Страхование жизни и здоровья военнослужащих (Е. Джабазян, "Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", N 2, февраль 2007 г.)

Страхование жизни и здоровья военнослужащих

Виды обязательного личного страхования известны - обязательное пенсионное, социальное страхование, обязательное страхование пассажиров, а также обязательное страхование жизни и здоровья военнослужащих и лиц, призванных на военные сборы. Условия и порядок осуществления обязательного государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих определен Законом N 52-ФЗ*(1). Объектами обязательного государственного страхования, согласно названному закону, являются жизнь и здоровье военнослужащих и приравненных к ним лиц, при этом страхование осуществляется со дня начала и по день окончания военной службы, службы, военных сборов.

Кто может осуществлять обязательное государственное страхование военнослужащих? Как указано в ст. 2 Закона N 52-ФЗ, страховщиками по обязательному государственному страхованию (ОГС) могут быть страховые организации, имеющие лицензии на осуществление ОГС и заключившие со страхователями договоры ОГС.

К деятельности по ОГС допускаются страховые организации, которые соответствуют требованиям, установленным ст. 3 Закона N 52-ФЗ:

- уставный капитал сформирован без участия иностранных инвестиций;

- наличие практического опыта работы в области личного страхования не менее одного года;

- выполнение финансовых показателей, установленных федеральным органом по надзору за страховой деятельностью, гарантирующих финансовую обеспеченность взятых на ответственность страховых обязательств.

Выбор страховщиков осуществляется на конкурсной основе. При этом отношения, связанные с размещением заказов на оказание услуг для государственных нужд, регулируются Законом N 94-ФЗ*(2).

Страхователи

Страхователями являются федеральные органы исполнительной власти, в которых законодательством РФ предусмотрены военная служба, служба, военные сборы.

Согласно ст. 1 Закона N 52-ФЗ страхование военнослужащих и приравненных к ним в обязательном страховании лиц осуществляется со дня начала военной службы, службы в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, службы в учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, военных сборов по день окончания военной службы, службы, военных сборов.

Обратите внимание: если жизнь и здоровье военнослужащих и приравненных к ним лиц подлежат ОГС как по основаниям, предусмотренным Законом N 52-ФЗ, так и по иным установленным федеральными законами и нормативными правовыми актами РФ основаниям, то страховые суммы выплачиваются по их выбору только по одному из них.

Договор ОГС заключается в порядке, предусмотренном ст. 6 Закона N 52-ФЗ. Срок договора - один календарный год. В обязательном порядке в него включаются:

- соглашение о застрахованных лицах, об обязательствах и ответственности страхователя и страховщика;

- перечень страховых случаев;

- способы перечисления (выплаты) страховых сумм застрахованному лицу (выгодоприобретателю).

Застрахованные лица

Как следует из названия, указанный закон распространяет свое действие не только на военнослужащих, но и на лиц, приравненных к ним в обязательном государственном страховании, а именно:

- граждан, призванных на военные сборы;

- лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел;

- лиц рядового и начальствующего состава Государственной противопожарной службы;

- лиц рядового и начальствующего состава органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ;

- сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы.

Порядок страхования всех военнослужащих предусмотрен ст. 18 Закона N 76-ФЗ*(3). Согласно п. 1 данной статьи военнослужащие, а также граждане, призванные на военные сборы, подлежат ОГС за счет средств федерального бюджета в порядке и на условиях, устанавливаемых федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, утверждаемыми в каждом федеральном органе исполнительной власти, в котором федеральным законом предусмотрена военная служба.

Военнослужащие и иные сотрудники МВД РФ. Военнослужащие, а также иные сотрудники органов внутренних дел МВД РФ подлежат ОГС в соответствии со ст. 29 Закона от 18.04.1991 N 1026-1 "О милиции". При этом их страхование осуществляется как за счет средств федерального бюджета, так и средств, поступающих в специальные фонды на основании договоров от организаций.

Порядок страхования указанных лиц установлен Инструкцией о порядке проведения обязательного государственного страхования жизни и здоровья сотрудников органов внутренних дел, военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, в системе МВД России, утвержденной Приказом МВД РФ от 16.12.1998 N 825 "Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья в системе МВД России", которая разработана в соответствии с Законом N 52-ФЗ.

Сотрудники, военнослужащие и работники ГПС МЧС РФ. Статьей 9 Федерального закона от 21.12.1994 N 69-ФЗ "О пожарной безопасности" определено, что условия и порядок обязательного государственного личного страхования сотрудников, военнослужащих Государственной противопожарной службы устанавливаются не только федеральными законами, но и законодательными актами субъектов РФ, и иными нормативными правовыми актами РФ.

Сотрудники учреждений и органов уголовно-исполнительной системы. Порядок оформления документов, выплаты страховых сумм по обязательному государственному страхованию жизни и здоровья сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы в соответствии с Законом N 52-ФЗ установлен Инструкцией о проведения обязательного государственного страхования жизни и здоровья сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы Минюста РФ, утвержденной Приказом Минюста РФ от 13.04.2006 N 114.

Выгодоприобретатели

В первую очередь к выгодоприобретателям, в пользу которых заключается договор ОГС, относятся застрахованные лица. В случае гибели или смерти застрахованного лица выгодоприобретателями по ОГС, помимо застрахованных лиц, в соответствии с пп. 4 ст. 2 Закона N 52-ФЗ являются:

- супруг (супруга), состоящий (состоящая) на день гибели (смерти) застрахованного лица в зарегистрированном браке с ним;

- родители (усыновители) застрахованного лица;

- дедушка и бабушка застрахованного лица - при условии отсутствия у него родителей, если они воспитывали или содержали его не менее трех лет;

- отчим и мачеха застрахованного лица - при условии, если они воспитывали или содержали его не менее пяти лет;

- дети, не достигшие 18 лет или старше этого возраста, если они стали инвалидами до достижения 18 лет, а также обучающиеся в образовательных учреждениях независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, до окончания обучения или до достижения ими 23 лет;

- подопечные застрахованного лица.

Страховые случаи

Страховым случаем является совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату. Страховыми случаями при осуществлении ОГС, согласно ст. 4 Закона N 52-ФЗ, являются:

- гибель (смерть) застрахованного лица в период прохождения военной службы, службы, военных сборов либо до истечения одного года после увольнения с военной службы, со службы, после окончания военных сборов вследствие увечья (ранения, травмы, контузии) или заболевания, полученных в период прохождения военной службы, службы, военных сборов;

- установление застрахованному лицу инвалидности в период прохождения военной службы, службы, военных сборов либо до истечения одного года после увольнения с военной службы, со службы, после окончания военных сборов вследствие увечья (ранения, травмы, контузии) или заболевания, полученных в период прохождения военной службы, службы, военных сборов;

- получение застрахованным лицом в период прохождения военной службы, службы, военных сборов тяжелого или легкого увечья (ранения, травмы, контузии);

- досрочное увольнение военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, гражданина, призванного на военные сборы на воинскую должность, для которой штатом воинской части предусмотрено воинское звание до старшины (главного корабельного старшины) включительно, с военной службы, признанных военно-врачебной комиссией ограниченно годными к военной службе или не годными к военной службе вследствие увечья (ранения, травмы, контузии) или заболевания, полученных в период прохождения военной службы.

Если смерть или инвалидность наступила вследствие увечья (ранения, травмы, контузии) или заболевания, имевших место в период прохождения службы, то военнослужащие и приравненные к ним в обязательном государственном страховании лица считаются застрахованными в течение одного года после окончания службы.

Обратите внимание: степень тяжести увечий (ранений, травм, контузий) застрахованных лиц определяется соответствующими медицинскими органами федеральных органов исполнительной власти, в которых законодательством РФ предусмотрены военная служба, служба, военные сборы (п. 1 ст. 11 КоАП РФ).

Перечень увечий (ранений, травм, контузий), относящихся к тяжелым или легким, содержится в Постановлении Правительства РФ N 855*(4).

Страховые выплаты

На основании ст. 5 Закона N 52-ФЗ размеры страховых сумм определяются исходя из окладов месячного денежного содержания (ОМДС) этих военнослужащих и приравненных к ним лиц, в которые входят:

- месячные оклады по занимаемой должности;

- месячные оклады по воинскому (специальному) званию.

Особый порядок определения страховых выплат установлен в отношении военнослужащих, проходящих военную службу по призыву. Для них размеры страховых сумм определяются исходя из минимального месячного оклада по занимаемой должности и месячного оклада по воинскому званию, установленных для военнослужащих, проходящих военную службу по контракту.

Обратите внимание: оклады денежного содержания в справках, представляемых в страховую организацию, указываются без учета их повышения за службу в отдаленных и с тяжелыми климатическими условиями местностях и других, установленных законодательством повышений.

При исчислении страховых сумм учитываются ОМДС, установленные на день выплаты страховых сумм, которые при наступлении страховых случаев выплачиваются в следующих размерах:

Страховой случай	Размер выплаты
Гибель (смерть) застрахованного лица в период прохождения военной службы, службы, военных сборов либо до истечения одного года после увольнения с военной службы, со службы, после окончания военных сборов вследствие увечья (ранения, травмы, контузии) или заболевания, полученных в период прохождения военной службы, службы, военных сборов	25 ОМДС*(1)
Установление застрахованному лицу инвалидности в период прохождения военной службы, службы, военных сборов либо до истечения одного года после увольнения с военной службы, со службы, после окончания военных сборов вследствие увечья (ранения, травмы, контузии) или заболевания, полученных в период прохождения военной службы, службы, военных сборов: - инвалиду I группы - инвалиду II группы - инвалиду III группы	75 ОМДС*(2) 50 ОМДС*(2) 25 ОМДС*(2)
Получение застрахованным лицом в период прохождения военной службы, службы, военных сборов тяжелого увечья (ранения, травмы, контузии)	10 ОМДС
Получение застрахованным лицом в период прохождения военной службы, службы, военных сборов легкого увечья (ранения, травмы, контузии)	5 ОМДС
Досрочное увольнение с военной службы военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, гражданина, призванного на военные сборы на воинскую должность, для которой штатом воинской части предусмотрено воинское звание до старшины (главного корабельного старшины) включительно, признанных военно-врачебной комиссией ограниченно годными к военной службе или не годными к военной службе вследствие увечья (ранения, травмы, контузии) или заболевания, полученных в период прохождения военной службы	5 ОМДС
*(1) Каждому выгодоприобретателю. *(2) Увеличение размера страховой суммы на сумму, составляющую разницу между количеством окладов, причитающихся по вновь установленной группе инвалидности, и количеством окладов, причитающихся по прежней группе инвалидности, производится в случае, если при прохождении военной службы, службы, военных сборов либо до истечения одного года после увольнения с военной службы, со службы, окончания военных сборов застрахованному лицу при переосвидетельствовании будет изменена группа инвалидности.

Если страхователь не выполнил правила страхования или заключил договор с условиями, ухудшающими положение застрахованного лица, то при наступлении страхового случая страховая сумма выплачивается на тех же условиях, что и при надлежащем способе организации страхования.

Выплата страховых сумм производится страховщиком на основании документов, подтверждающих наступление страхового случая и необходимых для принятия решения о выплате страховой суммы. Их перечень утвержден Постановлением Правительства РФ N 855. Состав документов зависит от условий наступления страхового случая. Так, в случае гибели (смерти) застрахованного лица в период прохождения военной службы, службы, военных сборов оформляются:

- заявление о выплате страховой суммы от каждого выгодоприобретателя по обязательному государственному страхованию (несовершеннолетние дети застрахованного лица включаются в заявление одного из супругов, опекуна или попечителя);

- справка командира воинской части (начальника учреждения, руководителя организации) об обстоятельствах наступления страхового случая и сведения о застрахованном лице;

- копия свидетельства о смерти застрахованного лица;

- копия выписки из приказа командира воинской части (начальника учреждения, руководителя организации) об исключении застрахованного лица из списков личного состава воинской части (учреждения, организации);

- копии документов, подтверждающих родственную связь выгодоприобретателей с застрахованным лицом;

- копия постановления органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства застрахованного лица над подопечными;

- копия документа органа опеки и попечительства, подтверждающего отсутствие родителей у застрахованного лица и факт его воспитания и содержания выгодоприобретателями;

- справка образовательного учреждения об обучении детей застрахованного лица в возрасте от 18 до 23 лет с указанием даты зачисления на обучение;

- копия справки, подтверждающей факт установления инвалидности детям застрахованного лица до достижения ими 18-летнего возраста, выданной учреждением государственной службы медико-социальной экспертизы;

- заявление об отказе выгодоприобретателя от получения страховых сумм по обязательному государственному страхованию жизни и здоровья, право на которые он имеет в соответствии с иными федеральными законами и нормативными правовыми актами РФ, в случае гибели (смерти) застрахованного лица. В таком случае страховая организация, получившая такое заявление, направляет его копии страховым организациям, осуществляющим страхование жизни и здоровья указанных лиц по этим законам и нормативным правовым актам.

В случае смерти застрахованного лица до истечения одного года после увольнения с военной службы (окончания сборов), кроме вышеперечисленных документов, необходимо представить копию заключения учреждения государственной службы медико-социальной экспертизы о причинной связи увечья (ранения, травмы, контузии) или заболевания, приведших к смерти застрахованного лица.

Порядок оформления выплаты страховых сумм в ВС РФ прописан в Инструкции об организации в Минобороны РФ обязательного государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих и граждан, призванных на военные сборы, утвержденной Приказом Минобороны РФ N 455*(5) (далее - Инструкция).

Страховые суммы выплачиваются на основании перечня документов, утвержденного Постановлением Правительства РФ N 855. При этом командирами воинских частей на основании учетно-послужных документов пострадавших военнослужащих, материалов расследований и других документов оформляются справки об обстоятельствах наступления страхового случая и сведения о застрахованном лице по форме, утвержденной в приложениях к Инструкции. Воинские части оформляют их в двух экземплярах: первый экземпляр вместе с другими документами в течение месяца направляют в страховую организацию, второй - хранится в финансовом органе воинской части в течение трех лет.

При невозможности представления воинской частью в страховую организацию всех документов (ввиду проживания членов семьи погибших военнослужащих вне места дислокации воинской части и т.п.) справка установленной формы и другие необходимые в данном случае документы направляются в страховую организацию. Одновременно воинские части сообщают членам семей погибших военнослужащих, проживающих отдельно, о перечне документов, который необходимо представить через военные комиссариаты по месту жительства для получения страховых сумм.

Воинская часть одновременно с представлением документов, необходимых для принятия решения о выплате страховых сумм, в обязательном порядке информирует страховую организацию о наступлении страхового случая, а также по ее запросу направляет сведения об обстоятельствах его наступления.

Отметим, если суд установит, что страховой случай наступил вследствие совершения застрахованным общественно опасного деяния, нахождения в алкогольном, наркотическом или токсическом опьянении либо является результатом умышленного причинения вреда своему здоровью или самоубийства, то копия решения суда представляется в страховую организацию.

Командиры, а также ответственные за осуществление ОГС должностные лица воинских частей, виновные в необоснованном отказе в предоставлении и оформлении застрахованным лицам (выгодоприобретателям) документов, необходимых для принятия решения о выплате страховых сумм, несут ответственность в порядке, установленном законодательством РФ.

Выплата страховых сумм производится застрахованным лицам (в случае их гибели - выгодоприобретателям) на территории РФ путем перечисления страховой суммы в рублях способом, определенным договором страхования. При этом они перечисляются на существующие или вновь открытые счета Сбербанка РФ в 15-дневный срок со дня получения документов, на основании которых принимается решение об указанной выплате.

Обратите внимание: ранее счет на имя получателя страховой суммы мог открывать страховщик. Для этого нужно было указать наименование ближайшего от места проживания застрахованного (выгодоприобретателя) отделения Сбербанка. После перечисления денежных средств на вновь открытый счет страховщик уведомлял застрахованных о перечисленных суммах. После выхода Федерального закона от 28.07.2004 N 88-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон от 07.09.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" кредитным организациям запрещено открывать счета (вклады) физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет, либо его представителя (пп. 2 п. 5 ст. 7 Закона N 115-ФЗ). В соответствии с принятыми изменениями застрахованным лицам (выгодоприобретателям), заинтересованным в своевременном получении причитающихся им страховых сумм, необходимо предварительно открыть (в случае отсутствия) счет (вклад) в отделении Сбербанка РФ и сообщить страховщику его реквизиты.

Минобороны РФ издало Распоряжение от 17.09.2004 N 180/4/4-535, в котором разъяснило дополнительные условия выплат страховых сумм и единовременных пособий - страховщику помимо платежных реквизитов соответствующего отделения Сбербанка РФ нужно сообщать номера счетов, открытых гражданами.

В случае задержки выплаты страховой суммы, как определено п. 4 ст. 11 Закона N 52-ФЗ, страховщик обязан выплатить из собственных средств застрахованному либо выгодоприобретателю штраф в размере 1% от страховой суммы за каждый день просрочки.

Также в Законе N 52-ФЗ перечислены случаи, при которых страховщик освобождается от выплаты страховой суммы, а именно:

- если страховой случай наступил вследствие умышленных действий застрахованного либо общественно-опасного деяния, признанных таковыми судом;

- если застрахованный находился в состоянии алкогольного или наркотического опьянения.

Мотивированное решение об отказе сообщается застрахованному лицу или выгодоприобретателю в письменной форме в срок, установленный для выплаты страховой суммы.

Обратите внимание: страховщик не освобождается от выплаты страховой суммы в случае смерти застрахованного лица, если смерть застрахованного наступила вследствие самоубийства и к этому времени это лицо находилось на военной службе, службе не менее шести месяцев или если его смерть является результатом доказанного судом доведения до самоубийства, независимо от срока нахождения застрахованного лица на военной службе, службе.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 213 НК РФ полученные страховые суммы не подлежат обложению НДФЛ: при определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением соответствующих страховых случаев по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном действующим законодательством.

Страховые гарантии военнослужащим, установленные Законом N 76-ФЗ

Страховые гарантии военнослужащим и право на возмещение вреда установлены ст. 18 Закона N 76-ФЗ. На основании п. 2 указанной статьи в случае гибели (смерти) военнослужащих или граждан, призванных на военные сборы, наступившей при исполнении ими обязанностей военной службы (на военных сборах), либо их смерти, наступившей вследствие увечья (ранения, травмы, контузии) либо заболевания, полученных ими при исполнении обязанностей военной службы до истечения одного года со дня увольнения с военной службы (военных сборов), выплачивается в равных долях единовременное пособие в размере:

- 120 ОМДС, установленных на день выплаты пособия, - членам семей погибших (умерших) военнослужащих, проходивших военную службу по контракту, в том числе офицеров, призванных на военную службу в соответствии с указом Президента РФ, граждан, призванных на военные сборы в качестве офицеров, прапорщиков и мичманов;

- 120 минимальных месячных окладов по воинской должности по первому тарифному разряду, предусмотренному для военнослужащих, проходящих военную службу по контракту на должностях, подлежащих комплектованию солдатами, матросами, сержантами и старшинами, установленных на день выплаты пособия, или в ином размере, определенном федеральным законом членам семей погибших (умерших) военнослужащих, проходивших военную службу по призыву, граждан, призванных на военные сборы в качестве солдат, матросов, сержантов и старшин.

Членами семьи, имеющими право на получение единовременного пособия за погибшего (умершего) военнослужащего (гражданина, призванного на военные сборы), считаются:

- супруга (супруг), состоящая (состоящий) на день гибели (смерти) в зарегистрированном браке с военнослужащим или гражданином, призванным на военные сборы;

- родители военнослужащего;

- дети, не достигшие возраста 18 лет, или старше этого возраста, если они стали инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, а также дети, обучающиеся в образовательных учреждениях по очной форме обучения, - до окончания обучения, но не более чем до достижения ими возраста 23 лет.

При досрочном увольнении военнослужащих (граждан, призванных на военные сборы) с военной службы (военных сборов) в связи с признанием их негодными к военной службе вследствие увечья (ранения, травмы, контузии) либо заболевания, полученных ими при исполнении обязанностей военной службы, им выплачивается единовременное пособие в размере:

- 60 окладов денежного содержания, установленных на день выплаты пособия - военнослужащим, проходящим военную службу по контракту;

- 60 минимальных месячных окладов по воинской должности по первому тарифному разряду, предусмотренному для военнослужащих, проходящих военную службу по контракту на должностях, подлежащих комплектованию солдатами, матросами, сержантами и старшинами, установленных на день выплаты пособия, или в ином размере, определенном федеральным законом, - военнослужащим, проходящим военную службу по призыву, гражданам, призванным на военные сборы.

Обратите внимание: в отличие от страхового обеспечения единовременное пособие выплачивается при условии, если указанные события наступили при исполнении военнослужащими обязанностей военной службы, а гражданами, призванными на военные сборы, - обязанностей на военных сборах. В этом заключается принципиальное отличие в условиях выплаты пособий по сравнению со страховым обеспечением, выплачиваемым при наступлении страховых событий в период прохождения военной службы.

В соответствии с п. 20 Постановления Пленума ВС РФ от 14.02.2000 N 9 "О некоторых вопросах применения судами законодательства о воинской обязанности, военной службе и статусе военнослужащих" вопрос о наличии или отсутствии причинной связи между гибелью (смертью), увечьем (заболеванием) военнослужащего и исполнением им обязанностей военной службы решается судом с учетом мнения военно-врачебной комиссии, а в необходимых случаях - соответствующих экспертов.

Установление причинной связи между повреждением здоровья и исполнением обязанностей военной службы возлагается на ВВК, которые выносят заключения на основании справок о травме, оформляемых командованием, служебных характеристик, иных документов, а в отдельных случаях и свидетельских показаний. Порядок определения причинной связи установлен Положением о военно-врачебной экспертизе, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 25.02.2003 N 123, а также инструкциями о порядке проведения военно-врачебной экспертизы, утвержденными соответственно Приказом Минобороны РФ от 20.08.2003 N 200 и Приказом МВД РФ от 14.07.2004 N 440.

Е. Джабазян,

редактор журнала "Страховые организации:

бухгалтерский учет и налогообложение"

"Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", N 2, февраль 2007 г.

------------------------------------------------------------------------

*(1) Федеральный закон от 28.03.1998 N 52-ФЗ "Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и сотрудников федеральных органов налоговой полиции".

*(2) Федеральный закон от 21.07.2005 N 94-ФЗ О" размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд".

*(3) Федеральный закон от 27.05.1998 N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих".

*(4) Постановление Правительства РФ от 29.07.1998 N 855 "О мерах по реализации Федерального закона "Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и сотрудников федеральных органов налоговой полиции".

*(5) Приказ Минобороны РФ от 10.10.1998 N 455 "Об организации в Министерстве обороны Российской Федерации обязательного государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих и граждан, призванных на военные сборы".