Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Приказ ЦБР от 1 октября 1997 г. N 02-429 "О введении в действие Инструкции "О составлении финансовой отчетности"
С изменениями и дополнениями от:
4 февраля, 12 мая, 30 октября, 23, 26 ноября, 25 декабря 1998 г., 27 января, 5 июля, 3 ноября 1999 г.
Приказываю:
1. Утвердить Инструкцию Банка России "О составлении финансовой отчетности" (новая редакция Временной Инструкции Банка России от 24.08.93 N 17 "О составлении общей финансовой отчетности коммерческими банками").
2. Действие данной Инструкции распространяется на банки и небанковские кредитные организации.
3. Отчетность, составляемая в соответствии с требованиями данной Инструкции, представляется, начиная с отчетности на 1 февраля 1998 года.
Информация об изменениях:
Приказом ЦБР от 3 ноября 1999 г. N ОД-418 в пункт 4 настоящего приказа внесены изменения
4. Установить представление годовой публикуемой отчетности:
начиная с отчетности за 1998 год - в соответствии с Приложением 5 "Агрегированный балансовый отчет" (по предварительным данным) и Приложением 6 "Агрегированный отчет о прибылях и убытках" (по предварительным данным) к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 1.10.97 N 17;
начиная с отчетности за 2000 год дополнительно к указанным выше формам - в соответствии с Приложением 15 "Данные о движении денежных средств" к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 1.10.97 N 17.
5. Настоящий Приказ вступает в силу с момента публикации в "Вестнике Банка России".
Председатель Центрального банка
|
Российской Федерации |
С.К.Дубинин |
Инструкция ЦБР от 1 октября 1997 г. N 17
"О составлении финансовой отчетности"
(утв. приказом ЦБР от 1 октября 1997 г. N 02-429)
С изменениями и дополнениями от:
4 февраля, 12 мая, 30 октября, 26 ноября, 25 декабря 1998 г., 27 января, 5 июля 1999 г.
Целью настоящей Инструкции является создание с учетом использования международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности необходимой базы данных, позволяющей кредитным организациям и надзорным органам более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить финансовое состояние банка.
В частности, такая возможность создается в результате использования метода (способа) определения финансового результата деятельности банка, основанного на заложенных данной Инструкцией принципах: разделения отчетных периодов, осторожности, начисления (наращивания) и других, позволяющих отразить в отчетности доходы, расходы и некоторые другие показатели деятельности банка, относящиеся исключительно к отчетному периоду, независимо от времени фактического поступления и расходования средств.
В приложениях к Инструкции представлена информация о структуре активов, обязательств и собственных средствах банка, о рисках (в том числе кредитных), о качестве кредитного портфеля, а также других показателях, достаточно важных для характеристики финансового состояния банка. Кроме того, данные приложения дают возможность представить отчетность российских банков на уровне международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности.
К приложениям даны соответствующие комментарии, позволяющие банкам более точно и достоверно представить необходимые сведения.
Периодичность представления банками приложений финансовой отчетности установлена настоящей Инструкцией. Сроки представления банками финансовой отчетности будут доведены дополнительно.
Ответственность за достоверность данных, представленных в приложениях к настоящей Инструкции, несет руководитель и главный бухгалтер кредитной организации.
Каждое Приложение, входящее в состав финансовой отчетности, подписывается председателем Правления и главным бухгалтером кредитной организации с указанием исполнителя и его телефона.
Перечень приложений, входящих в состав финансовой отчетности, и
периодичность их представления:
Вспомогательные приложения, составляемые банками для формирования общей финансовой и статистической отчетности:
1. Расшифровки отдельных балансовых счетов - Приложение N 1 (ежемесячно).
2. Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках (формы N 2) - Приложение N 2 (ежеквартально).
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 5 июля 1999 г. N 598-У в пункт 3 раздела "Перечень приложений, входящих в состав финансовой отчетности, и периодичность их представления" настоящей Инструкции внесены изменения
3. Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля - Приложение N 3 (представляется только по требованию надзорных органов территориальных учреждений Центрального Банка Российской Федерации по месту расположения головных офисов кредитных организаций в части информации по крупным кредитам.
4. Таблица корректировок - Приложение N 4 (ежемесячно).
Приложения с информацией о кредитном портфеле банка
7. Расчет резерва под возможные потери по ссудам - Приложение N 7 (ежемесячно).
10. Данные о крупных кредитах - Приложение N 10 (ежемесячно).
Приложения с информацией о других операциях банка
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в пункт 15 раздела "Перечень приложений, входящих в состав финансовой отчетности, и периодичность их представления" настоящей Инструкции внесены изменения
15. Данные о движении денежных средств - Приложение N 15 (ежегодно).
17. Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения - Приложение N 17 (ежемесячно).
18. Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли - Приложение N 18 (ежеквартально).
Приложения, содержащие статистические данные о деятельности банка
20. Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным банком за отчетный месяц, - Приложение N 20 (ежемесячно).
21. Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц - Приложение N 21 (ежемесячно).
22. Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям в рублях за отчетный месяц - Приложение N 22 (ежемесячно).
23. Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком векселям за отчетный месяц - Приложение N 23 (ежемесячно).
24. Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтеннымым банком векселям за отчетный месяц - Приложение N 24 (ежемесячно).
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 5 июля 1999 г. N 598-У в раздел "Подготовка форм финансовой отчетности" настоящей Инструкции внесены изменения
Подготовка форм финансовой отчетности
Вспомогательные приложения составляются кредитными организациями для определения показателей, используемых при группировке счетов балансового отчета, группировке символов отчета о прибылях и убытках.
Для формирования показателей, определяющих значение укрупненных статей балансового отчета и отчета о прибылях и убытках, проводится расшифровка остатков по некоторым счетам бухгалтерского баланса (Приложение N 1) и расшифровка сумм, отражаемых по символам формы N 2 (Приложение N 2).
Кроме того, в целях приведения системы учета в банках к международным стандартам бухгалтерского учета, проводится корректировка результатов финансовой деятельности банков (Приложение N 4).
Информация по форме Приложения N 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля" ведется в кредитных организациях и используется для заполнения Приложения 7 финансовой отчетности
Информация, входящая в состав Приложения N 3, в разрезе каждого заемщика в Банк России не представляется. Однако территориальные учреждения Банка России вправе запрашивать сведения о крупных заемщиках по форме Приложения N 3.
При составлении финансовой отчетности предыдущей отчетной датой считать 1 января текущего года.
Председатель Центрального
|
банка Российской Федерации |
С.К.Дубинин |
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 5 июля 1999 г. N 599-У в настоящее приложение внесены изменения
Приложение N 1
Ежемесячно
Расшифровки отдельных балансовых счетов
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): ____________________
(В тыс. руб.)
| Балансовые счета | Статья приложения N 5 |
Сумма | |
| Актив | Пассив | ||
| А | Б | 1 | 2 |
| 1. 10702 (П) | 20 | х | |
| 2. | 26 | х | |
| 3. Итого по БС 10702 | х | ||
| 4. 30214 (П) | 16 | х | |
| 5. | 17 | х | |
| 6. Итого по БС 30214 | х | ||
| 7. 30601 (П) | 16 | х | |
| 8. | 17 | х | |
| 9. Итого по БС 30601 | х | ||
| 10. 47418 (П) | 16 | х | |
| 11. | 17 | х | |
| 12. Итого по БС 47418 | х | ||
| 13. 47425 (П) | 7 | х | |
| 14. | 21 | x | |
| 15. Итого по БС 47425 | х | ||
| 16. 50204 (П) | 4.2 | х | |
| 17. | 11.2 | х | |
| 18. Итого по БС 50204 | х | ||
| 19. 50304 (П) | 4.2 | х | |
| 20. | 11.2 | х | |
| 21. Итого по БС 50304 | х | ||
| 22. 50404 (П) | 4.2 | х | |
| 23. | 11.2 | х | |
| 24. Итого по БС 50404 | х | ||
| 25. 50504 (П) | 4.2 | х | |
| 26. | 11.2 | х | |
| 27. Итого по БС 50504 | х | ||
| 28. 50604 (П) | 4.2 | х | |
| 29. | 11.2 | х | |
| 30. Итого по БС 50604 | х | ||
| 31. 50704 (П) | 4.2 | х | |
| 32. | 11.2 | х | |
| 33. Итого по БС 50704 | х | ||
| 34. 50804 (П) | 4.2 | х | |
| 35. | 11.2 | х | |
| 36. Итого по БС 50804 | х | ||
| 37. 50904 (П) | 4.2 | х | |
| 38. | 11.2 | х | |
| 39. Итого по БС 50904 | х | ||
| 40. 51004 (П) | 4.2 | х | |
| 41. | 11.2 | х | |
| 42. Итого по БС 51004 | х | ||
| 43. 51104 (П) | 4.2 | х | |
| 44. | 11.2 | х | |
| 45. Итого по БС 51104 | х | ||
| 46. 60324 (П) | 7 | х | |
| 47. | 21 | х | |
| 48. Итого по БС 60324 | х | ||
| 49. 60803 (П) | 6 | х | |
| 50. | 10 | х | |
| 51. Итого по БС 60803 | х | ||
| 52. 61407 (А) | 26 | х | |
| 53. | 32 | х | |
| 54. Итого по БС 61407 | х | ||
| 55. 47426 (П) | 15 | х | |
| 56. | 16 | х | |
| 57. | 17 | х | |
| 58. Итого по БС 47426 | х | ||
| 59. 70501 (А) | 13 | х | |
| 60. | 29 | х | |
| 61. | 30 | х | |
| 62. Итого по БС 70501 | х | ||
| 63. 104 (П) | 23.1 | х | |
| 64. | 23.3 | х | |
| 65. Итого по БС 104 | х | ||
| 66. 40109 (А) | 5 | х | |
| 67. | 5а | х | |
| 68. Итого по БС 40109 | х | ||
| 69. 51208(А) | 5 | х | |
| 70. | 5а | х | |
| 71. Итого по БС 51208 | |||
| 72. 51209(А) | 5 | х | |
| 73. | 5а | х | |
| 74. Итого по БС 51209 | |||
| 75. 51308(А) | 5 | х | |
| 76. | 5а | х | |
| 77. Итого по БС 51308 | |||
| 78. 51309(А) | 5 | х | |
| 79. | 5а | х | |
| 80. Итого по БС 51309 | |||
| 81. 51408(А) | 5 | х | |
| 82. | 5а | х | |
| 83. Итого по БС 51408 | |||
| 84. 51409(А) | 5 | х | |
| 85. | 5а | х | |
| 86. Итого по БС 51409 | |||
| 87. 51508(А) | 5 | х | |
| 88. | 5а | х | |
| 89. Итого по БС 51508 | |||
| 90. 51509(А) | 5 | х | |
| 91. | 5а | х | |
| 92. Итого по БС 51509 | |||
| 93. 51608(А) | 5 | х | |
| 94. | 5а | х | |
| 95. Итого по БС 51608 | |||
| 96. 51609(А) | 5 | х | |
| 97. | 5а | х | |
| 98. Итого по БС 51609 | |||
| 99. 51708(А) | 5 | х | |
| 100. | 5а | х | |
| 101. Итого по БС 51708 | |||
| 102. 51709(А) | 5 | х | |
| 103. | 5а | х | |
| 104. Итого по БС 51709 | |||
| 105. 51808(А) | 5 | х | |
| 106. | 5а | х | |
| 107. Итого по БС 51808 | |||
| 108. 51809(А) | 5 | х | |
| 109. | 5а | х | |
| 110. Итого по БС 51809 | |||
| 111. 51908(А) | 5 | х | |
| 112. | 5а | х | |
| 113. Итого по БС 51908 | |||
| 114. 51909(А) | 5 | х | |
| 115. | 5а | х | |
| 116. Итого по БС 51909 | |||
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
"__"____ __ г.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 5 июля 1999 г. N 599-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии
При заполнении приложения 5 балансовые счета показываются в разрезе следующих составляющих:
Балансовый счет 10702:
- фонды, предназначенные для материального поощрения (для статьи 20 балансового отчета БО);
- оставшаяся часть (для статьи 26 БО).
Балансовый счет 30214:
- счета участников (банков) расчетов расчетных небанковских кредитных организаций (для статьи 16 БО);
- счета участников (других) расчетов расчетных небанковских кредитных организаций (для статьи 17 БО).
Балансовый счет 30601:
- средства клиентов-банков по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 16 БО);
- средства других клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 17 БО).
Балансовый счет 47418:
- средства кредитных организаций (для статьи 16 БО);
- средства клиентов (для статьи 17 БО).
Балансовый счет 47425:
- резервы под возможные потери по факторинговым, форфейтинговым операциям, РВПС, созданный в соответствии с Указаниями Банка России от 14.07.98 N 290-У ("Вестник Банка России" от 22.07.98 N 48) и от 27.05.98 N 240-У (для статьи 7 БО);
- резервы под возможные потери по прочим операциям (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 50204:
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств субъектов Российской Федерации и местных органов власти, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств субъектов Российской Федерации и местных органов власти, приобретенных для инвестирования (для отражения этой части в статье 11.2 БО).
Балансовый счет 50304:
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет 50404:
- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет 50504:
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств иностранных государств, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств иностранных государств, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет 50604:
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков-нерезидентов, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков-нерезидентов, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет 50704:
- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств нерезидентов, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств нерезидентов, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет 50804:
- резервы под возможное обесценение акций банков, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение акций банков, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет 50904:
- резервы под возможное обесценение прочих акций, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение прочих акций, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет 51004:
- резервы под возможное обесценение акций банков-нерезидентов, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение акций банков-нерезидентов, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет 51104:
- резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет 51208:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51209:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51308:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51309:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51408:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51409:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51508:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51509:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51608:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51609:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51708:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51709:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51808:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51809:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51908:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51909:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 60324:
- резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами в части сумм, не взысканных банком по своим гарантиям (для статьи 7 БО);
- резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами, оставшаяся часть (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 60803:
- износ машин, оборудования, транспортных средств, переданных в лизинг (для статьи 6 БО);
- износ машин, оборудования, транспортных средств и других средств для сдачи (несданные) в лизинг (для статьи 10 БО).
Балансовый счет 61407:
- отрицательные разницы от переоценки отдельных выпусков государственных облигаций, образовавшиеся по итогам 1997 года (для статьи 26 БО);
- оставшаяся часть (для статьи 32 БО).
Балансовый счет 47426:
- обязательства банка по уплате процентов Центральному банку РФ (для статьи 15 БО);
- обязательства банка по уплате процентов другим банкам (для статьи 16 БО);
- обязательства банка по уплате процентов другим клиентам (для статьи 17 БО).
Балансовый счет 70501:
- использование прибыли отчетного года в части сумм переплаты в бюджет (для статьи 13 БО);
- использование прибыли отчетного года в части начисленных дивидендов (для статьи 29 БО);
- оставшаяся часть счета (для статьи 30 БО).
Балансовый счет 104:
- зарегистрированный уставный капитал неакционерных банков (для статьи 23.1 БО);
- незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков (для статьи 23.3 БО).
Балансовый счет 40109:
- финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе в части отраженной задолженности по предоставленным суммам (для статьи 5 БО);
- то же в части отраженных сумм начисленных процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе (для статьи 5а БО).
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 30 октября 1998 г. N 390-У в настоящее приложение внесены изменения
Приложение N 2
Ежеквартально
Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях
и убытках (формы N 2)
(с изменениями от 4 февраля, 30 октября 1998 г.)
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): ____________________
тыс. руб.
| Символы формы N 2 бухг. отч. |
Статья приложения N 6 |
Сумма |
| А | Б | 1 |
| 1. 17315 2. |
1 2 |
|
| 3. Итого по с. 17315 | ||
| 4. 29414 5. |
7 8 |
|
| 6. Итого по с. 29414 |
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 30 октября 1998 г. N 390-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии:
При заполнении Приложения N 6 символы по форме N 2 "Отчет о прибылях и убытках" показываются в разрезе следующих составляющих:
Символ 17315:
- доходы, полученные в отчетном году от банков по кредитным операциям прошлых лет (для статьи 1 ОПУ);
- доходы, полученные в отчетном году от других клиентов по кредитным операциям прошлых лет (для статьи 2 ОПУ).
Символ 29414:
- расходы в виде процентов, уплаченных банкам по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году (для статьи 7 ОПУ);
- расходы в виде процентов, уплаченных другим клиентам по кредитным операциям прошлых лет, выявленных в отчетном году (для статьи 8 ОПУ).
Для оценки состояния кредитного портфеля используется Приложение N 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля", в котором приводится информация о каждой ссуде, выданной банком (включая все ее филиалы) в разрезе заемщиков.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 5 июля 1999 г. N 599-У в настоящее приложение внесены изменения
Приложение N 3
Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля
На дату отчетности
| Ед. изм. источ. инфор. |
Заемщик 1 | Заемщик 2 | .... |
Итого |
||||
| Ссудн. задол. 1.1 |
Ссудн. задол. .... |
Ссудн. задол. 2.1 |
Ссудн. задол. .... |
... | ... | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ... | ... | |
| 1. Общая характерис- тика заемщика |
||||||||
| 1.1. Номер балансово- го счета, открытого клиенту (лицевого) |
- | |||||||
| 1.2. Местонахождение заемщика |
||||||||
| 1.3. Местонахождение кредитной организа- ции (филиала), пре- доставившей кредит |
||||||||
| 1.4. Характер отно- шений с кредитной организацией |
- | |||||||
| 1.5. ИНН | ||||||||
|
2. Характер деятель- ности заемщика |
||||||||
| 2.1. Вид деятельнос- ти заемщика |
ОКОНХ | |||||||
| 3. Условия кредитно- го договора |
||||||||
| 3.1. Дата выдачи ссуды |
ч.м.г | |||||||
| 3.2. Дата погашения ссуды |
ч.м.г | |||||||
| 3.3. Процентная ставка |
% | |||||||
| 3.4. Первоначально предоставленная сум- ма кредита |
тыс. руб. |
|||||||
| 3.4.1. в т.ч. ссуды, предоставленные за счет фонда матери- ального поощрения |
тыс. руб. |
|||||||
| 3.4.2. в т.ч. синди- цированные или анало- гичные им ссуды в ча- сти, равной величине предоставленных тре- тьими лицами средств |
тыс. руб. |
|||||||
| 3.5. Количество до- полнительных согла- шений |
шт. | |||||||
| 3.6. Последняя дата переоформления кре- дита |
ч.м.г. | |||||||
| 3.7. Изменение усло- вий при пролонгации: |
||||||||
| 3.7.1. Увеличение срока |
дни | |||||||
| 3.7.2. Изменение процентной ставки |
% |
|||||||
| 3.7.3. Увеличение суммы предоставлен- ного кредита |
тыс. руб. |
|||||||
| 3.8. Краткосрочная ссудная задолжен- ность в рублях |
тыс. руб. |
|||||||
| 3.9. Краткосрочная ссудная задолжен- ность в иностранной валюте |
тыс. руб. |
|||||||
| 3.10. Долгосрочная ссудная задолжен- ность в рублях |
тыс. руб. |
|||||||
| 3.11. Долгосрочная ссудная задолжен- ность в иностранной валюте |
тыс. руб. |
|||||||
| 4. Сумма учтенных банком векселей |
||||||||
| 4.1. В рублях | тыс. руб. |
|||||||
| в т.ч. не погашенных в срок |
-"- | |||||||
| 4.2. В иностранной валюте |
-"- | |||||||
| в т.ч. не погашенных в срок |
-"- | |||||||
| 5. Суммы, не взыс- канные по банковским гарантиям |
-"- | |||||||
| 6. Дебиторская за- долженность по фак- торинговым операциям |
-"- | |||||||
| 7. Виды обеспечения | ||||||||
| 7.1. Залог всего, в том числе: |
тыс. руб. |
|||||||
| 7.1.2. Государствен- ные ценные бумаги |
-"- | |||||||
| 7.1.3. Драгоценные металлы |
-"- | |||||||
| 7.2. Гарантии и по- ручительства всего, в том числе: |
||||||||
| 7.2.1. Гарантии и поручительства, а также аваль со сто- роны субъектов, пе- речисленных в п.2.6.2 Инструкции Банка России N 62а от 30.06.97 |
-"- | |||||||
| 7.3. Другие виды обеспечения |
-"- | |||||||
| 7.4. Страхование | -"- | |||||||
| 7.5. Дата начала ре- ализации залога |
-"- | |||||||
| 8. Задолженность, просроченная по ос- новному долгу, в т.ч.: |
тыс. руб. |
|||||||
| 8.1. До 5 дней вклю- чительно |
-"- | |||||||
| 8.2. От 6 до 30 дней включительно |
-"- | |||||||
| 8.3. От 31 до 180 дней включительно |
-"- | |||||||
| 8.4. Свыше 180 дней | -"- | |||||||
| 9. Просроченные про- центы |
-"- | |||||||
| 9.1. До 5 дней вклю- чительно |
-"- | |||||||
| 9.2. От 6 до 30 дней включительно |
-"- | |||||||
| 9.3. От 31 до 180 дней включительно |
-"- | |||||||
| 9.4. Свыше 180 дней | -"- | |||||||
| 10. Классификация ссуды |
||||||||
| 10.1. Стандартная задолженность |
||||||||
| 10.1.1. Классифици- рованная по решению кредитной организации |
-"- | |||||||
| 10.1.2. Классифици- рованная в соответс- твии с требованиями п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а |
-"- | |||||||
| 10.2. Нестандартная | ||||||||
| 10.2.1. Классифици- рованная по решению кредитной организации |
-"- | |||||||
| 10.2.2. Классифици- рованная в соответс- твии с требованиями п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а |
-"- | |||||||
| 10.3. Сомнительная | ||||||||
| 10.3.1. Классифици- рованная по решению кредитной организации |
-"- | |||||||
| 10.3.2. Классифици- рованная в соответс- твии с требованиями п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а |
-"- | |||||||
| 10.4. Безнадежная | ||||||||
| 10.4.1. Классифици- рованная по решению кредитной организации |
-"- | |||||||
| 10.4.2. Классифици- рованная в соответс- твии с требованиями п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а |
-"- | |||||||
| 11. Сформированный резерв на возможные потери по ссудам |
-"- | |||||||
| 11.1. в том числе сформированный резерв на возможные потери по синдицированной (или аналогичной) ссуде |
-"- | |||||||
| 12. Расчетный резерв на возможные потери по ссудам |
-"- | |||||||
| 12.1. в том числе расчетный резерв на возможные потери по синдицированной (или аналогичной) ссуде |
-"- | |||||||
| 13. Проценты к полу- чению (исчисленные согласно принципу начисления) |
тыс. руб. |
|||||||
| 14. Внебалансовые обязательства банка |
-"- | |||||||
| 15. Фактически соз- данные резервы на возможные потери по расчетам с дебито- рами (б/с 60324) |
-"- | |||||||
| 16. Резервы под возможные потери по расчетам с дебито- рами (корр. А2) |
-"- | |||||||
Руководитель (Ф. И. О.)
Главный бухгалтер (Ф. И. О.)
Исполнитель (Ф. И. О.)
Телефон
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 5 июля 1999 г. N 599-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии по заполнению Приложения N 3:
Под ссудами (кредитами) понимается вся ссудная и приравненная к ней задолженность, определенная п. 2.1. Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а.
Статья 1.2. - местонахождение заемщика - код территории по СОАТО, либо страна - для нерезидента.
Статья 1.3. - местонахождение банка (филиала), предоставившего кредит - код территории по СОАТО.
Статья 1.4. - характер отношений с банком (проставляется сокращенными символами):
- акционер (участник), имеющий более 5% акций - АБ;
- дочерняя компания - ДК;
- зависимая компания - ЗК;
- акционер (участник) материнской или дочерней компании - АМ;
- акционер (участник) зависимой компании - АК;
- члены Совета директоров, члены Правления, члены Кредитного комитета, руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита - СД;
- служащий - СЛ;
- прочие инсайдеры - ПИ.
Определение инсайдеров дано в п.8 Инструкции Банка России от 30.01.96 г. N 1.
- прочие - ПР.
- группа взаимосвязанных заемщиков - ГВЗ;
Определение группы взаимосвязанных заемщиков дано в п. 5 Инструкции Банка России от 1.10.97 N 1.
Статья 1.5. - "ИНН" представляет собой идентификационный номер налогоплательщика для юридических лиц, или номер паспорта для физических лиц. Для заемщиков-нерезидентов статья не заполняется.
Статья 2.1. - заемщики группируются по отраслям экономики в соответствии с основным видом деятельности (основываясь на кодах ОКПО).
Статья 3.2. - по переоформленным договорам дата окончания договора указывается по последнему дополнительному соглашению.
Статья 3.6. - по переоформленным кредитным договорам следует указать последнюю дату переоформления кредита.
При заполнении строк с указанием дат используется следующий вид записи:
"число/месяц/год" (например, 12/09/97)
- краткосрочной является ссуда, совокупный срок пользования которой по кредитному договору с учетом последующих пролонгаций не превышает 1 год;
- долгосрочной является ссуда, совокупный срок пользования которой по кредитному договору с учетом последующих пролонгаций превышает 1 год.
В сумму учтенных банком векселей включаются остатки балансовых счетов 512, 513, 514, 515, 516, 517, 518, 519.
Сумма остатков по балансовому счету 60315 "Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям" приравниваются к просроченной задолженности и относится к той или иной группе риска в зависимости от срока нахождения на балансе этой суммы.
Классификация ссудной задолженности производится на основании Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам".
Для каждой ссуды, выданной банком, указывается фактически сформированный (п. 11) и расчетный (п. 12) резерв под возможные потери по ссудам.
Статья 13. В данной статье отражаются суммы наращенных процентов по каждому предоставленному кредиту.
В статье 14 отражается сумма внебалансовых обязательств банка в разрезе заемщиков (91302+91404+960+961+962+ 963+964+965+966+967).
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 5 июля 1999 г. N 599-У в настоящее приложение внесены изменения
Приложение 4
ежемесячно
Таблица корректировок
по состоянию на "__"____ __ г.
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): ____________________
тыс. руб.
/----------------------------------------------------------------------\
| Корректировка | Сумма |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| 1 | 2 |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А1 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А2 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А3 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| В3 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А4 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| В4 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А5 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| В5 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А6 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| В6 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А7 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| В7 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А8 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| В8 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А9 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| В9 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А10 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| В10 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А11 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А12 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А13 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А14 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А15 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| В15 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А16 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| В16 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А17 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| В17 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А18 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| В18 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А19 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А20 | |
| | |
| В20 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А21 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А22 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А23 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А24 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А25 | |
|----------------------------+-----------------------------------------|
| А26 | |
\----------------------------+-----------------------------------------/
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
"__"____ ___ г.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 5 июля 1999 г. N 599-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии
Определение значений корректировок:
1. К расчету резерва под возможные потери по ссудам (см. Приложение N 7) определяется корректировка:
А1 - "Изменение резерва на возможные потери по ссудам" - отражает величину недосозданного резерва на возможные потери по ссудам. При этом необходимо учитывать, что расчетная величина резерва на возможные потери по ссудам при определении корректировки А1 рассчитывается в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а без учета поэтапного введения ее расчета для целей налогообложения, установленного Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У ("Вестник Банка России" от 31.12.97 г. N 91 - 92). Корректировка А1 увеличивает статьи 7 "Резерв на возможные потери" БО и 29 "Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам" ОПУ и уменьшает статьи 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" БО и 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.
2. Кроме резерва на возможные потери по ссудам, предусматривается формирование резервов на возможные потери по расчетам с дебиторами - корректировка А2.
А2 - "Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства". Указанные резервы создаются на возможные будущие потери, связанные с внебалансовыми безусловными и условными обязательствами, судебными процессами, которые начаты в отчетном периоде, но расходы по которым будут произведены в следующих отчетных периодах. Например, резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами рассчитываются в случае появления риска исполнения выданной банком гарантии на сумму выплат по гарантии, взвешенную на вероятность реализации риска; на случай неисполнения контрагентом условий по срочным или опционным контрактам, на сумму возможных потерь с учетом вероятности риска неисполнения; на случай вероятного проигрыша дела, находящегося на рассмотрении в судебных органах, на сумму судебных издержек и сумму возмещения ущерба на основе экспертного мнения юристов банка.
Данные резервы (корректировка А2) рассчитываются на основе анализа обязательств будущих периодов.
В части рисков по выданным гарантиям и поручительствам, значение резервов (корректировки А2) должно быть не меньше 0,1% суммы остатков по внебалансовому счету, отражающему гарантии, выданные банкам.
В соответствии с Указанием Банка России от 27.05.98 N 240-У ("Вестник Банка России" от 4.07.98 г. N 36 - 37) начиная с отчетности на 1 июля 1998 года по операциям кредитных организаций - резидентов Российской Федерации с юридическими и физическими лицами - резидентами Латвии формируется резерв, размер отчислений в который устанавливается в размере 100% от суммы основного долга (б/с 47425). В случае, если величина сформированного резерва не соответствует размеру, установленному Банком России, сумма недосозданного резерва включается в корректировку А2.
Корректировка А2 отражает необходимую расчетную величину резервов на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства и рассчитывается как разница между общей суммой, сформированных в соответствии с указанным выше порядком резервов и фактически созданными резервами (б/сч 60324 и 47425).
Эта корректировка увеличивает статьи 21 "Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства" БО и 31 "Изменение величины прочих резервов" ОПУ и уменьшает статьи 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" БО и 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.
3. Для более точной оценки активов и прибыли предусматривается корректировка "А11 - "Безнадежная задолженность".
В корректировку А11 входят суммы, рассчитываемые в соответствии с расшифровкой по коду 8970, используемому при расчете обязательных нормативов по Инструкции Банка России от 1.10.97 N 1 (с изменениями и дополнениями) ("Вестник Банка России" от 16.10.97 г. N 66). При расчете корректировки А11 не включаются суммы, учтенные при расчете корректировки А2.
В Балансовом отчете на сумму этой корректировки уменьшаются статьи 13 "Прочие активы" и 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода".
В Отчете о прибылях и убытках данная корректировка увеличивает статью 26 "Другие текущие расходы" и соответственно уменьшает статью 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период".
4. Корректировки, позволяющие реализовать принцип разделения отчетных периодов через принцип наращивания доходов и расходов:
В соответствии с принципом разделения отчетных периодов в отчетности должны отражаться доходы и расходы, относящиеся исключительно к отчетному периоду, независимо от времени фактического поступления или расходования средств или осуществления платежей. Вследствие этого доходы и расходы, наращенные, но не полученные или не произведенные до конца отчетного периода, должны включаться в отчетность того периода, в котором они возникли.
Наращенные доходы (проценты к получению) после первого факта их неуплаты по данной ссуде не рассчитываются (не включаются в корректировку, отражающую наращенные проценты по данной операции).
Процентные доходы не наращиваются:
- по просроченной ссудной задолженности;
- по ссудам с просроченными процентами;
- по кредитам, отнесенным к 2, 3 или 4-й группе риска (в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а).
При возобновлении погашения процентов ссудозаемщиком, возобновляется и расчет наращенных доходов.
Указанное выше не распространяется на наращенные расходы, которые наращиваются без ограничений.
По результатам расчетов наращенных (накопленных) процентов к получению определяются значения корректировок:
А3 - "Наращенные (накопленные) проценты к получению по приобретенным (учтенным) срочным векселям клиентов (кроме банков) на конец отчетного периода";
А4 - "Наращенные (накопленные) проценты к получению по приобретенным (учтенным) срочным векселям банков на конец отчетного периода".
Для расчета наращенных (накопленных) процентов к получению по срочным векселям используется формула:
(N - К) + Р
Н = ----------- х D, где
Т
Н - наращенные (накопленные) доходы;
N - номинальная стоимость учтенного срочного векселя;
К - покупная стоимость учтенного срочного векселя;
Р - проценты, начисленные на весь период действия векселя;
Т - количество дней от приобретения до погашения векселя;
D - количество дней, прошедших после приобретения векселя до отчетной даты.
Корректировки А3 и А4 отражают суммы процентов, относящихся к отчетному периоду, поступление или начисление которых происходит после отчетной даты, и увеличивают сумму процентных доходов отчетного периода и соответственно увеличивают сумму требований банка.
Относящиеся к предыдущему отчетному периоду наращенные или полученные проценты, которые в соответствии с действующими правилами ведения бухгалтерских счетов были включены в прибыль отчетного периода, переносятся в доходы предыдущего отчетного периода путем следующих корректировок:
В3 - "Относящиеся к прошлому году наращенные или полученные проценты по приобретенным (учтенным) кредитной организацией срочным векселям клиентов (кроме банков)";
В4 - "Относящиеся к прошлому году наращенные или полученные проценты по приобретенным (учтенным) кредитной организацией срочным векселям банков".
Для выделения доходов от прочих операций с учетом принципа разделения отчетных периодов предусматриваются корректировки А5 (В5), А6 (В6), А7 (В7):
А5 - "Наращенные процентные доходы по договору аренды на передачу средств в лизинг на конец отчетного периода";
В5 - "Относящиеся к прошлому году наращенные или полученные процентные доходы по договору аренды на передачу средств в лизинг";
А6 - "Наращенные процентные доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом на конец отчетного периода";
В6 - "Относящиеся к прошлому году наращенные процентные доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом";
А7 - "Наращенные процентные доходы по государственным долговым обязательствам, имеющим фиксированный процентный доход на конец отчетного периода (например, облигации внутреннего валютного займа)";
В7 - "Относящиеся к прошлому году наращенные или полученные процентные (дисконтные) доходы по государственным долговым обязательствам (например, облигации внутреннего валютного займа)".
Корректировки А5, А6, А7 увеличивают активы и доходы банка отчетного периода. Корректировки В5, В6, В7 увеличивают фонды банка и прибыль, оставленную в его распоряжении, но уменьшают доходы отчетного периода.
По результатам расчетов наращенных (накопленных) процентов к уплате определяются значения корректировок:
А10 - "Наращенные процентные расходы по собственным долговым обязательствам до отчетной даты". Корректировка рассчитывается с последней даты начисления процентов до отчетной даты.
Наращенные процентные расходы увеличивают расходы отчетного периода и увеличивают соответственно обязательства банка.
В10 - "Относящиеся к прошлому году наращенные или уплаченные проценты по собственным долговым обязательствам", но включенные в расходы отчетного периода, снижают расходы отчетного периода и увеличивают прибыль отчетного периода, уменьшая при этом прибыль прошлых лет.
А8 - "Начисленные проценты к получению от банков в части накопленного дохода на конец отчетного периода" - числящиеся на лицевых счетах балансового счета N 61301 начисленные проценты по размещенным денежным средствам в кредитных организациях в виде кредитов, депозитов, которые увеличивают в БО статью 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" и статью 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства", увеличивают в ОПУ статью 1 "Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках" и статью 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период".
А9 - "Начисленные проценты к получению по ссудам клиентов в части накопленного дохода на конец отчетного периода" - числящиеся на лицевых счетах балансового счета N 61301 начисленные проценты по предоставленным ссудам клиентам, которые увеличивают в БО статью 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" и статью 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства", увеличивают в ОПУ статью 2 "Ссуд, предоставленных другим клиентам" и статью 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период".
А18 - "Начисленные проценты по привлеченным средствам банков" - числящиеся на лицевых счетах балансового счета N 61401 начисленные проценты по привлеченным денежным средствам банков во вклады, депозиты и в виде кредита, которые в БО уменьшают статью 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" и статью 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства", в ОПУ увеличивают статью 7 "Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты" и уменьшают статью 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период".
А20 - "Начисленные проценты по привлеченным средствам клиентов" - числящиеся на лицевых счетах балансового счета N 61401 начисленные проценты по привлеченным денежным средствам во вклады, депозиты, займы, которые в БО уменьшают статью 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" и статью 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства", в ОПУ увеличивают статью 8 "Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты" и уменьшают статью 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период".
Относящиеся к предыдущему отчетному периоду начисленные проценты к получению или уплате и проценты, полученные и/или уплаченные в отчетном периоде, но относящиеся к предшествующему отчетному периоду, которые включены в доходы или расходы отчетного периода, но должны быть перенесены в доходы или расходы предыдущего отчетного периода путем следующих корректировок:
В8 - "Относящиеся к прошлому году начисленные к получению и/или полученные в отчетном периоде проценты от средств, размещенных в банках";
В9 - "Относящиеся к прошлому году начисленные к получению и/или полученные проценты от средств, предоставленных клиентам";
В18 - "Начисленные и/или уплаченные проценты по привлеченным средствам банков до отчетной даты";
В20 - "Начисленные и/или уплаченные проценты по привлеченным средствам клиентов".
При определении сумм корректировок А18 (В18) в расчет должны приниматься также кредиты Банка России, учитываемые банком на балансовых счетах N 31701 и 312.
Корректировки В8 и В9 в БО уменьшают статью 28 и увеличивают статью 26, в ОПУ уменьшают статьи 1, 2, 37.
Корректировки В18 и В20 в БО увеличивают статью 28 и уменьшают статью 26, в ОПУ уменьшают статьи 7, 8 и увеличивают статью 37.
5. Корректировки, оказывающие влияние на сумму прибыли, остающуюся в распоряжении банка, определяются путем деления остатка балансового счета 70501 "Использование прибыли отчетного года":
А12 - "Сумма налога на прибыль за отчетный период".
А13 - "Сумма прочих фактических расходов", в том числе налоги, выплачиваемые из прибыли, затраты на благотворительные цели.
Сумма корректировок А12 и А13 должна соответствовать остатку балансового счета 70501 за вычетом сумм, направленных на пополнение фондов банка (б/сч. 10701, 10702,), начисленных дивидендов и переплат бюджету.
Корректировки А12 и А13 уменьшают сумму прибыли банка, остающуюся в его распоряжении.
Корректировка А12 увеличивает статью 35 "Налог на прибыль" ОПУ и уменьшает статьи 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ, 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" БО и 30 "Распределенная прибыль (исключая дивиденды)" БО.
Корректировка А13 уменьшает статьи 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" БО, 30 "Распределенная прибыль (исключая дивиденды)" БО, 33 "Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов" ОПУ.
6. Отсроченное налогообложение.
А14 - "Отсроченный налог на прибыль на конец отчетного периода".
Отсроченный налог на прибыль возникает в связи с применением в налогообложении принципов наращивания. Он позволяет представить полную картину чистой прибыли банка в отчетному году.
Отсроченный налог на прибыль - это налог, возникающий по следующим элементам доходов:
а) наращенные процентные, купонные и другие доходы, за вычетом аналогичных расходов;
б) изменение величины резерва на возможные потери по ссудам. Например, отсроченный налог на прибыль определяется, если у банка в отчетном периоде фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам превышает расчетную величину резерва под имеющуюся ссудную задолженность; когда банком не использована возможность по уменьшению налогооблагаемой базы, установленная Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У;
в) суммы недовзноса по налогу на прибыль, в частности, могут возникнуть в случае, если банк перечисляет налог на прибыль в виде авансовых платежей. Корректировка в данном случае определяется как разница между суммой налога, рассчитанного на фактически полученную налогооблагаемую прибыль, и суммой перечисленного аванса;
Элементы доходов должны отвечать следующим требованиям:
а) они включены в графу "Окончательные данные" Приложения N 6;
б) они не были включены в расчет налогооблагаемой базы банка за отчетный период;
в) они будут включены в этот расчет в будущих отчетных периодах.
Корректировки А2 и А11 не влияют на величину наращенной прибыли.
Отсроченный налог должен рассчитываться по ставке налога на прибыль, применяемой банком в отчетном периоде.
Корректировка А14 увеличивает обязательства банка (статья 21 "Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства") и уменьшает прибыль отчетного периода (статья 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" БО). В ОПУ корректировка А14 увеличивает статью 36 "Отсроченный налог на прибыль" и уменьшает статью 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период".
7. Исходя из анализа данных аналитического учета балансовых счетов 10701 и 10702 определяются суммы корректировок:
А15 - "Премии и социальные затраты, произведенные в течение отчетного периода за счет фондов специального назначения, сформированных за отчетный год".
А16 - "Прочие фактические затраты, произведенные в течение отчетного периода за счет фондов, сформированных в отчетном году на балансовом счете 10702, исключая расходы, учтенные в корректировке А15".
А17 - "Затраты произведенные в течение отчетного периода за счет резервного фонда и других фондов, сформированных за отчетный год на б/с N 10701 и 10704, сформированных за отчетный год".
В15 - "Премии и социальные затраты, произведенные в течение отчетного периода за счет фондов, предназначенных для материального поощрения, сформированных в предыдущие годы".
В16 - "Прочие фактические затраты, произведенные в течение отчетного периода за счет фондов, сформированных в предыдущие годы на балансовом счете 10702, исключая затраты, учтенные в корректировке В15".
В17 - "Затраты, произведенные в течение отчетного периода за счет резервного и других фондов, сформированных в предыдущие годы, на б/с N 10701 и 10704, сформированных в предыдущие годы".
Корректировки А15, А16 и А17 уменьшают статьи 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" БО и 30 "Распределенная прибыль (исключая дивиденды)" БО.
Корректировки В15 - В17 уменьшают статью 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" БО, при этом корректировки В15, В16 и В17 увеличивают статью 26 "Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении банка" БО. Одновременно корректировки А15 и В15 увеличивают статью 22 "Расходы по оплате труда" ОПУ, А16 и В16 - статью 26 "Другие текущие расходы" ОПУ, А17 и В17 уменьшают статью 33 "Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов" ОПУ, статью 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период".
8. Следующие корректировки связаны с будущими доходами и расходами.
А19 - "Доходы (или расходы) по облигационным купонам" - определяется как разность остатков балансовых счетов N 61305 и N 61405. Корректировка А19 увеличивает в ОПУ статью 4 "Проценты полученные и аналогичные доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом". Если в результате сальдирования этих счетов возникает отрицательная разница, то корректировка А19 отражается со знаком "минус".
А21 - "Величина недосозданного резерва под обесценение долгосрочных вложений в ценные бумаги" (разница между расчетной величиной резерва, рассчитанной в соответствии с требованиями Банка России, и фактически созданной суммой резерва) увеличивает в БО статью 11.2 "Резерв под обесценение ценных бумаг и долей" и уменьшает статью 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода", соответственно в ОПУ увеличивает статью 30 "Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг" и уменьшает статью 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период".
А26 - "Величина недосозданного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги для перепродажи" (разница между расчетной величиной резерва, рассчитанной в соответствии с требованиями Банка России, и фактически созданной суммой резерва) увеличивает в БО статью 4.2 "Резерв под возможное обесценение ценных бумаг" и уменьшает статью 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода", соответственно в ОПУ увеличивает статью 30 "Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг" и уменьшает статью 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период".
А22 - "Величина кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных акционерам (участникам) сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1 (часть расшифровки по коду 8948)".
А23 - "Величина кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н10, Н10.1 (часть расшифровки по коду 8948)".
А24 - "Разница между величиной основных средств, нематериальных активов, хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, отражаемых в балансе банка, и суммой собственных источников банка". А24 соответствует расшифровке по коду 8971".
Корректировки А22, А23, А24 увеличивают в БО статью 21 "Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства". Все три корректировки увеличивают статью 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства".
Корректировки А22, А23, А24 не влияют на отчет о прибылях и убытках (ОПУ).
А25 - "Остатки по балансовому счету 10601, превышающие сумму переоценки имущества банка, осуществленной до 1.01.97", соответствует расшифровке по коду 8967. Корректировка А25 уменьшает в БО статью 27 "Переоценка основных средств" и статью 10 "Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы".
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 5 июля 1999 г. N 599-У в настоящее приложение внесены изменения
Приложение 5
Ежемесячно
Агрегированный балансовый отчет
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): ____________________
(В тыс. руб.)
| Статьи балансового отчета |
Балансовые счета | Предва- ритель- ные данные |
Корректировки | Оконча- тельные данные БО |
|
| Плюс | Минус | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Активы | |||||
| 1. Денежные средст- ва и счета в Цент- ральном банке РФ |
202+30102+30104 +30106+30202+30204+ 30206+30208+30210+ 30215+31901+30224 |
||||
| 2. Государственные долговые обязатель- ства |
501 | ||||
| 3. Средства в кре- дитных организациях |
30110+30114+30115+ 30118+30119+30213 |
||||
| 4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи |
ст. 4.1.-ст.4.2 | ||||
| 4.1. Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стои- мость) |
50201+50202+50301+ 50302+50401+50402+ 50501+50502+50601+ 50602+50701+50702+ 50801+50802+50901+ 50902+51001+51002+ 51101+51102 |
||||
| 4.2. Резерв под возможное обесцене- ние ценных бумаг |
часть (50204+50304+ 50404+50504+50604+ 50704+50804+50904+ 51004+51104) |
А26 | |||
| 5. Ссудная и при- равненная к ней задолженность |
20311+20312+20315+ 20316+20317+20318+ 320 (кроме 32010)+321 (кроме 32110)+322 (кроме 32211)+323 (кроме 32311)+324 (кроме 32403)+часть 40109+40308+40310+ 441+442 (кроме 44210)+443(кроме 44310)+444 (кроме 44410)+445 (кроме 44509)+446(кроме 44609)+447(кроме 44709)+448(кроме 44809)+449(кроме 44909)+450(кроме 45009)+451(кроме 45109)+452(кроме 45209)+453(кроме 45309)+454(кроме 45409)+455(кроме 45508)+456(кроме 45607)+457(кроме 45707)+458(кроме 45818)+460(кроме 46008)+461(кроме 46108)+462(кроме 46208)+463(кроме 46308)+464(кроме 46408)+465(кроме 46508)+466(кроме 46608)+467(кроме 46708)+468(кроме 46808)+469(кроме 46908)+470(кроме 47008)+471(кроме 47108)+472(кроме 47208)+473(кроме 47308)+47402+512 (кроме 51210, 51208, 51209)+часть 51208+ часть 51209 +513 (кроме 51310, 51308, 51309)+часть 51308+ часть 51309 +514 (кроме 51410, 51408, 51409)+часть 51408+ + часть 51409+515 (кроме 51510, 51508, 51509) + часть 51508+ + часть 51509+516 (кроме 51610, 51608, 51609) + часть 51608+ +часть 51609+517 (кроме 51710, 51708, 51709) + часть 51708+ +часть 51709+518 (кроме 51810, 51808, 51809) + часть 51808+ часть 51809)+519 (кроме 51910, 51908, 51909) + часть 51908+ +часть 51909+40310+ +60315 |
||||
| 5а. Проценты начисленные (вклю- чая просроченные) |
20319+20320+325+ 40311+459+47427+ часть 40109 + часть 51208 + часть 51209 + +часть 51308 + часть 51309 + часть 51408 + +часть 51409 + часть 51508 + часть 51509 + +часть 51608 + часть 51609 + часть 51708+ +часть 51709 + часть 51808 + часть 51809 + +часть 51908 + часть 51909 |
||||
| 6. Средства, пере- данные в лизинг |
60802-часть 60803 | ||||
| 7. Резервы на воз- можные потери |
32010+32110+32211+ 32311+32403+44210+ 44310+44410+44509+ 44609+44709+44809+ 44909+45009+45109+ 45209+45309+45409+ 45508+45607+45707+ 45818+46008+46108+ 46208+46308+46408+ 46508+46608+46708+ 46808+46908+47008+ 47108+47208+47308+ часть 47425+51210+ 51310+ 51410+51510+51610+ 51710+51810+51910+ часть 60324+20321 |
А1 | |||
| 8. Чистая ссудная задолженность |
ст.5-ст.7 | ||||
| 9. Возмещение раз- ницы между расчет- ным и созданным ре- зервом на возможные потери по ссудам в 1994 году |
61404 | ||||
| 10. Основные сред- ства, и нематери- альные активы, хозяйственные мате- риалы и малоценные и быстроизнашива- ющиеся предметы |
60401+60402+60403+ 60404+(60405-60605)+ 60606+610+611(А-П)+ 605-60601-60602- 60603-60604+607+60801 -остав.часть 60803+ 60901+60902-60903- (60607+60608+ 60609+60610+60611) |
А25 | |||
| 11. Чистые долго- срочные вложения в ценные бумаги и до- ли |
ст.11.1-ст.11.2 | ||||
| 11.1. Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (ба- лансовая стоимость) |
50203+50303+50403+ 50503+50603+50703+ 50803+50903+51003+ 51103+601 (кроме 60105)+602 (кроме 60206) |
||||
| 11.2. Резерв под возможное обесцене- ние ценных бумаг и долей |
оставшаяся часть (50204+50304+50404+ 50504+50604+50704+ 50804+50904+51004+ 51104+60105+60206) |
А21 | |||
| 12. Расходы будущих периодов по другим операциям, скор- ректированные на наращенные процент- ные доходы |
61403 | А3 А4 А5 А6 А7 |
|||
| 13. Прочие активы |
20302+20303+ 20305+ 20308+204+303*+304*+ 30602+30605+ (40111-40110)*+ 47404+ 47406+47408+47410+ 47415+47417+47420+ 47423+60302+60304+ 60306+60308+60310+ 60312+60314+60317+ 60318+60321+60323+ +61202+часть 70501 +(30221-30222)*+ (40313-40312)*+ (40908-40907)*+ 60337+60339+60341+ 60343 |
А11 | |||
| 14. Всего активов |
ст.1+2+3+4+5а+6+8+9+ 10+11+12+13 |
||||
| Пассивы | |||||
| 15. Кредиты, полу- ченные банками от Центрального банка РФ |
312+31701+31801+часть 47426 |
||||
| 16. Средства кре- дитных организаций |
20313+20314+30109+ 30111+30112+30113+ 30116+30117+ часть 30214+ часть 30601+313+314+ 315+316+31702+31703+ 31802+31803+часть 47418+часть 47426 |
||||
| 17. Средства клиен- тов |
20309+20310+остав. часть 30214+ост.часть 30601+40101+40102- 40104+40105+ 40106+40107+ 40108+40115+ (40110-40111)*+ 402+(403, кроме 40308, 40310, 40311, 40312, 40313)+ 404+405+406+407+408+ 409 (кроме 40907, 40908)+ 410+411+412+413+ 414+415+416+417+418+ 419+420+421+422+423+ 425+426+427+428+429+ 430+431+432+433+434+ 435+436+437+438+439+ 440+47401+47411+оста- вшаяся часть 47418 +оставшаяся часть 47426+30220+30223+ 30606+40112+40113+ 40114 |
||||
| 17.1. В том числе вклады физических лиц |
423+426 | ||||
| 18. Доходы будущих периодов по другим операциям, скор- ректированные на наращенные процент- ные расходы |
61304 | А10 | |||
| 19. Выпущенные дол- говые обязательства |
520+521+522+523 | ||||
| 20. Прочие обязате- льства |
часть 10702+303*+304* +30603+30604+47403+ 47405+47407+47409+ 47412-47413+47416+ 47419+47422+60301+ 60303+60305+60307+ 60309+60311+60313+ 60316+60320+60322+ 61201+ (30222-30221)*+ (40312-40313)*+ (40907-40908)*+ 47414+60338+60340+ 60342+60344 |
||||
| 21. Резервы на возможные потери по расчетам с дебито- рами, риски и обя- зательства |
остав.часть 60324+ часть б/с N 47425 |
А2 А14 А22 А23 А24 |
|||
| 22. Всего обяза- тельств |
ст.(15+16+17+18+19+ 20+21) |
||||
|
Собственные средст- ва |
|||||
| 23. Уставный капи- тал - (средства акционеров (участников)), в т.ч.: 23.1. Зарегистриро- ванные обыкновен- ные акции и доли |
ст.23.1+23.2+23.3 102+часть 104 |
||||
| 23.2. Зарегистриро- ванные привилегиро- ванные акции |
103 | ||||
| 23.3. Незарегистри- рованный уставный капитал неакционер- ных банков |
часть 104 | ||||
| 24. Собственные ак- ции, выкупленные у акционеров (участ- ников) |
105 | ||||
| 25. Эмиссионный до- ход |
10602 | ||||
| 26. Фонды и при- быль, оставленная в распоряжении кре- дитной организации, разница между уставным капиталом кредитной организа- ции и ее собствен- ными средствами (капиталом) |
10603+(107 - часть 10702, учтенная в ст. 20)-70502+10604+70302 -70402 - часть 61407 |
В3 В4 В5 В6 В7 В8 В9 В15 В16 В17 |
В10 В18 В20 |
||
| 27. Переоценка ос- новных средств |
10601 | А25 | |||
| 28. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
61305+61306+61307+ 61308-(61405+61406+ 61408)+701-702+ (70301-70401) |
А3 А4 А5 А6 А7 А8 А9 В10 В18 В20 |
А1 А2 А10 А11 А12 А13 А14 А15 А16 А17 А18 А20 А21 А26 В3 В4 В5 В6 В7 В8 В9 В15 В16 В17 |
||
| 29.Дивиденды, начи- сленные из прибыли текущего года |
часть 70501 | ||||
| 30. Распределенная прибыль (исключая дивиденды) |
оставшаяся часть 70501 |
А12 А13 А15 А16 А17 |
|||
| 31. Нераспределен- ная прибыль |
ст.28-ст.29-ст.30 | ||||
| 32. Расходы и рис- ки, влияющие на собственные средства |
(61401+61402- -61301-61302- 61303)+60319+ часть 61407 |
А8 А9 А22 А23 А24 |
А18 А20 |
||
| 33. Всего собствен- ных средств |
ст.(23-23.3+25+26+27+ +31)-ст.24-ст.32 |
||||
| 34. Всего пассивов | ст.22+23.3+33 | ||||
|
Внебалансовые обязательства |
|||||
| 35. Безотзывные обязательства кре- дитной организации |
91003+91004+91010+ 91302+91309+91406+ 91705+960+961+962+ 963+964+965+966+967 |
||||
| 36. Гарантии, вы- данные кредитной организацией |
91404 | ||||
------------------------------------------------------------
* б/с 303 и 304 отражаются по ст. 13, если складывается активное сальдо и по ст. 20 - если пассивное;
б/с 30221 и 30222, 40313 и 40312, 40908 и 40907 отражаются по статье 13, если складывается активное сальдо, и по статье 20 - если пассивное;
б/с 40111 и 40110 отражаются по статье 13, если складывается активное сальдо, и по статье 17 - если пассивное.
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 5 июля 1999 г. N 599-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии:
Статьи балансового отчета
Активы
Статья 1. "Денежные средства и счета в Центральном банке РФ": наличные средства, в том числе иностранные банкноты и монеты, а также дорожные чеки, купленные у клиентов и не клиентов, подлежащие оплате эмитировавшими их институтами, драгоценные камни и все активы банка в Центральном банке РФ.
Статья 2. "Государственные долговые обязательства": сумма средств, вложенных в обязательства, выпущенные Министерством финансов РФ. Государственные долговые обязательства не подразделяются на ценные бумаги для перепродажи и долгосрочные вложения, а целиком отражаются в данной статье.
Статья 3. "Средства в банках": отражение операций с другими банками (кроме кредитования).
Статья 4. "Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи": стоимость ценных бумаг, учитываемых по балансовой стоимости за минусом резерва под возможное обесценение ценных бумаг.
Статья 4.1. "Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)": стоимость ценных бумаг, учитываемых по балансовой стоимости, эмитированных как банками, так и другими предприятиями и организациями, и подлежащих перепродаже в течение 6 месяцев от даты их приобретения. По данной статье также учитывается стоимость приобретенных долговых обязательств по операциям РЕПО.
Статья 4.2. "Резерв под возможное обесценение ценных бумаг": сумма резерва, созданного в результате переоценки вложений банка в ценные бумаги.
Статья 5. "Ссудная задолженность": все ссуды и другая ссудная задолженность клиентов, приравненная к ссудной, а именно:
- по всем выданным кредитам (размещенным в других банках депозитам), предусмотренным ст. 819 ГК РФ;
- по предоставленным банком вексельным кредитам;
- по векселям третьих лиц, приобретенных банком;
- по суммам, не взысканным по банковским гарантиям;
- по операциям факторинга.
Статья 5а. "Проценты начисленные (включая просроченные)": все начисленные проценты (включая просроченные).
Статья 6. "Средства, переданные в лизинг": активы, переданные банком в лизинг.
Статья 7. "Резервы под возможные потери" создаются под всю ссудную задолженность клиентов (банков) с учетом коэффициента ее кредитного риска.
Размер резерва зависит от общей суммы задолженности по ссудам на дату отчетности и рассчитывается в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а.
Статья 9. "Возмещение разницы между расчетным и созданным резервом под возможные потери по ссудам в 1994 году": остаток по балансовому счету 61404, отражающий невозмещенную разницу между расчетным и созданным резервом на возможные потери по ссудам в 1994 году.
Статья 10. "Основные средства и нематериальные активы": остаточная стоимость основных средств (за исключением активов, переданных арендатору по договору аренды с правом последующего выкупа), нематериальных активов, а также расходы по арендованной собственности.
Статья 11. "Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли": долгосрочные финансовые инвестиции в ценные бумаги, вложения банка (в акции, доли) за минусом резерва под возможное обесценение ценных бумаг.
Статья 11.1. "Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость)": вложения банка в ценные бумаги, учитываемые по балансовой стоимости и осуществленные на срок более 6 месяцев.
Статья 11.2. "Резерв под возможное обесценение ценных бумаг": сумма резерва, созданного в результате переоценки вложений банка в ценные бумаги.
Статья 12. "Наращенные доходы": в окончательные данные по этой статье включена расчетная величина наращенных процентов (доходов) к получению (отражаемая в корректировках). Наращенные проценты (доходы) по размещенным средствам (векселям, ценным бумагам с фиксированным доходом, лизинговым операциям), после первого факта неуплаты процентов по этим операциям не включаются в сумму корректировок.
Статья 13. "Прочие активы": прочие активы, в том числе вложения в драгоценные металлы, немонетарное золото, стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов за минусом износа, дивиденды, выплаченные или подлежащие выплате из прибыли предыдущего года. В эту статью также включены счета, отражающие расчеты головного офиса с филиалами.
Пассивы
Обязательства
Статья 15. "Кредиты, полученные банками от Центрального банка РФ": все обязательства банка перед Центральным банком Российской Федерации.
Статья 16. "Средства банков": средства, привлеченные в качестве кредитов и депозитов, а также корреспондентские счета других банков, размещенные или открытые в банке.
Статья 17. "Средства клиентов": средства на расчетных и текущих счетах, а также депозиты клиентов (юридических и физических лиц).
Статья 17.1. "в том числе вклады физических лиц": привлеченные во вклады средства физических лиц.
Статья 18. "Наращенные расходы": расчетная величина наращенных процентов (расходов) к уплате на отчетную дату, т.е. суммы, срок платежа которых еще не наступил (например, будущие обязательства по выплате процентов по привлеченным средствам (выпущенным банком долговым обязательствам).
Статья 19. "Выпущенные долговые обязательства": средства, привлеченные за счет размещения собственных ценных бумаг (кроме акций, выпущенных для формирования уставного капитала).
Статья 20. "Прочие обязательства": кредиторская задолженность и прочие пассивы, в том числе по расчетам головного офиса с филиалами.
Статья 21. "Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства": резерв под прогнозируемые будущие потери в периодах, следующих за отчетным, исключая резерв под возможные потери по ссудам. К этой категории расходов, в частности, относится отсроченный налог на прибыль (см. в комментариях к корректировке А14).
Собственные средства
Статья 23. "Уставный капитал (средства акционеров (участников)".
Статья 23.1. "Зарегистрированные обыкновенные акции и доли": номинальная стоимость размещенных обыкновенных акций (долей) у акционеров (участников) банка.
Статья 23.2. "Зарегистрированные привилегированные акции": номинальная стоимость размещенных банком привилегированных акций.
Статья 23.3. "Незарегистрированный капитал неакционерных банков": номинальная стоимость поступлений долей участников банка в уставный капитал, но незарегистрированных.
Статья 24. "Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников)": собственные акции, выкупленные банком у акционеров (участников).
Статья 25. "Эмиссионный доход": средства, полученные от размещения акций по цене выше их номинальной стоимости.
Статья 26. "Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении банка, разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)": прибыль прошлых лет, не распределенная между участниками банка, сумма уменьшения уставного капитала кредитной организации при снижении величины ее собственных средств (капитала) ниже зарегистрированного уставного капитала в случае изменения номинальной стоимости акций (долей).
Статья 27. "Переоценка основных средств": результат переоценки основных средств в соответствии с постановлениями Правительства.
Статья 28. "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода": сумма прибыли или убытка, определяемая в Приложении 6 по статье 37 (со знаком "минус" в случае убытка). По данной статье учитываются курсовые разницы, влияющие на прибыль текущего периода.
Статья 29. "Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года": сумма начисленных или выплаченных дивидендов, относящаяся к отчетному периоду.
Статья 30. "Распределенная прибыль (исключая дивиденды): сумма распределенной прибыли отчетного периода, направленная на пополнение фондов банка, уплату налогов, создание необходимых резервов.
Статья 31. "Нераспределенная прибыль" = ст.28-ст.29-ст.30 : сумма прибыли, оставшаяся в распоряжении банка после выплаты всех налогов и создания необходимых резервов, которая впоследствии также может быть использована на выплату дивидендов акционерам (участникам) или на пополнение фондов банка.
Статья 32. "Расходы, влияющие на величину собственных средств" кредитной организации включают предстоящие расходы по операциям с хозрасчетными предприятиями и организациями и расходы по процентам, начисленным за кредитные операции с нарушением срока выплаты и без нарушения срока выплаты процентов, и пр.
Внебалансовые обязательства
Статья 35. "Безотзывные обязательства банка": все безотзывные обязательства банка, сопряженные с риском (остаток неиспользованного лимита по открытым кредитным линиям, обязательства, вытекающие из фьючерсных и форвардных контрактов, обязательства по сделкам РЕПО, включая фирменные продажи с опционом на обратную покупку и т.п.).
Безотзывные обязательства банка включают в себя:
а) обязательства, выданные банкам;
б) обязательства, выданные клиентам;
в) валютные сделки (СПОТы, форварды, фьючерсы, СВОПы, опционы);
г) прочие сделки (процентные СВОПы и опционы).
Статья 36. "Гарантии, выданные банком": все сделки, которые подтверждают обязательства банка в отношении третьей стороны (гарантии, документарные экспортные аккредитивы, индоссаменты в связи с переучетом и акцептом переводных векселей, поручительства и заложенные в виде обеспечения активы от имени третьих лиц и прочие условные обязательства).
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 5 июля 1999 г. N 599-У в настоящее приложение внесены изменения
Приложение 6
Ежеквартально
Агрегированный отчет о прибылях и убытках
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): ____________________
(В тыс. руб.)
| Символы формы N 2 | Предва- ритель- ные данные |
Корректировки | Оконча- тельные данные |
||
| Плюс | Минус | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Проценты полученные и аналогичные доходы от: | |||||
| 1. Размещения средств в банках в виде кредитов, де- позитов, займов и на счетах в других банках |
11118, 11119, 11218, 11219, 11318, 11319, 11415, 11416, 115, 116, 17315 (часть) |
А4 А8 |
В4 В8 |
||
| 2. Ссуд, предостав- ленных другим клие- нтам |
111(кроме 11118, 11119), 112 (кроме 11218, 11219), 113 (кроме 11318, 11319), 114 (кроме 11415, 11416) 17315 (ост. часть) |
А3 А9 |
В3 В9 |
||
| 3. Средств, переданных в лизинг |
17309 | А5 | В5 | ||
| 4. Ценных бумаг с фиксированным дохо- дом |
121+122+123+12604 | А6,А7 А19 |
В6,В7 | ||
| 5. Других источни- ков |
17307 | ||||
| 6. Итого проценты полученные и анало- гичные доходы |
ст.1+2+3+4+5 | ||||
| Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: | |||||
| 7. Привлеченным средствам банков, включая займы и де- позиты |
21101, 21102, 21103, 21201, 21202, 21203, 21301, 21302, 21303, 22110, 22111, 22215, 22216, 22315, 22316, 29414 (часть) |
А18 | В18 | ||
| 8. Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты |
21104, 21204, 21304, 221 (кроме 22110, 22111), 222 (кроме 22215, 22216), 223 (кроме 22315, 22316), 231, 29414 (ост. часть) |
А20 | В20 | ||
| 9. Выпущенным дол- говым ценным бума- гам |
24101, 24102, 24103, 24104, 24105 |
А10 | В10 | ||
| 10. Арендной плате | 29406 | ||||
| 11. Итого проценты уплаченные и анало- гичные расходы |
Сумма ст. с 7 по 10 | ||||
| 12. Чистые процент- ные и аналогичные доходы |
ст. 6- ст. 11 | ||||
| 13. Комиссионные доходы |
12602, 172, | ||||
| 14. Комиссионные расходы |
24202, 292 | ||||
| 15. Чистый комисси- онный доход |
ст.13 - ст.14 | ||||
|
Прочие операционные доходы: 16. Доходы от опе- раций с иностранной валютой и с другими валютными ценностя- ми, включая курсо- вые разницы |
131, 13201 |
||||
| 17. Доходы от опе- раций по купле-про- даже драгоценных металлов и ценных бумаг и другого имущества, положи- тельные результаты переоценки драго- ценных металлов и ценных бумаг и дру- гого имущества |
124, 12601, 12603, 17301, 17305, 17310, 17311, 17312, 17313, 17314 |
||||
| 18. Доходы, полу- ченные в форме ди- видендов |
125, 141, 142 | ||||
| 19. Другие текущие доходы |
151, 161, 17302, 17303, 17304, 17306, 17308, 17316, 17317, 17318, 17323 |
||||
| 20. Итого прочие операционные доходы |
Сумма ст. с 16 по 19 | ||||
| 21. Текущие доходы | ст. 12+ст.15+ст.20 | ||||
|
Прочие операционные расходы: |
|||||
| 22. Расходы по оп- лате труда |
261+262 | А15 В15 |
|||
| 23. Эксплуатацион- ные расходы |
293 | ||||
| 24. Расходы от опе- раций с иностранной валютой и другими валютными ценностя- ми, включая курсо- вые разницы |
25101, 25102, 25103, 25201 |
||||
| 25. Расходы от опе- раций по купле-про- даже драгоценных металлов и ценных бумаг и другого имущества, опера- ций РЕПО, отрица- тельные результаты переоценки дра- гоценных металлов и ценных бумаг и дру- гого имущества, операций РЕПО |
24201, 24203, 24204, 24106, 29401, 29404, 29409, 29410, 29411, 29412, 29413 |
||||
| 26. Другие текущие расходы |
281, 271, 294 (кроме 29401, 29404, 29406, 29409, 29410, 29411, 29412, 29413, 29414) |
А11 А16 В16 |
|||
| 27. Всего прочих операционных расхо- дов |
Сумма ст. с 22 по 26 | ||||
| 28. Чистые текущие доходы до формиро- вания резервов и без учета непредви- денных доходов |
ст.21 - ст.27 | ||||
| 29. Изменение вели- чины резервов под возможные потери по ссудам |
29101 минус 17101 | А1 | |||
| 30. Изменение вели- чины резервов под обесценение ценных бумаг |
29102 минус 17102 | А21 А26 |
|||
| 31. Изменение вели- чины прочих резер- вов |
29103 минус 17103 | А2 | |||
| 32. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных до- ходов |
ст.28-ст.29-ст.30- ст.31 |
||||
| 33. Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных рас- ходов |
х | А13 А17 В17 |
|||
| 34. Чистый доход до выплаты налога на прибыль |
ст.32+ст.33 | ||||
| 35. Налог на при- быль |
х | А12 | |||
| 36. Отсроченный на- лог на прибыль |
х | А14 | |||
| 36а. Непредвиденные расходы после налогообложения |
35001 | ||||
| 37. Чистая прибыль (убыток) за отчет- ный период |
ст.34-ст.35-ст.36 - ст.36а |
А3 А4 А5 А6 А7 А8 А19 А9 В18 В20 В10 |
А1 А2 А18 А20 А10 А11 А12 А13 А14 А15 А16 А17 А21 А26 В3 В4 В5 В6 В7 В15 В16 В17 В8 В9 |
||
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 5 июля 1999 г. N 599-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии:
Приложение N 6 "Отчет о прибылях и убытках" - группирует символы формы N 2 и представляет собой обобщающий документ, используемый для оценки результатов, образующихся в результате деятельности банка.
Описание статей:
Статьи 1 - 5 "Проценты полученные и аналогичные доходы": процентные доходы, полученные от размещения средств в банках (включая займы и депозиты) (статья 1); предоставленных ссуд (статья 2); поступления арендных платежей, в том числе от банков (статья 3); доходы по ценным бумагам, приобретенным банком, с доходом, аналогичным процентному, в том числе по векселям (статья 4); и из других возможных источников (статья 5).
Ценные бумаги с фиксированным доходом (ст. 4) - это ценные бумаги с фиксированной процентной ставкой дохода или с процентной ставкой, изменяющейся в соответствии с условиями договора (облигации и пр.).
Из доходов по ценным бумагам с фиксированным доходом исключатся доходы в виде дивидендов, получаемые по обыкновенным акциям, которые должны найти отражение по статье 18 "Доходы, полученные в форме дивидендов".
Сумма процентных доходов, получаемых от аренды с правом последующего выкупа, рассчитываться путем умножения процентной ставки, подразумеваемой договором аренды, на разницу между стоимостью сданных в аренду активов и совокупной суммой предыдущих поступлений арендной платы, включающей в себя как сумму основного долга, так и проценты.
Статья 7-10. "Проценты уплаченные и аналогичные расходы": процентные расходы за пользование кредитами Банка России (статья 7), по привлеченным средствам от банков, включая расходы по привлечению депозитов, займов, кредитов, банковских счетов, размещения собственных векселей в банках (статья 7), по средствам клиентов, кроме банков (статья 8), по ценным бумагам банков с фиксированной процентной ставкой (статья 9), а также арендной плате (статья 10).
Статья 13. "Комиссионные доходы": доходы в виде комиссий, полученные от третьих сторон, включая поступления от трастовых и агентских операций. Например, полученная комиссия по услугам, предоставленным клиентам и банкам, и другие комиссионные доходы.
Статья 14. "Комиссионные расходы": комиссионные расходы, уплаченные по контрактам третьим сторонам, включая расходы по трастовым и агентским операциям. Например, уплаченная комиссия по услугам клиентов, банков и фондовых бирж и другие комиссионные расходы.
Статья 16-19. "Прочие операционные доходы": все непроцентные доходы, включающие в себя, помимо прочих, доходы от дилинговых операций, операций с ценными бумагами и иностранной валютой.
Статья 16. "Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы": доходы от купли-продажи иностранной валюты и положительные реализованные и нереализованные курсовые разницы.
Статья 17. "Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг и другого имущества": доходы от "торговых" операций, включая реализацию драгоценных металлов и ценных бумаг, а также от переоценки государственных долговых обязательств.
Статья 18. "Доходы, полученные в форме дивидендов": полученные дивиденды.
Статья 19. "Другие текущие доходы": операционные доходы, не попавшие в другие статьи дохода, и штрафы, пени, неустойки, полученные доходы, поступившие от возмещенных расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций, возмещение работниками телефонных переговоров частного характера, доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль, возмещение клиентами телеграфных расходов, расходов по доставке ценностей и банковских документов.
Статья 22. "Расходы по оплате труда": заработная плата, все социальные выплаты.
Статья 23. "Эксплуатационные расходы": издержки, связанные с содержанием и эксплуатацией зданий и относящихся к ним парковочных площадок, включая текущие расходы на оплату теплоснабжения, электричества, водоснабжения, страхования, текущего ремонта зданий. Издержки, связанные с содержанием и эксплуатацией мебели и оборудования, почтовые, телеграфные, телефонные расходы. Начисление амортизации на основные средства.
Статья 24. "Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы": убытки от купли-продажи иностранной валюты и отрицательные реализованные и нереализованные курсовые разницы.
Статья 25. "Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг, по операциям РЕПО и другого имущества": убытки от "торговых" операций, включая реализацию драгоценных металлов и ценных бумаг, по операциям РЕПО, а также от переоценки государственных долговых обязательств.
Статья 26. "Другие текущие расходы": штрафы, пени, неустойки уплаченные, затраты на проверки, проводимые аудиторами, судебные издержки и другие текущие расходы банков. Арендные платежи за пользование основными средствами, платежи по лизинговым, факторинговым, форфейтинговым операциям, расходы за дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет, расходы по реализации (выбытию) и списанию имущества кредитной организации.
Статья 29. "Изменение величины резервов под возможные потери по ссудам": суммы изменения резервов, определяемые в результате переоценки ссудного портфеля.
Уменьшение суммы резервов под возможные потери по ссудам, создаваемых в течение отчетного периода в связи со снижением совокупного кредитного риска по сравнению с началом отчетного периода, должно отражаться со знаком "минус".
Статья 30. "Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг": изменение суммы резерва под обесценение ценных бумаг зависит от изменения объема портфеля ценных бумаг и его качества. Уменьшение суммы резервов под обесценение ценных бумаг, создаваемых в течение отчетного периода, должно отражаться со знаком "минус".
Статья 31. "Изменение величины прочих резервов": изменение величины резервов под обесценение прочих активов.
Статья 33. "Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов": доходы (убытки) от операций, не учтенных в предыдущих статьях.
Статья 35. "Налог на прибыль": весь налог на прибыль, относящийся к отчетному периоду и подлежащий вычету из чистого дохода.
Статья 36. "Отсроченный налог на прибыль": сумма отсроченного налога, подлежащего выплате в будущих периодах из чистого дохода от уплаты налогов за текущий год.
Статья 36а. "Непредвиденные расходы после налогообложения прибыли": сумма, списанная со счета N 70501 и отнесенная непосредственно на убытки.
Статья 37. "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период": финансовый результат деятельности банка за отчетный период. Сумма прибыли или убытка по этой статье соответствует величине статьи 28 БО.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 5 июля 1999 г. N 599-У настоящее приложение изложено в новой редакции
"Приложение 7
к Инструкции Банка России
от 1.10.97 N 17"
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409115
/------------------------------------------------\
|Код территории| Код кредитной организации |
| по СОАТО |---------------------------------|
| |по ОКПО|регистрационный номер|БИК|
|--------------+-------+---------------------+---|
| | | | |
\------------------------------------------------/
Расчет
резерва на возможные потери по ссудам
по состоянию на "__" ____________ 199_ г.
Наименование кредитной организации _______________________________
Местонахождение (почтовый адрес) _________________________________
Форма N 115
Ежемесячная
тыс.руб.
Начало таблицы см. продолжение таблицы
/------------------------------------------------------------------------
| Группы кредитного |Сумма просроченной ссуд-|Сумма задолженности |
| риска |ной задолженности со сро-|по основному долгу |
| |ком задержки платежей по|со сроком, |
| |основному долгу |оставшимся до даты |
| | |погашения |
| | | |
| | | |
| | | |
| |-------------------------+--------------------+
| |до |от 6 |от 31 |свы-|до 30 |от 31 |от 91 |
| |5 дней|до 30 |до 180|ше |дней |до 90 |до 180|
| |(вкл.)|дней |дней |180 |(вкл.)|дней |дней |
| | |(вкл.)|(вкл.)|дней| |(вкл.)|(вкл.)|
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|------------------------------------------------------------------------
|Ссудная задолженность
|кредитных организаций
|------------------------------------------------------------------------
|1. 1-я | | х | х | х | | | |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|2. 2-я | | | х | х | | | |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|3. 3-я | | | | х | | | |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|4. 4-я | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|5. Итого (1 + 2 + 3 + 4)| | | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------
|Ссудная задолженность
|клиентов
|------------------------------------------------------------------------
|6. 1-я | | х | х | х | | | |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|7. 2-я | | | х | х | | | |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|8. 3-я | | | | х | | | |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|9. 4-я | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|10. Итого (6 + 7 + 8 +| | | | | | | |
|9) | | | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------
|Векселя кредитных
|организаций в портфеле
|кредитной организации
|------------------------------------------------------------------------
|11. 1-я | | | | | | | |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|12. 2-я | | | | | | | |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|13. 3-я | | | | | | | |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|14. 4-я | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|15. Итого (11 + 12 + 13| | | | | | | |
|+ 14) | | | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------
|Векселя других клиентов
|------------------------------------------------------------------------
|16. 1-я | | | | | | | |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|17. 2-я | | | | | | | |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|18. 3-я | | | | | | | |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|19. 4-я | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|20. Итого | | | | | | | |
|(16 + 17 + | | | | | | | |
|18 + 19) | | | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------
|Суммы, не взысканные по
|банковским гарантиям,
|предоставленным другим
|кредитным организациям
|------------------------------------------------------------------------
|21. 1-я | | х | х | х | х | х | х |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|22. 2-я | | | | | х | х | х |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|23. 3-я | | | | | х | х | х |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|24. 4-я | | | | | х | х | х |
| | | | | | | | |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|25. Итого (21 + 22 + 23| | | | | х | х | х |
|+ 24) | | | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------
|Суммы, не взысканные по
|банковским гарантиям,
|предоставленным клиентам
|------------------------------------------------------------------------
|26. 1-я | | х | х | х | х | х | х |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|27. 2-я | | | | | х | х | х |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|28. 3-я | | | | | х | х | х |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|29. 4-я | | | | | х | х | х |
| | | | | | | | |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|30. Итого (26 + 27 + 28| | | | | х | х | х |
|+ 29) | | | | | | | |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|31. Ссудная задолжен-| | | | | | | |
|ность (5 + 10 + 15 + 20| | | | | | | |
|+ 25 + 30) | | | | | | | |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|31.1. Объем ссуд, клас-| х | х | х | х | х | х | х |
|сифицированных как менее| | | | | | | |
|рискованные, чем это| | | | | | | |
|вытекает из формализо-| | | | | | | |
|ванных критериев оценки| | | | | | | |
|кредитных рисков, в| | | | | | | |
|т.ч.: | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|31.1.1. Ссуды физическим| х | х | х | х | х | х | х |
|лицам, за исключением| | | | | | | |
|физических лиц - предп-| | | | | | | |
|ринимателей без образо-| | | | | | | |
|вания юридического лица,| | | | | | | |
|- | | | | | | | |
|всего | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|из них: | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|31.1.1.1. Ссуды, которые| х | х | х | х | х | х | х |
|в соответствии с форма-| | | | | | | |
|лизованными критериями| | | | | | | |
|Инструкции N 62а отно-| | | | | | | |
|сятся к 4-й группе рис-| | | | | | | |
|ка, а в соответствии с| | | | | | | |
|решением органа управле-| | | | | | | |
|ния кредитной организа-| | | | | | | |
|ции, уполномоченного уч-| | | | | | | |
|редительными документа-| | | | | | | |
|ми, отнесены к более| | | | | | | |
|низкой группе риска, в| | | | | | | |
|том числе: | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|31.1.1.1.1. к 3-й группе| х | х | х | х | х | х | х |
| | | | | | | | |
|31.1.1.1.2. ко 2-й груп-| х | х | х | х | х | х | х |
|пе | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|31.1.1.2. Ссуды, которые| х | х | х | х | х | х | х |
|в соответствии с форма-| | | | | | | |
|лизованными критериями| | | | | | | |
|Инструкции N 62а отно-| | | | | | | |
|сятся к 3-й группе рис-| | | | | | | |
|ка, а в соответствии с| | | | | | | |
|решением органа управле-| | | | | | | |
|ния кредитной организа-| | | | | | | |
|ции, уполномоченного уч-| | | | | | | |
|редительными документа-| | | | | | | |
|ми, отнесены к более| | | | | | | |
|низкой группе риска, в| | | | | | | |
|том числе: | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|31.1.1.2.1. ко 2-й груп-| х | х | х | х | х | х | х |
|пе | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|31.1.1.2.2. к 1-й группе| х | х | х | х | х | х | х |
| | | | | | | | |
|31.1.1.3. Ссуды, которые| х | х | х | х | х | х | х |
|в соответствии с форма-| | | | | | | |
|лизованными критериями| | | | | | | |
|Инструкции N 62а отно-| | | | | | | |
|сятся ко 2-й группе рис-| | | | | | | |
|ка, а в соответствии с| | | | | | | |
|решением органа управле-| | | | | | | |
|ния кредитной организа-| | | | | | | |
|ции, уполномоченного уч-| | | | | | | |
|редительными документа-| | | | | | | |
|ми, отнесены к более| | | | | | | |
|низкой группе риска | | | | | | | |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|31.2. Объем ссуд, клас-| х | х | х | х | х | х | х |
|сифицированных как более| | | | | | | |
|рискованные, чем это| | | | | | | |
|вытекает из формализо-| | | | | | | |
|ванных критериев оценки| | | | | | | |
|кредитных рисков | | | | | | | |
|------------------------+------+------+------+----+------+------+------+
|32. Сумма корректировки| х | х | х | х | х | х | х |
|А1 по ст.31 гр.14 -| | | | | | | |
|гр.16, гр.15 - гр.17 | | | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------
|33. Справочно:
|------------------------------------------------------------------------
|33.1. Общее количество
|договоров по предостав-
|ленным кредитам (исклю-
|чая учтенные кредитной
|организацией векселя)
|------------------------------------------------------------------------
|33.1.1. в том числе ко-
|личество договоров по
|просроченным кредитам
|(исключая учтенные кре-
|дитной организацией век-
|селя)
|------------------------------------------------------------------------
|33.2. Общее количество
|векселей
|------------------------------------------------------------------------
|33.2.1. в том числе ко-
|личество просроченных
|векселей
|------------------------------------------------------------------------
|33.3. Расшифровка наиме-
|нований заемщиков, ссуд-
|ная задолженность кото-
|рых перед кредитной ор-
|ганизацией классифициро-
|вана как менее рискован-
|ная, чем это вытекает из
|формализованных критери-
|ев оценки кредитных рис-
|ков
\------------------------------------------------------------------------
Продолжение таблицы см. начало таблицы
| Группы кредитного риска |
Сумма за- долженности по основно- му долгу со сроком, ос- тавшимся до даты пога- шения |
Всего ссудная задолжен- ность |
Резерв на возможные потери по ссудам |
||||||
| от 181 дня до 1 года (вкл.) |
свы- ше 1 года |
сум- ма гр. со 2 по 10-ю |
в т.ч. по син- ди- ци- ро- ван- ным или ана- ло- гич- ным ссу- дам |
% | рас- чет- ный |
в т.ч. рас- чет- ный по син- ди- ци- ро- ван- ным или ана- ло- гич- ным ссу- дам |
сфо- рми- ро- ван- ный |
в т.ч. сфор- миро- ван- ный по син- дици- ро- ван- ным или ана- ло- гич- ным ссу- дам |
|
| 1 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| Ссудная задолженность кредитных организаций |
|||||||||
| 1. 1-я | 1% | ||||||||
| 2. 2-я | 20% | ||||||||
| 3. 3-я | 50% | ||||||||
| 4. 4-я | 100 % |
||||||||
| 5. Итого (1 + 2 + 3 + 4) | х | ||||||||
| Ссудная задолженность клиентов |
|||||||||
| 6. 1-я | 1% | ||||||||
| 7. 2-я | 20% | ||||||||
| 8. 3-я | 50% | ||||||||
| 9. 4-я | 100 % |
||||||||
| 10. Итого (6 + 7 + 8 + 9) |
х | ||||||||
| Векселя кредитных организаций в портфеле кредитной организации |
|||||||||
| 11. 1-я | 1% | ||||||||
| 12. 2-я | 20% | ||||||||
| 13. 3-я | 50% | ||||||||
| 14. 4-я | 100 % |
||||||||
| 15. Итого (11 + 12 + 13 + 14) |
х | ||||||||
| Векселя других клиентов | |||||||||
| 16. 1-я | 1% | ||||||||
| 17. 2-я | 20% | ||||||||
| 18. 3-я | 50% | ||||||||
| 19. 4-я | 100 % |
||||||||
| 20. Итого (16 + 17 + 18 + 19) |
х | ||||||||
| Суммы, не взысканные по банковским гарантиям, предоставленным другим кредитным организациям |
|||||||||
| 21. 1-я | х | х | 1% | ||||||
| 22. 2-я | х | х | 20% | ||||||
| 23. 3-я | х | х | 50% | ||||||
| 24. 4-я | х | х | 100 % |
||||||
| 25. Итого (21 + 22 + 23 + 24) |
х | х | х | ||||||
| Суммы, не взысканные по банковским гарантиям, предоставленным клиентам |
|||||||||
| 26. 1-я | х | х | 1% | ||||||
| 27. 2-я | х | х | 20% | ||||||
| 28. 3-я | х | х | 50% | ||||||
| 29. 4-я | х | х | 100 % |
||||||
| 30. Итого (26 + 27 + 28 + 29) |
х | х | х | ||||||
| 31. Ссудная задолжен- ность (5 + 10 + 15 + 20 + 25 + 30) |
х | ||||||||
| 31.1. Объем ссуд, клас- сифицированных как менее рискованные, чем это вытекает из формализо- ванных критериев оценки кредитных рисков, в т.ч.: 31.1.1. Ссуды физическим лицам, за исключением физических лиц - предп- ринимателей без образо- вания юридического лица, - всего из них: 31.1.1.1. Ссуды, которые в соответствии с форма- лизованными критериями Инструкции N 62а отно- сятся к 4-й группе рис- ка, а в соответствии с решением органа управле- ния кредитной организа- ции, уполномоченного уч- редительными документа- ми, отнесены к более низкой группе риска, в том числе: 31.1.1.1.1. к 3-й группе 31.1.1.1.2. ко 2-й груп- пе 31.1.1.2. Ссуды, которые в соответствии с форма- лизованными критериями Инструкции N 62а отно- сятся к 3-й группе рис- ка, а в соответствии с решением органа управле- ния кредитной организа- ции, уполномоченного уч- редительными документа- ми, отнесены к более низкой группе риска, в том числе: 31.1.1.2.1. ко 2-й груп- пе 31.1.1.2.2. к 1-й группе 31.1.1.3. Ссуды, которые в соответствии с форма- лизованными критериями Инструкции N 62а отно- сятся ко 2-й группе рис- ка, а в соответствии с решением органа управле- ния кредитной организа- ции, уполномоченного уч- редительными документа- ми, отнесены к более низкой группе риска |
х х х х х х х х х |
х х х х х х х х х |
х х х х х х х х х |
х х х х х х х х х |
х х х х х х х х х |
||||
| 31.2. Объем ссуд, клас- сифицированных как более рискованные, чем это вытекает из формализо- ванных критериев оценки кредитных рисков |
х | х | х | х | х | ||||
| 32. Сумма корректировки А1 по ст.31 гр.14 - гр.16, гр.15 - гр.17 |
х | х | х | х | х | х | х | ||
| 33. Справочно: | |||||||||
| 33.1. Общее количество договоров по предостав- ленным кредитам (исклю- чая учтенные кредитной организацией векселя) |
|||||||||
| 33.1.1. в том числе ко- личество договоров по просроченным кредитам (исключая учтенные кре- дитной организацией век- селя) |
|||||||||
| 33.2. Общее количество векселей |
|||||||||
| 33.2.1. в том числе ко- личество просроченных векселей |
|||||||||
| 33.3. Расшифровка наиме- нований заемщиков, ссуд- ная задолженность кото- рых перед кредитной ор- ганизацией классифициро- вана как менее рискован- ная, чем это вытекает из формализованных критери- ев оценки кредитных рис- ков |
|||||||||
| Наименование заемщика |
ИНН для юриди- ческих лиц/пас- портные данные для физических лиц |
Сумма задолжен- ности по основ- ному долгу |
Группа кредитного риска | |
| в соответс- твии с фор- мализованны- ми критерия- ми, обобщен- ными в п.2.8.5 Инс- трукции Бан- ка России от 30.06.97 N 62а |
в соответс- твии с реше- нием органа управления кредитной организации, уполномочен- ного учреди- тельными до- кументами кредитной организации |
|||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|
Руководитель |
(Ф.И.О.) |
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 5 июля 1999 г. N 599-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии:
На основе классификации ссудной и приравненной к ней задолженности, осуществляемой в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а, банки рассчитывают резерв под кредитные риски (резерв на возможные потери по ссудам).
Кредитный риск - вероятность того, что стоимость активов банка, прежде всего кредитов, уменьшится в связи с неспособностью или нежеланием клиента (заемщика) вернуть долг или часть долга, включая причитающиеся по договору проценты.
Кредитный риск обусловлен рядом факторов, как зависящих от деятельности клиента (заемщика), включая перспективы дальнейшего развития заемщика, его деловую порядочность (в т.ч. оценку выполнения ранее выданных обязательств, отражаемую кредитной историей), так и имеющих внешний характер, включая вид деятельности заемщика, целевое назначение кредитов, наличие и виды гарантии и иного обеспечения по ссудам, надежность гарантов.
Банки в обязательном порядке должны рассчитывать резерв на возможные потери по всей сумме основного долга по ссудной и приравненной к ней задолженности.
Приложение 7 "Расчет резерва на возможные потери по ссудам" заполняется на основании информации, отражаемой в приложении N 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля", и с учетом аналитических данных об оставшихся сроках погашения задолженности.
В этом приложении приводится группировка ссудной задолженности в разрезе ссуды клиентам, ссуд банкам, учтенных векселей и сумм, не взысканных по банковским гарантиям. Задолженность, приравненная к ссудной, отражается по срокам в зависимости от того, кому предоставлена данная ссуда - клиенту или банку.
Расчетная величина резерва на возможные потери по синдицированной (или аналогичной) ссуде определяется в соответствии с Указанием Банка России от 28.12.98 N 461-У ("Вестник Банка России" от 5.01.99 N 4).
При заполнении приложения N 7 следует иметь в виду, что просроченные ссуды разбиваются по срокам задержки выплаты платежей. Исключение составляют кредиты, которые по условию договора погашаются частями (долями), и соответствующая часть ссуды, срок погашения которой наступил, не была погашена. В этом случае вся ссудная задолженность целиком относится к группе с наибольшим коэффициентом риска (в зависимости от срока просрочки ее части), но только непогашенная в срок часть будет отражена в графах "Просроченная задолженность", остаток ссуды следует отразить в других графах с учетом оставшихся сроков погашения (гр. 6-10 соответственно).
В разделе "Справочно" отражается информация о количестве договоров по предоставленным банком ссудам и учтенных банком векселях, а также о количестве договоров, по которым образовалась просроченная задолженность по основной сумме долга.
По гр. 14 сумма ст. 31 = ст. 7 гр. 5 Приложения 5.
По гр. 16 ст. 31 = статье 7 гр. 2 Приложения 5.
Приложение 8
Ежемесячно
Сведения о движении резерва на возможные потери по ссудам
Информация об изменениях:
См. текст Приложения 8
Приложение N 9
Ежеквартально
Данные о переоформленной (пролонгированной) задолженности
клиентов и банков по кредитам
Информация об изменениях:
См. текст Приложения 9
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 30 октября 1998 г. N 390-У в настоящее приложение внесены изменения
Приложение N 10
Ежемесячно
Данные о крупных кредитах
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): ____________________
тыс.руб.
| Заемщик (ИНН) |
Хара- ктер отно- шений с ба- нком (*) |
Фор- ма соб- ст- вен- нос- ти |
Сумма и количество предоставленных кредитов, гарантированных и фина- нсовых обязательств |
Резерв на возмож- ные по- тери по ссудам (сфор- мир) |
Соотно- шение крупных креди- тов и величи- ны ка- питала |
|||||
| Рубли | Прочая валюта |
Всего | ||||||||
| Сум- ма |
Ко- ли- чес- тво |
Сум- ма |
Ко- ли- чес- тво |
Сум- ма |
Ко- ли- чес- тво |
|||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1. ... ... ... а)... ... ... ... ... ... ... ... ----------------------------------- б)... ... ... ... ... ... ----------------------------------- в)... x ... x ... x |
||||||||||
| 2. ... а)... ... ... ... ... ... ... ... ----------------------------------- б)... ... ... ... ... ... ----------------------------------- в)... x ... x ... x |
||||||||||
| ... ... ... а)... ... ... ... ... ... ... ... ----------------------------------- б)... ... ... ... ... ... ----------------------------------- в)... x ... x ... x |
||||||||||
| 10. .. ... ... а)... ... ... ... ... ... ... ... ----------------------------------- б) ----------------------------------- в)... x ... x ... x |
||||||||||
| Итого x x x | ||||||||||
| Справочные статьи: Совокупная величина собственных средств (капитала), рассчитанная в соответствии с Инструкцией Банка России от 1.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" (ст. 33 гр. 5 Приложения 5) |
||||||||||
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 30 октября 1998 г. N 390-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии:
В данном приложении представлена информация о самых крупных заемщиках (в количестве до десяти), причем под заемщиком понимается как клиент, которому была предоставлена ссуда, так и клиент, которому была предоставлена банковская гарантия, поручительства, совокупная сумма требований к которому превышает 5% собственных средств (капитала) банка.
Приложение N 10 заполняется на основании данных Приложения N 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля". Графа 2 заполняется в соответствии со ст. 1.4 Приложения N 3.
В строке (а) отражается общая величина ссудной задолженности по данному заемщику, включая векселя.
В строке (б) отражается общая величина гарантий и поручительств, выданных этому ссудозаемщику.
В строке (в) отражается общая величина ссудной задолженности по данному заемщику, включая векселя, взвешенная с учетом риска в отношении данного ссудозаемщика.
В статье "Итого" отражается совокупная величина всех требований в отношении десяти крупных ссудозаемщиков, определяемая как совокупная величина их ссудной задолженности, взвешенная с учетом риска (в1+в2+в3+...) плюс 50% совокупной величины всех предоставленных им гарантий и поручительств (б1+б2+б3+...).
В графе 4 отражается сумма предоставленных кредитов, размещенных депозитов и гарантий (поручительств), выданных заемщику в рублях, в графе 6 - в иностранной валюте, пересчитанной в рубли по курсу ЦБ РФ на конец отчетного периода.
В графе 5 указывается количество предоставленных кредитов и гарантий, выданных данному заемщику в рублях, в графе 7 - в иностранной валюте.
Графа 11 рассчитывается как отношение общей суммы ссудной задолженности, предоставленной данному заемщику, взвешенной с учетом риска по этому заемщику (ст. в) и 50% суммы гарантий и поручительств, выданных данному клиенту-заемщику, к величине капитала, рассчитанного в соответствии с Инструкцией Банка России от 1.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" (ст. 33 гр. 5 Приложения 5)" и отражается в процентах.
При наличии отрицательного значения "совокупной величины собственных средств (капитала)", рассчитанной в соответствии с Инструкцией Банка России от 1.10.97 N 17, графа 11 должна быть равна нулю.
Приложение N 11
Ежемесячно
Данные о кредитах, предоставленных акционерам (участникам)
Информация об изменениях:
См. текст Приложения 11
Приложение N 12
Ежемесячно
Данные о кредитах, предоставленных инсайдерам
Информация об изменениях:
См. текст Приложения 12
Приложение 13
Ежеквартально
Данные о кредитном портфеле банка в разрезе клиентов -
юридических лиц по отраслям экономики и клиентов -
физических лиц
Информация об изменениях:
См. текст Приложения 13
Приложение 14
Ежеквартально
Данные о дочерних и зависимых предприятиях и организациях
Информация об изменениях:
См. текст Приложения 14
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящее приложение внесены изменения
Приложение 15
Ежегодно
Данные о движении денежных средств
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): _______________________
(В тыс.руб.)
| За отчетный период |
На начало отчетного периода |
|||
| Сумма | Удель- ный вес |
Сумма | Удель- ный вес |
|
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Наличность и средства на корреспондент- ских счетах |
х | х | ||
| II. Источники средств | 100% | 100% | ||
| А. Прибыль от текущих операций банка | ||||
| 1. Чистая прибыль | х | х | ||
| 2. Амортизационные отчисления | х | х | ||
| 3. Изменение резервов под обесценение активов |
х | х | ||
| 4. Отсроченный налог на прибыль | х | х | ||
| 5. Наращенные расходы | х | х | ||
| Б. Уменьшение активов, связанное с инве- стиционной деятельностью банка |
||||
| 1. Продажа основных средств | х | х | ||
| 2. Реализация инвестиционных ценных бумаг |
х | х | ||
| 3. Реализация ценных бумаг для перепродажи |
х | х | ||
| В. Уменьшение активов, связанное с финан- совой деятельностью банка |
||||
| 1. Уменьшение сумм обязательных резер- вов, депонированных в Банке России |
х | х | ||
| 2. Уменьшение кредитов банкам и сроч- ных депозитов в банках |
х | х | ||
| 3. Уменьшение кредитов клиентам | х | х | ||
| 4. Уменьшение арендных платежей от клиентов за переданное в аренду имущество с правом последующего выкупа |
х | х | ||
| 5. Уменьшение прочих активов | х | х | ||
| Г. Увеличение обязательств, связанных с финансовой деятельностью |
||||
| 1. Увеличение средств банков | х | х | ||
| 2. Увеличение средств клиентов | х | х | ||
| 3. Выпуск долговых обязательств | х | х | ||
| 4. Увеличение прочих обязательств | х | х | ||
| 5. Взносы акционеров (участников) в течение отчетного периода |
х | х | ||
| III. Использование средств | 100% | 100% | ||
| А. Убытки от текущих операций банка | ||||
| 1. Чистый убыток | х | х | ||
| 2. Амортизационные отчисления | х | х | ||
| 3. Изменение резервов под обесценение активов |
х | х | ||
| 4. Отсроченный налог на прибыль | х | х | ||
| 5. Наращенные доходы | х | х | ||
| Б. Увеличение активов, связанное с инве- стиционной деятельностью |
||||
| 1. Приобретение основных средств | х | х | ||
| 2. Приобретение нематериальных активов | х | х | ||
| 3. Приобретение инвестиционных ценных бумаг |
х | х | ||
| 4. Приобретение ценных бумаг для перепродажи |
х | х | ||
| В. Увеличение активов, связанных с фина- нсовой деятельностью |
||||
| 1. Увеличение сумм обязательных ресур- сов, депонированных в Банке России |
х | х | ||
| 2. Увеличение кредитов банкам и сроч- ных депозитов в банках |
х | х | ||
| 3. Увеличение кредитов клиентам | х | х | ||
| 4. Увеличение арендных платежей от клиентов за переданное в аренду имущество с правом последующего выкупа |
х | х | ||
| 5. Увеличение прочих активов | х | х | ||
| Г. Уменьшение обязательств, связанных с финансовой деятельностью |
||||
| 1. Уменьшение средств банков | х | х | ||
| 2. Уменьшение средств клиентов | х | х | ||
| 3. Погашение долговых обязательств | х | х | ||
| 4. Уменьшение прочих обязательств | х | х | ||
| 5. Дивиденды, выплаченные в течение отчетного периода |
х | х | ||
| IV. Наличность и средства на корреспондент- ских счетах |
х | х | ||
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
"__"________ ___ г.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии
Приложение N 15 "Данные о движении денежных средств" отражает изменения в направлении денежных средств банка за отчетный период. Это Приложение составляется на основе данных приложения 5 и приложения 6 за отчетный период и раскрывает источники полученных банком наличных и безналичных денежных средств и направление их использования в отчетном периоде.
Поток денежных средств банка может возрастать в результате превышения фактически поступивших доходов над фактически произведенными расходами, привлечения дополнительных ресурсов путем выпуска всякого рода обязательств, уменьшения (реализации) части активов банка. Увеличение межбанковского или клиентского ссудного портфеля, приобретение ценных бумаг, уменьшение обязательств по депозитам клиентов, фактическая выплата дивидендов являются различными видами использования денежных средств.
В приложение N 15 нашли отражение данные о чистом изменении стоимости статей балансового отчета, а не развернутые обороты по ним. Например, превышение суммы привлеченных в отчетном периоде депозитов клиентов над их погашением представляет собой дополнительный источник денежных средств и должно быть отражено в части II "Источники средств" приложения 15. Заполнение части II по какому-либо виду активов или пассивов исключает заполнение части III, и наоборот.
Часть I. "Наличность и средства на корреспондентских счетах"
Остаток средств на начало отчетного периода в кассе банка, в его приписных кассах, обменных пунктах, пунктах инкассации и банкоматах, а также на его корреспондентских счетах в Центральном банке Российской Федерации или его подразделениях (из статьи 1 приложения 5 за исключением сумм обязательных резервов, депонированных в Банке России), в других банках в России и за границей (из статьи 3 приложения 5).
Часть II. "Источники средств" и часть III "Использование средств"
Статья А "Прибыль от текущих операций банка": сумма фактически поступивших в течение отчетного периода доходов за минусом фактически произведенных расходов, в случае превышения доходов над расходами.
Статья А.1 "Чистая прибыль": эта ячейка таблицы заполняется в том случае, если финансовым результатом деятельности банка в отчетном периоде является прибыль. Величина прибыли оценивается исходя из прибыли банка, отраженной статьей 28 приложения 5.
Статья А.2 "Амортизационные отчисления": доначисленные за отчетный период суммы амортизационных отчислений.
Статья А.3 "Изменение резервов под обесценение активов": суммы, направленные на формирование различных резервов, созданных под обесценение активов (ценных бумаг, ссуд, прочих активов) за вычетом сумм, высвобождаемых в результате уменьшения суммы резерва за отчетный период.
В случае превышения сумм, направленных на увеличение резервов, чистое увеличение резервов представляет собой расход, который прибавляется к сумме прибыли (ст. А.3 часть II). В случае превышения сумм, высвобождаемых в результате уменьшения резервов и восстанавливаемых на доходы банка, сумма чистого уменьшения резервов уменьшает сумму прибыли банка и показывается в части III.
Статья А.4 "Отсроченный налог на прибыль": величина чистого увеличения или уменьшения суммы отсроченного налога, отраженного по статье 36 приложения 6, определяется, исходя из значений корректировок А14. Положительное значение суммы отсроченного налога с начала отчетного периода представляет собой непроизведенный расход и прибавляется к сумме прибыли (статья А.1 часть II). Отрицательное значение этой суммы представляет собой недополученный доход, уменьшающий сумму прибыли банка. Данное изменение отражается в части III.
Статья А.5 часть III "Наращенные доходы": сумма наращенных доходов на конец отчетного периода уменьшает сумму прибыли.
Статья А.5 часть II "Наращенные расходы": сумма наращенных расходов на конец отчетного периода увеличивает сумму прибыли. В сумму наращенных расходов включаются помимо наращенных процентов к уплате также суммы, отражаемые по статье 31 приложения 5.
Статья Б "Уменьшение активов, связанное с инвестиционной деятельностью банка": чистое уменьшение активных статей балансового отчета.
Статья Б.1 "Продажа основных средств": реализованные по остаточной стоимости в течение отчетного периода основные средства банка (статья 10 приложения 5 - за исключением выкупа арендаторами объектов аренды), в том случае, если сумма реализованных основных средств превышает величину приобретенных, в противном случае заполняется часть III Б.1 "Приобретение основных средств" либо в случае покупки нематериальных активов заполняется часть III Б.2 "Приобретение нематериальных активов".
Статья Б.2 "Реализация инвестиционных ценных бумаг": отражает стоимость (по цене приобретения) реализованных в течение отчетного периода ценных бумаг, классифицированных как инвестиционные, без учета резервов под их обесценение (статья 11 приложения 5), в том случае, если было реализовано ценных бумаг на большую сумму, чем приобретено. В противном случае заполняется часть III Б.3 "Приобретение инвестиционных ценных бумаг".
Статья Б.3 "Реализация ценных бумаг для перепродажи": отражает стоимость (по цене приобретения) реализованных в течение отчетного периода ценных бумаг, отраженных по статье 4 приложения 5, без учета резервов под их обесценение. Заполняется в том случае, если было реализовано ценных бумаг на большую сумму, чем приобретено. В противном случае заполняется часть III Б.4 "Приобретение ценных бумаг для перепродажи".
Статья В "Уменьшение активов, связанное с финансовой деятельностью банка".
Статья В.1 "Уменьшение сумм обязательных резервов, депонированных в Банке России": чистое уменьшение за отчетный период остатка на счете обязательных резервов (из статьи 1 приложения 5). Их чистое увеличение отражается в части III В.1 "Увеличение сумм обязательных резервов, депонированных в Банке России".
Статья В.2 "Уменьшение кредитов банкам и срочных депозитов в банках": чистое уменьшение кредитов и депозитов, предоставленных банкам за отчетный период (из статьи 5 приложения 5). Чистое увеличение - отражается в части III В.2 "Увеличение кредитов банкам и срочных депозитов в банках".
Статья В.3 "Уменьшение кредитов клиентам": чистое уменьшение кредитов и депозитов, предоставленных клиентам (кроме банков) за отчетный период (из статьи 5 приложения 5). Чистое увеличение - отражается в части III В.3 "Увеличение кредитов клиентам" (кроме банков).
Статья В.4 "Уменьшение арендных платежей от клиентов за переданное в аренду имущество с правом последующего выкупа": чистое уменьшение значения статьи "Аренда с правом последующего выкупа" (включая банки) за отчетный период (статья 6 приложения 5). Чистое увеличение - отражается в части III В.4 "Увеличение арендных платежей от клиентов за переданное в аренду имущество с правом последующего выкупа" (включая банки).
Статья В.5 "Уменьшение прочих активов": чистое уменьшение всех прочих активов за отчетный период, без учета резервов на их обесценение. Чистое увеличение всех прочих активов отражается в части III В.5 "Увеличение прочих активов".
Статья Г "Увеличение обязательств, связанное с финансовой деятельностью".
Статья Г.1 "Увеличение средств банков": чистое увеличение суммы полученных межбанковских кредитов, срочных депозитов банков, средств до востребования и других средств банков за отчетный период (статья 15+16 приложения 5). Чистое уменьшение отражается в части III Г.1 "Уменьшение средств банков".
Статья Г.2 "Увеличение средств клиентов": чистое увеличение суммы привлеченных средств клиентов (кроме банков), за отчетный период (статья 17 приложения 5). Чистое уменьшение средств клиентов (кроме банков) отражается в части III Г.2 "Уменьшение средств клиентов".
Статья Г.3 "Выпуск долговых обязательств": чистое увеличение выпущенных долговых обязательств (финансовые векселя, облигации и т.п.) за отчетный период (статьи 19 и 21 приложения 5). Чистое уменьшение отражается в части III Г.3 "Погашение долговых обязательств".
Статья Г.4 "Увеличение прочих обязательств": чистое увеличение статьи 20 приложения 5 за отчетный период. Чистое уменьшение данной статьи отражается в части III Г.4 "Уменьшение прочих обязательств".
Статья Г.5 часть II "Взносы акционеров (участников) в течение отчетного периода": сумма новых взносов акционеров (участников) в уставный капитал и в виде эмиссионного дохода.
Статья Г.5 часть III "Дивиденды, выплаченные в течение отчетного периода": Сумма дивидендов, фактически выплаченных акционерам (участникам) в течение отчетного периода независимо от их источника (прибыли текущего периода или прошлых лет). Начисленные, но не выплаченные в конце отчетного периода дивиденды не являются формой использования денежных средств и не включаются в данную статью.
Часть IV "Наличность и средства на корреспондентских счетах"
Остаток средств на конец отчетного месяца в кассе банка, в его приписных кассах, обменных пунктах, пунктах инкассации и банкоматах, а также на его корреспондентских счетах в Центральном банке Российской Федерации или его подразделениях (из статьи 1 приложения 5), в других коммерческих банках в России и за рубежом (из статьи 3 приложения 5). Эта статья рассчитывается как: часть I + часть II - часть III приложения.
Графы: Графы используются для отражения в отдельности сумм потоков по различным строчкам таблицы, а также удельного веса статей в источниках или использовании средств.
Графа 2 "За отчетный период - Удельный вес": удельный вес статей А, Б, В и Г в итогах по частям II и III таблицы. Рассчитывается для каждой статьи как процент от общего итога по части (от 0 до 100%).
Графа 3 "За предыдущий отчетный период - Сумма": Аналог графы 1, однако в нем указываются данные за соответствующий период предыдущего года. Например, на 1.01.1999 (за период с 1.01.1998 г. по 31.12.1998 г.) в данной графе отражаются данные за период с 1.01.1997 г. по 31.12.1997 г.)".
Графа 4 "За предыдущий отчетный период - Удельный вес": аналогично графе 3, однако в ней указываются данные за соответствующий период предыдущего года.
Банки должны представлять приложение 15 в сводном виде по операциям головных офисов, всех филиалов в России и за рубежом.
Данные приложения 15 об изменении в стоимости статей заполняются в российских рублях. Изменения статей активов и пассивов в иностранной валюте за счет изменения курса валют включаются в суммы, отраженные в графах 1 и 3.
Статьи I и IV "Наличность и средства на корреспондентских счетах" отражают структуру использования собственных и привлеченных средств.
Приложение 16
Ежемесячно
Сведения для расчета капитала
Информация об изменениях:
См. текст Приложения 16
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 5 июля 1999 г. N 599-У в настоящее приложение внесены изменения
Приложение N 17
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409125
/--------------------------------------------\
|Код террито- | Код кредитной организации |
|рии по СОАТО |------------------------------|
| |по | | |
| |ОКПО|Регистрационный номер|БИК|
|-------------+----+---------------------+---|
| | | | |
\--------------------------------------------/
Форма N 125
ежемесячная
тыс. руб.
Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения
по состоянию на "__"_______199_г.
Наименование кредитной организации_________________________
Местонахождение (почтовый адрес)___________________________
/------------------------------------------------------------------------
| Суммы по срокам погашения
|------------------------------------------------------------------------
| |Статья|Просро-| До | |От 2 до|От 8 до|
| Сроки погашения | БО |ченные |востре-|1 день| | |
| | | |бования| |7 дней |30 дней|
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|Активы | 1 | х | | х | х | х |
|1.1. Денежные средства | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|1.2. Счета в ЦБ РФ | 1 | х | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|2. Государственные долго-| | | | | | |
|вые обязательства | 2 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|3. Средства в банках | 3 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|4. Чистые вложения в цен-| | | | | | |
|ные бумаги для перепрода-| 4 | | | | | |
|жи | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|5. Ссудная задолженность,| 5 | | | | | |
|в т.ч.: | | | | | | |
|5.1. банков | | | | | | |
|5.2. клиентов | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|5а. Проценты начисленные | 5а | | | | | |
|(включая просроченные) | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|6. Средства, переданные | | | | | | |
|в лизинг | 6 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|7. Основные средства и| | | | | | |
|нематериальные активы, | | | | | | |
|хозяйственные материалы, | | | | | | |
|малоценные и быстроизна- | 10 | | | | | |
|шивающиеся предметы | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|8. Чистые долгосрочные| | | | | | |
|вложения в ценные бумаги| 11 | | | | | |
|и доли | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|9. Прочие активы | 13 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|10. Итого (с 1.1 по 9) | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|11. Резервы на возможные | 7 | | | | | |
|потери | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|12. Расходы будущих | | | | | | |
|периодов по другим | 12 | х | | | | |
|операциям, скорректиро- | | | | | | |
|ванные на наращенные | | | | | | |
|процентные доходы | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------|
|13. Возмещение разницы| | | | | | |
|между расчетным и создан-| | | | | | |
|ным резервом на возможные| | | | | | |
|потери по ссудам в 1994| 9 | | | | | |
|г. | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|14. Всего активов: | | | | | | |
| (ст. 10-11+12+13) | 14 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|Пассивы | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|15. Кредиты, полученные| | | | | | |
|банками от Центрального| 15 | | | | | |
|банка РФ | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|16. Средства банков | 16 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|17. Средства клиентов | 17 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|18. Выпущенные долговые | | | | | | |
|обязательства | 19 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|19. Прочие обязательства | 20 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|20. Итого (с 15 по 19) | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|21. Доходы будущих | | | | | | |
|периодов по другим | | | | | | |
|операциям, скорректиро- | 18 | | | | | |
|ванные на наращенные | | | | | | |
|процентные расходы | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|22. Резерв под риски | | | | | | |
|и обязательства | 21 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|23. Незарегистрированный | | | | | | |
|уставный капитал неакцио-| 23.3 | | | | | |
|нерных банков | | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|24. Собственные средства | 33 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|25. Всего пассивов | | | | | | |
|(ст. 20+21+22+23+24) | 34 | | | | | |
|-------------------------+------+-------+-------+------+-------+-------+
|26. Обязательства и га-| | | | | | |
|рантии, выданные банком | 35+36| | | | | |
\------------------------------------------------------------------------
ГАРАНТ:
Продолжение Сведений. Правая часть.
--------------------------------------------------\
|
--------------------------------------------------|
От 31 до|От 91 до|От 181|От 1 до|Свыше|Без | |
| |дня до|3 лет | | |Всего|
90 дней |180 дней|1 года| |3 лет|срока| |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
х | х | х | х | х | х | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| х | х | х | х | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
--------+--------+------+-------+-----+-----+-----|
| | | | | | |
| | | | | | |
--------------------------------------------------/
Председатель правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
"___"_______ ___г.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 30 октября 1998 г. N 390-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии
В приложении N 17 представлена информация, позволяющая произвести расчет показателя ликвидности банка (соответствие сроков размещения активов срокам привлечения ресурсов). Анализ этих сроков необходим для оценки способности банка своевременно выполнить взятые на себя обязательства, а также оценки риска, связанного с изменениями процентных ставок на финансовом рынке.
При заполнении приложения для разных категорий активов и пассивов указываются оставшиеся на дату отчетности договорные сроки. Для активов без договорного срока размещения таким сроком является период их продажи. Если такой реализации не предусматривается, эти активы должны записываться в колонке "без срока". Кредиты, погашение которых производится регулярно в обусловленные сроки, распределяются по соответствующим срокам.
Обязательные резервы кредитных организаций, депонируемые в Центральном Банке Российской Федерации отражаются по ст. 1.2. гр. 13.
По ст. 26 отражаются суммы гарантий и поручительств, выданных банком, а также обязательства по предоставлению кредитов клиентам по срокам их исполнения.
В расчет сроков включается последний обозначенный срок, т.е.: от 2 до 7 дней (включительно), от 91 дня до 180 дней (включительно) и т.д.
Для заполнения Приложения 17 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения" используются окончательные данные отчета "Агрегированный балансовый отчет" (Приложение 5, гр.5).
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 25 декабря 1998 г. N 452-У настоящее приложение изложено в новой редакции
Приложение 18
Ежеквартально
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409126
/------------------------------------------------\
|Код территории| Код кредитной организации |
| |---------------------------------|
| по СОАТО |по ОКПО|регистрационный номер|БИК|
|--------------+-------+---------------------+---|
\------------------------------------------------/
Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли
по состоянию на ____________ 199_ г.
Наименование кредитной организации __________________________________
Почтовый адрес ______________________________________________________
Форма N 126
Ежеквартальная
тыс. руб.
| Направление испо- льзования прибыли |
На- чис- лено через сч. 70501 |
На- чис- лено через сч. 70502 |
Причи- тается по на- лого- вому расче- ту |
Фак- ти- чес- ки пе- ре- чис- ле- но |
Переплата нало- гов в бюджет |
Задолжен- ность по на- логам перед бюджетом |
||||||
| нали- чие деби- тор- ской задол- жен- ности (5-4) |
подтверж- денная налоговой службой, зачтенная в счет платежей отчетного периода (включая дебиторс- кую за- должен- ность по затратным налогам) |
нали- чие кре- ди- тор- ской за- дол- жен- ности (4-5) |
в том числе прос- ро- чен- ной |
|||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||||
| I. Налоговые платежи в бюджет текущего года | ||||||||||||
| 1. Всего, в том числе: 1.1. Налог на прибыль 1.2. Другие нало- ги, сборы, обяза- тельные платежи, выплачиваемые из прибыли (включая налог на доходы по ценным бума- гам) |
||||||||||||
| II. Налоговые платежи в бюджет прошлых лет* | ||||||||||||
| 2. Всего, в том числе: 2.1. Налог на прибыль 2.2. Другие нало- ги, сборы, обяза- тельные платежи, выплачиваемые из прибыли (включая налог на доходы по ценным бума- гам) |
||||||||||||
| III. Отчисления в фонды банка и на другие цели: | ||||||||||||
| Отчисления из прибыли отчетного года (б/с 70501) |
Отчисления из прибыли предшест- вующих лет (б/с 70502) |
Другие поступле- ния |
Израсходо- вано |
Остаток на отчетную дату |
||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||||
| 3. Всего, в том числе: |
||||||||||||
| 3.1. На покрытие убытков прошлых лет |
||||||||||||
| 3.2. Резервный фонд (б/с 10701) |
||||||||||||
| 3.3. Фонды специ- ального назначе- ния (б/с 10702) |
||||||||||||
| 3.4. Фонд накоп- ления (б/с 10703) |
||||||||||||
| 3.5. Другие фонды (б/с 10704) |
||||||||||||
| 3.6. На благотво- рительные цели |
||||||||||||
| 3.7. Дивиденды участникам |
||||||||||||
| 3.8. Другие цели | ||||||||||||
|
IV. Всего распре- делено (I+II+III) |
Х |
Х |
Х |
|||||||||
* Заполняется в случае пересчета налогов и налоговых платежей за прошлые годы и до реформации баланса.
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.)
телефон
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 25 декабря 1998 г. N 452-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии:
Данное приложение составляется нарастающим итогом с начала года. При расчете графы 6 по статьям 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 используется формула: по каждой статье раздела на начало года по форме 101 (б/с 10701, 10702, 10703, 10704)+гр.2+гр.3+гр.4 - гр.5".
Приложение N 19
Ежегодно
Сведения о деятельности банка
Информация об изменениях:
См. текст Приложения 19
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У в настоящее приложение внесены изменения
Приложение N 20
Ежемесячно
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409128
/--------------------------------------------\
|Код террито- | Код кредитной организации |
|рии по СОАТО |------------------------------|
| |по | | |
| |ОКПО|Регистрационный номер|БИК|
|-------------+----+---------------------+---|
| | | | |
\--------------------------------------------/
Форма N 128
ежемесячная
тыс. руб.
Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам,
предоставленным банком за отчетный месяц
за _______199_г.
Наименование кредитной организации ___________________
Местонахождение (почтовый адрес)______________________
/------------------------------------------------------------------------
| | Средства, предоставленные банком в рублях
| |--------------------------------------------------
| |физическим лицам|предприятиям и | банкам
| | | организациям |
| Сроки |----------------+----------------+----------------
| | | | | | | | | |
| |ср %|ср. |общ. |ср %|ср. |общ. |ср %|ср. |общ.
| | |срок|сумма | |срок|сумма | |срок|сумма
| | | | | | | | | |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|1. до 30 дней, в т.ч.| | | | | | | | |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|1.1. 1 день | x | x | x | | | | | |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|1.2. от 2-7 дн. | | | | | | | | |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|1.3. от 8-30 дн. | | | | | | | | |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|2. От 31 до 90 дней | | | | | | | | |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|3. От 91 до 180 дней | | | | | | | | |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|4. От 181 дн. | | | | | | | | |
|до 1 года | | | | | | | | |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|5. От 1 года до 3 лет| | | | | | | | |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|6. Свыше 3 лет | | | | | | | | |
|---------------------+----+----+------+----+----+------+----+----+------
|Итого: сумма стр. | | | | | | | | |
|1, 2, 3, 4, 5, 6 | х | х | | х | х | | х | х |
\------------------------------------------------------------------------
ГАРАНТ:
Продолжение Данных. Правая часть.
/-----------------------------------------------------\
|Средства, предоставленные банком в иностранной валюте|
|-----------------------------------------------------|
|физическим лицам|предприятиям и | банкам |
| | организациям | |
|----------------+----------------+-------------------|
| | | | | | | | | |
|ср %|ср. |общ. |ср %|ср. |общ. |ср %|ср. |общ. |
| |срок|сумма | |срок|сумма | |срок|сумма |
| | | | | | | | | |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
| 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
| | | | | | | | | |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
| x | x | x | | | | | | |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
| | | | | | | | | |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
| | | | | | | | | |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
| | | | | | | | | |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
| | | | | | | | | |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
| | | | | | | | | |
|----+----+------+----+----+------+----+----+---------|
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| х | х | | х | х | | х | х | |
\-----------------------------------------------------/
Председатель правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Приложение N 21
Ежемесячно
Данные о средневзвешенных процентных ставках
по привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): _______________________
(В тыс.руб.)
| Сроки | Средства, привлеченные банком в рублях |
Средства, привлеченные банком в иностранной валюте |
||||||||||||||||
| Вклады,де- позиты физ. лиц |
Вклады,де- позиты предпр. и орг-й |
Привлечен- ные креди- ты и депо- зиты банка |
Вклады,де- позиты физ. лиц |
Вклады,де- позиты пр- едпр. и орг-й |
Привлечен- ные креди- ты и депо- зиты банка |
|||||||||||||
| ср % |
ср. ср- ок |
общ су- мма |
ср % |
ср. ср- ок |
общ су- мма |
ср % |
ср. ср- ок |
общ су- мма |
ср % |
ср. ср- ок |
общ су- мма |
ср % |
ср. ср- ок |
общ су- мма |
ср % |
ср. ср- ок |
общ су- мма |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | |
| 1. до 30 дней в т.ч |
||||||||||||||||||
| 1.1. 1 день |
х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | ||||||
| 1.2. от 2- 7 дн. |
||||||||||||||||||
| 2.От 31 до 90 дней |
||||||||||||||||||
| 3.От 91 до 180 дней |
||||||||||||||||||
| 4.От 181 дн. до 1 года |
||||||||||||||||||
| 5. Свыше 1 го- да |
||||||||||||||||||
| Итого (ст. с 1 по 5) |
х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | ||||||
| Справочно: 6.1 средняя ставка по остаткам средств на счетах предприятий = 6.2 средняя ставка по остаткам средств на корсчетах банков = |
||||||||||||||||||
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 5 июля 1999 г. N 599-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии:
Информация по процентной политике кредитной организации представляется по головному офису кредитной организации. В случаях, когда головной офис не осуществляет соответствующие операции и процентные ставки им не рассчитываются, информация представляется головным офисом по данным филиала, который расположен с ним в одном регионе. Если таких филиалов несколько, то ставки рассчитываются филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций. В случае отсутствия у кредитной организации филиалов в месте нахождения головного офиса процентные ставки рассчитываются тем филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций, вне зависимости от места его нахождения.
При составлении приложений N 20 и 21 под объемом кредитов (депозитов) понимается объем выданных (привлеченных) средств за отчетный месяц. Депозиты, размещенные в Банке России (б/с N 319), а также кредиты, полученные от Банка России (б/с N 312), при составлении данных Приложений не учитываются.
Средства юридических и физических лиц, депонированные в банке для расчетов с использованием пластиковых карт, и процентные ставки по ним не включаются в расчет при заполнении приложения 21.
Процентная ставка и объем по пролонгированным кредитным (депозитным) договорам учитывается как ставка и объем вновь выданного кредита (привлеченного депозита) в месяце, когда осуществлена пролонгация.
Все кредиты и депозиты группируются по срочности, исходя из срока кредита (депозита), указанного в договоре (или в последнем дополнительном соглашении к данному договору). Вклады до востребования включаются в расчет ставок и объема вкладов и депозитов физических лиц на срок до 1 месяца.
В графах 1, 4, 7, 10, 13 и 16 указывается средневзвешенная процентная ставка в годовом исчислении, рассчитанная, исходя из годовых процентных ставок, установленных в кредитных (депозитных) договорах, условий привлечения вкладов.
Средневзвешенная процентная ставка по кредитам и депозитам рассчитывается по формуле:
Pav = (V1 x P1 + V2 x P2 + ...+ Vn x Pn) : (V1 + V2 +...+ Vn), где
V1, V2,..., Vn - объем кредита (депозита, вклада) по кредитному (депозитному) договору (дополнительному соглашению) по n-ной сделке. Объем кредита (депозита) исчисляется в млн. рублей.
Р1, Р2,...,Рn - номинальная процентная ставка по n-ной сделке, установленная в кредитном (депозитном) договоре.
В графах 2, 5, 8, 11, 14 и 17 указывается средневзвешенный срок кредитных (депозитных) операций, отнесенных к данной группе срочности. Средневзвешенный срок кредита (депозита) для каждой группы срочности рассчитывается по формуле:
Т = (V1 x T1 + V2 x T2 + ...+ Vn x Tn) : (V1 + V2 + ... + Vn), где
Т1, Т2,..., Тn - срок кредитования по кредитному (депозитному) договору, дополнительному соглашению к кредитному (депозитному) договору (для заполнения данных приложений пролонгация рассматривается как вновь выданная ссуда), договору вклада, заключенному в пределах отчетного периода по n-ной сделке. Срок кредитования исчисляется в днях.
Для вкладов "до востребования" при расчете средневзвешенного срока следует исходить из среднего срока в 15 дней.
Объем операций в иностранной валюте дается только по сделкам в долл. США и пересчитывается в рубли по официальному курсу рубля к доллару на конец отчетного периода.
Предоставление банками в отчетном месяце очередного лимита кредитной линии понимается как выдача нового кредита. При группировке кредитов по срочности следует исходить из срока действия всей кредитной линии. При определении средневзвешенного срока следует брать фактический срок использования клиентом выделенных по кредитной линии средств либо срок, оставшийся до конца действия всей кредитной линии.
Собственные векселя, облигации, учтенные банком векселя, сберегательные и депозитные сертификаты не учитываются при расчете средневзвешенных процентных ставок в Приложениях N 21 и N 20.
Учтенные банком векселя включаются в расчет доходности операций банков с ценными бумагами (Приложение N 24).
При расчете среднеарифметических процентных ставок, которые отражаются в строке "Справочно" Приложения N 21, учитываются процентные ставки, начисляемые по остаткам на счетах клиентов или банков в рублях, установленные договором на расчетно-кассовое обслуживание.
Показатели, рассчитываемые в процентных ставках, отражаются в Приложениях N 21, 20 с одним десятичным знаком после запятой.
В расчет сроков включается последний обозначенный срок, т.е.: 2 - 7 дней (включительно), от 31 до 180 дней (включительно) и т.д.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 30 октября 1998 г. N 390-У настоящее приложение изложено в новой редакции
Приложение N 22
Ежемесячно
Данные о средневзвешенных процентных ставках
по выпущенным банком депозитным и сберегательным
сертификатам и облигациям в рублях за отчетный месяц
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): _______________________
тыс.руб.
| Сроки пога- шения |
Выпущенные банком сертификаты в рублях | Выпущенные банком облигации |
|||||||||
| Депозитные сертифи- каты |
Сберегательные сер- тификаты |
||||||||||
| % став- ка |
сре- дний срок |
сум- ма |
из них сум- ма сер- ти- фи- ка- тов на пре- дъя- ви- теля |
% став- ка |
сре- дний срок |
сум- ма |
из них сум- ма сер- ти- фи- ка- тов на пре- дъя- ви- теля |
% став- ка |
сре- дний срок |
сум- ма |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1. До 30 дней |
|||||||||||
| 2. от 31 до 90 дней |
|||||||||||
| 3. от 91 до 180 дней |
|||||||||||
| 4.от 181 до 1 го- да |
|||||||||||
| 5. от 1 года до 3 лет |
|||||||||||
| 6. Свыше 3 лет |
|||||||||||
| Итого: (ст.1+2+ 3+4+5) |
х | х | х | х | х | х | |||||
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 30 октября 1998 г. N 390-У настоящее приложение изложено в новой редакции
Приложение N 23
Ежемесячно
Данные о средневзвешенных процентных ставках
по выпущенным банком векселям за отчетный месяц
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): _______________________
тыс.руб.
| Сроки погаше- ния |
Средства в рублях, привлечен- ные собственными векселями банков |
Средства в долларах США, привлеченные собственными векселями банков |
||||||||||
| Векселя, реа- зованные физи- ческим лицам (*) |
Векселя, реа- зованные юри- дическим лицам (*) |
Векселя, реа- зованные физи- ческим лицам (*) |
Векселя, реа- зованные юри- дическим лицам (*) |
|||||||||
| % ста- вка |
сре- дний срок |
сум- ма |
% ста- вка |
сре- дний срок |
сум- ма |
% ста- вка |
сре- дний срок |
сум- ма |
% ста- вка |
сре- дний срок |
сум- ма |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| 1. по пре- дъявл. |
x | x | x | x | ||||||||
| 2. до 30 дней |
||||||||||||
| 3. от 31 до 90 дней |
||||||||||||
| 4. от 91 до 180 дн. |
||||||||||||
| 5. от 181 дн. до 1 года |
||||||||||||
| 6. от 1 года до 3 лет |
||||||||||||
| 7. свыше 3 лет |
||||||||||||
| Итого: (с 1 по 7) |
х | х | х | х | х | х | х | х | ||||
------------------------------------------------------------
(*) Имеется в виду первый векселедержатель.
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 5 июля 1999 г. N 599-У в настоящее приложение внесены изменения
Приложение 24
Ежемесячно
Данные о средневзвешенных процентных ставках
по учтенным банком векселям и собственным векселям,
использованным для предоставления кредита за отчетный месяц
Наименование банка:
-------------------------------------------------------------------\
\------------------------------------/
Рег. номер и БИК-код:
Дата (день, месяц, год): _______________________
(В тыс.руб.)
| Сроки погашения |
Кредиты в рос- сийских руб- лях, предоста- вленные с ис- пользованием собственных векселей |
Учтенные бан- ком векселя с номиналом в российских ру- блях |
Кредиты в дол- ларах США, пре- доставленные с использованием собственных векселей |
Учтенные бан- ком векселя с номиналом в долларах США |
||||||||
| про- цен- тная ста- вка |
срок до по- гаш. |
сум- ма |
про- цен- тная ста- вка |
срок до по- гаш. |
сум- ма |
про- цен- тная ста- вка |
срок до по- гаш. |
сум- ма |
про- цен- тная ста- вка |
срок до по- гаш. |
сум- ма |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| 1. По пре- дъявл. |
x | x | x | x | x | x | ||||||
| 2. До 30 дней |
||||||||||||
| 3. От 31 до 90 дней |
||||||||||||
| 4. От 91 до 180 дн. |
||||||||||||
| 5. От 181 дн. до 1 года |
||||||||||||
| 6. От 1 года до 3 лет |
||||||||||||
| 7. Свыше 3 лет |
||||||||||||
| Итого: ст. с 1 по 7 |
х | х | х | х | х | х | х | х | ||||
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 5 июля 1999 г. N 599-У в настоящие комментарии внесены изменения
Комментарии
Информация по процентной политике кредитной организации представляется по головному офису кредитной организации. В случаях, когда головной офис не осуществляет соответствующие операции и процентные ставки им не рассчитываются, информация представляется головным офисом по данным филиала, который расположен с ним в одном регионе. Если таких филиалов несколько, то ставки рассчитываются филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций. В случае отсутствия у кредитной организации филиалов в месте нахождения головного офиса процентные ставки рассчитываются тем филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций, вне зависимости от места его нахождения.
В приложении 22 под суммой (графы 4, 8, 12) выпущенных в обращение депозитных (сберегательных) сертификатов и облигаций понимается объем привлеченных средств за соответствующий месяц, отраженных по кредиту балансовых счетов 520, 521, 522.
В приложении 23 под суммой (графы 4, 7, 10, 13), привлеченных собственными векселями средств понимается объем привлеченных средств за соответствующий месяц, отраженных по балансовому счету 523 за вычетом сумм вексельных кредитов, нашедших отражение в Приложении 24.
В Приложении 24 под суммой учтенных банком векселей понимается объем размещенных средств за соответствующий месяц, отраженных на балансовых счетах 512 (кроме б/с 51210), 513 (кроме б/с 51310), 514 (кроме б/с 51410), 515 (кроме б/с 51510), 516 (кроме б/с 51610), 517 (кроме б/с 51710), 518 (кроме б/с 51810), 519 (кроме б/с 51910). Под суммой предоставленных банком ссуд с использованием собственных векселей понимается сумма кредитов, отражаемых бухгалтерской проводкой в корреспонденции с балансовым счетом 523 (п. 6.2.3. письма от 23.02.95 N 26 Банком России).
При заполнении Приложений N 22 - 24 следует иметь в виду, что в них указывается информация только по тем ценным бумагам, операции с которыми совершались в течение отчетного периода. Операции новации и мены векселей в Приложениях N 23 и 24 не отражаются.
При составлении Приложений N 22 - 24 для расчета показателя средневзвешенной процентной (учетной) ставки в качестве весов используются балансовые стоимости соответствующих ценных бумаг или суммы кредитов.
Расчет проводится по формуле:
V1P1 + V2P2 + ... + VnPn
Рср = ------------------------,
V1 + V2 + ... + Vn
где V1, V2, ..., Vn - балансовая стоимость ценной бумаги или величина кредита;
Р1, Р2, ..., Рn - процентная ставка:
а) для ценных бумаг (депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций, векселей), размещаемых (в Приложении N 22 - 23) или приобретаемых (в Приложении N 24 для учитываемых векселей) по номинальной стоимости, в качестве процентной ставки используется ставка процента, указанная в реквизитах ценной бумаги (в % годовых);
б) для беспроцентных ценных бумаг (облигаций, векселей), размещаемых или приобретаемых по цене ниже номинальной стоимости (с дисконтом), процентная ставка рассчитывается по формуле:
N - K 365
P = ----- х --- х 100%,
K T
где N - номинальная стоимость ценной бумаги, указанная в ее реквизитах;
К - цена сделки (цена продажи для размещаемых ценных бумаг или цена покупки для приобретаемых ценных бумаг);
Т - срок до погашения ценной бумаги;
в) для процентных ценных бумаг (облигаций, векселей), размещаемых или приобретаемых по цене ниже номинальной стоимости, показатель ставки процента рассчитывается по формуле доходности ценной бумаги к погашению:
С + N - К 365
Р = --------- х --- х 100%,
К Т
где N - номинальная стоимость ценной бумаги, указанная в ее реквизитах;
К - цена сделки (цена продажи для размещаемых ценных бумаг или цена покупки для приобретаемых ценных бумаг);
Т - срок до погашения ценной бумаги;
С - сумма процентных выплат (доходов) по ценной бумаге с момента совершения операции до ее погашения.
При расчете суммы процентных выплат (доходов) учитываются все процентные выплаты по ценной бумаге с момента совершения операции до ее погашения. Для облигаций в качестве суммы процентных выплат указывается суммарная стоимость купонов, которые будут выплачены держателю облигации за период с момента приобретения до погашения облигации. Для расчета суммарной стоимости купонов величина одного купона умножается на число будущих купонных периодов.
Для облигаций, эмитированных с переменной ставкой купона, при расчете доходности в качестве ставки процента, указанной в реквизитах ценной бумаги, используется фактическая годовая купонная ставка, действующая в момент совершения операции с облигацией. Для расчета суммы процентных выплат по облигациям с переменной ставкой купона число будущих купонных периодов умножается на фактическую величину купона, действующую в момент совершения операции с облигацией.
Для векселей "по предъявлении" срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным 365 дням. В качестве суммы процентных выплат для таких векселей указывается сумма процентов, приходящаяся на один полный год обращения векселя;
В том случае, если срок погашения векселя, указан в форме "по предъявлении, по не ранее определенной даты" и длительность периода от даты совершения операции но учету веселя или выдачи собственного векселя до даты указанной в векселе (далее - "срок до даты, указанной в векселе") не превышает 365 дней, срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным 365 дням. Если срок до даты, указанной в векселе, превышает 365 дней, срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным указанному сроку. Если срок погашения векселя указан в форме "по предъявлении, но не позднее определенного срока" и срок до даты, указанной в векселе, превышает 365 дней, то срок погашения при расчетах показателей доходности считается равным 365 дням. Если срок до даты, указанной в векселе, меньше 365 дней, то срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным указанному сроку. При указании срока погашения векселя в форме "во столько-то времени от предъявления", срок погашения при расчетах показателей доходности считается равным 365 дням;
г) для кредитов, предоставленных с использованием собственных векселей (графы 2, 8 Приложения N 24), в качестве процентной ставки указывается процентная ставка, установленная в кредитном договоре с заемщиком.
Показатели процентных ставок учитываются в процентах годовых с точностью одного десятичного знака после запятой.
При составлении Приложений N 22 - 24 в графах "Средний срок" и "Срок до погашения" указывается средневзвешенный срок операций для каждой группы срочности, при этом в качестве весов используются балансовые стоимости соответствующих ценных бумаг или суммы кредитов.
Средневзвешенный срок операций для каждой группы срочности рассчитывается по формуле:
V1T1 + V2T2 + ... + VnTn
Тср = ------------------------,
V1 + V2 + ... + Vn
где V1, V2, ..., Vn - балансовая стоимость ценной бумаги или величина кредита;
Т1, Т2, ..., Тn - срок от момента проведения операции с ценной бумагой до ее погашения.
Для кредитов, предоставленных с использованием собственных векселей (графы 3 и 9 Приложения 24), указывается срок предоставленного кредита согласно кредитному договору с заемщиком.
Показатели сроков учитываются в днях. В расчет сроков включается последний обозначенный срок, т.е.: 2 - 7 дней (включительно), от 91 дня до 180 дней (включительно) и т.д.
|
Председатель Центрального банка |
С.К.Дубинин |
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приказ ЦБР от 1 октября 1997 г. N 02-429 "О введении в действие Инструкции "О составлении финансовой отчетности"
Настоящий Приказ вступает в силу с момента публикации в "Вестнике Банка России"
Текст приказа опубликован в "Вестнике Банка России" от 15 октября 1997 г., N 65, в газете "Бизнес и банки", N 45, октябрь 1997 г., в газете "Финансовая Россия", ноябрь 1997, N 42, в журнале "Экспресс-Закон", ноябрь 1997 г., N 46, в журнале "Нормативные акты по банковской деятельности", N 12, 1997 г.
Указанием ЦБР от 22 сентября 2004 г. N 1503-У настоящий приказ признан утратившим силу
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Указание ЦБР от 12 апреля 2002 г. N 1137-У
Указание ЦБР от 13 декабря 2001 г. N 1068-У
Изменения в отдельные положения вступают в силу с 1 января 2002 г.
Указание ЦБР от 1 марта 2001 г. N 927
Изменения вступают в силу 1 апреля 2001 г.
Указание ЦБР от 15 января 2001 г. N 902-У
Указание ЦБР от 18 декабря 2000 г. N 865-У
Указание ЦБР от 20 апреля 2000 г. N 782-У
Указание ЦБР от 10 января 2000 г. N 729-У
Изменения в отдельные положения вступают в силу с 1 марта 2000 г.
Приказ ЦБР от 3 ноября 1999 г. N ОД-418
Указание ЦБР от 5 июля 1999 г. N 598-У
Изменения вступают в силу с 1 октября 1999 г.
Указание ЦБР от 5 июля 1999 г. N 599-У
Указание ЦБР от 27 января 1999 г. N 491-У
Указание ЦБР от 25 декабря 1998 г. N 452-У
Указание ЦБР от 26 ноября 1998 г. N 423-У
Указание ЦБР от 23 ноября 1998 г. N 418-У
Указание ЦБР от 30 октября 1998 г. N 390-У
Указание ЦБР от 12 мая 1998 г. N 225-У
Указание ЦБР от 4 февраля 1998 г. N 162-У