный суд Нижегородской области признал постановление управления незаконным и отменил его.

Суд первой инстанции, руководствуясь положениями статьи 4.5, 15.27 КоАП РФ, Постановлением Правительства РФ от 08.01.2003 года N 6 "О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом" пришел к выводу, о том, что вменяемое обществу правонарушение окончено 16.05.2007 года, и следовательно, привлечение общества к административной ответственности возможно не позднее 16.05.2008 года.

Административный орган, по мнению суда первой инстанции вынося постановление о привлечении Общества к административной ответственности 20.05.2008 года пропустил срок давности привлечения общества к административной ответственности, предусмотренной статьей 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Первый арбитражный апелляционный суд считает решение суда первой инстанции подлежащим отмене по следующим основаниям.

Статьей 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля.

В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (в редакции Федерального закона от 28.07.2004 N 88-ФЗ) (далее - Закон) организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом (в том числе скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий и лома таких изделий, обязанным принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

В соответствии с положениями статьи 7 Закона организации осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, разрабатывать правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначать должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию указанных программ, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Правила внутреннего контроля должны включать порядок документального фиксирования информации, порядок обеспечения конфиденциальности информации, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров, а также критерии выявления и признаки необычных сделок с учетом особенностей деятельности организации.

Правила внутреннего контроля разрабатываются с учетом рекомендаций Правительства Российской Федерации и утверждаются в соответствии с порядком, устанавливаемым Правительством Российской Федерации.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 08.01.2003г. N 6 "О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом", правила внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, утверждаются руководителем организации в течение 1 месяца: для создаваемых организаций - со дня их государственной регистрации в установленном порядке, для иных организаций - со дня вступления в силу указанного постановления. Правила внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, представляются на согласование в соответствующий надзорный орган, а в случае его отсутствия - в Федеральную службу по финансовому мониторингу в течение 5 рабочих дней с даты их утверждения.

Как следует из материалов дела, 16.04.2007 года общество с ограниченной ответственностью "Ломбард Александрит" зарегистрировано как юридическое лицо и постановлено на налоговый учет. Следовательно, правила внутреннего контроля должны были быть разработаны и утверждены руководителем не позднее 16.05.2007 года и направлены на согласование в Управле6ние не позднее 22.05.2007 года.

В нарушение вышеуказанных норм, на момент проверки правила внутреннего контроля не были разработаны, не утверждены руководителем общества, и соответственно не направлены на согласование в административный орган, должностное лицо, ответственное за соблюдение правил внутреннего контроля, не назначено.

Таким образом, общество совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена статьей 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, выразившееся в неисполнении законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части организации внутреннего контроля.

В соответствии со статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, постановление по делу об административном правонарушении за нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма не может быть вынесено по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения.

Административное правонарушение, совершенное обществом является оконченным с момента истечения сроков утверждения и направления на согласование правил внутреннего контроля, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 08.01.2003 N 6, данным сроком является - 23 мая 2007 года.

Следовательно, срок давности привлечения к административной ответственности общества по статье 15.27 КоАП РФ за данное правонарушение истекает 23.05.2008 года.

Вывод суда о пропуске административным органом сроков привлечения общества к административной ответственности не соответствует материалам дела.

Следовательно, оспариваемое постановление административного органа от 20.05.2008 года вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, предусмотренной статьей 15.27 КоАП РФ.

Арбитражный суд Нижегородской области не в полном объеме выяснил обстоятельства, имеющие значение для дела, его выводы не основаны на правильном применении норм материального права.

С учетом изложенного, апелляционная жалоба Межрегионального Управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу по приведенным в ней доводам, подлежит удовлетворению, решение Арбитражного суда Нижегородской области подлежит отмене.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в соответствии с частью 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в любом случае основаниями для отмены решения арбитражного суда первой инстанции, не установлено.

Руководствуясь статьями 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Первый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Нижегородской области от 23.06.2008 по делу N А43-8528/2008-42-254 - отменить.

Обществу с ограниченной ответственностью "Ломбард Александрит" в удовлетворении заявления об отмене постановления от 20.05.2008 N 04-08/136 о назначении административного наказания - отказать.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в двухмесячный срок со дня его принятия.

Председательствующий судья

Е.А. Рубис

Судьи

М.Б. Белышкова Т.В. Москвичева