Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15 ноября 2011 г. N 19АП-5127/11

город Воронеж

15 ноября 2011 г.

Дело N А48-2236/2011

Резолютивная часть постановления объявлена 20 октября 2011 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 15 ноября 2011 года.

Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Миронцевой Н.Д.,

судей Донцова П.В.,

Протасова А.И.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Щеголевой Е.В.,

при участии:

от общества с ограниченной ответственностью "Провинция-Принт": представитель не явился, извещено надлежащим образом;

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Орловской области: представитель не явился, извещено надлежащим образом;

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Провинция-Принт" на решение Арбитражного суда Орловской области от 18.08.2011 по делу N А48-2236/2011, принятое судьей Прониным Е.Е. по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Провинция-Принт" (ОГРН 1045753005462) к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Орловской области (ОГРН 1045751002142) о признании незаконным и отмене постановления от 10.06.2011 по делу N 54-11/48,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью "Провинция-Принт" (далее - ООО "Провинция-Принт", Общество) обратилось в арбитражный суд Орловской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Орловской области (далее - ТУ ФСФБН, Управление, административный орган) о признании незаконным и отмене постановления от 10.06.2011 по делу N 54-11/48 о назначении административного наказания, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

Решением арбитражного суда Орловской области от 18.08.2011 в удовлетворении заявленного требования отказано. Принимая указанное решение, суд исходил из наличия в действиях Общества вины в совершении вменяемого ему административного правонарушения и невозможности освобождения его от административной ответственности в виду его малозначительности.

Не согласившись с решением суда, Общество обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит отменить решение суда первой инстанции как принятое при неправильном применении норм материального права.

ООО "Провинция-Принт", со ссылкой на часть 1 статьи 29.5 КоАП РФ, указывает на то, что правонарушение, в совершении которого было обвинено Общество заключается в несвоевременном предоставлении документов в ЗАО "Банк Интеза", который находится в Москве. В связи с чем, по мнению заявителя, рассмотрение данного дела должно было быть произведено в г. Москва. Также заявитель жалобы считает, что правонарушение может быть признано малозначительным.

Управление в представленном отзыве возражает против доводов апелляционной жалобы, считая решение суда законным и обоснованным, а апелляционную жалобу не подлежащей удовлетворению. Доводы отзыва ТУ ФСФБН сводятся к тому, что место совершения вменяемого юридическому лицу правонарушения должно определяться местом его нахождения, совершенное Обществом правонарушение, по мнению административного органа, представляет существенную угрозу общественным отношениям.

Лица, участвующие в деле, в судебное заседание апелляционной инстанции своих представителей не направили. Учитывая наличие у суда доказательств надлежащего извещения данных лиц о времени и месте судебного разбирательства, апелляционная жалоба рассматривалась в их отсутствие в порядке статей 123, 156 и 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).

В ходе судебного разбирательства установлено следующее.

Между ООО "Провинция-Принт", Россия (Продавец) - резидент и Обществом с ограниченной ответственностью "Орета Групп", Киргизская Республика (Покупатель) - нерезидент заключен контракт от 11.06.2010 N 9, по которому Продавец продает, а Покупатель покупает на условиях FCA г. Кемерово (Инкотермс-2000) оборудование, в дальнейшем именуемое товар в соответствии со Спецификацией - Приложение N1 к данному контракту.

Цена товара принимается на условиях поставки FCA г. Кемерово (Инкотермс-2000), в размере 100 000,00 Евро (сто тысяч), в том числе НДС 0% (п.2.1).

Поставка товара по контракту должна быть произведена на условиях FCA г.Кемерово (г. Кемерово, пер.Инициативный, д.3) не позднее 30 дней с даты поступления авансового платежа на счет Продавца.

Датой поставки считается дата передачи товара нанятому Покупателем Перевозчику, что определяется по отметке Перевозчика на транспортных документах. Акт приема-передачи товара оформляется в день фактической передачи товара нанятому Покупателем Перевозчику и подписывается полномочными представителями Продавца и Покупателя.

Грузоотправителем товара по поручению ООО "Провинция-Принт" может быть компания ООО "Время Пик" (г. Кемерово, пер. Инициативный, д.3, ИНН 4205007036) (пункты 4.1, 4.2).

Согласно пункту 5 контракта платеж осуществляется Покупателем следующим образом: Покупатель переводит на счет Продавца авансовый платеж (50%) в размере 50 000,00 Евро в течение 5 банковских дней со дня подписания контракта; оплата оставшейся суммы (50%) в размере 50 000,00 Евро производится Покупателем на счет Продавца в течение 60 дней после передачи товара нанятому Покупателем Перевозчику.

В случае не поставки товара в сроки, установленные контрактом, Продавец обязан вернуть Покупателю полученные платежи в полном объеме в течение 20 календарных дней со дня получения претензии от Покупателя на фирменном бланке (пункт 5.4).

Контракт, вступает в силу с момента его подписания и действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств (пункт 11.4).

В уполномоченном банке - ЗАО "Банк Интеза", г. Москва по данному контракту резидентом - ООО "Провинция-Принт", Россия 16.06.2010 был оформлен паспорт сделки N 10060002/2216/0000/1/0.

Согласно разделу 3 "Общие сведения о контракте" паспорта сделки N 10060002/2216/0000/1/0 датой завершения исполнении обязательств по контракту является -18.09.2010.

Согласно пункту 6.1 "Условия о сроках и порядке расчетов по контракту" второго листа данного паспорта сделки, платеж осуществляется Покупателем следующим образом: Покупатель переводит на счет Продавца авансовый платеж (50%) в мере 50 000,00 Евро в течение 5 банковских дней со дня подписания контракта. Оплата оставшейся суммы (50%) в размере 50 000,00 Евро производится Покупателем на счет Продавца в течение 60 дней после передачи товара нанятому Покупателем Перевозчику.

В случае не поставки товара в сроки, установленные контрактом, Продавец обязан вернуть Покупателю полученные платежи в полном объеме в течение 20 календарных дней со дня получения претензии от Покупателя на фирменном бланке.

ООО "Провинция-Принт", Россия и ООО "Орета Групп", Киргизская Республика заключили дополнительное соглашение от 04.08.2010 N 1 к контракту от 11.06.2010 N 9 о нижеследующем: "Оплата оставшейся суммы (50%) в размере 50 000,00 Евро производится Покупателем на счет Продавца в течение 90 дней после передачи товара нанятому Покупателем Перевозчику, но не позднее 18.10.2010".

В силу положений пункта 3.151 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 года N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" резидент - ООО "Провинция-Принт", Россия должен был представить в уполномоченный банк ПС дополнительное соглашение от 04.08.2010 N1 к контракту от 11.06.2010 N9 об изменении условия платежа с двумя экземплярами ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных вышеуказанным дополнительным соглашением в контракт в срок по 18.08.2010, включительно в соответствии с требованиями пунктов 2.2, 2.4. Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П: согласно ГТД N 10608070/020810/0003703 () резидентом - ООО "Провинция-Принт" была осуществлена поставка товара нерезиденту - ООО "Орета Групп", на сумму 100 000,00 Евро.

Фактически Дополнительное соглашение от 04.08.2010 N 1 к контракту от 11.06.2010 N 9 и паспорт сделки N 10060002/2216/0000/1/0, переоформленный на основании данного дополнительного соглашения, были представлены ООО "Провинция-Принт" в уполномоченный банк - ЗАО "Банк Интеза", г.Москва - 08.10.2010, что подтверждается отметкой уполномоченного банка о принятии, то есть с нарушением требуемого срока на 51 день.

Датой переоформления ПС N 10060002/2216/0000/1/0 также является 08.10.2010.

По данному факту нарушения валютного законодательства, заместителем начальника отдела валютного контроля ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Орловской области составлен протокол об административном правонарушении от 27.05.2011 N 54-11/48, в котором указано, что ООО "Провинция-Принт", Россия 19.08.2010 нарушены требования частей 1, 2 статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", пункта 3.15 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 года N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".

Выявленное нарушение квалифицировано по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

На составление протокола от 27.05.2011 N 54-11/48 законный представитель Общества - генеральный директор ООО "Провинция-Принт" не явился. О времени и месте составления протокола об административном правонарушении извещен надлежаще уведомлением от 12.05.2011 г.. 54-01-19-09/720. Копия уведомления о вручении 13.05.2011. Поэтому протокол от 27.05.2011 N 54-11/48 и письменное разъяснение прав и обязанностей лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, направлен в адрес Общества по почте, что подтверждается описью вложения от 27.05.2011, почтовой квитанцией от 27.05.2011 и уведомлением о вручении почтового отправления 02.06.2011.

Определение о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении N 54-11/48 от 27.05.2011 и письменное разъяснение прав и обязанностей лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении направлено в адрес Общества указанным выше почтовым отправлением от 27.05.2011.

Генеральный директор ООО "Провинция-Принт" Громадина А.Л., извещенная надлежащим образом определением о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении N 54-11/48 от 27.05.2011, на рассмотрение дела 10.06.2011 не явилась, а также не направила своего представителя или защитника и указанные лица не заявили ходатайства об отложении рассмотрения дела, в связи, с чем дело об административном правонарушении N 54-11/48 в соответствии с частью 3 статьи 25.4 КоАП РФ рассмотрено в отсутствие законного представителя Общества.

От Общества поступили письменные объяснения от 10.06.2011 на протокол об административном правонарушении от 27.05.2011, в котором указывалось на необходимости рассмотрения материалов административного дела по месту совершения правонарушения (г.Москва) - ТУ Росфиннадзора в г. Москве, а также на малозначительность совершенного правонарушения в соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ.

По результатам рассмотрения материалов административного дела N 54-11/48, в том числе протокола об административном правонарушении от 27.05.2011 и объяснений Общества от 10.06.2011, руководителем ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Орловской области принято Постановление о назначении административного наказания от 10.06.11 N 54-11/48, в соответствии с которым ООО "Провинция-Принт" было признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Постановление о назначении административного наказания от 10.06.11 N 54-11/48 также направлено в адрес Общества: 302028, г. Орел, ул. Максима Горького, д. 17 почтовым отправлением, что подтверждается описью вложения, почтовой квитанцией и уведомлением о вручении почтового отправления.

Не согласившись с вынесенным постановлением о назначении административного наказания от 10.06.11 N 54-11/48, ООО "Провинция -Принт" обратилось в арбитражный суд с указанным заявлением.

Изучив материалы дела, доводы апелляционной жалобы, отзыва на нее, оценив в совокупности все представленные по делу доказательства, суд апелляционной инстанции приходит к следующему.

В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Порядок валютного регулирования и валютного контроля установлен Федеральным Законом РФ от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон "О валютном регулировании и валютном контроле"). Целью указанного Закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Частью 2 статьи 5 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" предусмотрено, что для реализации функций, предусмотренных данным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Согласно части 4 указанной статьи Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Из части 3 статьи 23 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" следует, что порядок представления уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Нормативным актом Банка России, регулирующим порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, является Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, утвержденное ЦБ РФ 01.06.2004 года N 258-П (далее - Положение N 258-П).

Пунктами 2.2 и 2.4 названного Положения в редакции Указания Центрального Банка Российской Федерации от 26.09.2008 N 2080-У, предусмотрена обязанность резидента представлять в банк паспорта сделки подтверждающие документы с двумя экземплярами справки о них в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации.

По смыслу приведенных выше норм права, ООО "Курск-Профиль" должно было представить в банк паспорта сделки подтверждающие документы с двумя экземплярами справки о них не позднее срока, определенного пунктом 2.4 Положения N 258-П.

Согласно ГТД N 10608070/020810/0003703 выпуск товаров разрешен 03.08.2010, поставка товара резидентом ООО "Провинция-Принт" нерезиденту - ООО "Орета Групп" осуществлена.

Таким образом, Общество должно было выполнить обязанность по представлению необходимых документов в уполномоченный банк не позднее 18.08.2010. Исполнение этой обязанности 08.10.2010 повлекло нарушение установленных законодательством сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа, размер которого для юридических лиц составляет от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Обстоятельств, исключающих вину Общества не усматривается.

Таким образом, вывод суда первой инстанции о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, является обоснованным.

Процессуальные нарушения при производстве по делу об административном правонарушении судом не установлены.

Довод апелляционной жалобы о том, что рассмотрение административного дела должно было быть произведено в г. Москва по месту нахождения Банка, в котором открыт паспорт сделки, судом отклоняется.

Так, в силу статьи 23.60 КоАП РФ полномочия по привлечению юридических лиц к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 данного Кодекса, возложены на органы валютного контроля. Их полномочия осуществляются в границах подведомственных этим органам территорий.

Аналогичная правовая позиция содержится в постановлении Федерального Арбитражного суда Центрального округа от 12.01.2009 по делу N А54-2249/2008-С21.

Поскольку место нахождения Общества (его юридический адрес), согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц, - 302028, г. Орел, ул. Максима Горького, д. 17 находится в границах территории, подведомственной ТУ ФСФБН в Орловской области, оно обоснованно возбудило производство по административному делу и рассмотрело его в пределах полномочий.

По общему правилу, дело об административном правонарушении рассматривается по месту его совершения (часть 1 статьи 29.5 КоАП).

Как следует из разъяснения, содержащегося в подпункте "з" пункта 3 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 г. N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях","Обзора законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за первый квартал 2010 года" (утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 16.06.2010) (ред. от 08.12.2010 если правонарушение совершено в форме бездействия, то местом его совершения следует считать место, где должно быть совершено действие, выполнена возложенная на лицо обязанность.

Поскольку обязанность по представлению сведений лежит на лице, в отношении которого вынесено соответствующее определение, то местом совершения указанного административного правонарушения следует считать место нахождения лица, не представившего в контролирующий орган такие сведения. Соответственно, дело об административном правонарушении должно рассматриваться по месту нахождения данного лица.

Местонахождения Общества и его исполнительного органа определяется по его юридическому адресу: 302028, г. Орел, ул. Максима Горького, д. 17.

Согласно статье 2.9 КоАП РФ, при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Малозначительным административным правонарушением, согласно правовой позиции Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в пункте 21 Постановления от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющего существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Как разъяснил Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в пункте 18 Постановления от 02.06.2004 года N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Полагая, что Общество не может быть освобождено от административной ответственности в виду малозначительности совершенного им правонарушения, суд обоснованно исходил из конкретных обстоятельств его совершения, в частности, учел значительный период просрочки представления соответствующих документов в уполномоченный банк (51 день), а также сферу рассматриваемых правоотношений.

Апелляционный суд также учитывает, что несвоевременное переоформление паспорта сделки нарушает целостность системы валютного контроля и валютного регулирования, так как приводит к искажению реальной информации о фактически переданных нерезидентам товарах, выполненных работах, оказанных услугах, а также причитающейся за них валютной выручки, что в конечном счете влияет на объективность данных, представляемых Центральному Банку Российской Федерации и Правительству Российской Федерации, необходимых им для осуществления контроля за процессами, происходящими во внешнеэкономическом секторе экономики, проведения взвешенной внешнеторговой, денежно-кредитной, финансовой и валютной политики государства. Определения стратегии в области валютного регулирования.

С учетом изложенного, суд правомерно отказал Обществу в удовлетворении заявленного требования.

Иные доводы, изложенные в апелляционной жалобе, не опровергают выводы суда первой инстанции, а только выражают несогласие с ними, что не может являться основанием для отмены принятого по делу решения.

Нарушений норм процессуального законодательства, являющихся в соответствии со статьей 270 АПК РФ безусловным основанием для отмены судебного акта, допущено не было.

На основании изложенного, руководствуясь пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса РФ, Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд,

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Орловской области от 18.08.2011 по делу N А48-2236/2011 оставить без изменения; апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Провинция-Принт" - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня принятия и может быть обжаловано в кассационном порядке в Федеральный арбитражный суд Центрального округа в двухмесячный срок через арбитражный суд первой инстанции согласно положениям части 1 статьи 275 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, части 5.1 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий судья

Н.Д. Миронцева

Судьи

П.В. Донцов А.И. Протасов