Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 6 октября 2009 г. N 17АП-8850/09

г. Пермь

06 октября 2009 г.

Дело N А60-30286/2009

Резолютивная часть постановления объявлена 05 октября 2009 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 06 октября 2009 года.

Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего Осиповой С.П.

судей: Васевой Е.Е., Мещеряковой Т.И.

при ведении протокола судебного заседания секретарем Миллер Н.В.

при участии:

от заявителя ООО "Статус": Богданов П.Б., паспорт 5702 968728, доверенность от 25.06.2009г.;

от заинтересованного лица Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Свердловской области: Мосеева С.Е., паспорт 6505 257333, доверенность от 06.11.2008г.;

лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда

рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу заинтересованного лица Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Свердловской области

на решение Арбитражного суда Свердловской области

от 06 августа 2009 года

по делу N А60-30286/2009,

принятое судьей Сушковой С.А.

по заявлению ООО "Статус"

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Свердловской области

о признании незаконным постановления о привлечении к административной ответственности,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью "Статус" (далее - заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Свердловской области с заявлением об оспаривании постановления о назначении административного наказания от 23.06.2009г. N 65-09/334, вынесенного Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области (далее - управление), в соответствии с которым общество признано виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч.4 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) и привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 322 953 руб.

Решением Арбитражного суда Свердловской области от 06 августа 2009 г. заявленные требования общества удовлетворены.

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области не согласившись с решением суда, обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит указанный судебный акт отменить, в удовлетворении требований общества отказать.

В обоснование апелляционной жалобы управление указывает на наличие состава вменяемого административного правонарушения и на необоснованное применение судом положений ст. 2.9 КоАП РФ. Считает, что оценка малозначительности деяние должно соотноситься с характером и степенью его общественной опасности, в данном случае о высокой степени общественной опасности правонарушений в сфере валютного законодательства, посягающих на интересы государства в области реализации единой государственной валютной политики, свидетельствует установленный Кодексом значительный размер штрафа и годичный срок давности привлечения к административной ответственности. Поступление валютной выручки, до начала проведения таможенным органом проверки, не может являться обстоятельством, свидетельствующим о малозначительности.

В судебном заседании представитель управления доводы апелляционной жалобы поддержал.

Представитель общества в судебном заседании против доводов апелляционной жалобы возражал по основаниям, изложенным в письменном отзыве, ссылаясь на малозначительность совершенного правонарушения.

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены арбитражным судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном статьями 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, должностными лицами Нижнетагильской таможни проведена проверка соблюдения ООО "Статус" требований валютного законодательства. В ходе проверки установлен факт нарушения резидентом - ООО "Статус" обязанности в установленный внешнеторговым контрактом срок обеспечить получение от нерезидента на свой банковский счет валютной выручки за переданный товар.

По результатам проверки должностными лицами Нижнетагильской таможни составлен акт проверки соблюдения валютного законодательства N 10509000/210509/0000178 от 21.05.2009г. (л.д.67-69) и протокол об административном правонарушении N 10509000-183/2009 от 21.05.2009г. (л.д.54-58).

Материалы проверки направлены Нижнетагильской таможней в адрес Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области.

Рассмотрев материалы проверки, руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области в отношении ООО "Статус" вынес постановление от 23.06.2009г. N 65-09/334 о назначении административного наказания, согласно которому общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере _ от суммы денежных средств, не зачисленных на счет в уполномоченном банке в установленный контрактом срок, что составило 322 953 руб. (л.д. 11-14).

Полагая, что указанное постановление вынесено незаконно и необоснованно, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции исходил из наличия в действиях общества состава административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, однако счел возможным применить положения ст. 2.9.КоАП РФ.

Вывод суда первой инстанции о наличии состава административного правонарушения, вменяемого обществу, является правильным.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В силу ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Как следует из материалов дела, между ООО "Статус" (Россия, продавец) и ООО "Семрал", (Азербайджан, покупатель) 03.04.2008 г. заключен контракт N 1 на поставку доски обрезной хвойных пород 1-3 сорта (л.д. 73-81). Условия поставки FCA - станция Cмычка, в соответствии с "Инкотермс-2000", дата поставки считается дата транспортного документа, оформляемого при отправлении (отгрузки) товаров (п.4 контракта).

Общая стоимость контракта составляет 22 500 000,00 рублей.

В соответствии с п.5 контракта N 1 от 03.04.2008г. платеж за поставленный товар будет производиться в рублях России в безналичной форме переводом на расчетный счет продавца. Платеж за товар должен быть произведен в течение 60-ти дней с момента получения покупателем от продавца извещения об отгрузке товара.

Во исполнение условий указанного контракта ООО "Статус" в адрес нерезидента ООО "Семрал" по ГТД N 10509040/281008/0007271 отгружен товар - пиломатериал, фактурной стоимостью 430 605 руб. ООО "Статус" по факту отгрузки товара в адрес покупателя выставлен счет-фактура N 43/08 от 28.10.2008г. на сумму 430 605 руб.

Согласно штемпелю станции Смычка, проставленному на железнодорожной накладной, отгрузка товара произведена 28.10.2008г., об отгрузке нерезидент уведомлен посредством факсимильной связи 29.10.2008г.

Согласно условиям контракта N 1 от 03.04.2008г. валютная выручка за товар, отгруженный по ГТД N 10509040/281008/0007271 должна была поступить на счет ООО "Статус" в течение 60 дней с момента получения покупателем от продавца извещения об отгрузки товара, то есть не позднее 28.12.2008г., фактически выручка поступила согласно ведомости банковского контроля по ПС N 08040017/2083/0000/1/0 на счет общества в уполномоченный банк - ОАО Банк "Северная казна" с нарушением установленного контрактом срока: 28 305 руб. - 21.01.2009г. (нарушение 24 дня); 230 000 руб. - 22.01.2009г. (нарушение 25 дней); 172 300 руб. - 26.01.2009г. (нарушение 26 дней).

Таким образом, сумма валютной выручки в размере 430 605 руб. поступила с нарушением срока, установленного по контракту.

При указанных обстоятельствах, суд первой инстанции пришел к правильному выводу о том, что факт совершения обществом административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 4 т. 15.25 КоАП РФ, материалами административного дела подтвержден.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

По смыслу нормы, приведенной в п.1 ст.19 Закона N 173-ФЗ, на резидента возложена обязанность обеспечить получение валюты именно в сроки, установленные договором (контрактом). Следовательно, при оценке действий резидента на предмет соответствия требованиям закона, необходимо учитывать не те действия по получению денежных средств, которые предприняты резидентом после неисполнения партнером его обязанностей, а те обеспечительные способы, которые предусмотрены с целью получения или возврата денежных средств до истечения срока исполнения договорных обязательств.

Между тем, как правильно установлено судом первой инстанции, материалы дела не содержат документов, подтверждающих, какие меры были предприняты обществом с целью обеспечения своевременного получения выручки.

Доказательств невозможности соблюдения обществом требований Закона N 173-ФЗ и принятия всех мер, направленных на предупреждение правонарушения материалы дела не содержат. Письмо от 29.12.2008г., которым общество довело до нерезидента информацию об образовавшейся задолженности и просьбе незамедлительно погасить ее и письмо от 29.12.2008г. ООО "Семрал" направленное в адрес ООО "Статус" об извещении заявителя о том, что принимаются меры для погашения образовавшегося долга, такими доказательствами не являются, поскольку в силу условий контракта оплата за поставленный товар должна быть произведена в течение 60 дней с момента получения извещения об отгрузке товара, переписка велась уже после истечения контрактного срока для зачисления выручки.

Суд первой инстанции, оценив представленные в материалах дела доказательства, пришел к обоснованному выводу о наличии вины общества в совершении вменяемого административного правонарушения в связи с тем, что доказательств того, что обществом принимались меры для обеспечения своевременного получения выручки по контракту, в деле не имеется, вина общества в совершении вменяемого административного правонарушения управлением доказана.

При изложенных обстоятельствах суд пришел к правильному выводу о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.4 ст.15.25 КоАП РФ.

Между тем, суд первой инстанции признал незаконным и отменил оспариваемое постановление, применив при этом положения статьи 2.9 коАП РФ о малозначительности совершенного правонарушения.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

В пункте 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004г. N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" (далее - постановление Пленума ВАС РФ) разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

В силу пункта 18.1 постановления Пленума ВАС РФ при квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного судам надлежит учитывать, что статья 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным КоАП РФ. Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в КоАП РФ конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого установлена ответственность. Так, не может быть отказано в квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного только на том основании, что в соответствующей статье Особенной части КоАП РФ ответственность определена за неисполнение какой-либо обязанности и не ставится в зависимость от наступления каких-либо последствий.

Суд первой инстанции, оценив представленные доказательства, характер и степень общественной опасности совершенного обществом правонарушения, пришел к выводу о том, что совершенное правонарушение не содержит какой-либо опасной угрозы охраняемым общественным отношениям. Суд обоснованно при вынесении решения учел незначительный период просрочки, не причинение существенного вреда интересам государства, поступление валютной выручки на счет общества в полном объеме на момент проверки, тот факт, что размер штрафа ненамного меньше стоимости отгруженного товара.

Принимая во внимание правовую позицию Высшего Арбитражного Суда РФ, изложенную в постановлении Пленума от 02.06.2004 N 10 и правовую позицию Конституционного Суда РФ, изложенную в определении от 05.07.2001 N 130-О и постановлении от 30.07.2001 N 13-П, согласно которой мера государственного принуждения должна отвечать требованиям справедливости, быть соразмерной конституционно закрепляемым целям и охраняемым законом интересам, а также характеру совершенного деяния, суд первой инстанции обоснованно руководствовался принципом соразмерности и справедливости при назначении наказания, учел, что размер штрафа не соответствует совершенному обществом административному нарушению.

Оснований для иной оценки обстоятельств дела, а также всех элементов административного правонарушения у суда апелляционной инстанции не имеется.

Согласно пункту 17 постановления Пленума ВАС РФ, если малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании этого постановления незаконным и о его отмене.

На основании изложенного решение суда первой инстанции следует оставить без изменения, а апелляционную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области - без удовлетворения.

Руководствуясь статьями 176, 258, 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Свердловской области от 06 августа 2009 года по делу N А60-30286/2009 оставить без изменения, а апелляционную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в течение двух месяцев со дня его принятия через Арбитражный суд Свердловской области.

Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения кассационной жалобы можно получить на интернет-сайте Федерального арбитражного суда Уральского округа www.fasuo.arbitr.ru.

Председательствующий

С.П. Осипова

Судьи

Е.Е. Васева Т.И. Мещерякова