|
25 января 2012 г.
|
Дело N А40-99690/11-72-646
|
Резолютивная часть постановления объявлена 18 января 2012 года.
Постановление изготовлено в полном объеме 25 января 2012 года.
Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:
Председательствующего судьи Свиридова В.А.,
|
судей:
|
Цымбаренко И.Б., Захарова С.Л.
|
|
при ведении протокола
|
секретарем судебного заседания Кобяковой И.Г.
|
Рассмотрев в открытом судебном заседании в зале N 13 апелляционную жалобу ЗАО "ПромРесурс" на решение Арбитражного суда города Москвы от 11 октября 2011 года по делу N А40-99690/11-72-646 судьи Немовой О.Ю.
по заявлению ЗАО "ПромРесурс" (ИНН 7720558401 Москва, ул.Люсиновская, д.36, стр.1 )
к Территориальному управлению Федеральной службе финансово-бюджетного надзора по городу Москве (. г.Москва, Миусская пл. д.3 стр.1)
об оспаривании постановления,
при участии:
|
от заявителя:
|
Бабенко Р.В. по дов. от 26.10.2011
|
|
от ответчика:
|
не явился, извещен;
|
УСТАНОВИЛ
ЗАО "ПромРесурс" (далее - Общество) обратилось с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в городе Москве N 452-11/1127М от 15.03.2011 г.. о назначении административного наказания по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
Решением от 11.10.2011 г.. арбитражный суд отказал в удовлетворении заявленных требований, мотивировав это тем, что состав вменяемого заявителю административного правонарушения доказан материалами дела об административном правонарушении, процедура привлечения к административной ответственности соблюдена.
Не согласившись с решением суда, заявитель подал апелляционную жалобу, в которой просит отменить решение и принять новый судебный акт, отменив постановление административного органа. В обоснование доводов заявитель указывает на то, что судом не применена ст.2.9 КоАП РФ, в связи с малозначительностью совершенного правонарушения.
Отзыв на апелляционную жалобу не представлен.
В судебном заседании представитель заявителя доводы апелляционной жалобы поддержал в полном объеме, изложил свою позицию, указанную в апелляционной жалобе, просил отменить решение суда первой инстанции, поскольку считает его незаконным и необоснованным, и принять по делу новый судебный акт, об удовлетворении заявленных требований.
Представитель ответчика, надлежащим образом извещенный о месте и времени судебного разбирательства, в судебное заседание не явился, ходатайств об отложении судебного разбирательства не представил. В соответствии со ст.ст.123, 156 АПК РФ, при отсутствии возражений со стороны заявителя, дело рассмотрено в отсутствие представителя ответчика.
Принимая во внимание положения ч 6 ст.121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, п.п.4 - 5 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17 февраля 2011 года N 12 "О некоторых вопросах применения Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 27 июля 2010 года N 228-ФЗ "О внесении изменений в Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации" (размещено на сайте Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации http://www.arbitr.ru 15 марта 2011 года) суд апелляционной инстанции также полагает необходимым обратить внимание на то, что информация о принятии апелляционной жалобы к производству вместе с соответствующим файлом размещена на официальном сайте Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации (http://kad.arbitr.ru/).
Суд апелляционной инстанции, проверив законность и обоснованность принятого решения в порядке ст.ст. 266, 268 АПК РФ, заслушав позицию заявителя, изучив материалы дела, исследовав доводы апелляционной жалобы, полагает необходимым оставить обжалуемый судебный акт без изменения, основываясь на следующем.
В соответствии с ч.6 ст.210 АПК РФ при рассмотрении дел об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.
Согласно ч.7 ст.210 АПК РФ арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое постановление в полном объеме.
Как усматривается из материалов дела, между обществом и компанией-нерезидентом "ASSET MANAGEMENT (AM) INVESTMENT LTD" Соединенное Королевство, 22.07.2009 г.. был заключен внешнеторговый Контракт N 01/0722-АМ, на поставку товаров.
На основании Контракта обществом в уполномоченном банке ЗАО "Новый промышленный Банк" (ЗАО) (далее - уполномоченный банк) был оформлен паспорт сделки N 09080002/0930/0000/2/0.
21.04.2010 г.. участниками ЗАО "ПромРесурс" принято решении об изменении адреса местонахождении организации, 15.06.2010 г.. обществом получено Свидетельство из налоговой инспекции о внесении записи о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, а 21.06.2010 г.. подписано дополнительное соглашение N 8 к Контракту, где определено, что юридический адрес общества изменился с "г.Москва, ул.Лазо, дом 8" на "г.Москва, ул.Люсиновская, дом 36, стр.1", что влечет за собой обязанность переоформить паспорт сделки N 09080002/0930/0000/2/0 с указанием в разделе 1 графы 1.2 ПС сведений о новом адресе местонахождения Общества.
Согласно ведомости банковского контроля 21.06.2010 г. со счета общества были списаны денежные средства в размере 28 008,03 долларов США. Однако паспорт сделки был переоформлен заявителем лишь 29.06.2010 г..
По данному факту 28.02.2011 г.. главным государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля Московской таможни в отношении ЗАО "ПромРесурс" составлен протокол об административном правонарушении N 10129000-169/2011.
15.03.2011 г.. Заместителем руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в г.Москве вынесено постановление N 452-11/1127М, которым ЗАО "ПромРесурс" признано виновным в совершении административного правонарушения по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ за несоблюдение установленного порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
Процедура привлечения заявителя к административной ответственности соблюдена, протокол составлен и постановление вынесено уполномоченными должностными лицами в пределах предоставленной им компетенции, при наличии достаточных оснований.
Общество заблаговременно уведомлено надлежащим образом о датах, времени и месте производства процессуальных действий по делу об административном правонарушении.
Срок давности привлечения заявителя к административной ответственности, установленный ч.1 ст.4.5 КоАП РФ, соблюден.
Часть 6 ст.15.25 КоАП РФ предусматривает ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок, что влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Согласно ч.2 ст.24 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 данного Закона.
В ч.4 ст.5, п.3 ст.23 названного Федерального закона предусмотрено, что единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также порядок представления уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.
Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 г.. N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций", действие которого распространяется на валютные операции между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через банковские счета резидента, открытые в уполномоченных банках, за ввозимые на таможенную территорию РФ товары по внешнеторговому контракту, определен порядок представления резидентом подтверждающих документов и информации в уполномоченные банки.
В соответствии со ст.ст.4, 5 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", Положение ЦБ РФ от 01.06.2004 г.. N 258-П является актом органа валютного регулирования, определяющим обязательный для исполнения резидентами порядок осуществления валютных операций с нерезидентами.
Пунктом 2 части 3 статьи 23 Федерального закона предусмотрено, что Центральным банком России также устанавливается порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (для представления уполномоченным банкам).
Инструкцией Центрального банка РФ от 15.06.2004 г.. N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операции, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И) устанавливается порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядок учета валютных операций и порядок оформления резидентами в уполномоченных банках паспортов сделок при осуществлении валютных операций. Так, п.3.1 и п.п.3.1.1. Главы 3 Раздела II Инструкции N 117-И указано, что действие установленного настоящим разделом порядка оформления паспортов сделок распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся, в том числе, в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках за поставленные товары (оказываемые услуги, выполняемые работы) по внешнеэкономической сделки.
Указанием Центрального банка РФ от 08.08.2006 г.. N 1713-У Инструкция N 117-И была дополнена п.3.151, регулирующим порядок действий резидента в случае внесения изменений в контракт или оформленный паспорт сделки.
Согласно п.3.151 Инструкции N 117-И резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 настоящей Инструкции, после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор) либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору), либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка Россия, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.
В связи с изложенным Общество было обязано представить в уполномоченный банк документы, предусмотренные п.3.15 Инструкции N 117-И и переоформить паспорт сделки не позднее дня осуществления следующей валютной операции либо очередного срока представления в банк паспорта сделки документов, указанных в п. 1.2 Инструкции N 117-И и п.2.2, 2.6 Положения ЦБ РФ N 258-П от 01.06.2004 г.
Пунктом 3.151 Инструкции N 117-И установлено, что переоформление паспорта сделки в случае заключения дополнительного соглашения обязательно до проведения первой валютной операции независимо от того, проведена эта операция по условиям внешнеторгового контракта или дополнительного соглашения. Кроме того, указанная норма Инструкции N 117-И не ставит в зависимость соотношение тою или иного платежа к конкретному изменению, которое вносится во внешнеторговый контракт и изменяет информацию в оформленном паспорте сделки.
Указанной нормой закреплено, что любая информация, содержащаяся в паспорте сделки, является необходимой и общеобязательной для обеспечения учета ни отчетности по валютным операциям, что отвечает целям и задачам, валютного законодательства РФ, а также защите общественных отношений, которые возникают но поводу осуществления валютных операций.
Заключая дополнительные соглашения, а также принимая решение о внесении изменений в учредительные документы касательно юридического адреса общества, заявитель произвел юридически значимые действии, на основании которых была изменена информация, отражаемая в паспорте сделки, и соответственно информация, используемая в целях учета и отчетности по валютным операциям.
Административным органом установлено, что 15.06.2010 г.. была осуществлена валю
