Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 19 ноября 2009 г. N 04АП-4221/09

г. Чита

Дело N А58-7073/09

"19" ноября 2009 года

Резолютивная часть постановления объявлена 12 ноября 2009 года.

Полный текст постановления изготовлен 19 ноября 2009 года.

Четвертый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Н.В. Клочковой,

судей: Г.Г. Ячменёва, Е.В. Желтоухова,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Будаевой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу заявителя

по делу Общества с ограниченной ответственностью "Чороон XXI век"

на решение Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 22 сентября 2009 года

по делу N А58-7073/09

по заявлению Общества с ограниченной ответственностью "Чороон XXI век"

о признании незаконным и отмене постановления N 45 от 21 августа 2009 года Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Российской Федерации в Республике Саха (Якутия)

о назначении административного наказания по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (суд первой инстанции: Григорьева В.Э.);

при участии в судебном заседании:

от заявителя Общества с ограниченной ответственностью "Чороон XXI век": не было, извещен;

от административного органа Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Российской Федерации в Республике Саха (Якутия): не было, извещен;

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью "Чороон XXI век" (далее - Общество, ООО "Чороон XXI век") обратилось в Арбитражный суд Республики Саха (Якутия) с требованием, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса российской Федерации (далее - АПК РФ), о признании незаконным и отмене постановления N 45 от 21 августа 2009 года Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Российской Федерации в Республике Саха (Якутия) (далее - административный орган, Управление) о назначении административного наказания по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.

Решением Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 22 сентября 2009 года в удовлетворении заявленных требований отказано. Как следует из судебного акта основанием для отказа в удовлетворении заявленных требований послужил вывод суда о подтверждении материалами дела факта совершения Обществом вмененного административного правонарушения, и соблюдении порядка и сроков привлечения Общества к административной ответственности.

ООО "Чороон XXI век", не согласившись с решением суда, обжаловало его в суд апелляционной инстанции. В апелляционной жалобе Общество ставит вопрос об отмене решения суда и принятии нового судебного акта, указывает на то, что законный представитель Общества - директор Попова С.Т. находился в служебной командировке и не был уведомлен надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении, не мог участвовать в его рассмотрении, чем существенно были нарушены права и интересы Общества. Считает, что Общество никому не причинило вреда, в связи с чем привлечение его к административной ответственности является несправедливым. Общество и административный орган о времени и месте судебного разбирательства были уведомлены надлежащим образом, в судебное заседание не явились. Административный орган представил отзыв, в котором считает доводы жалобы необоснованными, просит оставить решение суда без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.

Руководствуясь частью 1 статьи 123 и частью 3 статьи 156 АПК РФ, суд считает возможным рассмотреть жалобу в отсутствие надлежащим образом извещенных участвующих в деле лиц.

Дело рассматривается в порядке, предусмотренном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив материалы дела и проверив соблюдение судом первой инстанции норм материального и процессуального права, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам. Из материалов дела следует, что 22 декабря 2008 года Общество заключило внешнеторговый контракт N WH0800012071 с компанией SHENZHEN WENHANG CRYSTAL GIFT CO. LTD г.Шеньжень Китай на куплю-продажу декоративных изделий на сумму 10 000 долларов США со сроком действия до 01 июня 2009 года; дополнительным соглашением N 1 от 29 мая 2009 года срок контракта был продлен до 31 декабря 2009 года.

На основании контракта был оформлен паспорт сделки N 08120011/1481/1753/2/0 от 25 декабря 2008 года в Якутском отделении N 8603 АК Сбербанка РФ (ОАО) с датой завершения обязательств 31 декабря 2009 года.

В счет исполнения обязательств по контракту в Якутском таможенном посту Якутской таможни по грузовой таможенной декларации N 10701030/160209/0000029 (далее - ГТД) Общество продекларировало товар на общую сумму 845,0 долларов США.

Датой выпуска товара по ГТД является 17 февраля 2009 года, по паспорту сделки N 08120011/1481/1753/2/0 Общество должно было представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах и ГТД в срок до 04 марта 2009 года. Обществом справка была представлена 13 марта 2009 года, то есть с нарушением установленного срока.

30 июня 2009 года Якутская таможня провела в отношении Общества проверку документов и сведений после выпуска товаров, по результатам которого составила заключение N 10701000/300609/А0029, в котором указало, что обнаружены факты нарушения валютного законодательства ООО "Чороон XXI век", а именно: нарушение сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям в уполномоченный банк, ответственность за которые предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. Исполняющий обязанности начальника Якутской таможни письмом от 30 июня 2009 года исх.N 09-08/2208 уведомил Общество о времени и месте составления протокола об административном правонарушении - 06 июля 2009 года в 10 часов 00 минут, письмо было доставлено Обществу нарочно 01 июля 2009 года (вх. N 15).

06 июля 2009 года главный государственный таможенный инспектор отдела таможенной инспекции Якутской таможни составил протокол о совершении Обществом административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, выразившегося в несоблюдение установленных сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям в уполномоченный банк, который был направлен заказным письмом с уведомлением Обществу 07 июля 2009 года.

Согласно протоколу законный представитель Общества - директор Попова С.Т. присутствовать при составлении протокола отказался. Определением от 10 июля 2009 года, направленным Обществу письмом от 10 июля 2009 года исх. N 16-02/1-09/766, руководитель Управления уведомил Общество о времени и месте рассмотрения дела - 22 июля 2009 года в 10 часов 00 минут, определение было получено Обществом 20 июля 2009 года (вх. N 22).

По ходатайству Общества от 21 июля 2009 года руководитель Управления отложил рассмотрение дела об административном правонарушении на 21 августа 2009 года на 10 часов 00 минут. Определение ООО "Чороон XXI век" получило 27 июля 2009 года (вх. N 23). На рассмотрение дела об административном правонарушении законный представитель Общества или его защитник не явились, ходатайство об отложении рассмотрения дела об административном правонарушении не заявили.

21 августа 2009 года руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Российской Федерации в Республике Саха (Якутия) рассмотрел материалы дела и вынес постановление N 45, которым привлек Общество к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 40 000 рублей. Копию постановления Общество получило 24 августа 2009 года. Как следует из постановления N 45 от 21 августа 2009 года совершенное Обществом административное правонарушение заключается в том, что Общество нарушило требования статей 23 и 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", пунктов 2.1, 2.4 Положения Центробанка России от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешне торговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" - справку о подтверждающих документах и ГТД N 10701030/160209/0000029 представило в уполномоченный банк после 04 марта 2009 года, нарушив тем самым порядок предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за несоблюдение установленного порядка или сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок в виде наложения административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с пунктами 1, 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 настоящего Федерального закона, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно части 4 статьи 5 названного Закона Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

Пунктами 2.1, 2.2 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 г. N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (в редакции указания ЦБ РФ от 26.09.2008 N 2080-У, (далее - Положение N 258-П) установлена обязанность резидентов по представлению в уполномоченный банк документов, связанных с проведением валютных операций, подтверждающих факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товара с таможенной территории Российской Федерации. Подтверждающие документы предоставляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленных резидентом в порядке, изложенном в Приложении 1 к Положению N 258-П.

Пунктом 1.3 Указания Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж" установлена форма учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, - справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2. Положения N 258-П. Данное Указание вступило в силу с 27 января 2008 года. В соответствии с абзацем 2 пункта 2.4 Положения N 258-П резидент представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не превышающий 5 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации.

В соответствие с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В пункте 16.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушения" разъяснено, что в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ). Объективных препятствий для исполнения Обществом обязанности по предоставлению форм учета и отчетности по валютным операциям, установленной Положением N 258-П, не имелось, что свидетельствует о вине Общества в совершении вмененного административного правонарушения.

Таким образом, вывод суда первой инстанции о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ является правильным, соответствует фактическим обстоятельствам и подтверждается имеющимися в материалах дела доказательствами.

Апелляционный суд отклоняет доводы апелляционной жалобы о существенном нарушении административным органом в ходе производства по делу об административном правонарушении процессуальных требований, предусмотренных КоАП РФ, в силу следующего.

Согласно частям 1,2 статьи 25.1 КоАП РФ лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, вправе знакомиться со всеми материалами дела, давать объяснения, представлять доказательства, заявлять ходатайства и отводы, пользоваться юридической помощью защитника, а также иными процессуальными правами в соответствии с названным Кодексом. Дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

Эта норма права призвана обеспечить соблюдение процессуальных гарантий лица, привлекаемого к административной ответственности, так как без предоставления их правонарушителю дело об административном правонарушении не может быть признано всесторонне, полно и объективно рассмотренным.

Определение от 22 июля 2008 года, которым Общество приглашалось в Управление 21 августа 2009 в 10 часов 00 минут для участия в рассмотрении в отношении него дела об административном правонарушении, Общество получило 27 июля 2009 года, что подтверждается подписью работника Общества - бухгалтера на сопроводительном письме от 23 июля 2009 N 16-02/1-09/797, регистрацией документа в книге входящей корреспонденции под N 23, апелляционной жалобой, в которой директор ООО "Чороон XXI век" подтверждает получение Обществом названного определения. Нормы КоАП РФ не предусматривают, что для извещения юридического лица, привлекаемого к административной ответственности, извещение о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении административным органом вручается непосредственно законному представителю Общества. Следовательно, вручение извещения о времени и месте рассмотрения настоящего дела, адресованного директору ООО "Чороон XXI век", одному из работников Общества, и регистрация этого извещения в книге входящей корреспонденции, свидетельствует о надлежащем извещении юридического лица, о времени и месте рассмотрения возбужденного в отношении него дела об административном правонарушении.

Кроме того, доказательства нахождения директора ООО "Чороон XXI век" в момент рассмотрения дела в Китае Обществом представлены не были ни в суд первой инстанции, ни в апелляционный суд. Копии страниц из паспорта 63 N 0858501 не содержат имя его владельца и текст на них нечитаемый, копии автобусных билетов: А 727875 от 16 июля 2009 года Якутск - Благов., А 727876 от 16 июля 2009 года Якутск-Благов., А 728118 Благовещенск - Якутск, - и копия документа N 3369598 на иностранном языке обезличены, назначение документа N 3369578 на иностранном языке с именем Popova Sofia (л.д. 79-82) не подтверждают нахождение директора ООО "Чороон XXI век" в момент рассмотрения дела в Китае. Ходатайство об отложении рассмотрения дела, назначенного на 21 августа 2009 года, от Общества не поступало.

Таким образом, доводы апелляционной жалобы, что Общество не было надлежащим образом уведомлено Управлением о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении подлежат отклонению. Административным органом был соблюден предусмотренный действующим законодательством порядок привлечения Общества к административной ответственности.

Доводы апелляционной жалобы о несправедливом привлечении к административной ответственности в связи с непричинением никому вреда Обществом, является несостоятельным. Состав административного правонарушения, ответственность на которое установлена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, является формальным, и в качестве обязательного элемента объективной стороны не предусматривает причинение в результате нарушения валютного законодательства кому-либо вреда. Обстоятельств, свидетельствующих о малозначительности совершенного Обществом административного правонарушения, в материалах дела не имеется, в связи с чем отсутствуют основания для освобождения Общества от административной ответственности по статье 2.9 КоАП РФ. С учетом изложенного, выводы суда первой инстанции основаны на правильном применении норм материального и процессуального права, соответствуют установленным фактическим обстоятельствам, имеющимся в деле доказательствам, поэтому решение суда отмене или изменению не подлежит.

Руководствуясь статьей 268, пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Четвертый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 22 сентября 2009 года по делу N А58-7073/09 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в течение двух месяцев с даты принятия.

Председательствующий судья

Н.В. Клочкова

Судьи

Г.Г. Ячменёв Е.В. Желтоухов