Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27 декабря 2010 г. N 19АП-8426/2010.

Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27 декабря 2010 г. N 19АП-8426/2010

27 декабря 2010 г.

Дело N А14-5391/2010

г. Воронеж 32/19б

Резолютивная часть постановления объявлена 20 декабря 2010 г.

Постановление в полном объеме изготовлено 27 декабря 2010 г.

Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Седуновой И.Г.,

судей Сурненкова А.А.,

Потихониной Ж.Н.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Лемяскиным Н.Ю.,

при участии:

от НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции": Маликова А.А. - представитель, доверенность б/н от 30.11.2010г.;

от временного управляющего ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский" Злотникова А.А.: Маринов Д.Т. - представитель, доверенность б/н от 16.08.2010г.;

от ООО "Корпорация "РИСК": 1) Курлаев А.В. - представитель, доверенность б/н от 20.08.2010г.; 2) Мирзоев А.Ш. - представитель, доверенность б/н от 26.07.2010г.;

от ОАО "Акционерный Банк "Россия": Занина Я.Ю. - представитель, доверенность N 1 от 09.11.2010г.;

от уполномоченного органа: 1) Склярова Т.А. - специалист 1 разряда, доверенность б/н от 14.05.2010г.; 2) Титова Г.Н. - главный государственный налоговый инспектор, доверенность б/н от 14.05.2010г.;

от ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский": представитель не явился, извещен надлежащим образом;

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Некоммерческого партнерства "СОЮЗ производителей и продавцов алкогольной продукции" на определение Арбитражного суда Воронежской области об отказе во включении требования в реестр требований кредиторов должника от 29.10.2010 года по делу N А14-5391/2010/32/19б (судья Попова Л.В.) о несостоятельности (банкротстве) Открытого акционерного общества "Ликеро-водочный завод "Бутурлиновский",

УСТАНОВИЛ:

Некоммерческое партнерство "СОЮЗ производителей и продавцов алкогольной продукции" (далее - НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции", кредитор) обратилось в Арбитражный суд Воронежской области в рамках дела о банкротстве Открытого акционерного общества "Ликеро-водочный завод "Бутурлиновский" (далее - ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский", должник) с заявлением о включении в реестр требований кредиторов должника его требования в общей сумме 2 965 102 501 руб., в том числе 1 039 100 000 руб. основного долга, 1 926 002 501 руб. процентов по займу за период с 14.04.2005г. по 11.08.2010г.

Определением Арбитражного суда Воронежской области от 29.10.2010г. в удовлетворении заявления кредитора отказано.

Не согласившись с вынесенным определением и ссылаясь на его незаконность и необоснованность, НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции" обратилось в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит определение Арбитражного суда Воронежской области от 29.10.2010г. отменить и принять по делу новый судебный акт удовлетворении заявления кредитора.

В судебном заседании апелляционной инстанции 13.12.2010г. суд объявлял перерыв до 20.12.2010г. (18.12-19.12.2010г. - выходные дни).

Представитель НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции" поддержал доводы апелляционной жалобы.

Представитель временного управляющего ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский" Злотникова А.А. согласился с доводами апелляционной жалобы.

Представители ФНС России с доводами апелляционной жалобы не согласились, считая обжалуемое определение законным и обоснованным по основаниям, изложенным в отзыве, просили оставить его без изменения, а апелляционную жалобу без удовлетворения.

Представитель ОАО "Акционерный Банк "Россия" доводы апелляционной жалобы также отклонил, полагая обжалуемое определение законным и обоснованным по основаниям, изложенным в отзыве, и просил оставить его без изменения, а апелляционную жалобу без удовлетворения.

Представители ООО "Корпорация "РИСК" возражали против удовлетворения апелляционной жалобы, просили оставить обжалуемое определение без изменения, а апелляционную жалобу без удовлетворения.

Представитель ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский" в судебное заседание не явился.

Учитывая, что суд располагает доказательствами надлежащего извещения всех лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного разбирательства, апелляционная жалоба рассматривалась в отсутствие представителей не явившихся лиц в соответствии со статьями 123, 156, 266 АПК РФ.

По ходатайству представителя НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции" к материалам дела приобщены копии следующих документов: Устава НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции", выписки по лицевому счету ОАО ЛВЗ "Бутурлиновский", отчет о движении денежных средств за 2005 г., оригиналы писем ООО "Центроптторг" и ООО Спиртзавод "Пираква", а также копии: договора поставки N 2 от 05.01.2004г., договора поставки N 1 от 11.05.2005г., договора поставки N 3 от 14.02.2006г., договора на поставку этилового спирта N 1 от 05.01.2004г., договора на поставку этилового спирта N 1 от 03.01.2005г., договора поставки спирта от 18.02.2005г., договора на поставку этилового спирта N 6 от 16.11.2005г., договора поставки спирта N С/11/06 от 06.03.2006г., договора банковского счета N 518 от 04.02.2005г., письма банка N 02-2005/28 от 20.01.2005г. и распечатки из сети Интернет.

Кроме того, по ходатайству представителя уполномоченного органа судом к материалам дела приобщены копии: акта выездной налоговой проверки ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский" N 2 от 14.01.2008г.; отчета о движении денежных средств ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский" за 2005 год; отчета о движении денежных средств ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский" за 2006 год форма N 4; бухгалтерского баланса ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский" за 6 месяцев 2005 года.

Изучив материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, отзывов на жалобу, заслушав пояснения лиц, участвующих в деле и явившихся в судебное заседание, суд апелляционной инстанции считает, что определение Арбитражного суда Воронежской области от 29.10.2010г. подлежит отмене, а апелляционная жалоба - удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, 12.04.2005г. между НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции" (даритель) и ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский" (одаряемый) был заключен договор безвозмездной финансовой помощи N 1/БП, согласно которому даритель передает денежные средства как безвозмездную финансовую помощь в соответствии с графиком финансирования (приложение N 1), а одаряемый обязуется принять денежные средства и расходовать их по назначению в соответствии с договором. Общий размер безвозмездного финансирования дарителя составляет 1 039 100 000 руб. (п.п.1.1, 1.2).

Впоследствии сторонами было подписано соглашение от 13.04.2005г. о новации обязательств по договору безвозмездной финансовой помощи N 1/БП от 12.04.2005г., в соответствии с которым НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции" (займодавец) передает ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский" (заемщик) денежные средства в размере 1 039 100 000 руб. в качестве процентного займа.

Согласно пунктам 2.3, 2.5 указанного соглашения заемщик обязался возвратить заем не позднее 13.04.2010г. и уплатить за пользование заемными средствами 35 процентов годовых.

НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции" платежными поручениями N 1 от 14.04.2005г., N 2 от 15.04.2005г., N 3 от 19.04.2005г., N 4 от 20.04.2005г., N 5 от 21.04.2005г., N 6 от 26.04.2005г., N 7 от 27.04.2005г. перечислило на расчетный счет ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский" денежные средства в размере 1 039 100 000 руб., указав в назначении платежа "на предоставление процентного займа по соглашению о новации обязательств от 13.04.2005г. по договору безвозмездной финансовой помощи N 1/БП от 12.04.2005г.

Определением Арбитражного суда Воронежской области от 11.08.2010г. в отношении ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский" введена процедура наблюдения, временным управляющим утвержден Злотников Андрей Анатольевич.

Ссылаясь на наличие у ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский" задолженности перед НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции" в сумме 2 965 102 501 руб., в том числе 1 039 100 000 руб. основного долга, 1 926 002 501 руб. процентов по займу за период с 14.04.2005г. по 11.08.2010г. на основании договора безвозмездной финансовой помощи N 1/БП от 12.04.2005г. и соглашения о новации обязательств от 13.04.2005г., НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции" в порядке статьи 71 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением (с учетом уточнения требований).

Отказывая в удовлетворении вышеуказанного заявления, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что между сторонами фактически заключен договор дарения, однако дарение между коммерческими организациями не допускается согласно подп.4 п.1 ст. 575 Гражданского кодекса РФ, в связи с чем, договор безвозмездной финансовой помощи N 1/БП от 12.04.2005г. в силу статьи 168 Гражданского кодекса РФ является ничтожной сделкой, а следовательно, соглашение о новации обязательств от 13.04.2005г. также ничтожно.

Однако суд апелляционной инстанции не может согласиться с данными выводами суда первой инстанции по следующим основаниям.

В соответствии с пунктом 1 статьи 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

В силу статьи 16 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" требования кредиторов включаются в реестр требований кредиторов и исключаются из него арбитражным управляющим или реестродержателем исключительно на основании вступивших в силу судебных актов, устанавливающих их состав и размер, если иное не определено настоящим пунктом.

Порядок рассмотрения требований кредиторов в процедуре наблюдения определен статьей 71 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", согласно которой для целей участия в первом собрании кредиторов кредиторы вправе предъявить свои требования к должнику в течение тридцати дней с даты опубликования сообщения о введении наблюдения. Указанные требования направляются в арбитражный суд, должнику и временному управляющему с приложением судебного акта или иных документов, подтверждающих обоснованность этих требований. Указанные требования включаются в реестр требований кредиторов на основании определения арбитражного суда о включении указанных требований в реестр требований кредиторов.

Согласно пункту 1 статьи 4 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей, возникших до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом и заявленных после принятия арбитражным судом такого заявления и до принятия решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, определяются на дату введения каждой процедуры, применяемой в деле о банкротстве и следующей после наступления срока исполнения соответствующего обязательства.

В этой связи состав и размер заявленных требований определяется на дату введения наблюдения в отношении должника.

При рассмотрении обоснованности требования кредитора подлежат проверке доказательства возникновения задолженности в соответствии с материально-правовыми нормами, которые регулируют обязательства, не исполненные должником.

В рассматриваемом случае НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции" ссылается на наличие задолженности у ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский" в связи с неисполнением должником обязательств по договору безвозмездной финансовой помощи N 1/БП от 12.04.2005г., соглашения о новации обязательств от 13.04.2005г.

В силу пункта 4 статьи 575 Гражданского кодекса РФ не допускается дарение в отношениях между коммерческими организациями.

В соответствии с Уставом НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции" в редакции от 17.11.2004г. (действовавшей на дату заключения договора безвозмездной финансовой помощи N 1/БП от 12.04.2005г. и соглашения о новации обязательств от 13.04.2005г.) партнерство является некоммерческой организацией (п.1.2).

Согласно пункту 2.1 Устава целью партнерства являлось обеспечение условий для осуществления деятельности его членов и других субъектов, осуществляющих операции с алкогольной продукцией, спиртом и его производными для развития производства и повышения качества продукции в сфере алкогольного бизнеса, расширения рынка сбыта и конкурентоспособности продукции на территории РФ.

Пунктом 2.3 Устава предусмотрена возможность кредитования и предоставления материальной поддержки членов партнерства и иных взаимодействующих с партнерством организаций и граждан.

Согласно выданной Министерством РФ по налогам и сборам лицензии N 397 от 23.06.2004г. ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновской" является производителем и поставщиком произведенных спиртных напитков (водки, ликероводочных изделий, коньяков).

Таким образом, предоставление НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции" безвозмездной финансовой помощи производителю алкогольной продукции - ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновской" не противоречит Закону и Уставу партнерства.

Как следует из материалов дела, 13.04.2005г. ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский" и НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции" подписали соглашение о новации обязательств по договору безвозмездной финансовой помощи N 1/БП от 12.04.2005г.

Согласно пункту 1 статьи 414 Гражданского кодекса РФ обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения (новация).

Из анализа вышеназванной нормы права следует, что существо новации заключается в замене первоначального обязательства, существовавшего между сторонами ранее, другим обязательством с одновременным прекращением первоначального обязательства. Новация происходит только тогда, когда действия сторон направлены к тому, чтобы обязательство было новировано.

Как указали стороны в соглашении о прекращении обязательства новацией, обязательство НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции" передать ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский" 1 039 100 000 руб. в качестве безвозмездной финансовой помощи прекращается с момента подписания соглашения. Обязательство НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции" заменяется предоставлением указанной суммы на условиях договора займа.

На момент подписания соглашения о новации договор о предоставлении безвозмездной финансовой помощи не был исполнен, в связи с чем, замена обязательства НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции" предоставить денежные средства на безвозмездной основе на новое обязательство - предоставить их на условиях договора займа не противоречит статье 414 Гражданского кодекса РФ.

О факте совершения новации свидетельствуют последующие действия НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции", в том числе действия по перечислению денежных средств ОАО ЛВЗ "Бутурлиновский".

Так, из материалов дела усматривается, что на следующий день после заключения сторонами соглашения о новации НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции" перечислило на расчетный счет ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский" денежные средства в размере 1 039 100 000 руб., что подтверждается платежными поручениями N 1 от 14.04.2005г., N 2 от 15.04.2005г., N 3 от 19.04.2005г., N 4 от 20.04.2005г., N 5 от 21.04.2005г., N 6 от 26.04.2005г., N 7 от 27.04.2005г., указав в назначении платежа "на предоставление процентного займа по "соглашению о новации обязательств от 13.04.2005г. по договору безвозмездной финансовой помощи N 1/БП от 12.04.2005г." (л.д. 12-18).

Факт получения ОАО ЛВЗ "Бутурлиновский" вышеназванных денежных средств подтверждается выписками банка о списании денежных средств с расчетного счета должника.

Судебная коллегия отклоняет ссылку представителей уполномоченного органа, ООО "Корпорация "РИСК", ОАО "Акционерный Банк "Россия" на возможность возврата денежных средств Банком получателя в связи с тем, что в платежных поручениях неверно указан ИНН получателя.

Пунктами 1, 2 статьи 864 Гражданского кодекса РФ предусмотрено, что содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. При несоответствии платежного поручения требованиям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, банк может уточнить содержание поручения.

В пункте 2.10 Положения Банка России от 12.04.2001г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" приведен исчерпывающий перечень обязательных реквизитов расчетного документа, в том числе наименование получателя средств, номер его счета, наименование и местонахождение банка-получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета.

Согласно пункту 2.16 Положения расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, не подлежат приему.

В соответствии с пунктом 4 письма ГНИ РФ от 16.06.1995 N Г-412/25н, Минфина РФ от 05.06.1995 N 47, Центробанка России от 16.06.1995 N 174 "Об обязательном указании идентификационных номеров налогоплательщиков при оформлении расчетно-платежных документов" банки при приеме расчетно-платежных документов наличие ИНН проверяют визуально. Ответственность за правильность заполнения реквизитов расчетно-платежных документов возлагается на должностных лиц организаций, составляющих соответствующий документ.

Участники процесса не подтвердили, что нормативными документами либо условиями договора на Банк получателя возложена обязанность по проверке соответствия ИНН получателя денежных средств.

При этом суд апелляционной инстанции учитывает то обстоятельство, что поступление денежных средств на расчетный счет ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский" отражено в бухгалтерской отчетности предприятия.

Согласно представленному отчету о движении денежных средств за 2005 год ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский", по счету 370 отражено поступление денежных средств в 2005 году в размере 1 039 100 000 руб. После этой даты в бухгалтерской отчетности ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский" за последующие годы также отражена данная сумма.

То обстоятельство, что, начиная с 2006 года, ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский" отражает данную сумму как безвозмездную помощь не может изменить правовую квалификацию сложившихся между ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский" и НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции" отношений, поскольку ведение бухгалтерского учета ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский" по данным первичной документации не влияет на правовую квалификацию отношений сторон по договору, так как фиксирует фактические действия стороны по исполнению договора без учета обязательств сторон, предусмотренных данным договором и законом.

При таких обстоятельствах, судебная коллегия приходит к выводу о том, что получение ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский" от НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции" 1 039 100 000 руб. на условиях договора займа подтверждается материалами дела.

Довод о том, что НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции", являясь некоммерческой организацией, не вправе было выдавать займ под проценты, также подлежит отклонению по следующим основаниям.

В силу абзаца 2 пункта 3 статьи 50 Гражданского кодекса РФ некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствующую этим целям.

Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона "О некоммерческих организациях" некоммерческой организацией является организация, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками.

В соответствии с пунктом 2 статьи 24 Федерального закона "О некоммерческих организациях" некоммерческая организация может осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых она создана. Такой деятельностью признается приносящее прибыль производство товаров и услуг, отвечающих целям создания некоммерческой организации, а также приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав, участие в хозяйственных обществах и участие в товариществах на вере в качестве вкладчика.

Таким образом, предоставление денежных средств производителям алкогольной продукции, в том числе и на условиях займа, не противоречит положениям Устава НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции". Осуществление организацией предпринимательской деятельности не меняет основных целей создания юридического лица, не свидетельствует об изменении организационно-правовой формы на коммерческую организацию и не может явиться основанием для признания договора займа недействительным.

Исходя из содержания статьи 4 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" в реестр требований кредиторов подлежат установлению требования по денежным обязательствам и обязательным платежам.

В силу статьи 2 указанного Закона денежным обязательством является обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и иному, предусмотренному Гражданского кодекса Российской Федерации, бюджетным законодательством основанию.

В данном случае основанием предъявленных НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции" требований является ненадлежащее исполнение договора займа, и, следовательно, денежное обязательство, подлежащее включению в реестр требований кредиторов, вытекает именно из этого договора.

В соответствии со статьей 2, пунктом 4 статьи 134, пунктом 1 статьи 137 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" требования кредиторов по денежным обязательствам по гражданско-правовым сделкам подлежат удовлетворению в третью очередь.

Доказательства погашения суммы займа в размере 1 039 100 000 руб. и процентов за его пользование в размере 1 926 002 501 руб. за период с 14.04.2005г. по 11.08.2010г. в материалах дела отсутствуют.

Таким образом, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что заявление НП "Союз производителей и продавцов алкогольной продукции" о включении в реестр требований кредиторов ОАО "ЛВЗ "Бутурлиновский" его требований в общей сумме 2 965 102 501 руб., в том числе 1 039 100 000 руб. основного долга, 1 926 002 501 руб. процентов по займу за период с 14.04.2005г. по 11.08.2010г. подлежит удовлетворению.

При таких обстоятельствах, определение Арбитражного суда Воронежской области от 29.10.2010г. следует отменить, апелляционную жалобу - удовлетворить.

Исходя из положений пункта 15 Информационного письма Президиума ВАС РФ N 91 от 25.05.2005г., при подаче апелляционных жалоб на определения, не перечисленные в подпункте 12 пункта 1 статьи 333.21 Налогового кодекса РФ, государственная пошлина не уплачивается.

Руководствуясь п.1,3 ч.1 ст. 270, ст. 271, п.3 ч. 4 ст. 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Воронежской области об отказе во включении требования в реестр требований кредиторов должника от 29.10.2010 года по делу N А14-5391/2010/32/19б отменить.

Включить требования Некоммерческого партнерства "СОЮЗ производителей и продавцов алкогольной продукции" в реестр требований кредиторов Открытого акционерного общества "Ликеро-водочный завод "Бутурлиновский" в размере 2 965 102 501 руб., в том числе 1 039 100 000 руб. основного долга, 1 926 002 501 руб. процентов по займу за период с 14.04.2005г. по 11.08.2010г. в состав третьей очереди.

Постановление вступает в законную силу со дня принятия и может быть обжаловано в кассационном порядке в Федеральный арбитражный суд Центрального округа в месячный срок.

Председательствующий судья

И.Г. Седунова

Судьи

А.А. Сурненков Ж.Н. Потихонина