Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Приказ ЦБР от 1 октября 1997 г. N 02-429 "О введении в действие Инструкции "О составлении финансовой отчетности"
С изменениями и дополнениями от:
4 февраля 1998 г.
Приказываю:
1. Утвердить Инструкцию Банка России "О составлении финансовой отчетности" (новая редакция Временной Инструкции Банка России от 24.08.93 N 17 "О составлении общей финансовой отчетности коммерческими банками").
2. Действие данной Инструкции распространяется на банки и небанковские кредитные организации.
3. Отчетность, составляемая в соответствии с требованиями данной Инструкции, представляется, начиная с отчетности на 1 февраля 1998 года.
4. Начиная с отчетности за 1998 год, установить представление форм публикуемой отчетности в соответствии с приложениями N 5 "Формирование балансового отчета", N 6 "Формирование отчета о прибылях и убытках", N 15 "Данные о движении денежных средств" и N 19 "Сведения о деятельности банка" (по сокращенной форме) к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности".
5. Настоящий Приказ вступает в силу с момента публикации в "Вестнике Банка России".
Председатель Центрального банка
|
Российской Федерации |
С.К.Дубинин |
Инструкция ЦБР от 1 октября 1997 г. N 17
"О составлении финансовой отчетности"
(утв. приказом ЦБР от 1 октября 1997 г. N 02-429)
С изменениями и дополнениями от:
4 февраля 1998 г.
Целью настоящей Инструкции является создание с учетом использования международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности необходимой базы данных, позволяющей кредитным организациям и надзорным органам более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить финансовое состояние банка.
В частности, такая возможность создается в результате использования метода (способа) определения финансового результата деятельности банка, основанного на заложенных данной Инструкцией принципах: разделения отчетных периодов, осторожности, начисления (наращивания) и других, позволяющих отразить в отчетности доходы, расходы и некоторые другие показатели деятельности банка, относящиеся исключительно к отчетному периоду, независимо от времени фактического поступления и расходования средств.
В приложениях к Инструкции представлена информация о структуре активов, обязательств и собственных средствах банка, о рисках (в том числе кредитных), о качестве кредитного портфеля, а также других показателях, достаточно важных для характеристики финансового состояния банка. Кроме того, данные приложения дают возможность представить отчетность российских банков на уровне международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности.
К приложениям даны соответствующие комментарии, позволяющие банкам более точно и достоверно представить необходимые сведения.
Периодичность представления банками приложений финансовой отчетности установлена настоящей Инструкцией. Сроки представления банками финансовой отчетности будут доведены дополнительно.
Ответственность за достоверность данных, представленных в приложениях к настоящей Инструкции, несет руководитель и главный бухгалтер кредитной организации.
Каждое Приложение, входящее в состав финансовой отчетности, подписывается председателем Правления и главным бухгалтером кредитной организации с указанием исполнителя и его телефона.
Перечень приложений, входящих в состав финансовой отчетности, и
периодичность их представления:
Вспомогательные приложения, составляемые банками для формирования общей финансовой и статистической отчетности:
1. Расшифровки отдельных балансовых счетов - Приложение N 1 (ежемесячно).
2. Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках (формы N 2) - Приложение N 2 (ежеквартально).
3. Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля - Приложение N 3 (представляется только по требованию надзорных органов территориальных учреждений Центрального Банка Российской Федерации по месту расположения головных офисов кредитных организаций и ОПЕРУ-2 в части информации по крупным кредитам.
4. Таблица корректировок - Приложение N 4 (ежемесячно).
5. Агрегированный балансовый отчет (далее по тексту БО) - Приложение N 5 (ежемесячно).
6. Агрегированный отчет о прибылях и убытках (далее по тексту ОПУ) - Приложение N 6 (ежеквартально).
Приложения с информацией о кредитном портфеле банка
7. Расчет резерва под возможные потери по ссудам - Приложение N 7 (ежемесячно).
8. Сведения о движении резерва под возможные потери по ссудам - Приложение N 8 (ежемесячно).
9. Данные о переоформленной задолженности клиентов и банков по кредитам и договорам аренды с правом последующего выкупа - Приложение N 9 (ежеквартально).
10. Данные о крупных кредитах - Приложение N 10 (ежемесячно).
11. Данные о кредитах, предоставленных акционерам (участникам) - Приложение N 11 (ежемесячно).
12. Данные о кредитах, предоставленных инсайдерам, - Приложение N 12 (ежемесячно).
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в пункт 13 раздела "Перечень приложений, входящих в состав финансовой отчетности, и периодичность их представления" настоящей Инструкции внесены изменения
13. Данные о кредитном портфеле банка в разрезе клиентов - юридических лиц по отраслям экономики и клиентов - физических лиц - Приложение N 13 (ежеквартально).
Приложения с информацией о других операциях банка
14. Данные о дочерних и зависимых предприятиях и организациях - Приложение N 14 (ежеквартально).
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в пункт 15 раздела "Перечень приложений, входящих в состав финансовой отчетности, и периодичность их представления" настоящей Инструкции внесены изменения
15. Данные о движении денежных средств - Приложение N 15 (ежегодно).
16. Сведения о достаточности капитала - Приложение N 16 (ежегодно).
17. Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения - Приложение N 17 (ежемесячно).
18. Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли - Приложение N 18 (ежеквартально).
Приложения, содержащие статистические данные о деятельности банка
19. Сведения о деятельности банка - Приложение N 19 (ежегодно).
20. Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным банком за отчетный месяц, - Приложение N 20 (ежемесячно).
21. Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц - Приложение N 21 (ежемесячно).
22. Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям в рублях за отчетный месяц - Приложение N 22 (ежемесячно).
23. Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком векселям за отчетный месяц - Приложение N 23 (ежемесячно).
24. Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтеннымым банком векселям за отчетный месяц - Приложение N 24 (ежемесячно).
Подготовка форм финансовой отчетности
Вспомогательные приложения составляются кредитными организациями для определения показателей, используемых при группировке счетов балансового отчета, группировке символов отчета о прибылях и убытках, а также для формирования приложений, характеризующих состояние кредитного портфеля банка.
Для формирования показателей, определяющих значение укрупненных статей балансового отчета и отчета о прибылях и убытках, проводится расшифровка остатков по некоторым счетам бухгалтерского баланса (Приложение N 1) и расшифровка сумм, отражаемых по символам формы N 2 (Приложение N 2).
Кроме того, в целях приведения системы учета в банках к международным стандартам бухгалтерского учета, проводится корректировка результатов финансовой деятельности банков (Приложение N 4).
Информация по форме Приложения N 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля" ведется в кредитных организациях и используется для заполнения приложений финансовой отчетности (Приложения N 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13).
Информация, входящая в состав Приложения N 3, в разрезе каждого заемщика в Банк России не представляется. Однако территориальные учреждения Банка России вправе запрашивать сведения о крупных заемщиках по форме Приложения N 3.
При составлении финансовой отчетности предыдущей отчетной датой считать 1 января текущего года.
Председатель Центрального
|
банка Российской Федерации |
С.К.Дубинин |
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящее приложение внесены изменения
Приложение N 1
Ежемесячно
Расшифровки отдельных балансовых счетов
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): ____________________
тыс. руб.
| Балансовые счета | Статья приложения N 5 |
Сумма | |
| Актив | Пассив | ||
| А | Б | 1 | 2 |
| 1. 10702 (П) | 20 | х | |
| 2. | 26 | х | |
| 3. Итого по БС 10702 | х | ||
| 4. 30214 (П) | 16 | х | |
| 5. | 17 | х | |
| 6. Итого по БС 30214 | х | ||
| 7. 30601 (П) | 16 | х | |
| 8. | 17 | х | |
| 9. Итого по БС 30601 | х | ||
| 10. 47418 (П) | 16 | х | |
| 11. | 17 | х | |
| 12. Итого по БС 47418 | х | ||
| 13. 47425 (П) | 7 | х | |
| 14. | 21 | x | |
| 15. Итого по БС 47425 | х | ||
| 16. 50204 (П) | 4.2 | х | |
| 17. | 11.2 | х | |
| 18. Итого по БС 50204 | х | ||
| 19. 50304 (П) | 4.2 | х | |
| 20. | 11.2 | х | |
| 21. Итого по БС 50304 | х | ||
| 22. 50404 (П) | 4.2 | х | |
| 23. | 11.2 | х | |
| 24. Итого по БС 50404 | х | ||
| 25. 50504 (П) | 4.2 | х | |
| 26. | 11.2 | х | |
| 27. Итого по БС 50504 | х | ||
| 28. 50604 (П) | 4.2 | х | |
| 29. | 11.2 | х | |
| 30. Итого по БС 50604 | х | ||
| 31. 50704 (П) | 4.2 | х | |
| 32. | 11.2 | х | |
| 33. Итого по БС 50704 | х | ||
| 34. 50804 (П) | 4.2 | х | |
| 35. | 11.2 | х | |
| 36. Итого по БС 50804 | х | ||
| 37. 50904 (П) | 4.2 | х | |
| 38. | 11.2 | х | |
| 39. Итого по БС 50904 | х | ||
| 40. 51004 (П) | 4.2 | х | |
| 41. | 11.2 | х | |
| 42. Итого по БС 51004 | х | ||
| 43. 51104 (П) | 4.2 | х | |
| 44. | 11.2 | х | |
| 45. Итого по БС 51104 | х | ||
| 46. 60324 (П) | 7 | х | |
| 47. | 21 | х | |
| 48. Итого по БС 60324 | х | ||
| 49. 60803 (П) | 6 | х | |
| 50. | 10 | х | |
| 51. Итого по БС 60803 | х | ||
| 52. 61304 (П) | 18 | х | |
| 53. | 32 | х | |
| 54. Итого по БС 61304 | х | ||
| 55. 61403 (А) | 12 | ||
| 56. | 32 | ||
| 57. Итого по БС 61403 | |||
| 58. 61407 (А) | 28 | х | |
| 59. | 32 | х | |
| 60. Итого по БС 61407 | х | ||
| 61. 61409 (П) | 15 | х | |
| 62. | 16 | х | |
| 63. | 17 | х | |
| 64. Итого по БС 61409 | х | ||
| 65. 70501 (А) | 13 | х | |
| 66. | 29 | х | |
| 67. | 30 | х | |
| 68. Итого по БС 70501 | х | ||
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
"__"____ __ г.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии
При заполнении приложения N 5 балансовые счета показываются в разрезе следующих составляющих:
Балансовый счет: 10702
- фонды, предназначенные для материального поощрения (для статьи 20 балансового отчета);
- оставшаяся часть (для статьи 26 балансового отчета);
Балансовый счет: 30214
- счета участников (банков) расчетов в расчетных, клиринговых палатах (для статьи 16 БО);
- счета участников (других) расчетов в расчетных, клиринговых палатах (для статьи 17 БО);
Балансовый счет: 30601
- средства других клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 16 БО);
- средства клиентов-банков по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 17 БО);
Балансовый счет: 47418
- средства кредитных организаций (для статьи 16 БО);
- средства клиентов (для статьи 17 БО);
Балансовый счет 47425:
- резервы под возможные потери по факторинговым, форфейтинговым операциям (для статьи 7 БО);
- резервы под возможные потери по прочим операциям (для статьи 21 БО);
Балансовый счет: 50204
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств субъектов Российской Федерации и местных органов власти, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств субъектов Российской Федерации и местных органов власти, приобретенных для инвестирования (для отражения этой части в статье 11.2 БО).
Балансовый счет: 50304
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет: 50404
- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет: 50504
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств иностранных государств, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств иностранных государств, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет: 50604
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков-нерезидентов, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков-нерезидентов, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет: 50704
- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств нерезидентов, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств нерезидентов, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет: 50804
- резервы под возможное обесценение акций банков, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение акций банков, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет: 50904
- резервы под возможное обесценение прочих акций, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение прочих акций, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет: 51004
- резервы под возможное обесценение акций банков-нерезидентов, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение акций банков-нерезидентов, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет: 51104
- резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет: 60324
- резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами в части сумм, не взысканных банком по своим гарантиям (для статьи 7 БО);
- резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами оставшаяся часть (для статьи 21 БО);
Балансовый счет: 60803
- износ машин, оборудования, транспортных средств, переданных в лизинг (для статьи 6 БО);
- износ машин, оборудования, транспортных средств и других средств для сдачи (не сданные) в лизинг (для статьи 10 БО).
Балансовый счет: 61304
- доходы будущих периодов в части авансовых доходов (для статьи 18 БО);
- оставшаяся часть доходов будущих периодов в части авансовых доходов (для статьи 32 БО).
Балансовый счет: 61403
- расходы будущих периодов в части авансовых доходов (для статьи 12 БО);
- оставшаяся часть расходов будущих периодов в части авансовых расходов (для статьи 32 БО).
Балансовый счет 61407:
- отрицательные разницы от переоценки отдельных выпусков государственных облигаций, образовавшиеся по итогам 1997 года (для статьи 32 БО);
- оставшаяся часть (для статьи 28 БО).
Балансовый счет: 61409
- обязательства банка по уплате процентов Центральному банку РФ (для статьи 15 БО);
- обязательства банка по уплате процентов другим банкам (для статьи 16 БО);
- обязательства банка по уплате процентов другим клиентам (для статьи 17 БО).
Балансовый счет: 70501
- использование прибыли отчетного года в части сумм переплаты в бюджет (для статьи 13 БО);
- использование прибыли отчетного года в части начисленных дивидендов (для статьи 29 БО);
- оставшаяся часть счета (для статьи 30 БО).
Приложение N 2
Ежеквартально
Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях
и убытках (формы N 2)
(с изменениями от 4 февраля, 30 октября 1998 г.)
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): ____________________
тыс. руб.
| Символы формы N 2 бухг. отч. |
Статья приложения N 6 |
Сумма |
| А | Б | 1 |
| 1. 17307 2. |
3 19 |
|
| 3. Итого по с. 17307 | ||
| 4. 17315 5. |
1 2 |
|
| 6. Итого по с. 17315 | ||
| 7. 29406 8. |
10 26 |
|
| 9. Итого по с. 29406 | ||
| 10. 29414 11. |
7 8 |
|
| 12. Итого по с. 29414 |
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии:
При заполнении Приложения N 6 символы по форме N 2 "Отчет о прибылях и убытках" показываются в разрезе следующих составляющих:
Символ 17307:
- арендная плата, полученная от сдачи имущества в аренду с правом последующего выкупа (для статьи 3 ОПУ);
- арендная плата, полученная от сдачи имущества в прочую аренду (для статьи 19 ОПУ).
Символ 17315:
- доходы, полученные в отчетном году от банков по кредитным операциям прошлых лет (для статьи 1 ОПУ);
- доходы, полученные в отчетном году от других клиентов по кредитным операциям прошлых лет (для статьи 2 ОПУ).
Символ 29406:
- арендные платежи за арендованное имущество с правом последующего выкупа (для статьи 10 ОПУ);
- арендные платежи за имущество, принятое в прочую аренду (для статьи 26 ОПУ).
Символ 29414:
- расходы в виде процентов, уплаченных банкам по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году (для статьи 7 ОПУ);
- расходы в виде процентов, уплаченных другим клиентам по кредитным операциям прошлых лет, выявленных в отчетном году (для статьи 8 ОПУ).
Для оценки состояния кредитного портфеля используется Приложение N 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля", в котором приводится информация о каждой ссуде, выданной банком (включая все ее филиалы) в разрезе заемщиков.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящее приложение внесены изменения
Приложение N 3
Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля
На дату отчетности
| ед. изм. источ. инфор. |
Заемщик 1 | Заемщик 2 | .... |
Итого |
||||
| Ссуд. задол. 1.1 |
Ссуд. задол. .... |
Ссуд. задол. 2.1 |
Ссуд. задол. .... |
... | ... | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||
| 1. Общая характерис- тика заемщика |
||||||||
| 1.1. Номер банковс- кого счета, открытого клиенту (лицевого) |
||||||||
| 1.2. Местонахождение заемщика |
||||||||
| 1.3. Местонахождение банка (филиала), пре- доставившего кредит |
||||||||
| 1.4. Характер отноше- ний с банком |
||||||||
| 1.5. ИНН | ||||||||
| 2. Характер деятель- ности заемщика |
||||||||
| 2.1. Вид деятельности заемщика |
ОКОНХ |
|||||||
| 3. Условия кредитного договора |
||||||||
| 3.1. Дата выдачи ссу- ды |
ч.м.г. |
|||||||
| 3.2. Дата погашения ссуды |
ч.м.г. |
|||||||
| 3.3. Процентная став- ка |
% |
|||||||
| 3.4. Первоначально предоставленная сумма кредита) |
тыс. руб. |
|||||||
| 3.4.1. в т.ч. ссуды, предоставленные за счет фонда материаль- ного поощрения |
тыс. руб. |
|||||||
| 3.5. Количество допо- лнительных соглашений |
шт. | |||||||
| 3.6. Последняя дата переоформления креди- та |
ч.м.г. | |||||||
| 3.7. Изменение усло- вий при пролонгации: |
||||||||
| 3.7.1. увеличение срока |
дни | |||||||
| 3.7.2. изменение про- центной ставки |
% | |||||||
| 3.7.3. увеличение суммы предоставленно- го кредита |
тыс. руб. |
|||||||
| 3.8. Краткосрочная ссудная задолженность в рублях |
тыс. руб. |
|||||||
| 3.9. Краткосрочная ссудная задолженность в иностранной валюте |
тыс. руб. |
|||||||
| 3.10. Долгосрочная ссудная задолженность в рублях |
млн. руб. |
|||||||
| 3.11. Долгосрочная ссудная задолженность в иностранной валюте |
тыс. руб. |
|||||||
| 4. Сумма учтенных ба- нком векселей |
||||||||
| 4.1. в рублях | тыс. руб. |
|||||||
| в т.ч. непогашенных в срок |
-"- | |||||||
| 4.2. в иностранной валюте |
-"- | |||||||
| в т.ч. непогашенных в срок |
-"- | |||||||
| 5. Суммы, не взыскан- ные по банковским га- рантиям |
-"- | |||||||
| 6. Дебиторская задол- женность по факторин- говым операциям |
-"- | |||||||
| 7. Виды обеспечения | ||||||||
| 7.1. Залог всего, в том числе: |
тыс. руб. |
|||||||
| 7.1.2. государствен- ные ценные бумаги |
-"- | |||||||
| 7.1.3. драгоценные металлы |
-"- | |||||||
| 7.2. Гарантии и пору- чительства всего, в том числе: |
-"- | |||||||
| 7.2.1. гарантии и по- ручительства, а также аваль субъектов, пе- речисленных в п.2.6.2 Инструкции Банка Рос- сии N 62а от 30.06.97 |
-"- | |||||||
| 7.3. Страхование | -"- | |||||||
| 7.4. Другие виды обе- спечения |
-"- | |||||||
| 7.5. Дата начала реа- лизации залога |
-"- | |||||||
| 8. Задолженность, просроченная по осно- вному долгу, в т.ч. |
тыс. руб. |
|||||||
| 8.1. до 5 дней вклю- чительно |
-"- | |||||||
| 8.2. от 6 до 30 дней включительно |
-"- | |||||||
| 8.3. от 31 до 180 дней включительно |
-"- | |||||||
| 8.4. свыше 180 дней | -"- | |||||||
| 9. Просроченные про- центы |
-"- | |||||||
| 9.1. до 5 дней вклю- чительно |
-"- | |||||||
| 9.2. от 6 до 30 дней включительно |
-"- | |||||||
| 9.3. от 31 до 180 дней включительно |
-"- | |||||||
| 9.4. свыше 180 дней | -"- | |||||||
| 10. Классификация ссуды |
||||||||
| 10.1. стандартная задолженность |
-"- | |||||||
| 10.2. нестандартная | -"- | |||||||
| 10.3. сомнительная | -"- | |||||||
| 10.4. безнадежная | -"- | |||||||
| 11. Сформированный резерв под возможные потери по ссудам |
-"- | |||||||
| 12. Расчетный резерв под возможные потери по ссудам |
-"- | |||||||
| 13. Проценты к полу- чению (исчисленные согласно принципу на- числения) |
тыс. руб. |
|||||||
| 14. Внебалансовые обязательства банка |
-"- | |||||||
| 15. Фактически соз- данные резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами (б/с 60324) |
-"- | |||||||
| 16. Резервы под воз- можные потери по рас- четам с дебиторами (корр.А2) |
-"- | |||||||
Руководитель (Ф. И. О.)
Главный бухгалтер (Ф. И. О.)
Исполнитель (Ф. И. О.)
Телефон
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии по заполнению Приложения N 3:
Под ссудами (кредитами) понимается вся ссудная и приравненная к ней задолженность, определенная п. 2.1. Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а.
Статья 1.2. - местонахождение заемщика - код территории по СОАТО, либо страна - для нерезидента.
Статья 1.3. - местонахождение банка (филиала), предоставившего кредит - код территории по СОАТО.
Статья 1.4. - характер отношений с банком (проставляется сокращенными символами):
- акционер (участник), имеющий более 5% акций - АБ;
- дочерняя компания - ДК;
- зависимая компания - ЗК;
- акционер (участник) материнской или дочерней компании - АМ;
- акционер (участник) зависимой компании - АК;
- члены Совета директоров, члены Правления, члены Кредитного комитета, руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита - СД;
- служащий - СЛ;
- прочие инсайдеры - ПИ.
Определение инсайдеров дано в п.8 Инструкции Банка России от 30.01.96 г. N 1.
- прочие - ПР.
Статья 1.5. - "ИНН" представляет собой идентификационный номер налогоплательщика для юридических лиц, или номер паспорта для физических лиц. Для заемщиков-нерезидентов статья не заполняется.
Статья 2.1. - заемщики группируются по отраслям экономики в соответствии с основным видом деятельности (основываясь на кодах ОКПО).
Статья 3.2. - по переоформленным договорам дата окончания договора указывается по последнему дополнительному соглашению.
Статья 3.6. - по переоформленным кредитным договорам следует указать последнюю дату переоформления кредита.
При заполнении строк с указанием дат используется следующий вид записи:
"число/месяц/год" (например, 12/09/97)
- краткосрочной является ссуда, совокупный срок пользования которой по кредитному договору с учетом последующих пролонгаций не превышает 1 год;
- долгосрочной является ссуда, совокупный срок пользования которой по кредитному договору с учетом последующих пролонгаций превышает 1 год.
В сумму учтенных банком векселей включаются остатки балансовых счетов 512, 513, 514, 515, 516, 517, 518, 519.
Сумма остатков по балансовому счету 60315 "Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям" приравниваются к просроченной задолженности и относится к той или иной группе риска в зависимости от срока нахождения на балансе этой суммы.
Классификация ссудной задолженности производится на основании Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам".
Для каждой ссуды, выданной банком, указывается фактически сформированный (п. 11) и расчетный (п. 12) резерв под возможные потери по ссудам.
Статья 13. В данной статье отражаются суммы наращенных процентов по каждому предоставленному кредиту.
В статье 14 отражается сумма внебалансовых обязательств банка в разрезе заемщиков (91302+91404+960+961+962+ 963+964+965+966+967).
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящее приложение внесены изменения
Приложение 4
ежемесячно
Таблица корректировок
по состоянию на "__"____ __ г.
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): ____________________
тыс. руб.
| Корректировка | Сумма |
| 1 | 2 |
| А1 | |
| А2 | |
| А3 | |
| В3 | |
| А4 | |
| В4 | |
| А5 | |
| В5 | |
| А6 | |
| В6 | |
| А7 | |
| В7 | |
| А8 | |
| В8 | |
| А9 | |
| В9 | |
| А10 | |
| В10 | |
| А11 | |
| А12 | |
| А13 | |
| А14 | |
| А15 | |
| В15 | |
| А16 | |
| В16 | |
| А17 | |
| В17 | |
| А18 | |
| А19 | |
| А20 | |
| А22 | |
| А23 | |
| А24 |
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
"__"____ ___ г.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии
Определение значений корректировок:
1. К расчету резерва под возможные потери по ссудам (см. Приложение N 7) определяется корректировка:
А1 - "Изменение резерва под возможные потери по ссудам" - отражает величину недосозданного резерва под возможные потери по ссудам. Корректировка А1 увеличивает статьи 7 "Резерв под возможные потери" БО и 29 "Изменение величины резервов под возможные потери по ссудам" ОПУ и уменьшает статьи 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" БО и 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.
2. Кроме резерва на возможные потери по ссудам, предусматривается формирование резервов на возможные потери по расчетам с дебиторами - корректировка А2.
А2 - "Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства". Указанные резервы создаются под возможные будущие потери, связанные с внебалансовыми безусловными и условными обязательствами, судебными процессами, которые начаты в отчетном периоде, но расходы по которым будут произведены в следующих отчетных периодах. Например, резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами рассчитываются в случае появления риска исполнения выданной банком гарантии на сумму выплат по гарантии, взвешенную на вероятность реализации риска; на случай неисполнения контрагентом условий по срочным или опционным контрактам, на сумму возможных потерь с учетом вероятности риска неисполнения; на случай вероятного проигрыша дела, находящегося на рассмотрении в судебных органах, на сумму судебных издержек и сумму возмещения ущерба на основе экспертного мнения юристов банка.
Данные резервы (корректировка А2) рассчитываются на основе анализа обязательств будущих периодов.
В части рисков по выданным гарантиям и поручительствам, значение резервов (корректировки А2) должно быть не меньше 0,1% суммы остатков по внебалансовому счету, отражающему гарантии, выданные банкам.
Корректировка А2 отражает необходимую расчетную величину резервов под возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства и рассчитывается как разница между общей суммой, сформированных в соответствии с указанным выше порядком резервов и фактически созданными резервами (б/сч 60324).
Эта корректировка увеличивает статьи 21 "Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства" БО и 31 "Изменение величины прочих резервов" ОПУ и уменьшает статьи 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" БО и 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.
3. Для более точной оценки активов и прибыли предусматривается корректировка А11 - "Списание безнадежной задолженности (иной, кроме ссудной)".
В корректировку А11 входят суммы, находящиеся длительное время (более 30 дней) без движения на счетах по учету дебиторской задолженности.
В Балансовом отчете на сумму этой корректировки уменьшаются статьи 13 "Прочие активы" и 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода".
В Отчете о прибылях и убытках данная корректировка увеличивает статью 26 "Другие текущие расходы" и соответственно уменьшает статью 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период".
4. Корректировки, позволяющие реализовать принцип разделения отчетных периодов через принцип наращивания доходов и расходов:
В соответствии с принципом разделения отчетных периодов в отчетности должны отражаться доходы и расходы, относящиеся исключительно к отчетному периоду, независимо от времени фактического поступления или расходования средств или осуществления платежей. Вследствие этого доходы и расходы, наращенные, но не полученные или не произведенные до конца отчетного периода, должны включаться в отчетность того периода, в котором они возникли.
Наращенные доходы (проценты к получению) после первого факта их неуплаты по данной ссуде не рассчитываются (не включаются в корректировку, отражающую наращенные проценты по данной операции).
Процентные доходы не наращиваются:
- по просроченной ссудной задолженности;
- по ссудам, с просроченными процентами;
- по пролонгированным кредитам, отнесенным к 2, 3 или 4 группе риска (в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а).
При возобновлении погашения процентов ссудозаемщиком, возобновляется и расчет наращенных доходов.
Указанное выше не распространяются на наращенные расходы, которые наращиваются без ограничений.
(Общая сумма кредита (вклада)) * (годовая процентная ставка)*(р)
h = ---------------------------------------------------------------,
365 (366)
где
h - наращенные доходы (расходы);
р - период наращивания в днях, т.е. период с последней даты начисления или выплаты (поступления) средств до отчетной даты (календарных дней).
При ежедневном начислении процентов, а также при начислении доходов и расходов к уплате ежемесячно по состоянию на конец отчетного месяца суммы корректировок, отражающие наращенные (накопленные) доходы и расходы, равны нулю.
По результатам расчетов наращенных (накопленных) процентов к получению определяются значения корректировок:
А3 - "Наращенные (накопленные) проценты к получению по ссудам клиентов на конец отчетного периода";
А4 - "Наращенные (накопленные) проценты к получению от банков на конец отчетного периода".
Корректировки А3 и А4 отражают суммы процентов, относящихся к отчетному периоду, поступление или начисление которых происходит после отчетной даты и увеличивают сумму процентных доходов отчетного периода и соответственно увеличивают сумму требований банка.
Относящиеся к предыдущему отчетному периоду наращенные или полученные проценты, которые в соответствии с действующими правилами ведения бухгалтерских счетов были включены в прибыль отчетного периода, переносятся в доходы предыдущего отчетного периода путем следующих корректировок:
В3 - "Относящиеся к прошлому году наращенные или полученные проценты по кредитам клиентов";
В4 - "Относящиеся к прошлому году наращенные или полученные проценты от средств, размещенных в банках".
Для выделения доходов от прочих операций с учетом принципа разделения отчетных периодов предусматриваются корректировки А5 (В5), А6 (В6), А7 (В7):
А5 - "Наращенные процентные доходы по договору аренды с правом последующего выкупа на конец отчетного периода";
В5 - "Относящиеся к прошлому году наращенные или полученные процентные доходы по договору аренды с правом последующего выкупа.";
А6 - "Наращенные процентные доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом на конец отчетного периода";
В6 - "Относящиеся к прошлому году наращенные процентные доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом";
А7 - "Наращенные процентные (дисконтные) доходы по государственным долговым обязательствам, имеющим фиксированный процентный (дисконтный) доход на конец отчетного периода (например, облигации внутреннего валютного займа)";
В7 - "Относящиеся к прошлому году наращенные или полученные процентные (дисконтные) доходы по государственным долговым обязательствам" (например, облигации внутреннего валютного займа);
Корректировки А5, А6, А7 увеличивают активы и доходы банка отчетного периода. Корректировки В5, В6, В7 увеличивают фонды банка и прибыль, оставленную в его распоряжении, но уменьшают доходы отчетного периода.
По результатам расчетов наращенных (накопленных) процентов к уплате определяются значения корректировок:
А8 - "Наращенные процентные расходы по вкладам и депозитам клиентов до отчетной даты".
А9 - "Наращенные процентные расходы по вкладам, депозитам банков до отчетной даты".
А10 - "Наращенные процентные расходы по собственным долговым обязательствам до отчетной даты".
Корректировки А8, А9, А10 рассчитываются с последней даты начисления процентов до отчетной даты.
Наращенные процентные расходы увеличивают расходы отчетного периода и увеличивают соответственно обязательства банка.
В8 "Относящиеся к прошлому году наращенные или уплаченные проценты по вкладам и депозитам клиентов", В9 "Относящиеся к прошлому году наращенные или уплаченные проценты банкам" и В10 "Относящиеся к прошлому году наращенные или уплаченные проценты по собственным долговым обязательствам", но включенные в расходы отчетного периода, снижают расходы отчетного периода и увеличивают прибыль отчетного периода, уменьшая при этом прибыль прошлых лет.
При определении сумм корректировок А9 (В9) в расчет должны приниматься кредиты Банка России, учитываемые банком на балансовых счетах 31701 и 312 (т.е. независимо от наличия просрочки по ним).
5. Корректировки, оказывающие влияние на сумму прибыли, остающуюся в распоряжении банка, определяются путем деления остатка балансового счета 70501 "Использование прибыли отчетного года":
А12 - "Сумма налога на прибыль за отчетный период".
А13 - "Сумма прочих фактических расходов", в том числе налоги, выплачиваемые из прибыли, затраты на благотворительные цели.
Сумма корректировок А12 и А13 должна соответствовать остатку балансового счета 70501 за вычетом сумм, направленных на пополнение фондов банка (б/сч. 10701, 10702,), начисленных дивидендов и переплат бюджету.
Корректировки А12 и А13 уменьшают сумму прибыли банка, остающуюся в его распоряжении.
Корректировка А12 увеличивает статью 35 "Налог на прибыль" ОПУ и уменьшает статьи 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ, 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" БО и 30 "Распределенная прибыль (исключая дивиденды)" БО.
Корректировка А13 уменьшает статьи 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" БО, 30 "Распределенная прибыль (исключая дивиденды)" БО, 33 "Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов" ОПУ.
6. Отсроченное налогообложение.
А14 - "Отсроченный налог на прибыль на конец отчетного периода".
Отсроченный налог на прибыль возникает в связи с применением в налогообложении принципов наращивания. Он позволяет представить полную картину чистой прибыли банка в отчетному году.
Отсроченный налог на прибыль - это налог, возникающий по следующим элементам доходов:
а) наращенные процентные, купонные и другие доходы за вычетом аналогичных расходов;
б) изменение величины резерва под возможные потери по ссудам;
в) суммы недовзноса по налогу на прибыль;
и отвечающим следующим требованиям:
а) они включены в графу "Окончательные данные" Приложения N 6;
б) они не были включены в расчет налогооблагаемой базы банка за отчетный период;
в) они будут включены в этот расчет в будущих отчетных периодах.
Корректировки А2 и А11 не влияют на величину наращенной прибыли.
Отсроченный налог должен рассчитываться по ставке налога на прибыль, применяемой банком в отчетном периоде.
Корректировка А14 увеличивает обязательства банка (статья 21 "Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства") и уменьшает прибыль отчетного периода (статья 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" БО). В ОПУ корректировка А14 увеличивает статью 36 "Отсроченный налог на прибыль" и уменьшает статью 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период".
7. Исходя из анализа данных аналитического учета балансовых счетов 10701 и 10702 определяются суммы корректировок:
А15 - "Премии и социальные затраты, произведенные в течение отчетного периода за счет фондов специального назначения, сформированных за отчетный год".
А16 - "Прочие фактические затраты, произведенные в течение отчетного периода за счет фондов, сформированных в отчетном году на балансовом счете 10702, исключая расходы, учтенные в корректировке А15".
А17 - "Затраты произведенные в течение отчетного периода за счет резервного фонда и других фондов, сформированных за отчетный год на б/с N 10701 и 10704, сформированных за отчетный год".
В15 - "Премии и социальные затраты, произведенные в течение отчетного периода за счет фондов, предназначенных для материального поощрения, сформированных в предыдущие годы".
В16 - "Прочие фактические затраты, произведенные в течение отчетного периода за счет фондов, сформированных в предыдущие годы на балансовом счете 10702, исключая затраты, учтенные в корректировке В15".
В17 - "Затраты, произведенные в течение отчетного периода за счет резервного и других фондов, сформированных в предыдущие годы, на б/с N 10701 и 10704, сформированных в предыдущие годы".
Корректировки А15, А16 и А17 уменьшают статьи 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" БО и 30 "Распределенная прибыль (исключая дивиденды)" БО.
Корректировки В15 - В17 уменьшают статью 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" БО, при этом корректировки В15, В16 и В17 увеличивают статью 26 "Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении банка" БО. Одновременно корректировки А15 и В15 увеличивают статью 22 "Расходы по оплате труда" ОПУ, А16 и В16 - статью 26 "Другие текущие расходы" ОПУ, А17 и В17 уменьшают статью 33 "Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов" ОПУ статью 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период".
8. Следующие корректировки связаны с будущими доходами и расходами.
А18 - "Доходы (или расходы) от операций с драгоценными металлами" - определяется как разность остатков балансовых счетов 61308 и 61408. Корректировка А18 увеличивает в ОПУ статью 17 "Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и ценных бумаг". Если в результате сальдирования этих счетов возникает отрицательная разница, то корректировка А18 отражается со знаком "минус".
А19 - "Доходы (или расходы) по облигационным купонам" - определяется как разность остатков балансовых счетов N 61305 и N 61405. Корректировка А19 увеличивает в ОПУ статью 4 "Проценты полученные и аналогичные доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом". Если в результате сальдирования этих счетов возникает отрицательная разница, то корректировка А19 отражается со знаком "минус".
А20 - "Доходы (или расходы) от валютных операций" - определяется как разность остатков балансовых счетов N 61306 и 61406. Корректировка А20 увеличивает в ОПУ статью 16 "Доходы от операций с иностранной валютой, включая курсовые разницы". Если в результате сальдирования этих счетов возникает отрицательная разница, то корректировка А20 отражается со знаком "минус".
А22 - "Величина кредитов, гарантий, предоставленных акционерам (участникам) сверх установленного лимита".
А23 - "Величина кредитов, гарантий, предоставленных инсайдерам сверх установленных лимитов".
А24 - "Разница между величиной основных средств, отражаемых в балансе банка, и суммой собственных источников банка".
Корректировка А22 и А23 увеличивают в БО статью 21 "Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства", корректировка А24 уменьшает статью 10 "Основные средства, хозяйственные затраты и нематериальные активы". Все три корректировки увеличивают статью 32 "Расходы, уменьшающие собственные средства", но не влияют на отчет о прибылях и убытках.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящее приложение внесены изменения
Приложение N 5
ежемесячно
Агрегированный балансовый отчет
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): ____________________
тыс. руб.
| Статьи балансового отчета |
Балансовые счета | Предва- ритель- ные данные |
Корректировки | Оконча- тельные данные БО |
|
| Плюс | Минус | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Активы | |||||
| 1. Денежные средст- ва и счета в Цент- ральном банке РФ |
202+30102+30104 +30106+30202+30204+ 30206+30208+30210+ 30215+31901 |
||||
| 2. Государственные долговые обязатель- ства |
501 | ||||
| 3. Средства в бан- ках |
30110+30114+30115+ 30213+30409 |
||||
| 4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи |
ст. 4.1.-ст.4.2 | ||||
| 4.1. Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стои- мость) |
50201+50202+50301+ 50302+50401+50402+ 50501+50502+50601+ 50602+50701+50702+ 50801+50802+50901+ 50902+51001+51002+ 51101+51102 |
||||
| 4.2. Резерв под возможное обесцене- ние ценных бумаг |
часть (50204+50304+ 50404+50504+50604+ 50704+50804+50904+ 51004+51104) |
||||
| 5. Ссудная задол- женность |
20311+20312+20315+ 20316+20317+20318+ 20319+20320+320 (кро- ме 32010)+321 (кроме 32110)+322 (кроме 32211)+323 (кроме 32311)+324 (кроме 32403)+325+(40109- 40108)+(40111-40110)+ 40308+441+442(кроме 44210)+443(кроме 44310)+444 (кроме 44410)+445 (кроме 44509)+446(кроме 44609)+447(кроме 44709)+448(кроме 44809)+449(кроме 44909)+450(кроме 45009)+451(кроме 45109)+452(кроме 45209)+453(кроме 45309)+454(кроме 45409)+455(кроме 45508)+456(кроме 45607)+457(кроме 45707)+458(кроме 45818)+459+460(кроме 46008)+461(кроме 46108)+462(кроме 46208)+463(кроме 46308)+464(кроме 46408)+465(кроме 46508)+466(кроме 46608)+467(кроме 46708)+468(кроме 46808)+469(кроме 46908)+470(кроме 47008)+471(кроме 47108)+472(кроме 47208)+473(кроме 47308)+47402+512 (кроме 51210)+513 (кроме 51310)+514 (кроме 51410)+515 (кроме 51510)+516 (кроме 51610)+517 (кроме 51710)+518 (кроме 51810)+519 (кроме 51910)+61309 +40310+40311+60315 |
||||
| 6. Аренда с правом последующего выкупа |
60802-часть 60803 | ||||
| 7. Резервы под воз- можные потери |
32010+32110+32211+ 32311+32403+44210+ 44310+44410+44509+ 44609+44709+44809+ 44909+45009+45109+ 45209+45309+45409+ 45508+45607+45707+ 45818+46008+46108+ 46208+46308+46408+ 46508+46608+46708+ 46808+46908+47008+ 47108+47208+47308+ часть 47425+51210+ 51310+51410+51510+ 51610+51710+51810+ 51910+часть 60324 |
А1 | |||
| 8. Чистая ссудная задолженность и ли- зинг |
ст.5+ст.6-ст.7 | ||||
| 9. Возмещение раз- ницы между расчет- ным и созданным ре- зервом на возможные потери по ссудам в 1994 году |
61404 | ||||
| 10. Основные сред- ства, и нематери- альные активы |
604+605-60601-60602- -остав.часть 60803+ 60901+60902-60903+ 61003-60607-60608- 60609-60610-60611 |
А24 | |||
| 11. Чистые долго- срочные вложения в ценные бумаги и до- ли |
ст.11.1-ст.11.2 | ||||
| 11.1. Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (ба- лансовая стоимость) |
50203+50303+50403+ 50503+50603+50703+ 50803+50903+51003+ 51103+601 (кроме 60105)+602 (кроме 60206) |
||||
| 11.2. Резерв под возможное обесцене- ние ценных бумаг |
оставшаяся часть (50204+50304+50404+ 50504+50504+50704+ 50804+50904+51004+ 51104)+60105+60206 |
||||
| 12. Наращенные до- ходы, авансовые расходы |
61403 в части авансо- вых расходов |
А3 А4 А5 А6 А7 |
|||
| 13. Прочие активы |
20302+20303+ 20305+20306+ 20308+204+303*+304+ 30602+30605+47404+ 47406+47408+47410+ 47415+47417+47420+ 47423+60302+60304+ 60306+60308+60310+ 60312+60314+60317+ 60318+60321+60323+ 610(кроме 61003)+611+ 61202+часть 70501+(30221-30222)+ (40313-40312)+(40908- 40907)+60337+60339+ 60341+60343 |
А11 | |||
| 14. Всего активов |
ст.1+2+3+4+8+9+10+11+ 12+13 |
||||
| Пассивы | |||||
| 15. Кредиты, полу- ченные банками от Центрального банка РФ |
312+31701+31801+часть 61409 |
||||
| 16. Средства банков |
20313+20314+30109+ 30111+30112+30113+ часть 30214+ часть 30601+313+314+ 315+316+31702+31703+ 31802+31803+ часть 47418+ часть 61409+ 30116+30117 |
||||
| 17. Средства клиен- тов |
20309+20310+остав. часть 30214+ост.часть 30601+40101+40102- 40104+40105+ 40106+40107+(40108- 40109)+(40110-40111)+ 402+(403, кроме 40308 +40310+40311+40312 +40313)+ 404+405+406+407+408+ 409 (кроме 40907 +40908)+410+411+412 +413+ 414+415+416+417+418+ 419+420+421+422+423+ 425+426+427+428+429+ 430+431+432+433+434+ 435+436+437+438+439+ 440+47401+47411+ остав. часть 47418 +остав.часть 61409+ 30220+30223+30606+ 40112+40113+40114 |
||||
| 17.1. в том числе вклады физических лиц |
423+426 | ||||
| 18. Наращенные рас- ходы и авансовые доходы |
61304 в части авансовых доходов |
А8, А9, А10 |
|||
| 19. Выпущенные дол- говые обязательства |
520+521+522+523 | ||||
| 20. Прочие обязате- льства |
часть10702+303*+304*+ 30603+30604+47403+ 47405+47407+47409+ 47412-47413+47416+ 47419+47422+60301+ 60303+60305+60307+ 60309+60311+60313+ 60316+60320+60322+ (60605-60606)+61201+ (30222-30221)+(40312- 40313)+(40907-40908) +47414+60338+60340 +60342+60344 |
||||
| 21. Резервы под возможные потери по расчетам с дебито- рами, риски и обя- зательства |
остав.часть 60324+ часть 47425 |
А2 А14 А22 А23 |
|||
| 22. Всего обяза- тельств |
ст.(15+16+17+18+19+ 20+21) |
||||
|
Собственные средст- ва |
|||||
| 23. Уставный капи- тал - (Средства акционе- ров (участников)), в т.ч.: 23.1. Зарегистриро- ванные обыкновен- ные акции и доли |
ст.23.1+23.2 102+104 |
||||
| 23.2. Зарегистриро- ванные привелигиро- ванные акции, |
103 | ||||
| 24. Собственные ак- ции, выкупленные у акционеров (участ- ников) |
105 | ||||
| 25. Эмиссионный до- ход |
10602 | ||||
| 26. Фонды и при- быль, оставленная в распоряжении банка |
10603+(107 - часть 10702, учтенная в ст. 20)-70502+70302 -70402 |
В3 В4 В5 В6 В7 В15 В16 В17 |
В8 В9 В10 |
||
| 27. Переоценка ос- новных средств |
10601 | ||||
| 28.Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
61305+61306+61307+ 61308-(61405+61406+ часть 61407+61408)+ 701-702+ (70301-70401) |
А3 А4 А5 А6 А7 В8 В9 В10 |
А1 А2 А11 А12 А13 А14 А15 А16 А17 В3 В4 В5 В6 В7 В15 В16 В17 А8 А9 А10 |
||
| 29.Дивиденды, начи- сленные из прибыли текущего года |
часть 70501 | ||||
| 30. Распределенная прибыль (исключая дивиденды) |
оставшаяся часть 70501 |
А12 А13 А15 А16 А17 |
|||
| 31. Нераспределен- ная прибыль |
ст.28-ст.29-ст.30 | ||||
| 32. Расходы, влия- ющие на собственные средства |
(61401+61402+61403- 61301-61302-часть 61303-часть 61304)+ 60319+часть 61407 |
А22 А23 А24 |
|||
| 33. Всего собствен- ных средств |
ст.(23+25+26+31)- ст.24-ст.32 |
||||
| 34. Всего пассивов | ст.22+27+33 | ||||
|
Внебалансовые обязательства |
|||||
| 35. Безотзывные обязательства банка |
91003+91004+91010+ 91302+91705+ 960+961+962+963+964+ 965+966+967 |
||||
| 36. Гарантии, вы- данные банком |
91404 | ||||
------------------------------------------------------------
*) б/с 303 и 304 отражаются по ст. 13, если складывается активное
сальдо и по ст. 20 - если пассивное.
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии:
Статьи балансового отчета
Активы
Статья 1. "Денежные средства и счета в Центральном банке РФ": наличные средства, в том числе иностранные банкноты и монеты, а также дорожные чеки, купленные у клиентов и не клиентов, подлежащие оплате эмитировавшыми их институтами, драгоценные камни и все активы банка в Центральном банке РФ.
Статья 2. "Государственные долговые обязательства": сумма средств, вложенных в обязательства, выпущенные Министерством финансов РФ. Государственные долговые обязательства не подразделяются на ценные бумаги для перепродажи и долгосрочные вложения, а целиком отражаются в данной статье.
Статья 3. "Средства в банках": отражение операций с другими банками (кроме кредитования).
Статья 4. "Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи": стоимость ценных бумаг, учитываемых по балансовой стоимости за минусом резерва под возможное обесценение ценных бумаг.
Статья 4.1. "Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)": стоимость ценных бумаг, учитываемых по балансовой стоимости, эмитированных как банками, так и другими предприятиями и организациями, и подлежащих перепродаже в течение 6 месяцев от даты их приобретения. По данной статье также учитывается стоимость приобретенных долговых обязательств по операциям РЕПО.
Статья 4.2. "Резерв под возможное обесценение ценных бумаг": сумма резервов, созданного в результате переоценки вложений банка в ценные бумаги.
Статья 5. "Ссудная задолженность": все ссуды и другая ссудная задолженность клиентов, приравненная к ссудной, а именно:
- по всем выданным кредитам (размещенным в других банках депозитам), предусмотренным ст. 819 ГК РФ;
- по предоставленным банком вексельным кредитам;
- по векселям третьих лиц, приобретенных банком;
- по суммам, не взысканным по банковским гарантиям;
- по операциям факторинга.
Статья 6. "Аренда с правом последующего выкупа": активы, переданные банком в аренду с правом последующего выкупа по договору, оформленному с одним из следующих четырех условий:
1) арендатор становится собственником оборудования по истечении срока действия договора аренды;
2) арендатор обладает опционом на покупку оборудования по цене, значительно уступающей его рыночной стоимости в момент заключения опционной сделки;
3) арендатор осуществляет арендные платежи в течение периода времени, по крайней мере, равного 75% от установленного срока эксплуатации (общего срока износа) оборудования;
4) текущая стоимость арендных платежей, обозначенная в контракте, составляет не менее 90% цены покупки оборудования.
Договоры аренды, которые не соответствуют хотя бы одному из вышеизложенных условий, относятся к категории простой аренды и отражаются по цене приобретения за вычетом накопленного износа по статье 11 "Основные средства и нематериальные активы".
Статья 7. "Резервы под возможные потери" создаются под всю ссудную задолженность клиентов (банков) с учетом коэффициента ее кредитного риска.
Размер резерва зависит от общей суммы задолженности по ссудам на дату отчетности и рассчитывается в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а.
Статья 9. "Возмещение разницы между расчетным и созданным резервом под возможные потери по ссудам в 1994 году": остаток по балансовому счету 61404, отражающий невозмещенную разницу между расчетным и созданным резервом на возможные потери по ссудам в 1994 году.
Статья 10. "Основные средства и нематериальные активы": остаточная стоимость основных средств (за исключением активов, переданных арендатору по договору аренды с правом последующего выкупа), нематериальных активов, а также расходы по арендованной собственности.
Статья 11. "Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли": долгосрочные финансовые инвестиции в ценные бумаги, вложения банка (в акции, доли) за минусом резерва под возможное обесценение ценных бумаг.
Статья 11.1. "Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость)": вложения банка в ценные бумаги, учитываемые по балансовой стоимости и осуществленные на срок более 6 месяцев.
Статья 11.2. "Резерв под возможное обесценение ценных бумаг": сумма резерва, созданного в результате переоценки вложений банка в ценные бумаги.
Статья 12. "Наращенные доходы и авансовые расходы": в предварительные данные включаются произведенные авансовые расходы. Авансовыми расходами являются расходы, относящиеся к будущим отчетным периодам. В окончательные данные по этой статье включена расчетная величина наращенных процентов (доходов) к получению (отражаемая в корректировках). Наращенные проценты (доходы) по размещенным средствам (векселям, ценным бумагам с фиксированным доходом, лизинговым операциям, после первого факта неуплаты процентов по этим операциям не включаются в сумму корректировок.
Статья 13. "Прочие активы": прочие активы, в том числе вложения в драгоценные металлы, немонетарное золото, стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов за минусом износа, дивиденды, выплаченные или подлежащие выплате из прибыли предыдущего года. В эту статью также включены счета, отражающие расчеты головного офиса с филиалами.
Пассивы
Обязательства
Статья 15. "Кредиты, полученные банками от Центрального банка РФ": все обязательства банка перед Центральным банком Российской Федерации.
Статья 16. "Средства банков": средства, привлеченные в качестве кредитов и депозитов, а также корреспондентские счета других банков, размещенные или открытые в банке.
Статья 17. "Средства клиентов": средства на расчетных и текущих счетах, а также депозиты клиентов (юридических и физических лиц).
Статья 17.1. "в том числе вклады физических лиц": привлеченные во вклады средства физических лиц.
Статья 18. "Наращенные расходы и авансовые доходы": полученные авансовые платежи, т.е. поступившие на счет банка средства, подлежащие учету в качестве доходов в будущих отчетных периодах и расчетная величина наращенных процентов (расходов) к уплате на отчетную дату, т.е. суммы, срок платежа которых еще не наступил (например, будущие обязательства по выплате процентов по привлеченным средствам (выпущенным банком долговым обязательствам)).
Статья 19. "Выпущенные долговые обязательства": средства, привлеченные за счет размещения собственных ценных бумаг (кроме акций, выпущенных для формирования уставного капитала).
Статья 20. "Прочие обязательства": кредиторская задолженность и прочие пассивы, в том числе по расчетам головного офиса с филиалами.
Статья 21. "Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства": резерв под прогнозируемые будущие потери в периодах, следующих за отчетным, исключая резерв под возможные потери по ссудам. К этой категории расходов, в частности, относится отсроченный налог на прибыль (см. в комментариях к корректировке А14).
Собственные средства
Статья 23. "Уставный капитал (средства акционеров (участников))".
Статья 23.1. "Зарегистрированные обыкновенные акции и доли": номинальная стоимость размещенных обыкновенных акций (долей) у акционеров (участников) банка.
Статья 23.2. "Зарегистрированные привилегированные акции": номинальная стоимость размещенных банком привилегированных акций.
Статья 24. "Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников)": собственные акции, выкупленные банком у акционеров (участников).
Статья 25. "Эмиссионный доход": средства, полученные от размещения акций по цене выше их номинальной стоимости.
Статья 26. "Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении банка": прибыль прошлых лет, не распределенная между участниками банка.
Статья 27. "Переоценка основных средств": результат переоценки основных средств в соответствии с постановлениями Правительства.
Статья 28. "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода": сумма прибыли или убытка, определяемая в Приложении N 6 по статье 37 (со знаком "минус" в случае убытка). По данной статье учитываются курсовые разницы, влияющие на прибыль текущего периода.
Статья 29. "Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года": сумма начисленных или выплаченных дивидендов, относящаяся к отчетному периоду.
Статья 30. "Распределенная прибыль (исключая дивиденды): сумма распределенной прибыли отчетного периода, направленная на пополнение фондов банка, уплату налогов, создание необходимых резервов.
Статья 31. "Нераспределенная прибыль" = ст.28-ст.29-ст.30 : сумма прибыли, оставшаяся в распоряжении банка после выплаты всех налогов и создания необходимых резервов, которая впоследствии также может быть использована на выплату дивидендов акционерам (участникам) или на пополнение фондов банка.
Статья 32. "Расходы, влияющие на величину собственных средств" кредитной организации включают предстоящие расходы по операциям с хозрасчетными предприятиями и организациями и расходы по процентам начисленным за кредитные операции с нарушением срока выплаты и без нарушения срока выплаты процентов и проч.
Внебалансовые обязательства
Статья 35. "Безотзывные обязательства банка": все безотзывные обязательства банка, сопряженные с риском (остаток неиспользованного лимита по открытым кредитным линиям, обязательства, вытекающие из фьючерсных и форвардных контрактов, обязательства по сделкам РЕПО, включая фирменные продажи с опционом на обратную покупку и т.п.).
Безотзывные обязательства банка включают в себя:
а) обязательства, выданные банкам;
б) обязательства, выданные клиентам;
в) валютные сделки (СПОТы, форварды, фьючерсы, СВОПы, опционы);
г) прочие сделки (процентные свопы и опционы).
Статья 36. "Гарантии, выданные банком": все сделки, которые подтверждают обязательства банка в отношении третьей стороны (гарантии, документарные экспортные аккредитивы, индоссаменты в связи с переучетом и акцептом переводных векселей, поручительства и заложенные в виде обеспечения активы от имени третьих лиц и прочие условные обязательства).
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящее приложение внесены изменения
Приложение N 6
Ежеквартально
Агрегированный отчет о прибылях и убытках
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): ____________________
тыс. руб.
| Символы формы N 2 | Предва- ритель- ные данные |
Корректировки | Оконча- тельные данные |
||
| Плюс | Минус | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Проценты полученные и аналогичные доходы от: | |||||
| 1. Размещения средств в банках в виде кредитов, де- позитов, займов и на счетах в других банках |
11118, 11119, 11218, 11219, 11318, 11319, 11415, 11416, 115, 116, 17315 (часть) |
А4 | В4 | ||
| 2. Ссуд, предостав- ленных другим клие- нтам |
111(кроме 11118, 11119), 112 (кроме 11218, 11219), 113 (кроме 11318, 11319), 114 (кроме 11415, 11416) 17315 (ост. часть) |
А3 | В3 | ||
| 3. Аренды клиентами основных средств с правом последующего выкупа |
17307 (часть) | А5 | В5 | ||
| 4. Ценных бумаг с фиксированным дохо- дом |
121+122+123 | А6,А7 А19 |
В6,В7 | ||
| 5. Других источни- ков |
17309 | ||||
| 6. Итого проценты полученные и анало- гичные доходы |
ст.1+2+3+4+5 | ||||
| Процентные уплаченные и аналогичные расходы по: | |||||
| 7. Привлеченным средствам банков, включая займы и де- позиты |
21101, 21102, 21103, 21201, 21202, 21203, 21301, 21302, 21303, 22110, 22111, 22215, 22216, 22315, 22316, 29414 (часть) |
А9 | В9 | ||
| 8. Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты |
21104, 21204, 21304, 221 (кроме 22110, 22111) 222 (кроме 22215, 22216) 223 (кроме 22315, 22316) 231, 29414 (ост.часть |
А8 | В8 | ||
| 9. Выпущенным дол- говым ценным бума- гам |
24101, 24102, 24103, 24104, 24105 |
А10 | В10 | ||
| 10. Прочим операци- ям |
29406 (часть) | ||||
| 11. Итого проценты уплаченные и анало- гичные расходы |
Сумма Ст. с 7 по 10 | ||||
| 12. Чистые процент- ные и аналогичные доходы |
ст. 6- ст. 11 | ||||
| 13. Комиссионные доходы |
12602, 172, | ||||
| 14. Комиссионные расходы |
24202, 292 | ||||
| 15. Чистый комисси- онный доход |
ст.13 - ст.14 | ||||
|
Прочие операционные доходы: 16. Доходы от опе- раций с иностранной валютой и с другими валютными ценностя- ми, включая курсо- вые разницы |
131, 13201 |
А20 | |||
| 17. Доходы от опе- раций по купле-про- даже драгоценных металлов и ценных бумаг, положитель- ные результаты пе- реоценки драгоцен- ных металлов, цен- ных бумаг и другого имущества |
124, 12601, 12603, 17301, 17305, 17311, 17312, 17313, 17314, 17310 |
А18 | |||
| 18. Доходы, полу- ченные в форме ди- видендов |
125, 141, 142 | ||||
| 19. Другие текущие доходы |
151, 161, 17302, 17304, 17306, 17307 (ост.часть), 17308, 17316, 17317, 17318, 17303 |
||||
| 20. Итого прочие операционные доходы |
Сумма ст. с 16 по 19 | ||||
| 21. Текущие доходы | Ст. 12+ст.15+ст.20 | ||||
|
Прочие операционные расходы: |
|||||
| 22. Расходы по оп- лате труда |
261+262 | А15 В15 |
|||
| 23. Эксплуатацион- ные расходы |
293 | ||||
| 24. Расходы от опе- раций с иностранной валютой и другими валютными ценностя- ми, включая курсо- вые разницы |
25201, 25101, 25102, 25103 |
||||
| 25. Расходы от опе- раций по купле-про- даже драгоценных металлов и ценных бумаг, отри- цательные результа- ты переоценки дра- гоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества |
24201, 24203, 24106, 29401, 29404, 29410, 29411, 29412, 29413, 29409 |
||||
| 26. Другие текущие расходы |
281, 271, 294 (кроме 29401, 29404, части 29406, учтенной по ст. 10,29410, 29411, 29412, 29413, 29409) |
А11 А16 В16 |
|||
| 27. Всего прочих операционных расхо- дов |
Сумма ст. с 22 по 26 | ||||
| 28. Чистые текущие доходы до формиро- вания резервов и без учета непредви- денных доходов |
ст.21 - ст.27 | ||||
| 29. Изменение вели- чины резервов под возможные потери по ссудам |
29101 минус 17101 | А1 | |||
| 30. Изменение вели- чины резервов под обесценение ценных бумаг |
29102 минус 17102 | ||||
| 31. Изменение вели- чины прочих резер- вов |
29103 минус 17103 | А2 | |||
| 32. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных до- ходов |
ст.28-ст.29-ст.30- ст.31 |
||||
| 33. Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных рас- ходов |
х | А13 А17 В17 |
|||
| 34. Чистый доход до выплаты налога на прибыль |
ст.32+ст.33 | ||||
| 35. Налог на при- быль |
х | А12 | |||
| 36. Отсроченный на- лог на прибыль |
х | А14 | |||
| 37. Чистая прибыль (убыток) за отчет- ный период |
ст.34-ст.35-ст.36 | А18 А19 А20 А3 А4 А5 А6 А7 В8 В9 В10 |
А1 А2 А11 А12 А13 А14 А15 А16 А17 В15 В16 В17 А8 А9 А10 В3 В4 В5 В6 В7 |
||
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии:
Приложение N 6 "Отчет о прибылях и убытках" - группирует символы формы N 2 и представляет собой обобщающий документ, используемый для оценки результатов, образующихся в результате деятельности банка.
Описание статей:
Статьи 1 - 5 "Проценты полученные и аналогичные доходы": Процентные доходы, полученные от размещения средств в банках (включая займы и депозиты) (статья 1); предоставленных ссуд (статья 2); поступления арендных платежей, в том числе от банков (статья 3); доходы по ценным бумагам, приобретенным банком, с доходом, аналогичным процентному, в том числе по векселям (статья 4); и из других возможных источников (статья 5).
Ценные бумаги с фиксированным доходом (ст. 4) - это ценные бумаги с фиксированной процентной ставкой дохода или с процентной ставкой, изменяющейся в соответствии с условиями договора (облигации и пр.).
Из доходов по ценным бумагам с фиксированным доходом исключатся доходы в виде дивидендов, получаемые по обыкновенным акциям, которые должны найти отражение по статье 18 "Доходы, полученные в форме дивидендов".
Сумма процентных доходов, получаемых от аренды с правом последующего выкупа, рассчитываться путем умножения процентной ставки, подразумеваемой договором аренды, на разницу между стоимостью сданных в аренду активов и совокупной суммой предыдущих поступлений арендной платы, включающей в себя как сумму основного долга, так и проценты.
Статья 7-10. "Проценты уплаченные и аналогичные расходы": Процентные расходы за пользование кредитами Банка России (статья 7), по привлеченным средствам от банков, включая расходы по привлечению депозитов, займов, кредитов, банковских счетов, размещения собственных векселей в банках (статья 7), по средствам клиентов, кроме банков (статья 8), по ценным бумагам банков с фиксированной процентной ставкой (статья 9), а также расходы по договорам аренды (статья 10).
Статья 13. "Комиссионные доходы": Доходы в виде комиссий, полученные от третьих сторон, включая поступления от трастовых и агентских операций. Например, полученная комиссия по услугам предоставленным клиентам и банкам, и другие комиссионные расходы.
Статья 14. "Комиссионные расходы": Комиссионные расходы, уплаченные по контрактам третьим сторонам, включая расходы по трастовым и агентским операциям. Например, уплаченная комиссия по услугам клиентов, банков и фондовых бирж и другие комиссионные расходы.
Статья 16-19. "Прочие операционные доходы": Все непроцентные доходы, включающие в себя, помимо прочих, доходы от дилинговых операций, операций с ценными бумагами и иностранной валютой:
Статья 16. "Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы": Доходы от купли-продажи иностранной валюты и положительные реализованные и нереализованные курсовые разницы.
Статья 17. "Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг и другого имущества": Доходы от "торговых" операций, включая реализацию драгоценных металлов и ценных бумаг, а также от переоценки государственных долговых обязательств.
Статья 18. "Доходы, полученные в форме дивидендов": Полученные дивиденды.
Статья 19. "Другие текущие доходы": Операционные доходы, не попавшие в другие статьи дохода, и штрафы, пени, неустойки полученные, возмещение клиентами телеграфных расходов, расходов по доставке ценностей и банковских документов.
Статья 22. "Расходы по оплате труда": Заработная плата, все социальные выплаты.
Статья 23. "Эксплуатационные расходы": Издержки, связанные с содержанием и эксплуатацией зданий и относящихся к ним парковочных площадок, включая текущие расходы на оплату теплоснабжения, электричества, водоснабжения, страхование, текущего ремонта зданий. Издержки, связанные с содержанием и эксплуатацией мебели и оборудования, почтовые, телеграфные, телефонные расходы. Начисление амортизации на основные средства.
Статья 24. "Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы": Убытки от купли-продажи иностранной валюты и отрицательные реализованные и нереализованные курсовые разницы.
Статья 25. "Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг и другого имущества": Убытки от "торговых" операций, включая реализацию драгоценных металлов и ценных бумаг, а также от переоценки государственных долговых обязательств.
Статья 26. "Другие текущие расходы": Штрафы, пени, неустойки уплаченные, затраты на проверки, проводимые аудиторами, судебные издержки и другие текущие расходы банков. Арендные платежи за пользование основными средствами.
Статья 29. "Изменение величины резервов под возможные потери по ссудам": Суммы изменения резервов, определяемые в результате переоценки ссудного портфеля.
Уменьшение суммы резервов под возможные потери по ссудам, создаваемых в течение отчетного периода в связи со снижением совокупного кредитного риска по сравнению с началом отчетного периода, должно отражаться со знаком "минус".
Статья 30. "Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг": Изменение суммы резерва под обесценение ценных бумаг зависит от изменения объема портфеля ценных бумаг и его качества. Уменьшение суммы резервов под обесценение ценных бумаг, создаваемых в течение отчетного периода, должно отражаться со знаком "минус".
Статья 31. "Изменение величины прочих резервов": Изменение величины резервов под обесценение прочих активов.
Статья 33. "Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов": Доходы (убытки) от операций, не учтенных в предыдущих статьях.
Статья 35. "Налог на прибыль": Весь налог на прибыль, относящийся к отчетному периоду и подлежащий вычету из чистого дохода.
Статья 36. "Отсроченный налог на прибыль": Сумма отсроченного налога, подлежащего выплате в будущих периодах из чистого дохода от уплаты налогов за текущий год.
Статья 37. "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период": Финансовый результат деятельности банка за отчетный период. Сумма прибыли или убытка по этой статье соответствует величине статьи 28 БО.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У настоящее приложение изложено в новой редакции
Приложение 7
к указанию ЦБР
от 4 февраля 1998 г. N 162-У
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409115
/--------------------------------------------\
|Код террито- | Код кредитной организации |
|рии по СОАТО |------------------------------|
| | по | | |
| |ОКПО|Регистрационный номер|БИК|
|-------------+----+---------------------+---|
| | | | |
\--------------------------------------------/
Форма N 115
ежемесячная
тыс. руб.
Расчет резерва под возможные потери по ссудам
по состоянию на "__"_______199_г.
Наименование кредитной организации:___________________
Местонахождение (почтовый адрес)______________________
/------------------------------------------------------------------------
| |Сумма просроченной ссудной задолже-|Сумма задол-
| Группы кредитного |нности со сроком задержки платежей|женности по
| риска | по основному долгу |основному
| | |долгу со
| | |сроком,
| | |оставшимся до
| | |даты погашения
|---------------------+-----------------------------------+--------------
| |до 5 дней|от 6 до|от 31 до|свыше |до 30 | от 31
| | |30 дней|180 дней|180 дней|дней |до 90
| |(вкл.) |(вкл.) |(вкл.) | |(вкл.) |дн
| | | | | | | (вкл)
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7
|------------------------------------------------------------------------
| Ссудная задолженность банков
|------------------------------------------------------------------------
| 1. 1-я | | | | | |
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
| 2. 2-я | | | | | |
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
| 3. 3-я | | | | | |
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
| 4. 4-я | | | | | |
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
| 5. Итого (1+2+3+4) | | | | | |
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
| 6. Проценты | | | | | х | х
|------------------------------------------------------------------------
| Ссудная задолженность клиентов
|------------------------------------------------------------------------
| 7. 1-я | | | | | |
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
| 8. 2-я | | | | | |
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
| 9. 3-я | | | | | |
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|10. 4-я | | | | | |
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|11. Итого (7+8+9+10) | | | | | |
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|12. Проценты | | | | | x | x
|------------------------------------------------------------------------
| Векселя банков в портфеле банка
|------------------------------------------------------------------------
|13.1-я | | | | | |
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|14. 2-я | | | | | |
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|15. 3-я | | | | | |
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|16.4-я | | | | | |
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|17. Итого (13+14+15 | | | | | |
| +16) | | | | | |
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|18. Дисконты и про- | | | | | x | x
| центы | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------
|Векселя других клиентов (не банков)
|------------------------------------------------------------------------
|19. 1-я | | | | | |
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|20. 2-я | | | | | |
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|21. 3-я | | | | | |
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|22. 4-я | | | | | |
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|23. Итого (19+20+21 | | | | | |
| +22) | | | | | |
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|24. Дисконты и про- | | | | | x | x
| центы | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------
|Суммы, не взысканные по банковским гарантиям, предоставленным другим
|банкам
|------------------------------------------------------------------------
|25. 1-я | х | х | х | х | х | х
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|26. 2-я | | | | | x | x
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|27. 3-я | | | | | x | x
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|28. 4-я | | | | | x | x
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|29. Итого (25+26+27 | | | | | |
| +28) | | | | | x | x
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|30. Комиссия (про- | | | | | x | x
| центы) | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------
| Суммы, не взысканные по банковским гарантиям, предоставленным клиентам
|------------------------------------------------------------------------
|31.1-я | х | х | х | х | х | х
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|32.2-я | | | | | х | х
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|33.3-я | | | | | х | х
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|34.4-я | | | | | х | х
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|35. Итого (31+32+33 | | | | | |
| +34) | | | | | х | х
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|36. Комиссия (про- | | | | | |
| центы) | | | | | х | х
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|37. Ссудная задолжен-| | | | | |
| ность (5+11+17+ | | | | | |
| 23+29+35) | | | | | |
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|38. Проценты | | | | | |
| (6+12+18+24+30+36)| | | | | х | х
|---------------------+---------+-------+--------+--------+-------+------
|39. Сумма коррек-ки | | | | | |
| А1 по ст. 37 | | | | | |
| гр. 13 - гр. 14 | х | х | х | х | х | х
|------------------------------------------------------------------------
|40. Справочно:
|------------------------------------------------------------------------
|40.1. Общее количество договоров по предоставленным кредитам (исключая
| учтенные банком векселя)
|------------------------------------------------------------------------
|40.1.1. в том числе количество договоров по просроченным кредитам
| (исключая учтенные банком векселя)
|------------------------------------------------------------------------
|40.3. Общее количество векселей
|------------------------------------------------------------------------
|40.4. в том числе количество просроченных векселей
|------------------------------------------------------------------------
|
\------------------------------------------------------------------------
ГАРАНТ:
Продолжение Расчета. Правая часть.
------------------------------------------------------------------------\
Сумма задолженности |Всего | |
по основному долгу со сроком, |ссудная |Резерв под возможные потери|
оставшимся до даты погашения |задол- | по ссудам |
|женность| |
-----------------------------------+--------+---------------------------|
| от 91 до | от 181 дн.| свыше 1 |сумма | | расчет-|сформи- |
| 180 дн. | до 1 года | года |гр. с 2 | % | ный |рованный|
| (вкл.) | (вкл.) | | по 11 | | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
------------------------------------------------------------------------|
|
------------------------------------------------------------------------|
| | | | | 1% | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| | | | | 20% | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| | | | | 50% | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| | | | | 100% | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| | | | | х | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| х | х | х | | x | x | x |
------------------------------------------------------------------------|
|
------------------------------------------------------------------------|
| | | | | 1% | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| | | | | 20% | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| | | | | 50% | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| | | | | 100% | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| | | | | x | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| x | x | x | | x | x | x |
------------------------------------------------------------------------|
|
------------------------------------------------------------------------|
| | | | | 1% | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| | | | | 20% | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| | | | | 50% | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| | | | | 100% | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| | | | | x | | |
| | | | | | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| x | x | x | | x | x | x |
| | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------|
|
------------------------------------------------------------------------|
| | | | | 1% | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| | | | | 20% | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| | | | | 50% | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| | | | | 100% | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | x | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| x | x | x | | x | x | x |
| | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------|
кам |
------------------------------------------------------------------------|
| х | х | х | х | 1% | х | х |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| x | x | x | | 20% | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| x | x | x | | 50% | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| x | x | x | | 100% | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| | | | | | | |
| x | x | x | | x | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| x | x | x | | x | x | x |
| | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------|
|
------------------------------------------------------------------------|
| х | х | х | х | 1% | х | х |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| х | х | х | | 20% | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| х | х | х | | 50% | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| х | х | х | | 100% | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| | | | | | | |
| х | х | х | | х | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| | | | | | | |
| х | х | х | | х | х | х |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | х | | |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| | | | | | | |
| х | х | х | | х | х | х |
--+----------+-----------+---------+--------+--------+---------+--------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| х | х | х | х | х | | х |
------------------------------------------------------------------------|
|
------------------------------------------------------------------------|
|
------------------------------------------------------------------------|
|
------------------------------------------------------------------------|
|
------------------------------------------------------------------------|
|
------------------------------------------------------------------------|
|
------------------------------------------------------------------------/
Председатель правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии:
На основе классификации ссудной и приравненной к ней задолженности, осуществляемой в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а, банки рассчитывают резерв под кредитные риски (резерв под возможные потери по ссудам).
Кредитный риск - вероятность того, что стоимость активов банка, прежде всего кредитов, уменьшится в связи с неспособностью или нежеланием клиента (заемщика) вернуть долг или часть долга, включая причитающиеся по договору проценты.
Кредитный риск обусловлен рядом факторов, как зависящих от деятельности клиента (заемщика), включая перспективы дальнейшего развития заемщика, его деловую порядочность (в т.ч. оценку выполнения ранее выданных обязательств, отражаемую кредитной историей), так и имеющих внешний характер, включая вид деятельности заемщика, целевое назначение кредитов, наличие и виды гарантии и иного обеспечения по ссудам, надежность гарантов.
Банки в обязательном порядке должны рассчитывать резерв под возможные потери по всей сумме основного долга по ссудной и приравненной к ней задолженности.
Приложение 7 "Расчет резерва под возможные потери по ссудам" заполняется на основании информации, отражаемой в приложении N 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля", и с учетом аналитических данных об оставшихся сроках погашения задолженности.
В этом приложении приводится группировка ссудной задолженности в разрезе ссуды клиентам, ссуд банкам, учтенных векселей и сумм, не взысканных по банковским гарантиям. Задолженность, приравненная к ссудной, отражается по срокам в зависимости от того, кому предоставлена данная ссуда - клиенту или банку.
При заполнении приложения N 7 следует иметь в виду, что просроченные ссуды разбиваются по срокам задержки выплаты платежей. Исключение составляют кредиты, которые по условию договора погашаются частями (долями), и соответствующая часть ссуды, срок погашения которой наступил, не была погашена. В этом случае вся ссудная задолженность целиком относится к группе с наибольшим коэффициентом риска (в зависимости от срока просрочки ее части), но только непогашенная в срок часть будет отражена в графах "Просроченная задолженность", остаток ссуды следует отразить в других графах с учетом оставшихся сроков погашения (гр. 6-10 соответственно).
Резерв на возможные потери по предоставленной банком аренде с правом последующего выкупа рассчитывается в соответствии с теми же критериями, которые предусмотрены Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а, имея ввиду, что такая задолженность является полностью обеспеченной.
Задолженность по процентам также подразделяется на проценты начисленных (разбиваются по срокам погашения) и проценты просроченные (разбиваются по срокам просрочки).
В разделе "Справочно" отражается информация о количестве договоров по предоставленным банком ссудам и учтенных банком векселях, а также о количестве договоров, по которым образовалась просроченная задолженность по основной сумме долга.
По гр. 13 сумма ст. 37 = ст. 7 гр. 5 Приложения 5.
По гр. 14 ст. 37 = статье 7 гр. 2 Приложения 5.
Приложение N 8
Ежемесячно
Сведения о движении резерва под возможные потери по ссудам
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): ____________________
тыс.руб.
/------------------------------------------------------------------\
| А | 1 |
|-------------------------------------------------------+----------|
|1. Входящий остаток | |
|-------------------------------------------------------+----------|
|2. Доначислено (всего)(2.1+2.2+2.3): | |
|-------------------------------------------------------+----------|
| 2.1. вследствие выдачи новых ссуд | |
|-------------------------------------------------------+----------|
| 2.2. вследствие изменения качества ссуд | |
|-------------------------------------------------------+----------|
| 2.3. вследствие доначисления резерва по валютным | |
| ссудам при изменении курса рубля к иностранным| |
| валютам | |
|-------------------------------------------------------+----------|
|3. Уменьшен размер резерва (всего) (3.1+3.2+3.3+3.4) | |
|-------------------------------------------------------+----------|
|3.1. использовано на списание безнадежных ссуд | |
|-------------------------------------------------------+----------|
|3.2. вследствие погашения ссуд | |
|-------------------------------------------------------+----------|
|3.3. вследствие изменения качества ссуд | |
|-------------------------------------------------------+----------|
|3.4. вследствие изменения курса рубля к иностранным | |
|валютам | |
|-------------------------------------------------------+----------|
|4. Остаток на отчетную дату (1+2-3) | |
|------------------------------------------------------------------|
|Справочно: |
|------------------------------------------------------------------|
|5. Ссудная задолженность, списанная с баланса и перенесенная на |
|внебалансовый сч. 918 |
|------------------------------------------------------------------|
|5.1. Входящий остаток на начало года | |
|-------------------------------------------------------+----------|
|5.2. Списан с баланса остаток задолженности за отчетный| |
|период (приход по внебалансовому счету 918): | |
|-------------------------------------------------------+----------|
|5.3. Расход по внебалансовому счету 918 по ссудам, | |
|списанным с баланса: | |
|-------------------------------------------------------+----------|
|5.4. Остаток по внебалансовому счету 918 на отчетную | |
|дату (5.1+5.2-5.3) | |
|------------------------------------------------------------------|
|6. Начисленные, но не полученные (просроченные) проценты по кре- |
|дитам банка, списанные на внебалансовый сч. 917 |
|------------------------------------------------------------------|
|6.1. Входящий остаток на начало года | |
|-------------------------------------------------------+----------|
|6.2. Приход по внебалансовому счету 917 по просроченным| |
|процентам по ссудам, списанным с баланса, за отчетный | |
|период | |
|-------------------------------------------------------+----------|
|6.3. Расход по внебалансовому счету 917 по просроченным| |
|процентам по ссудам, списанным с баланса, за отчетный | |
|период | |
|-------------------------------------------------------+----------|
|6.4. Остаток по внебалансовому счету 917 на отчетную | |
|дату (6.1+6.2-6.3) | |
\------------------------------------------------------------------/
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии:
Входящий остаток (ст. 1) равен сумме остатков балансовых счетов, включенных в гр. 2 ст. 7 Приложения N 5 на начало отчетного периода.
Остаток на отчетную дату (ст. 4) = ст. 7 гр. 2 Приложения N 5 = ст. 37 гр. 15 приложения N 7.
Приложение N 9
Ежеквартально
Данные о переоформленной задолженности клиентов и банков
по кредитам и договорам аренды с правом последующего выкупа
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): ____________________
тыс.руб.
| Кредиты и депозиты, предоставленные или размещенные в бан- ках |
Кредиты, пред- ставленные клиентам |
Аренда с пра- вом после- дующего выкупа |
Всего в от- чет- ную дату |
||||||||
| Кратко- срочные |
Долго- срочные |
Кратко- срочные |
Долго- срочные |
||||||||
| Сум- ма |
Ко- ли- чес- тво |
Сум- ма |
Ко- ли- чес- тво |
Сум- ма |
Ко- ли- чес- тво |
Сум- ма |
Ко- ли- чес- тво |
Сум- ма |
Ко- ли- чес- тво |
Сум- ма |
|
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1. Пролонгиро- ванные 1 раз кредиты и дого- воры аренды, условия по ко- торым не были изменены (*) |
... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
| 2. Пролонгиро- ванные 1 раз кредиты и дого- воры аренды, условия по ко- торым были изменены |
... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
| 3. Пролонгиро- ванные 2 раза кредиты и дого- воры аренды, условия по ко- торым не были изменены (*) |
... | ... | ... | ... | |||||||
| 4. Пролонгиро- ванные 2 раза кредиты и дого- воры аренды, условия по ко- торым были изменены |
|||||||||||
| 5. Пролонгиро- ванные более 2 раз кредиты и договоры |
|||||||||||
| 6. Итого (ст.1+ 2+3+4+5) |
|||||||||||
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии:
Под изменениями условий договора понимаются изменения,
перечисленные в Примечаниях к Инструкции Банка Росси от 30.06.97 N 62а.
Гр. 11 = гр. (1+3+5+7+9). Статья 6 гр. 9 <= ст. 6 гр. 2
Приложения 5.
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящее приложение внесены изменения
Приложение N 10
Ежемесячно
Данные о крупных кредитах
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): ____________________
тыс.руб.
| Заемщик (ИНН) |
Хара- ктер отно- шений с ба- нком (*) |
Фор- ма соб- ст- вен- нос- ти |
Сумма и количество предоставленных кредитов, гарантированных и фина- нсовых обязательств |
Резерв под возмож- ные по- тери по ссудам (сфор- мир) |
Соотно- шение крупных креди- тов и величи- ны ка- питала |
|||||
| Рубли | Прочая валюта |
Всего | ||||||||
| Сум- ма |
Ко- ли- чес- тво |
Сум- ма |
Ко- ли- чес- тво |
Сум- ма |
Ко- ли- чес- тво |
|||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1. ... ... ... а)... ... ... ... ... ... ... ... ----------------------------------- б)... ... ... ... ... ... ----------------------------------- в)... x ... x ... x |
||||||||||
| 2. ... а)... ... ... ... ... ... ... ... ----------------------------------- б)... ... ... ... ... ... ----------------------------------- в)... x ... x ... x |
||||||||||
| ... ... ... а)... ... ... ... ... ... ... ... ----------------------------------- б)... ... ... ... ... ... ----------------------------------- в)... x ... x ... x |
||||||||||
| 10. .. ... ... а)... ... ... ... ... ... ... ... ----------------------------------- б) ----------------------------------- в)... x ... x ... x |
||||||||||
| Итого x x x | ||||||||||
| Справочные статьи: Совокупная величина собственных средств (капитала), рассчитанная в соответствии с Инструкцией Банка России от 1.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" (ст. 33 гр. 5 Приложения 5) |
||||||||||
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии:
В данном приложении представлена информация о десяти самых крупных заемщиках, причем под заемщиком понимается как клиент, которому была предоставлена ссуда, так и клиент, которому была предоставлена банковская гарантия.
Приложение N 10 заполняется на основании данных Приложения N 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля". Графа 2 заполняется в соответствии со ст. 1.4 Приложения N 3.
В строке (а) отражается общая величина ссудной задолженности по данному заемщику, включая векселя.
В строке (б) отражается общая величина гарантий и поручительств, выданных этому ссудозаемщику.
В строке (в) отражается общая величина ссудной задолженности по данному заемщику, включая векселя, взвешенная с учетом риска в отношении данного ссудозаемщика.
В статье "Итого" отражается совокупная величина всех требований в отношении десяти крупных ссудозаемщиков, определяемая как совокупная величина их ссудной задолженности, взвешенная с учетом риска (в1+в2+в3+...) плюс 50% совокупной величины всех предоставленных им гарантий и поручительств (б1+б2+б3+...).
В графе 4 отражается сумма предоставленных кредитов, размещенных депозитов и гарантий (поручительств), выданных заемщику в рублях, в графе 6 - в иностранной валюте, пересчитанной в рубли по курсу ЦБ РФ на конец отчетного периода.
В графе 5 указывается количество предоставленных кредитов и гарантий, выданных данному заемщику в рублях, в графе 7 - в иностранной валюте.
Графа 11 рассчитывается как отношение общей суммы ссудной задолженности, предоставленной данному заемщику, взвешенной с учетом риска по этому заемщику (ст. в) и 50% суммы гарантий и поручительств, выданных данному клиенту-заемщику, к величине капитала, рассчитанного в соответствии с Инструкцией Банка России от 1.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" (ст. 33 гр. 5 Приложения 5)".
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящее приложение внесены изменения
Приложение N 11
Ежемесячно
Данные о кредитах, предоставленных акционерам (участникам)
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): ____________________
тыс.руб.
| Акционер | Сумма и количество предоставленных кредитов, гарантированных и фина- нсовых обязательств,поручительств |
Резерв под возмож- ные по- тери по ссудам (сфор- миро- ванный) |
Отноше- ние за- должен- ности к величи- не ка- питала |
Нор- матив Н9 |
|||||||
| В рублях | В иностран- ной валюте |
Всего | |||||||||
| Сум- ма |
Ко- ли- чес- тво |
Сум- ма |
Ко- ли- чес- тво |
Сум- ма |
Ко- ли- чес- тво |
||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
| 1. ... а)... ... ... ... ... ... ... ... ... ----------------------------------- б)... ... ... ... ... ... ----------------------------------- в)... x ... x ... x |
|||||||||||
| 2. ... а)... ... ... ... ... ... ... ... ... ----------------------------------- б)... ... ... ... ... ... ----------------------------------- в)... x ... x ... x |
|||||||||||
| 3. ... а)... ... ... ... ... ... ... ... ... ----------------------------------- б)... ... ... ... ... ... ----------------------------------- в)... x ... x ... x |
|||||||||||
| 4. ... а)... ... ... ... ... ... ... ... ... ----------------------------------- б)... ... ... ... ... ... ----------------------------------- в)... x ... x ... x |
|||||||||||
| 5. ... а)... ... ... ... ... ... ... ... ... ----------------------------------- б)... ... ... ... ... ... ----------------------------------- в)... x ... x ... x |
|||||||||||
| 6. ... а)... ... ... ... ... ... ... ... ... ----------------------------------- б)... ... ... ... ... ... ----------------------------------- в)... x ... x ... x |
|||||||||||
| ... а)... ... ... ... ... ... ... ... ... ----------------------------------- б)... ... ... ... ... ... ----------------------------------- в)... x ... x ... x |
|||||||||||
| Итого ... x ... x ... x | |||||||||||
| Справочные статьи: | |||||||||||
| Совокупная величина собственных средств (капитала), рассчитанная в соответствии с Инструкцией Банка России от 1.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" (ст. 33 гр. 5 Приложения 5) |
|||||||||||
| Совокупная величина собственных средств (капитала), рассчитанная в соответствии с Инструкцией Банка России от 1.10.97 N 1 (с учетом изменений и дополнений) |
|||||||||||
| Совокупная величина кредитов (119.1) выданных акци- онерам (участникам) |
|||||||||||
| Сумма кредитов, предоставленных акционерам (участни- кам) сверх установленного лимита (корр А22) |
|||||||||||
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии:
В данном приложении представлена информация о ссудах и гарантиях, предоставленных заемщикам-акционерам (участникам) банка, доля в уставном капитале которых больше 1% и значение норматива "(Н9) по которым более 20%.
По статьям (а) отражается задолженность, приравненная к ссудной, включая займы, по статьям (б) - сумма внебалансовых требований, по статье (в) - сумма ссудной задолженности акционеров (участников), взвешенная с учетом риска в отношении данного заемщика (п. 8 Инструкции Банка России от 1.10.97 N 1). В статье "Итого" отражается совокупная величина всех требований в отношении акционеров (участников), определяемая как совокупная величина ссудной задолженности акционеров (участников), взвешенная с учетом риска (в1+в2+в3+...) плюс 50% совокупной величины всех гарантий и поручительств, предоставленных акционерам (участникам) (б1+б2+б3+...).
В Приложении N 11 в графе 2 отражается сумма предоставленных кредитов и гарантий, выданных заемщику в рублях, в графе 4 - в иностранной валюте, пересчитанной в рубли по курсу ЦБ РФ на конец отчетного периода.
В графе 3 указывается количество предоставленных кредитов и гарантий, выданных данному заемщику в рублях, в графе 5 - в иностранной валюте.
Графа 9 "Отношение задолженности к величине капитала" рассчитывается как отношение общей суммы ссудной задолженности, предоставленной данному заемщику, взвешенной с учетом риска по этому заемщику (ст. в) и 50% суммы гарантий и поручительств, выданных данному акционеру (участнику), к величине капитала, рассчитанного в соответствии с Инструкцией Банка России от 1.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" (ст. 33 гр. 5 Приложения 5).
Графа 10 "Норматив Н9" рассчитывается в соответствии с Инструкцией Банка России от 1.10.97 N 1.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящее приложение внесены изменения
Приложение N 12
ежемесячно
Данные о кредитах, предоставленных инсайдерам
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): ____________________
тыс.руб.
| Инсайдер | Сумма и количество предоставленных кредитов, гарантированных и фина- нсовых обязательств,поручительств |
Резерв под возмож- ные по- тери по ссудам (сфор- миро- ванный) |
Отноше- ние со- вокуп- ной ве- личины задол- женнос- ти к капита- лу |
Нор- матив Н10 |
|||||||
| В рублях | В иностран- ной валюте |
Всего | |||||||||
| Сум- ма |
Ко- ли- чес- тво |
Сум- ма |
Ко- ли- чес- тво |
Сум- ма |
Ко- ли- чес- тво |
||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
| 1. ... а)... ... ... ... ... ... ... ... ... ----------------------------------- б)... ... ... ... ... ... ----------------------------------- в)... x ... x ... x |
|||||||||||
| 2. ... а)... ... ... ... ... ... ... ... ... ----------------------------------- б)... ... ... ... ... ... ----------------------------------- в)... x ... x ... x |
|||||||||||
| 3. ... а)... ... ... ... ... ... ... ... ... ----------------------------------- б)... ... ... ... ... ... ----------------------------------- в)... x ... x ... x |
|||||||||||
| 4. ... а)... ... ... ... ... ... ... ... ... ----------------------------------- б)... ... ... ... ... ... ----------------------------------- в)... x ... x ... x |
|||||||||||
| 5. ... а)... ... ... ... ... ... ... ... ... ----------------------------------- б)... ... ... ... ... ... ----------------------------------- в)... x ... x ... x |
|||||||||||
| 6. ... а)... ... ... ... ... ... ... ... ... ----------------------------------- б)... ... ... ... ... ... ----------------------------------- в)... x ... x ... x |
|||||||||||
| ... а)... ... ... ... ... ... ... ... ... ----------------------------------- б)... ... ... ... ... ... ----------------------------------- в)... x ... x ... x |
|||||||||||
| Итого ... x ... x ... x | Н10.1 | ||||||||||
| Справочные статьи: | |||||||||||
| Величина кредитов, представленных инсайдерам сверх установленного лимита А23) |
|||||||||||
| Слова в строке 2 в справочных статьях изложить в следующей редакции "Совокупная величина собственных средств (капитала), рассчитанная в соответствии с Инструкцией Банка России от 1.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" (ст. 33 гр. 5 Приложения 5) |
|||||||||||
| Совокупная величина собственных средств (капитала), рассчитанная в соответствии с Инструкцией Банка России от 1.10.97 N 1 (с учетом изменений и дополнений) |
|||||||||||
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии:
В данном приложении представлена информация о заемщиках-инсайдерах, причем по строкам (а) отражается задолженность, приравненная к ссудной, включая займы, по строкам (б) - сумма внебалансовых требований, по статье (в) - сумма ссудной задолженности инсайдеров, взвешенная с учетом риска в отношении данного заемщика (п. 10 Инструкции Банка России от 1.10.97 N 1). В статье "Итого" отражается совокупная величина всех требований в отношении акционеров (участников), определяемая как совокупная величина ссудной задолженности инсайдеров, взвешенная с учетом риска (в1+в2+в3+...) плюс 50% совокупной величины всех гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам (б1+б2+б3+...).
В Приложении N 12 в графе 2 отражается сумма предоставленных кредитов и гарантий, выданных инсайдеру в рублях, в графе 4 - в иностранной валюте, пересчитанной в рубли по курсу ЦБ РФ на конец отчетного периода.
В графе 3 указывается количество предоставленных кредитов и гарантий, выданных данному инсайдеру в рублях, в графе 5 - в иностранной валюте.
Графа 9 "Отношение совокупной величины задолженности к капиталу" рассчитывается как отношение общей суммы ссудной задолженности, предоставленной данному заемщику, взвешенной с учетом риска по этому заемщику (ст. в) и 50% совокупной величины гарантий и поручительств, выданных данному акционеру (участнику) к величине капитала, рассчитанного в соответствии с Инструкцией Банка России от 1.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" (ст. 33 гр. 5 Приложения 5).
Графа 10 "Норматив Н10" рассчитывается в соответствии с Инструкцией Банка России от 1.10.97 N 1.
Норматив Н10.1 совокупная величина кредитов, выданных инсайдерам, отражается по ст. "Итого" гр. 10 и рассчитывается в соответствии с Инструкцией Банка России от 1.10.97 N 1.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящее приложение внесены изменения
Приложение 13
Ежеквартально
Данные о кредитном портфеле банка в разрезе клиентов -
юридических лиц по отраслям экономики и клиентов -
физических лиц
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): (В тыс.руб.)
| Краткосро- чные ссуды |
Долгосроч- ные ссуды |
Просрочен- ные ссуды |
Просрочен- ные проц. |
Всего на от- чет. дату |
Всего на на- чало отчет. года |
|||||
| руб. | ин. вал. |
руб. | ин. вал. |
руб. | ин. вал. |
руб. | ин. вал. |
|||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. Юридичес- кие лица по отраслям эко- номики: 1.1. Промыш- ленность, в т.ч. 1.1.1.Элект- роэнергетика и топливная промышлен- ность 1.2. Сельское хозяйство 1.3. Строите- льство 1.4. Торговля и обществен- ное питание 1.5. Транс- порт 1.6. Связь 1.7. Страхо- вание и пен- сионное обес- печение 1.8. Деятель- ность по опе- рациям с нед- вижимым иму- ществом 1.9. Банковс- кая деятель- ность 1.10. Прочее |
||||||||||
| Итого (сумма с 1.1. по 1.10) |
||||||||||
| 2. Физические лица, в т.ч. 2.1 под залог недвижимого имущества |
||||||||||
| 3. Всего | ||||||||||
По ст. 3 гр. 9 = ст. 5 гр. 2 Приложения 5.
Приложение 14
Ежеквартально
Данные о дочерних и зависимых * предприятиях и организациях
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): ______________________________
| N п/п |
Полное наименование организации (включа- ющее организационно- правовую форму) |
Местонахождение организации (ре- гион, юридичес- кий, почтовый адрес, телефон, факс) |
Сведения о государствен- ной регистра- ции (место, дата, номер) |
Доля участия в уставном (паевом) капитале |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| ---- | --------------------- | ---------------- | ------------- | ------------- |
------------------------------------------------------------
* определения даны в статьях 105, 106 ГК РФ.
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии:
В приложении N 14 представлена информация о контролируемых предприятиях и организациях, учет вложений в уставные капиталы которых ведется на балансовом счете N 601 (кроме б/сч. N 60105).
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящее приложение внесены изменения
Приложение 15
Ежегодно
Данные о движении денежных средств
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): _______________________
(В тыс.руб.)
| За отчетный период |
На начало отчетного периода |
|||
| Сумма | Удель- ный вес |
Сумма | Удель- ный вес |
|
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Наличность и средства на корреспондент- ских счетах |
х | х | ||
| II. Источники средств | 100% | 100% | ||
| А. Прибыль от текущих операций банка | ||||
| 1. Чистая прибыль | х | х | ||
| 2. Амортизационные отчисления | х | х | ||
| 3. Изменение резервов под обесценение активов |
х | х | ||
| 4. Отсроченный налог на прибыль | х | х | ||
| 5. Наращенные расходы | х | х | ||
| Б. Уменьшение активов, связанное с инве- стиционной деятельностью банка |
||||
| 1. Продажа основных средств | х | х | ||
| 2. Реализация инвестиционных ценных бумаг |
х | х | ||
| 3. Реализация ценных бумаг для перепродажи |
х | х | ||
| В. Уменьшение активов, связанное с финан- совой деятельностью банка |
||||
| 1. Уменьшение сумм обязательных резер- вов, депонированных в Банке России |
х | х | ||
| 2. Уменьшение кредитов банкам и сроч- ных депозитов в банках |
х | х | ||
| 3. Уменьшение кредитов клиентам | х | х | ||
| 4. Уменьшение арендных платежей от клиентов за переданное в аренду имущество с правом последующего выкупа |
х | х | ||
| 5. Уменьшение прочих активов | х | х | ||
| Г. Увеличение обязательств, связанных с финансовой деятельностью |
||||
| 1. Увеличение средств банков | х | х | ||
| 2. Увеличение средств клиентов | х | х | ||
| 3. Выпуск долговых обязательств | х | х | ||
| 4. Увеличение прочих обязательств | х | х | ||
| 5. Взносы акционеров (участников) в течение отчетного периода |
х | х | ||
| III. Использование средств | 100% | 100% | ||
| А. Убытки от текущих операций банка | ||||
| 1. Чистый убыток | х | х | ||
| 2. Амортизационные отчисления | х | х | ||
| 3. Изменение резервов под обесценение активов |
х | х | ||
| 4. Отсроченный налог на прибыль | х | х | ||
| 5. Наращенные доходы | х | х | ||
| Б. Увеличение активов, связанное с инве- стиционной деятельностью |
||||
| 1. Приобретение основных средств | х | х | ||
| 2. Приобретение нематериальных активов | х | х | ||
| 3. Приобретение инвестиционных ценных бумаг |
х | х | ||
| 4. Приобретение ценных бумаг для перепродажи |
х | х | ||
| В. Увеличение активов, связанных с фина- нсовой деятельностью |
||||
| 1. Увеличение сумм обязательных ресур- сов, депонированных в Банке России |
х | х | ||
| 2. Увеличение кредитов банкам и сроч- ных депозитов в банках |
х | х | ||
| 3. Увеличение кредитов клиентам | х | х | ||
| 4. Увеличение арендных платежей от клиентов за переданное в аренду имущество с правом последующего выкупа |
х | х | ||
| 5. Увеличение прочих активов | х | х | ||
| Г. Уменьшение обязательств, связанных с финансовой деятельностью |
||||
| 1. Уменьшение средств банков | х | х | ||
| 2. Уменьшение средств клиентов | х | х | ||
| 3. Погашение долговых обязательств | х | х | ||
| 4. Уменьшение прочих обязательств | х | х | ||
| 5. Дивиденды, выплаченные в течение отчетного периода |
х | х | ||
| IV. Наличность и средства на корреспондент- ских счетах |
х | х | ||
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
"__"________ ___ г.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии
Приложение N 15 "Данные о движении денежных средств" отражает изменения в направлении денежных средств банка за отчетный период. Это Приложение составляется на основе данных приложения 5 и приложения 6 за отчетный период и раскрывает источники полученных банком наличных и безналичных денежных средств и направление их использования в отчетном периоде.
Поток денежных средств банка может возрастать в результате превышения фактически поступивших доходов над фактически произведенными расходами, привлечения дополнительных ресурсов путем выпуска всякого рода обязательств, уменьшения (реализации) части активов банка. Увеличение межбанковского или клиентского ссудного портфеля, приобретение ценных бумаг, уменьшение обязательств по депозитам клиентов, фактическая выплата дивидендов являются различными видами использования денежных средств.
В приложение N 15 нашли отражение данные о чистом изменении стоимости статей балансового отчета, а не развернутые обороты по ним. Например, превышение суммы привлеченных в отчетном периоде депозитов клиентов над их погашением представляет собой дополнительный источник денежных средств и должно быть отражено в части II "Источники средств" приложения 15. Заполнение части II по какому-либо виду активов или пассивов исключает заполнение части III, и наоборот.
Часть I. "Наличность и средства на корреспондентских счетах"
Остаток средств на начало отчетного периода в кассе банка, в его приписных кассах, обменных пунктах, пунктах инкассации и банкоматах, а также на его корреспондентских счетах в Центральном банке Российской Федерации или его подразделениях (из статьи 1 приложения 5 за исключением сумм обязательных резервов, депонированных в Банке России), в других банках в России и за границей (из статьи 3 приложения 5).
Часть II. "Источники средств" и часть III "Использование средств"
Статья А "Прибыль от текущих операций банка": сумма фактически поступивших в течение отчетного периода доходов за минусом фактически произведенных расходов, в случае превышения доходов над расходами.
Статья А.1 "Чистая прибыль": эта ячейка таблицы заполняется в том случае, если финансовым результатом деятельности банка в отчетном периоде является прибыль. Величина прибыли оценивается исходя из прибыли банка, отраженной статьей 28 приложения 5.
Статья А.2 "Амортизационные отчисления": доначисленные за отчетный период суммы амортизационных отчислений.
Статья А.3 "Изменение резервов под обесценение активов": суммы, направленные на формирование различных резервов, созданных под обесценение активов (ценных бумаг, ссуд, прочих активов) за вычетом сумм, высвобождаемых в результате уменьшения суммы резерва за отчетный период.
В случае превышения сумм, направленных на увеличение резервов, чистое увеличение резервов представляет собой расход, который прибавляется к сумме прибыли (ст. А.3 часть II). В случае превышения сумм, высвобождаемых в результате уменьшения резервов и восстанавливаемых на доходы банка, сумма чистого уменьшения резервов уменьшает сумму прибыли банка и показывается в части III.
Статья А.4 "Отсроченный налог на прибыль": величина чистого увеличения или уменьшения суммы отсроченного налога, отраженного по статье 36 приложения 6, определяется, исходя из значений корректировок А14. Положительное значение суммы отсроченного налога с начала отчетного периода представляет собой непроизведенный расход и прибавляется к сумме прибыли (статья А.1 часть II). Отрицательное значение этой суммы представляет собой недополученный доход, уменьшающий сумму прибыли банка. Данное изменение отражается в части III.
Статья А.5 часть III "Наращенные доходы": сумма наращенных доходов на конец отчетного периода уменьшает сумму прибыли.
Статья А.5 часть II "Наращенные расходы": сумма наращенных расходов на конец отчетного периода увеличивает сумму прибыли. В сумму наращенных расходов включаются помимо наращенных процентов к уплате также суммы, отражаемые по статье 31 приложения 5.
Статья Б "Уменьшение активов, связанное с инвестиционной деятельностью банка": чистое уменьшение активных статей балансового отчета.
Статья Б.1 "Продажа основных средств": реализованные по остаточной стоимости в течение отчетного периода основные средства банка (статья 10 приложения 5 - за исключением выкупа арендаторами объектов аренды), в том случае, если сумма реализованных основных средств превышает величину приобретенных, в противном случае заполняется часть III Б.1 "Приобретение основных средств" либо в случае покупки нематериальных активов заполняется часть III Б.2 "Приобретение нематериальных активов".
Статья Б.2 "Реализация инвестиционных ценных бумаг": отражает стоимость (по цене приобретения) реализованных в течение отчетного периода ценных бумаг, классифицированных как инвестиционные, без учета резервов под их обесценение (статья 11 приложения 5), в том случае, если было реализовано ценных бумаг на большую сумму, чем приобретено. В противном случае заполняется часть III Б.3 "Приобретение инвестиционных ценных бумаг".
Статья Б.3 "Реализация ценных бумаг для перепродажи": отражает стоимость (по цене приобретения) реализованных в течение отчетного периода ценных бумаг, отраженных по статье 4 приложения 5, без учета резервов под их обесценение. Заполняется в том случае, если было реализовано ценных бумаг на большую сумму, чем приобретено. В противном случае заполняется часть III Б.4 "Приобретение ценных бумаг для перепродажи".
Статья В "Уменьшение активов, связанное с финансовой деятельностью банка".
Статья В.1 "Уменьшение сумм обязательных резервов, депонированных в Банке России": чистое уменьшение за отчетный период остатка на счете обязательных резервов (из статьи 1 приложения 5). Их чистое увеличение отражается в части III В.1 "Увеличение сумм обязательных резервов, депонированных в Банке России".
Статья В.2 "Уменьшение кредитов банкам и срочных депозитов в банках": чистое уменьшение кредитов и депозитов, предоставленных банкам за отчетный период (из статьи 5 приложения 5). Чистое увеличение - отражается в части III В.2 "Увеличение кредитов банкам и срочных депозитов в банках".
Статья В.3 "Уменьшение кредитов клиентам": чистое уменьшение кредитов и депозитов, предоставленных клиентам (кроме банков) за отчетный период (из статьи 5 приложения 5). Чистое увеличение - отражается в части III В.3 "Увеличение кредитов клиентам" (кроме банков).
Статья В.4 "Уменьшение арендных платежей от клиентов за переданное в аренду имущество с правом последующего выкупа": чистое уменьшение значения статьи "Аренда с правом последующего выкупа" (включая банки) за отчетный период (статья 6 приложения 5). Чистое увеличение - отражается в части III В.4 "Увеличение арендных платежей от клиентов за переданное в аренду имущество с правом последующего выкупа" (включая банки).
Статья В.5 "Уменьшение прочих активов": чистое уменьшение всех прочих активов за отчетный период, без учета резервов на их обесценение. Чистое увеличение всех прочих активов отражается в части III В.5 "Увеличение прочих активов".
Статья Г "Увеличение обязательств, связанное с финансовой деятельностью".
Статья Г.1 "Увеличение средств банков": чистое увеличение суммы полученных межбанковских кредитов, срочных депозитов банков, средств до востребования и других средств банков за отчетный период (статья 15+16 приложения 5). Чистое уменьшение отражается в части III Г.1 "Уменьшение средств банков".
Статья Г.2 "Увеличение средств клиентов": чистое увеличение суммы привлеченных средств клиентов (кроме банков), за отчетный период (статья 17 приложения 5). Чистое уменьшение средств клиентов (кроме банков) отражается в части III Г.2 "Уменьшение средств клиентов".
Статья Г.3 "Выпуск долговых обязательств": чистое увеличение выпущенных долговых обязательств (финансовые векселя, облигации и т.п.) за отчетный период (статьи 19 и 21 приложения 5). Чистое уменьшение отражается в части III Г.3 "Погашение долговых обязательств".
Статья Г.4 "Увеличение прочих обязательств": чистое увеличение статьи 20 приложения 5 за отчетный период. Чистое уменьшение данной статьи отражается в части III Г.4 "Уменьшение прочих обязательств".
Статья Г.5 часть II "Взносы акционеров (участников) в течение отчетного периода": сумма новых взносов акционеров (участников) в уставный капитал и в виде эмиссионного дохода.
Статья Г.5 часть III "Дивиденды, выплаченные в течение отчетного периода": Сумма дивидендов, фактически выплаченных акционерам (участникам) в течение отчетного периода независимо от их источника (прибыли текущего периода или прошлых лет). Начисленные, но не выплаченные в конце отчетного периода дивиденды не являются формой использования денежных средств и не включаются в данную статью.
Часть IV "Наличность и средства на корреспондентских счетах"
Остаток средств на конец отчетного месяца в кассе банка, в его приписных кассах, обменных пунктах, пунктах инкассации и банкоматах, а также на его корреспондентских счетах в Центральном банке Российской Федерации или его подразделениях (из статьи 1 приложения 5), в других коммерческих банках в России и за рубежом (из статьи 3 приложения 5). Эта статья рассчитывается как: часть I + часть II - часть III приложения.
Графы: Графы используются для отражения в отдельности сумм потоков по различным строчкам таблицы, а также удельного веса статей в источниках или использовании средств.
Графа 2 "За отчетный период - Удельный вес": удельный вес статей А, Б, В и Г в итогах по частям II и III таблицы. Рассчитывается для каждой статьи как процент от общего итога по части (от 0 до 100%).
Графа 3 "За предыдущий отчетный период - Сумма": Аналог графы 1, однако в нем указываются данные за соответствующий период предыдущего года. Например, на 1.01.1999 (за период с 1.01.1998 г. по 31.12.1998 г.) в данной графе отражаются данные за период с 1.01.1997 г. по 31.12.1997 г.)".
Графа 4 "За предыдущий отчетный период - Удельный вес": аналогично графе 3, однако в ней указываются данные за соответствующий период предыдущего года.
Банки должны представлять приложение 15 в сводном виде по операциям головных офисов, всех филиалов в России и за рубежом.
Данные приложения 15 об изменении в стоимости статей заполняются в российских рублях. Изменения статей активов и пассивов в иностранной валюте за счет изменения курса валют включаются в суммы, отраженные в графах 1 и 3.
Статьи I и IV "Наличность и средства на корреспондентских счетах" отражают структуру использования собственных и привлеченных средств.
Приложение 16
Ежемесячно
Сведения для расчета капитала
Информация об изменениях:
См. текст Приложения 16
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У настоящее приложение изложено в новой редакции
Приложение N 17
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409125
/--------------------------------------------\
|Код террито- | Код кредитной организации |
|рии по СОАТО |------------------------------|
| |по | | |
| |ОКПО|Регистрационный номер|БИК|
|-------------+----+---------------------+---|
| | | | |
\--------------------------------------------/
Форма N 125
ежемесячная
тыс. руб.
Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения
по состоянию на "__"_______199_г.
Наименование кредитной организации_________________________
Местонахождение (почтовый адрес)___________________________
/------------------------------------------------------------------------
| Суммы по срокам погашения
|------------------------------------------------------------------------
| |Статья|Просро-| До | |От 2 до|От 8 до|
| Сроки погашения | БО |ченные |востре-|1 день| | |
| | | |бования| |7 дней |30 дней|
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|Активы | 1 | х | | х | х | х |
|1.1. Денежные средства | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|1.2. Счета в ЦБ РФ | 1 | х | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|2. Государственные долго-| | | | | | |
|вые обязательства | 2 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|3. Средства в банках | 3 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|4. Чистые вложения в цен-| | | | | | |
|ные бумаги для перепрода-| 4 | | | | | |
|жи | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|5. Ссудная задолженность,| 5 | | | | | |
|в т.ч.: | | | | | | |
|5.1. банков | | | | | | |
|5.2. клиентов | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|6. Аренда с правом после-| | | | | | |
|дующ. выкупа | 6 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|7. Основные средства и| | | | | | |
|нематериальные активы | 10 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|8. Чистые долгосрочные| | | | | | |
|вложения в ценные бумаги| 11 | | | | | |
|и доли | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
| 9. Прочие активы | 13 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|10. Итого (с 1.1 по 9) | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|11. Резервы под возможные| 7 | | | | | |
|потери | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|12. Наращенные доходы и | | | | | | |
| авансовые расходы | 12 | х | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|13. Возмещение разницы| | | | | | |
|между расчетным и создан-| | | | | | |
|ным резервом на возможные| | | | | | |
|потери по ссудам в 1994| 9 | | | | | |
|г. | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|14. Всего активов: | | | | | | |
| (ст. 10-11+12+13) | 14 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|Пассивы | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|15. Кредиты, полученные| | | | | | |
|банками от Центрального| 15 | | | | | |
|банка РФ | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|16. Средства банков | 16 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|17. Средства клиентов | 17 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|18. Выпущенные долговые | | | | | | |
|обязательства | 19 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|19. Прочие обязательства | 20 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|20. Итого (с 15 по 19) | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|21. Наращенные расходы | | | | | | |
|и авансовые доходы | 18 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|22. Резерв под риски | | | | | | |
|и обязательства | 21 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|23. Переоценка основных| 27 | | | | | |
|фондов | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|24. Собственные средства | 33 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|25. Всего пассивов | | | | | | |
|(ст. 20+21+22+23+24) | 34 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|26. Обязательства и га-| | | | | | |
|рантии, выданные банком | 35+36| | | | | |
\------------------------------------------------------------------------
ГАРАНТ:
Продолжение Сведений. Правая часть.
--------------------------------------------------\
|
--------------------------------------------------|
От 31 до|От 91 до|От 181|От 1 до|Свыше|Без | |
| |дня до|3 лет | | |Всего|
90 дней |180 дней|1 года| |3 лет|срока| |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
х | х | х | х | х | х | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| х | х | х | х | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
--------------------------------------------------/
Председатель правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
"___"_______ ___г.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии
В приложении N 17 представлена информация, позволяющая произвести расчет показателя ликвидности банка (соответствие сроков размещения активов срокам привлечения ресурсов). Анализ этих сроков необходим для оценки способности банка своевременно выполнить взятые на себя обязательства, а также оценки риска, связанного с изменениями процентных ставок на финансовом рынке.
При заполнении приложения для разных категорий активов и пассивов указываются оставшиеся на дату отчетности договорные сроки без учета возможных изменений. Для активов без договорного срока размещения таким сроком является период их продажи. Если такой реализации не предусматривается, эти активы должны записываться в колонке "без срока". Кредиты, погашение которых производится регулярно в обусловленные сроки, распределяются по соответствующим срокам.
Обязательные резервы кредитных организаций, депонируемые в Центральном Банке Российской Федерации отражаются по ст. 1.2. гр. 13.
По ст. 26 отражаются суммы гарантий и поручительств, выданных банком, а также обязательства по предоставлению кредитов клиентам по срокам их исполнения.
В расчет сроков включается последний обозначенный срок, т.е.: от 2 до 7 дней (включительно), от 91 дня до 180 дней (включительно) и т.д.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящее приложение внесены изменения
Приложение N 18
Ежеквартально
Данные об использовании прибыли и фондов,
создаваемых из прибыли
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): _______________________ тыс.руб.
| Направление использо- вания прибыли отчетного периода (без учета кор- ректировок) |
Начислено за отчет- ный период |
Фактически перечислено за отчетный период |
Просроченная задолженность по платежам в бюджет |
Причи- тается по расче- ту |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I. Платежи в бюджет, всего, в том числе 1.1. Налог на прибыль 1.2. Другие налоги, вы- плачиваемые из прибыли |
.... .... |
.... .... |
.... .... |
.... .... |
| Направлено в отчетном периоде |
||||
| II. На покрытие убытков | .... | х | х | х |
| Фонды (за отчетный период) | ||||
| Отчисления из прибыли |
Другие пос- тупления |
Расходование | Остаток | |
| III. Отчисления в фонды, в т.ч. |
.... | .... | .... | .... |
| 1. Резервный фонд (б/сч. 10701) |
.... | .... | .... | .... |
| 2. Фонды специального на- значения (б/сч 10702) |
.... | .... | .... | .... |
| 3. Фонд накопления (б/сч 10703) |
.... | .... | .... | .... |
| 4. Другие фонды (б/сч 10704) |
.... | .... | .... | .... |
| Начислено за отчет- ный период |
Выплачено | |||
| IV. Благотворительные це- ли |
.... | .... | х | х |
| V. Дивиденды участникам | .... | .... | х | х |
| VI. Другие цели | .... | .... | х | х |
| VII. Всего распределено (I+II+III+IV+V+VI) б/сч 70501 |
.... | х | х | х |
| VIII. Прибыль (убытки), до корректировок |
.... | х | х | х |
| Справочно | ||||
| 1. Сумма убытков, допущенных филиалами кредитной организации | .... | |||
| 2. Количество филиалов кредитной организации, закончивших год с убытками |
.... |
|||
| 3. Совокупные корректировки: а) снижающие размер чистой прибыли за отчетный период б) увеличивающие размер чистой прибыли за отчетный период |
.... .... |
|||
Председатель Правления
Главный бухгалтер
Исполнитель Телефон
Приложение N 19
Ежегодно
Сведения о деятельности банка
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): _______________________
| Количество или сумма |
|
| А | 1 |
| I. Работники банка | |
| 1. Среднесписочная численность персонала (чел) 1.1. Постоянный персонал 1.2. Работающие по разовому контракту |
..... ..... ..... |
| 2. Члены Правления | |
| 2.1. Среднесписочная численность (чел) 2.2. Вознаграждения за год (млн.руб.) 2.3. Пенсионные обязательства перед бывшими членами Правления (млн. руб.) |
..... ..... ..... |
| 3. Члены наблюдательного Совета | |
| 3.1. Среднесписочная численность (чел) 3.2. Вознаграждения за год (млн.руб.) 3.3. Пенсионные обязательства перед бывшими членами наблюдательного Совета (млн. руб.) |
..... ..... ..... |
| II. Коммерческая сеть (кол-во) | |
| 1. Дочерние банки (к-во) 2. Филиалы на территории Российской Федерации, включая головной офис (кол-во) 3. Филиалы в иностранных государствах (кол-во) 4. Электронные терминалы (к-во), в т.ч.: 4.1. Установленные в торгово-сервисной сети для безна- личных расчетов (к-во) 4.2. Установленные в обменных пунктах, операционных кассах и др. для совершения операций с наличными денеж- ными средствами (к-во) 5. Банкоматы (кол-во) 6. Операционные кассы вне кассовых узлов (к-во) 7. Представительства в РФ (кол-во) 8. Представительства в иностранных государствах (кол-во) 8.1. в том числе в странах СНГ (к-во) |
..... ..... ..... ..... ..... ..... ..... ..... ..... ..... ..... |
| III. Корреспондентские отношения | |
| 1. Количество счетов (субсчетов), открытых: 1.1. В Банке России (к-во) 1.2. В банках (ностро) (к-во) 1.3. В центральных банках иностранных государств (к-во) 1.4. В коммерческих банках иностранных государств (к-во) 1.5. В балансе банка для расчетов между филиалами и головным офисом банка (к-во) |
..... ..... ..... ..... ..... |
| 2. Счета клиентов юридических лиц (резидентов) (к-во) 2.1. Текущие (расчетные) счета (к-во) 2.2. в том числе в иностранной валюте (к-во) 2.3. Депозитные счета (к-во) 2.4. в том числе в иностранной валюте (к-во) 2.5. Ссудные счета (к-во) 2.6. Факторинговые счета (к-во) 2.7. Счета по договорам аренды с правом последующего вы- купа (к-во) |
..... ..... ..... ..... ..... ..... ..... |
| 3. Счета клиентов юридических лиц (нерезидентов) (к-во) 3.1. Текущие (расчетные) счета (к-во) 3.2. Депозитные счета (к-во) 3.3. Ссудные счета (к-во) 3.4. Факторинговые счета (к-во) 3.5. Счета по договорам аренды с правом последующего вы- купа (к-во) |
..... ..... ..... ..... ..... |
| 4. Счета клиентов физических лиц (резидентов) (к-во) 4.1. Счета до востребования (к-во) 4.2. В том числе в иностранной валюте (к-во) 4.3. Депозитные счета (к-во) 4.4. В том числе в иностранной валюте (к-во) 4.5. Ссудные счета (к-во) |
..... ..... ..... ..... ..... |
| 5. Счета клиентов-физических лиц (нерезидентов) (к-во) 5.1. Счета до востребования (к-во) 5.2. Депозитные счета (к-во) 5.3. Ссудные счета (к-во) |
..... ..... ..... |
| IV. Кредиты | |
| 1. Общее количество договоров по всем кредитам 2. Количество договоров по просроченным кредитам 3. Количество договоров, по которым просрочены проценты 4. Количество договоров по кредитам, предоставленным сотрудникам банка 5. Количество договоров по кредитам, предоставленным инсайдерам |
..... ..... ..... ..... ..... |
| V. Депозиты | |
| 1. Общее количество договоров по всем депозитам | ..... |
| 2. Количество договоров по просроченным депозитам | ..... |
| 3. Количество договоров по которым просрочена выплата процентов |
..... |
| 4. Количество договоров по депозитам сотрудников | ..... |
| 5. Количество договоров по депозитам акционеров (участни- ков) банка |
..... |
| 6. Количество договоров по депозитам инсайдеров банка | ..... |
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Комментарии:
Приложение 19 содержит статистические данные о численности сотрудников банка, членов его Правления и наблюдательного Совета, сведения о филиальной сети банка и о количестве счетов, открытых клиентам (банкам, предприятиям, учреждениям и физическим лицам).
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящее приложение внесены изменения
Приложение N 20
Ежемесячно
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409128
/--------------------------------------------\
|Код террито- | Код кредитной организации |
|рии по СОАТО |------------------------------|
| |по | | |
| |ОКПО|Регистрационный номер|БИК|
|-------------+----+---------------------+---|
| | | | |
\--------------------------------------------/
Форма N 128
ежемесячная
тыс. руб.
Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам,
предоставленным банком за отчетный месяц
за _______199_г.
Наименование кредитной организации ___________________
Местонахождение (почтовый адрес)______________________
/------------------------------------------------------------------------
| | Средства, предоставленные банком в рублях
| |--------------------------------------------------
| |физическим лицам|предприятиям и | банкам
| | | организациям |
| Сроки |----------------+----------------+----------------
| | | | | | | | | |
| |ср %|ср. |общ. |ср %|ср. |общ. |ср %|ср. |общ.
| | |срок|сумма | |срок|сумма | |срок|сумма
| | | | | | | | | |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|1. до 30 дней, в т.ч.| | | | | | | | |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|1.1. 1 день | x | x | x | | | | | |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|1.2. от 2-7 дн. | | | | | | | | |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|1.3. от 8-30 дн. | | | | | | | | |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|2. От 31 до 90 дней | | | | | | | | |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|3. От 91 до 180 дней | | | | | | | | |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|4. От 181 дн. | | | | | | | | |
|до 1 года | | | | | | | | |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|5. От 1 года до 3 лет| | | | | | | | |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|6. Свыше 3 лет | | | | | | | | |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|Итого: сумма стр. | | | | | | | | |
|1, 2, 3, 4, 5, 6 | х | х | | х | х | | х | х |
\------------------------------------------------------------------------
ГАРАНТ:
Продолжение Данных. Правая часть.
/-----------------------------------------------------\
|Средства, предоставленные банком в иностранной валюте|
|-----------------------------------------------------|
|физическим лицам|предприятиям и | банкам |
| | организациям | |
|----------------+----------------+-------------------|
| | | | | | | | | |
|ср %|ср. |общ. |ср %|ср. |общ. |ср %|ср. |общ. |
| |срок|сумма | |срок|сумма | |срок|сумма |
| | | | | | | | | |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
| 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
| | | | | | | | | |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
| x | x | x | | | | | | |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
| | | | | | | | | |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
| | | | | | | | | |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
| | | | | | | | | |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
| | | | | | | | | |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
| | | | | | | | | |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| х | х | | х | х | | х | х | |
\-----------------------------------------------------/
Председатель правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Приложение N 21
Ежемесячно
Данные о средневзвешенных процентных ставках
по привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): _______________________
(В тыс.руб.)
| Сроки | Средства, привлеченные банком в рублях |
Средства, привлеченные банком в иностранной валюте |
||||||||||||||||
| Вклады,де- позиты физ. лиц |
Вклады,де- позиты предпр. и орг-й |
Привлечен- ные креди- ты и депо- зиты банка |
Вклады,де- позиты физ. лиц |
Вклады,де- позиты пр- едпр. и орг-й |
Привлечен- ные креди- ты и депо- зиты банка |
|||||||||||||
| ср % |
ср. ср- ок |
общ су- мма |
ср % |
ср. ср- ок |
общ су- мма |
ср % |
ср. ср- ок |
общ су- мма |
ср % |
ср. ср- ок |
общ су- мма |
ср % |
ср. ср- ок |
общ су- мма |
ср % |
ср. ср- ок |
общ су- мма |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | |
| 1. до 30 дней в т.ч |
||||||||||||||||||
| 1.1. 1 день |
х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | ||||||
| 1.2. от 2- 7 дн. |
||||||||||||||||||
| 2.От 31 до 90 дней |
||||||||||||||||||
| 3.От 91 до 180 дней |
||||||||||||||||||
| 4.От 181 дн. до 1 года |
||||||||||||||||||
| 5. Свыше 1 го- да |
||||||||||||||||||
| Итого (ст. с 1 по 5) |
х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | ||||||
| Справочно: 6.1 средняя ставка по остаткам средств на счетах предприятий = 6.2 средняя ставка по остаткам средств на корсчетах банков = |
||||||||||||||||||
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии:
При составлении приложений N 20 и 21 под объемом кредитов (депозитов) понимается объем выданных (привлеченных) средств за отчетный месяц.
Процентная ставка и объем по пролонгированным кредитным (депозитным) договорам учитывается как ставка и объем вновь выданного кредита (привлеченного депозита) в месяце, когда осуществлена пролонгация.
Все кредиты и депозиты группируются по срочности, исходя из срока кредита (депозита), указанного в договоре (или в последнем дополнительном соглашении к данному договору). Вклады до востребования включаются в расчет ставок и объема вкладов и депозитов физических лиц на срок до 1 месяца.
В графах 1, 4, 7, 10, 13 и 16 указывается средневзвешенная процентная ставка в годовом исчислении, рассчитанная, исходя из годовых процентных ставок, установленных в кредитных (депозитных) договорах, условий привлечения вкладов.
Средневзвешенная процентная ставка по кредитам и депозитам рассчитывается по формуле:
Pav = (V1 x P1 + V2 x P2 + ...+ Vn x Pn) : (V1 + V2 +...+ Vn), где
V1, V2,..., Vn - объем кредита (депозита, вклада) по кредитному (депозитному) договору (дополнительному соглашению) по n-ной сделке. Объем кредита (депозита) исчисляется в млн. рублей.
Р1, Р2,...,Рn - номинальная процентная ставка по n-ной сделке, установленная в кредитном (депозитном) договоре.
В графах 2, 5, 8, 11, 14 и 17 указывается средневзвешенный срок кредитных (депозитных) операций, отнесенных к данной группе срочности. Средневзвешенный срок кредита (депозита) для каждой группы срочности рассчитывается по формуле:
Т = (V1 x T1 + V2 x T2 + ...+ Vn x Tn) : (V1 + V2 + ... + Vn), где
Т1, Т2,..., Тn - срок кредитования по кредитному (депозитному) договору, дополнительному соглашению к кредитному (депозитному) договору (для заполнения данных приложений пролонгация рассматривается как вновь выданная ссуда), договору вклада, заключенному в пределах отчетного периода по n-ной сделке. Срок кредитования исчисляется в днях.
Для вкладов "до востребования" при расчете средневзвешенного срока следует исходить из среднего срока в 15 дней.
Объем операций в иностранной валюте дается только по сделкам в долл. США и пересчитывается в рубли по официальному курсу рубля к доллару на конец отчетного периода.
Предоставление банками в отчетном месяце очередного лимита кредитной линии понимается как выдача нового кредита. При группировке кредитов по срочности следует исходить из срока действия всей кредитной линии. При определении средневзвешенного срока следует брать фактический срок использования клиентом выделенных по кредитной линии средств либо срок действия всей кредитной линии.
Собственные векселя, облигации, учтенные банком векселя, сберегательные и депозитные сертификаты не учитываются при расчете средневзвешенных процентных ставок в Приложениях N 21 и N 20.
Учтенные банком векселя включаются в расчет доходности операций банков с ценными бумагами (Приложение N 24).
При расчете среднеарифметических процентных ставок, которые отражаются в строке "Справочно" Приложения N 21, учитываются процентные ставки, начисляемые по остаткам на счетах клиентов или банков в рублях, установленные договором на расчетно-кассовое обслуживание.
Показатели, рассчитываемые в процентных ставках, отражаются в Приложениях N 21, 20 с одним десятичным знаком после запятой.
В расчет сроков включается последний обозначенный срок, т.е.: 2 - 7 дней (включительно), от 31 до 180 дней (включительно) и т.д.
Приложение N 22
Ежемесячно
Данные о средневзвешенных процентных ставках
по выпущенным банком депозитным и сберегательным
сертификатам и облигациям в рублях за отчетный месяц
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): _______________________
тыс.руб.
| Сроки пога- шения |
Выпущенные банком сертификаты в рублях | Выпущенные банком облигации |
|||||||||
| Депозитные сертифи- каты |
Сберегательные сер- тификаты |
||||||||||
| % став- ка |
сре- дний срок |
сум- ма |
из них сум- ма сер- ти- фи- ка- тов на пре- дъя- ви- теля |
% став- ка |
сре- дний срок |
сум- ма |
из них сум- ма сер- ти- фи- ка- тов на пре- дъя- ви- теля |
% став- ка |
сре- дний срок |
сум- ма |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1. До 30 дней |
|||||||||||
| 2. от 31 до 90 дней |
|||||||||||
| 3. от 91 до 180 дней |
|||||||||||
| 4.от 181 до 1 го- да |
|||||||||||
| 5. от 1 года до 3 лет |
|||||||||||
| Итого: (ст.1+2+ 3+4+5) |
х | х | х | х | х | х | |||||
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Приложение N 23
Ежемесячно
Данные о средневзвешенных процентных ставках
по выпущенным банком векселям за отчетный месяц
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): _______________________
тыс.руб.
| Сроки погаше- ния |
Средства в рублях, привлечен- ные собственными векселями банков |
Средства в иностранной валюте, привлеченные собственными векселями банков |
||||||||||
| Векселя, реа- зованные физи- ческим лицам (*) |
Векселя, реа- зованные юри- дическим лицам (*) |
Векселя, реа- зованные физи- ческим лицам (*) |
Векселя, реа- зованные юри- дическим лицам (*) |
|||||||||
| % ста- вка |
сре- дний срок |
сум- ма |
% ста- вка |
сре- дний срок |
сум- ма |
% ста- вка |
сре- дний срок |
сум- ма |
% ста- вка |
сре- дний срок |
сум- ма |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| 1. по пре- дъявл. |
||||||||||||
| 2. до 30 дней |
||||||||||||
| 3. от 31 до 90 дней |
||||||||||||
| 4. от 91 до 180 дн. |
||||||||||||
| 5. от 181 дн. до 1 года |
||||||||||||
| 6. от 1 года до 3 лет |
||||||||||||
| 7. свыше 3 лет |
||||||||||||
| Итого: (с 1 по 7) |
х | х | х | х | х | х | х | х | ||||
------------------------------------------------------------
(*) Имеется в виду первый векселедержатель.
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Приложение N 24
Ежемесячно
Данные о средневзвешенных процентных ставках
по учтенным банком векселям за отчетный месяц
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): _______________________
тыс.руб.
| Сроки погашения |
Собственные векселя с но- миналом в рос- сийских руб- лях, использо- ванные для предоставления кредита |
Учтенные бан- ком векселя с номиналом в российских ру- блях |
Собственные ве- кселя с номина- лом в долларах США, использо- ванные для пре- доставления кредита |
Учтенные бан- ком векселя с номиналом в долларах США |
||||||||
| про- цен- тная ста- вка |
срок до по- гаш. |
сум- ма |
про- цен- тная ста- вка |
срок до по- гаш. |
сум- ма |
про- цен- тная ста- вка |
срок до по- гаш. |
сум- ма |
про- цен- тная ста- вка |
срок до по- гаш. |
сум- ма |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| 1. по пре- дъявл. |
||||||||||||
| 2. до 30 дней |
||||||||||||
| 2.1. в т.ч до 7 дней |
||||||||||||
| 3. от 31 до 90 дней |
||||||||||||
| 4. от 91 до 180 дн. |
||||||||||||
| 5. от 181 дн. до 1 года |
||||||||||||
| 6. от 1 года до 3 лет |
||||||||||||
| 7. свыше 3 лет |
||||||||||||
| 8. не оп- лач. в срок и оп- ротестов. |
||||||||||||
| 9. не оп- лач. в срок и не- опротест. |
||||||||||||
| Итого: (с 1 по 9) |
х | х | х | х | х | х | х | х | ||||
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии
В приложении N 22 под суммой (графы 4,8) выпущенных в обращение депозитных (сберегательных) сертификатов и облигаций понимается объем привлеченных средств за соответствующий месяц, отраженных по кредиту балансовых счетов 520, 521, 522.
В приложении N 23 под суммой (графы 4, 7, 10, 13), привлеченных собственными векселями средств понимается объем привлеченных средств за соответствующий месяц, отраженных по балансовому счету 523 за вычетом сумм вексельных кредитов, нашедших отражение в Приложении N 24. При заполнении приложения N 23 следует иметь в виду, что векселя, реализованные юридическим и физическим лицам учитываются только на момент выдачи векселя.
В приложении N 24 по суммой учтенных банком векселей понимается объем размещенных средств за соответствующий месяц, отраженных на балансовых счетах 512 (кроме б/с 51210), 513 (кроме б/с 51310), 514 (кроме б/с 51410), 515 (кроме б/с 51510), 516 (кроме б/с 51610), 517 (кроме б/с 51710), 518 (кроме б/с 51810), 519 (кроме б/с 51910). Под суммой предоставленных банком ссуд с использованием собственных векселей понимается сумма кредитов, отражаемых бухгалтерской проводкой в корреспонденции с балансовым счетом 523 (п. 6.2.3. письма от 23.02.95 N 26 ЦБ РФ).
При составлении приложений N 22-24 для расчета показателя средневзвешенной процентной (учетной) ставки используется формула:
Pav = (V1 x P1 + V2 x P2 + ...+ Vn x Pn)/(V1 + V2 +...+ Vn), где
V1, V2,..., Vn - номинальная стоимость ценной бумаги.
Р1, Р2,...,
- а) в таблице по анализу операций с сертификатами - ставка, указанная в реквизитах ценных бумаг;
- б) в таблице по анализу выпуска собственных векселей - процентная ставка для процентного векселя или
для векселей, реализованных с дисконтом - показатель, рассчитываемый по формуле
Р = {(Цена погашения - Цена реализации) х 360 х 100)}/(Цена погашения х Срок до погашения)
- в) в таблице по анализу операций по учету векселей - ставка, по которой учтен вексель.
Срок учитываемых в Приложениях N 22 - 24 операций исчисляется в днях. В графах указывается средневзвешенный срок операций с ценными бумагами, отнесенных к данной группе срочности.
Средневзвешенный срок операций для каждой группы срочности рассчитывается по формуле:
Таv = (V1 x T1 + V2 x T2 + ...+ Vn x Tn)/(V1 + V2 + ... + Vn), где
V1, V2,..., Vn - номинальная стоимость ценной бумаги;
Т1, Т2,..., Тn - в таблице по анализу операций с сертификатами - срок обращения ценных бумаг;
- в таблице по анализу выпуска собственных векселей - сроки до погашения;
- в таблице по анализу операций по учету векселей - срок с момента учета до погашения.
По выпущенным банком облигациям (Приложение N 22) формулы для расчета показателей средневзвешенной процентной ставки и средневзвешенного срока операций по каждой группе срочности рассчитываются аналогично приведенным выше для расчета этих показателей по депозитным и сберегательным сертификатам.
В расчет сроков включается последний обозначенный срок, т.е.: 2 - 7 дней (включительно), от 91 до 180 дней (включительно) и т.д.
Показатели, рассчитываемые в процентных ставках, отражаются в Приложениях N 22, 23, 24 с одним десятичным знаком после запятой.
|
Председатель Центрального банка |
С.К.Дубинин |
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приказ ЦБР от 1 октября 1997 г. N 02-429 "О введении в действие Инструкции "О составлении финансовой отчетности"
Настоящий Приказ вступает в силу с момента публикации в "Вестнике Банка России"
Текст приказа опубликован в "Вестнике Банка России" от 15 октября 1997 г., N 65, в газете "Бизнес и банки", N 45, октябрь 1997 г., в газете "Финансовая Россия", ноябрь 1997, N 42, в журнале "Экспресс-Закон", ноябрь 1997 г., N 46, в журнале "Нормативные акты по банковской деятельности", N 12, 1997 г.
Указанием ЦБР от 22 сентября 2004 г. N 1503-У настоящий приказ признан утратившим силу
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Указание ЦБР от 12 апреля 2002 г. N 1137-У
Указание ЦБР от 13 декабря 2001 г. N 1068-У
Изменения в отдельные положения вступают в силу с 1 января 2002 г.
Указание ЦБР от 1 марта 2001 г. N 927
Изменения вступают в силу 1 апреля 2001 г.
Указание ЦБР от 15 января 2001 г. N 902-У
Указание ЦБР от 18 декабря 2000 г. N 865-У
Указание ЦБР от 20 апреля 2000 г. N 782-У
Указание ЦБР от 10 января 2000 г. N 729-У
Изменения в отдельные положения вступают в силу с 1 марта 2000 г.
Приказ ЦБР от 3 ноября 1999 г. N ОД-418
Указание ЦБР от 5 июля 1999 г. N 598-У
Изменения вступают в силу с 1 октября 1999 г.
Указание ЦБР от 5 июля 1999 г. N 599-У
Указание ЦБР от 27 января 1999 г. N 491-У
Указание ЦБР от 25 декабря 1998 г. N 452-У
Указание ЦБР от 26 ноября 1998 г. N 423-У
Указание ЦБР от 23 ноября 1998 г. N 418-У
Указание ЦБР от 30 октября 1998 г. N 390-У
Указание ЦБР от 12 мая 1998 г. N 225-У
Указание ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У