Мониторинг законодательства ("Бухгалтерия и банки", N 5, май 2007 г.)

Мониторинг законодательства

Об установлении ставки страховых взносов банков

Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (АСВ) выпустила официальное сообщение от 23.03.07, в котором говорится, что в соответствии с действующим законодательством о страховании вкладов физических лиц в банках России совет директоров АСВ уполномочен устанавливать ставку страховых взносов банков в фонд обязательного страхования вкладов.

С 1 июля 2007 года указанная ставка установлена в размере 0,13% расчетной базы за расчетный период (календарный квартал года). Первым расчетным периодом по уплате страховых взносов по ставке 0,13% является III квартал 2007 года. Согласно Федеральному закону "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации", расчет страховых взносов осуществляется банками самостоятельно. Расчетная база для исчисления страховых взносов определяется как средняя хронологическая за расчетный период ежедневных балансовых остатков на счетах по учету вкладов, за исключением денежных средств во вкладах, которые не подлежат страхованию. При этом установленная ставка страховых взносов не может превышать 0,15% расчетной базы за последний расчетный период.

Страховые взносы являются одним из источников формирования фонда обязательного страхования вкладов, который предназначен для финансирования выплаты возмещения по вкладам при наступлении страхового случая.

Вопросы применения Указания N 1725-У

Банк России выпустил письмо от 22.02.07 N 08-17/648 "По вопросам применения Указания N 1725-У". В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях указанные организации осуществляют конверсионные операции для клиентов-физических лиц в случае купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме с использованием банковских счетов клиентов, а в случае купли-продажи иностранной валюты в наличной форме - через пункты обмена валюты. При совершении клиентом - физическим лицом операций с использованием предоплаченной карты банковский счет не открывается, при этом у кредитной организации возникает обязательство по исполнению требования держателя карты в валюте ее приобретения. В этой связи у держателя предоплаченной карты отсутствуют правовые возможности дать кредитной организации распоряжение об изменении валюты обязательства, возникшего в момент приобретения физическим лицом предоплаченной карты. Таким образом, клиенты - физические лица с использованием предоплаченных карт могут осуществлять операции только в той валюте, в которой они вносят обеспечение для их проведения.

Фиксированная процентная ставка по депозитным операциям

В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 30.03.07 N 1813-У со 2 апреля 2007 года установлена фиксированная процентная ставка по депозитным операциям Банка России, проводимым с кредитными организациями в валюте РФ с использованием системы "Рейтерс-дилинг" и системы электронных торгов ММВБ на стандартных условиях "Том-некст", "Спот-некст", "до востребования", в размере 2,5% годовых и на стандартных условиях "одна неделя". "Спот-неделя", в размере 3,0% годовых.

Коррективы в порядок формирования
Справочника БИК участников расчетов

Подписано Указание ЦБ РФ от 20.02.07 N 1792-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 6 мая 2003 года N 225-П "О Справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка Российской Федерации (Банка России)".

В связи с изменением организационной структуры Банка России внесены соответствующие коррективы в порядок формирования Справочника банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России, с указанием их банковских идентификационных кодов, присвоенных Банком России, и других реквизитов. Данные Справочника используются при заполнении расчетных документов и выполнении процедур контроля правильности их заполнения, а также для осуществления контроля допустимости операций, проводимых участниками расчетов.

Поскольку департамент платежных систем и расчетов Банка России был преобразован в департамент регулирования, управления и мониторинга платежной системы Банка России, а департамент эмиссионно-кассовых операций Банка России - в департамент наличного денежного обращения Банка России, включение (исключение) сведений об участниках расчетов в (из) Справочник БИК России, корректировка внесенных сведений, а также внеочередная рассылка изменений к Справочнику осуществляется по согласованию с департаментом регулирования, управления и мониторинга платежной системы Банка России. Включение (исключение) сведений о подразделениях Центрального хранилища Банка России в (из) Справочник БИК России и корректировка внесенных сведений дополнительно согласовываются с департаментом наличного денежного обращения Банка России. Кроме того, уточнено, что представление на включение (исключение) участника расчетов в (из) Справочник БИК России, а также на внесение изменений в Справочник должно быть подписано руководителем либо заместителем руководителя территориального учреждения Банка России.

Зарегистрировано Минюстом России 30 марта 2007 года. Регистрационный N 9197.

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после официального опубликования в "Вестнике Банка России".

О взаимодействии банков с ДС ЦККИ

Банк России выпустил письмо от 27.03.07 N 32-Т "О рекомендациях по организации взаимодействия территориальных учреждений Банка России и кредитных организаций (филиалов) с автоматизированной системой "Центральный каталог кредитных историй". В соответствии с Федеральным законом "О кредитных историях" Центральный каталог кредитных историй (ЦККИ) является подразделением Банка России, которое ведет базу данных, создаваемую для поиска бюро кредитных историй, в которых хранятся кредитные истории субъектов кредитных историй. Субъект кредитной истории (пользователь кредитной истории) вправе получить информацию о бюро кредитных историй, обратившись с запросом в письменной форме в любую кредитную организацию (головной офис, филиал или дополнительный офис кредитной организации). Разработаны Рекомендации по организации взаимодействия территориальных учреждений Банка России и кредитных организаций (филиалов) с автоматизированной системой "Центральный каталог кредитных историй" (АС ЦККИ). АС ЦККИ позволяет осуществлять деятельность ЦККИ в автоматизированном режиме с выдачей субъектам (пользователям) кредитных историй соответствующей информации в виде электронного сообщения, без использования бумажного документооборота. Взаимодействие кредитных организаций с АС ЦККИ рекомендуется осуществлять с использованием Почтовой службы Банка России, в том числе Региональных почтовых служб территориальных учреждений Банка России. Доступ к АС ЦККИ предоставляется всем кредитным организациям (включая небанковские кредитные организации), которые имеют банковские идентификационные коды участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России, и которые внесены в Справочник БИК России, за исключением кредитных организаций, у которых отозвана(аннулирована)лицензия на совершение банковских операций.

Изменения в формах отчетности кредитных организаций в ЦБ РФ

1 апреля 2007 года вступило в силу Указание ЦБ РФ от 26.03.07 N 1803-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

В соответствии с указанием внесены изменения в семь форм отчетности (0409051, 0409052, 0409135, 0409345, 0409401, 0409652 и 0409904) и 12 порядков составления и представления отчетности (0409115, 0409135, 0409153, 0409301, 0409345, 0409401, 0409601, 0409664, 0409665, 0409806, 0409807 и Общий порядок заполнения форм отчетности 901, 902, 904, 906, 907, 908, 909). Наиболее значимые изменения внесены в форму отчетности 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях" и порядок ее заполнения. В новой редакции изложены формы 0409407 и 0409909 и порядки составления и представления отчетности по формам 0409051, 0409052 и 0409407. Головные офисы и территориальные банки крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений (с учетом операций подчиненных им отделений) в разрезе субъектов Российской Федерации представляют Оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (код формы 0409101) не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным. Кредитные организации, не имеющие филиалов (включая небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по расчетам), представляют Сводный отчет о размере рыночного риска (код формы 0409153) не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным. Кредитные организации, имеющие филиалы (включая небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по расчетам) (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений), представляют указанный отчет не позднее шестого рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

Головные офисы и территориальные банки крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений (с учетом операций подчиненных им отделений) представляют Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (код формы 0409102) не позднее 12-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

Зарегистрировано Минюстом России 29 марта 2007 года. Регистрационный N 9168.

Новые правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях

Банком России подписано Указание от 26.03.07 N 1806-У "О признании утратившими силу Положения Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" и Указаний Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 20.06.03 N 1294-У, от 5.11.03 N 1340-У, от 2.02.04 N 1382-У, от 24.03.04 N 1399-У, от 7.06.04 N 1437-У, от 11.06.04 N 1447-У, от 25.06.04 N 1455-У, от 9.08.04 N 1484-У, от 19.11.04 N 1518-У, от 17.12.04 N 1531-У, от 11.04.05 N 1571-У, от 11.12.06 N 1757-У". В соответствии с Положением Банка России от 26.03.07 N 302-П введены новые правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ. В связи с этим признается утратившим силу Положение Банка России от 05.12.02 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", за исключением действующих до 1 сентября 2008 года счетов 70302 "Прибыль предшествующих лет" и 70402 "Убытки предшествующих лет" главы А "Балансовые счета", соответствующих положений характеристики счетов 703 "Прибыль", 704 "Убытки", Схемы аналитического учета доходов и расходов в кредитных организациях, Отчета о прибылях и убытках на соответствующий год, а также строк "N 703 Прибыль", "N 704 Убытки" Перечня операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю.

Зарегистрировано Минюстом России 30 марта 2007 года. Регистрационный N 9194.

Указание вступает в силу 1 января 2008 года, за исключением утрачивающих силу с 1 сентября 2008 года вышеуказанных положений ранее утвержденных правил.

...

Также утверждено Положение ЦБ РФ от 26.03.07 N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

Устанавливаются новые правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Кредитные организации осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с утвержденными правилами с 1 января 2008 года. Документом определяются единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

Зарегистрировано Минюстом России 29 марта 2007 года. Регистрационный N 9176.

Обобщение практики применения закона N 115-ФЗ

Банк России выпустил информационное письмо от 26.03.07 N 11 "Обобщение практики применения Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России".

Операция по зачислению денежных средств на счет (вклад) или списанию денежных средств со счета (вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 руб. либо эквивалентной сумме в иностранной валюте. Первым днем указанного трехмесячного срока является день внесения регистрирующим органом записи о государственной регистрации юридического лица в государственный реестр. Поскольку действующее законодательство не относит дорожный чек к ценным бумагам,операция по приобретению физическим лицом дорожных чеков за наличный расчет не относится к операциям, подлежащим обязательному контролю. Передача в залог права (требования) по договору участия в долевом строительстве, а также сделки купли-продажи закладной (пула закладных) не являются сделками с недвижимым имуществом, подлежащими обязательному контролю.

Оплата акций иностранной валютой

Федеральная служба по финансовым рынкам РФ выпустила письмо от 22.03.07 N 07-ОВ-03/5724 "Об оплате акций иностранной валютой".

С 1 января 2007 года прекратило действовать правило, согласно которому денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внутренними ценными бумагами должны осуществляться в валюте РФ, если иное не установлено Центральным банком России.

В этой связи разъяснено, что оплата нерезидентами акций российских акционерных обществ, в том числе при их размещении, может осуществляться иностранной валютой, поскольку ограничения, предусмотренные законодательством в отношении валютных операций между резидентами и нерезидентами, не распространяются на случаи, связанные с оплатой приобретаемых акций российских акционерных обществ иностранной валютой. Однако оплата резидентами приобретаемых акций российских акционерных обществ иностранной валютой не допускается, так как валютные операции между резидентами запрещены, за исключением прямо определенных Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле". Не применяется ранее изданное письмо ФСФР России, где указано на недопустимость оплаты акций, размещаемых российскими акционерными обществами, иностранной валютой.

Что понимать под переделкой и подделкой банкнот?

ЦБ РФ выпустил письмо от 15.02.07 N 29-5-1-8/778 "О применении Указания Банка России N 1778-У", которым направлены разъяснения по применению Указания Банка России от 26.12.06 N 1778-У "О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России".

Банк России разъясняет, что под термином "подделка" понимается как полная подделка денежного знака, так и его частичная подделка (переделка). Подробно разъяснено, что следует считать переделкой банкноты.

Также даны рекомендации по выяснению остаточной площади сильно поврежденных банкнот Банка России. Для выяснения используются специальные сетки, состоящие из 200 равновеликих клеток, отпечатанных на прозрачной или непрозрачной основе. Указан порядок расположения поврежденной банкноты на сетке и определения значения остаточной площади. Разъяснен ряд других вопросов, связанных с исследованием банкнот, состоящих из нескольких частей, и банкнот, изменивших окраску, а также монеты Банка России.

Утрачивают силу некоторые правовые акты Банка России

В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 10.04.07 N 1816-У "Об упорядочении отдельных актов Банка России" признаны утратившими силу некоторые правовые акты, изданные Банком России. Так, утрачивает силу Указание ЦБ РФ от 04.08.99 N 620-У "О порядке представления в Банк России отчета о наличии неудовлетворенных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неисполнении обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации" с изменениями и дополнениями, внесенными в него Указанием ЦБ РФ от 11.05.2000 N 787-У.

Также отменено письмо ЦБ РФ от 25.04.2000 N 91-Т "О порядке осуществления контроля за составлением отчета кредитных организаций по форме N 350" с изменениями, внесенными в него письмом ЦБ РФ от 12.07.01 N 89-Т.

Вступает в силу по истечении 10 дней после официального опубликования в "Вестнике Банка России".

Включение ценных бумаг в Ломбардный список ЦБ РФ

В письме ЦБ РФ от 12.04.07 N 49-Т "О включении ценных бумаг в Ломбардный список Банка России" перечислены государственные регистрационные номера облигаций акционерных обществ, которые в соответствии с решением совета директоров Банка России включены в Ломбардный список Банка России и относятся к облигациям субъектов Российской Федерации, выпускаемым в соответствии с Федеральным законом от 29.07.98 N 136-ФЗ "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг", а также к иным облигациям юридических лиц - резидентов Российской Федерации.

Отмечено, что документ применяется, начиная со дня опубликования в "Вестнике Банка России", но не ранее дня, начиная с которого вышеуказанные облигации допущены к обращению на организованном рынке ценных бумаг и иных финансовых активов в секторе ОРЦБ для расчетов по государственным федеральным ценным бумагам.

ФТС утвержден новый Реестр банков и иных кредитных организаций

Приказом Федеральной таможенной службы РФ от 04.04.07 N 430 "Об утверждении Реестра банков и иных кредитных организаций" утвержден новый Реестр банков и иных кредитных организаций, банковские гарантии которых принимаются в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, взимаемых таможенными органами, а также соблюдения требований таможенного законодательства РФ.

Банковские гарантии от банков, включенных в реестр, должны приниматься таможенными органами в пределах установленной максимально допустимой суммы одной банковской гарантии и всех одновременно действующих банковских гарантий с учетом дня окончания действия разрешения на право выдавать банковские гарантии, а банковские гарантии от страховых организаций, включенных в реестр, - только при наличии письменного разрешения ФТС России в каждом отдельном случае.

Выплата Сбербанком компенсаций гражданам

Правительство РФ приняло постановление от 06.04.07 N 201 "О выплате в 2007 году отдельным категориям граждан Российской Федерации предварительной компенсации (компенсации) по вкладам в Сберегательном банке Российской Федерации".

Постановлением утверждены правила выплаты в 2007 году отдельным категориям граждан России предварительной компенсации (компенсации) по вкладам в Сберегательном банке РФ, которыми определен порядок выплаты предварительной компенсации по вкладам по состоянию на 20 июня 1991 года.

Предварительная компенсация по вкладам выплачивается в размере до 1 тыс. руб. гражданам по 1953 год рождения включительно и инвалидам II группы. Предварительной компенсации по вкладам подлежит 1 тыс. руб. (исходя из нарицательной стоимости денежных знаков в 1991 году) со вклада, превышающего эту сумму, или полностью весь вклад, если его размер не превышает 1 тыс. руб. Гражданам РФ по 1947 год рождения включительно, инвалидам I группы либо инвалидам, имеющим III степень ограничения способности к трудовой деятельности, родителям и опекунам детей-инвалидов и инвалидов с детства, родителям, сыновья которых проходили военную службу по призыву и погибли (умерли) в период прохождения службы в мирное время, а также по целевым вкладам на детей и вкладам на детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, выплачиваются компенсация в размере остатка вкладов по состоянию на 20 июня 1991 года и дополнительная компенсация в размере остатка вкладов по состоянию на эту дату. Размер компенсации уменьшается на сумму ранее полученной предварительной компенсации по вкладам. Выплата компенсаций производится с 1 октября 2007 года в подразделениях Сбербанка России.

Изменения в статье 7 закона N 115-ФЗ

Принят Федеральный закон от 12.04.07 N 51-ФЗ "О внесении изменений в статью 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Установлено, что для кредитных организаций правила внутреннего контроля, квалификационные требования к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, а также требования к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей разрабатываются с учетом рекомендаций, утверждаемых ЦБ РФ по согласованию с уполномоченным органом.

Участие банков в медицинских программах

Подписано письмо ЦБ РФ от 05.04.07 N 43-Т "Об учете субсидий и средств, предоставляемых в 2007 году из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования территориальным фондам обязательного медицинского страхования и учреждениям здравоохранения на проведение дополнительной диспансеризации граждан и оказание первичной медико-санитарной помощи".

Указано, что субсидии, предоставляемые в 2007 году из бюджета ФФОМС территориальным фондам ОМС на проведение дополнительной диспансеризации граждан и оказание первичной медико-санитарной помощи, учитываются на отдельных лицевых счетах с отличительным признаком "01" в 15-16-м разрядах номера лицевого счета, открытых в 2006 году соответственно на балансовом счете 40403 и 40404. В связи с этим учреждениям Банка России необходимо провести работу по внесению изменений в ранее заключенные с федеральным и территориальными фондами ОМС договоры банковского счета. При отсутствии открытых вышеуказанных счетов учет средств территориальных фондов ОМС на указанные мероприятия может осуществляться на вновь открываемых в установленном порядке лицевых счетах с отличительным признаком "01" в 15-16-м разрядах номера лицевого счета на балансовом счете 40404.

О рублевых эквивалентах минимального размера уставного капитала

Подписано письмо ЦБ РФ от 03.04.07 N 36-Т "О рублевых эквивалентах показателей в соответствии с Указанием Банка России от 11 декабря 2006 года N 1755-У". Во II квартале 2007 года рублевый эквивалент минимального размера уставного капитала вновь регистрируемого банка должен составлять 173,322 млн руб., вновь регистрируемой небанковской кредитной организации - 17,3322 млн руб. Рублевый эквивалент минимального размера собственных средств (капитала) банка (в том числе ходатайствующего о получении генеральной лицензии), а также небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении статуса банка, должен составлять 173,322 млн руб.

Пересмотр судебных актов по вновь открывшимся обстоятельствам

Принято постановление Пленума Высшего арбитражного суда РФ от 12.03.07 N 17 "О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при пересмотре вступивших в законную силу судебных актов по вновь открывшимся обстоятельствам".

Могут быть пересмотрены решения арбитражного суда первой инстанции, постановления арбитражных судов апелляционной и кассационной инстанций, а также постановления Президиума ВАС РФ после вступления их в законную силу. Если арбитражный суд апелляционной или кассационной инстанций либо Президиум ВАС РФ оставил оспариваемый судебный акт без изменения или оставил в силе один из ранее принятых по делу судебных актов, пересмотр по вновь открывшимся обстоятельствам оставленного без изменения или оставленного в силе оспариваемого судебного акта производится судом, принявшим этот акт. Обстоятельства, которые являются основаниями для пересмотра судебного акта, должны быть существенными, т.е. способными повлиять на выводы арбитражного суда при принятии судебного акта. Существенность обстоятельств определяет арбитражный суд при рассмотрении заявления о пересмотре судебного акта по вновь открывшимся обстоятельствам. К названным обстоятельствам могут быть также отнесены обнаруженные нарушения норм процессуального права, допущенные при принятии судебного акта судом кассационной инстанции. Если оспоримая сделка признана судом недействительной и прекращена на будущее время, то признание такой сделки недействительной не может являться основанием для пересмотра судебного акта по вновь открывшимся обстоятельствам.

"Бухгалтерия и банки", N 5, май 2007 г.