Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17 февраля 2012 г. N 17АП-232/12 (ключевые темы: расчетный счет - объединения - возврат излишне уплаченного налога - налоговые выплаты - нотариус)
Документ отсутствует в свободном доступе.
Вы можете заказать текст документа и получить его прямо сейчас.
Заказать
Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение
Если вы являетесь пользователем системы ГАРАНТ, то Вы можете открыть этот документ прямо сейчас, или запросить его через Горячую линию в системе.
"Статьями 845 и 846 ГК РФ предусмотрено, что счет открывается банком клиенту или указанному им лицу при заключении договора банковского счета. Владельцем счета является клиент, которому он открыт.
...
Инструкцией ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" предусмотрено, что открытие клиенту банковского счета, счета по вкладу (депозиту) должно производиться только в том случае, если банком получены все предусмотренные данной Инструкцией документы, а также проведена идентификация клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Обязанность идентификации клиентов при открытии и ведении банковских счетов возложена на кредитные организации, осуществляющие операции с денежными средствами, ст.7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", а также ст.ст. 5, 30 Закона Российской Федерации от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности".
Президиум ВАС РФ в Постановлении от 03.06.2008 N 3245/08 указал на то, что вследствие единства правил, применяемых в целях идентификации лиц при проведении безналичных расчетов по публичным и гражданским обязательствам, они осуществляются на одинаковых условиях и влекут для их участников одинаковую структуру распределения рисков исполнения денежной обязанности ненадлежащему лицу.
Соответствующие риски в силу ст. 312 ГК РФ возлагаются в гражданских отношениях на должника, а в налоговых отношениях, связанных с возвратом налога на добавленную стоимость, - на налоговые органы, обязанные возвратить этот налог именно налогоплательщику на основании п. 4 ст. 176 НК РФ."
Номер дела в первой инстанции: А60-16302/2011
Истец: ООО "Творческо-производственное объеденение Екатеринбургский художественный фонд"
Ответчик: ИФНС России по Ленинскому району г. Екатеринбурга
Третье лицо: ОАО "Банк 24.ру", Шипицина Светлана Геннадьевна, Шипицына Светлана Геннадьевна
Хронология рассмотрения дела:
17.02.2012 Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда N 17АП-232/12
23.11.2011 Решение Арбитражного суда Свердловской области N А60-16302/11
Открыть документ в системе ГАРАНТ