Банк России определился с эффективной процентной ставкой ("Бухгалтерия и банки", N 7, июль 2007 г.)

Банк России определился с эффективной процентной ставкой

В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 12.12.06 N 1759-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" ссуду, выданную физическому лицу после 1 июля 2007 года, банк вправе включить в портфель однородных ссуд только при условии доведения до сведения заемщика информации о размере эффективной процентной ставки (ЭПС), которая считается по специальной формуле.

Что же включается в расчет процентной эффективной ставки? Вокруг этого вопроса было поломано немало копий, пока Банк России наконец не определился и не издал текущее Указание от 01.06.07 N 78-Т "О применении пункта 5.1 Положения Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", где содержатся также примеры расчета эффективной процентной ставки.

Указание содержит перечень платежей, обязательно учитываемых при расчете ЭПС, и платежей, которые могут не включаться в ее расчет. Это требование вступает в силу 1 июля текущего года.

В перечне включаемых для расчета платежей удивление вызывают платежи в пользу третьих лиц, такие как страхование жизни и др., даже в том случае, если эти требования вытекают из условий кредитного договора.

С другой стороны, в расчет ЭПС не могут быть включены условные штрафы, налагаемые за нарушение какого-либо из условий кредитного договора. Однако предусмотреть "линейку" таких штрафов можно. Она существует и сегодня и скорее всего будет расширена. Учесть эти штрафы нельзя, так как при полном выполнении условий договора их не возникает. Пересчитать же их в эффективную ставку тоже невозможно, но "погоду" они сделать могут.

Письмо ЦРБ от 1 июня 2007 г. N 78-Т "О применении пункта 5.1
Положения Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П
"О порядке формирования кредитными организациями резервов
на возможные потери по ссудам, по ссудной
и приравненной к ней задолженности"

"Бухгалтерия и банки", N 7, июль 2007 г.