Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 25 сентября 2012 г. N 05АП-7022/12

г. Владивосток

25 сентября 2012 г.

Дело N А51-6837/2012

Резолютивная часть постановления оглашена 25 сентября 2012 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 25 сентября 2012 года.

Пятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Т.А. Солохиной,

судей Г.М. Грачёва, Е.Л. Сидорович,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Е.С. Лисовской,

при участии:

от Общества с ограниченной ответственностью "ТОРГПРЕД-ВЛ" - не явились, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом;

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае - не явились, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу Общества с ограниченной ответственностью "ТОРГПРЕД-ВЛ"

апелляционное производство N 05АП-7022/2012

на решение от 25.07.2012 г.

судьи Д.В. Борисова

по делу N А51-6837/2012 Арбитражного суда Приморского края

по заявлению Общества с ограниченной ответственностью "ТОРГПРЕД-ВЛ" (ОГРН 1082538003470, ИНН 2538119649)

к Территориальному управлению Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Приморском крае (ОГРН 1022502260637, ИНН 2536146622)

о признании незаконным и отмене постановления N 05-12/58П от 27.03.2012 г. по делу об административном правонарушении

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью "ТОРГПРЕД-ВЛ" (далее - ООО "ТОРГПРЕД-ВЛ", заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Приморского края с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае (далее - административный орган, управление, Росфиннадзор) N 05-12/58П от 27.03.2012 г. по делу об административном правонарушении.

Решением Арбитражного суда Приморского края от 25.07.2012 г. в удовлетворении заявленных обществом требований отказано.

Не согласившись с вынесенным судебным актом, общество обжаловало его в апелляционном порядке, сославшись на то, что судебный акт вынесен без учета обстоятельств дела. В обоснование своих доводов заявитель жалобы указал, что ежеквартальная отчетность по установленной форме до ноября 2011 г. инспекцией не принималась. Кроме того полагает, что имеются основания для признания совершенного обществом административного правонарушения малозначительным в соответствии со ст. 2.9. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), поскольку допущенное правонарушение характеризуется незначительной степенью общественной опасности и не наносит значительного ущерба государственным органам и охраняемым законом общественным отношениям.

На основании приведенных доводов общества просит отменить решение от 27.07.2012 г. и принять по делу новый судебный акт.

Росфиннадзор явку представителя в судебное заседание не обеспечил, письменный отзыв на апелляционную жалобу в порядке ст. 262 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) не представил.

Извещенные надлежащим образом о месте и времени судебного заседания стороны, явку представителей в суд не обеспечили. Коллегия, руководствуясь ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), рассмотрела апелляционную жалобу в отсутствие сторон.

Исследовав материалы дела, арбитражный суд апелляционной инстанции установил следующее.

Общество с ограниченной ответственностью "ТОРГПРЕД-ВЛ" имеет валютный счет N 815019443408091001 (валюта-юань), открытый в "BANK OF CHINA SHANGHAI BRANCH PATUO, SUB-BRANCH" 17.11.2010 г., находящемся за пределами территории Российской Федерации (г. Шанхай, КНР).

Не представив в срок до 31.10.2011 г. в ИФНС России по Первореченскому району г. Владивостока отчёт о движении средств по счёту N 815019443408091001 в банке за пределами территории Российской Федерации по состоянию на 30.09.2011 г., а также подтверждающие банковские документы к данному отчёту, ООО "ТОРГПРЕД-ВЛ" нарушило требования, установленные ч. 7 ст. 12 Федерального Закона N 173-ФЗ от 10.12.2003 г. "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ).

По факту административного правонарушения составлен протокол об административном правонарушении N 05-12/58 от 09.02.2012 г.

Рассмотрев материалы административного дела, управлением вынесено постановление N 05-12/58П от 27.03.2012 г. о назначении административного наказания, которым ООО "ТОРГПРЕД-ВЛ" привлечено к административной ответственности, установленной ч. 6 ст. 15.25. КоАП РФ в виде наложения административного штрафа в размере 40 000,00 руб.

Не согласившись с вынесенным постановлением ООО "ТОРГПРЕД-ВЛ" обратилось в Арбитражный суд Приморского края с заявлением в порядке гл. 25 АПК РФ.

Исследовав материалы дела, проверив в порядке, предусмотренном ст.ст. 266, 268, 271 АПК РФ правильность применения судом норм материального и процессуального права, проанализировав доводы апелляционной жалобы, возражения на жалобу, заслушав представителя общества, суд апелляционной инстанции считает, что выводы суда первой инстанции являются правильными, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, основаны на правильном применении норм действующего законодательства, в связи с чем оснований для удовлетворения апелляционной жалобы и отмены решения суда нет.

В соответствии с ч. 6 ст. 15.25. КоАП РФ несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно ч. 7 ст. 12 Закона N 173-ФЗ резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Указанный порядок определен Правилами предоставления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации N 819 от 28.12.2005 г.

Согласно п. 4 Правил резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, обязан представлять в налоговый орган отчет в двух экземплярах и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете, по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала. При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации, представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.

Пунктом 7 Правил установлено, что подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный согласно требованиям законодательства Российской Федерации.

Согласно ч. 1 ст. 1.5. КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (ч. 2 ст. 2.1. КоАП РФ).

В ч. 4 ст. 210 АПК РФ установлено, что по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

В соответствии с ч.ч. 1, 2 ст. 26.2. КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которого находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными КоАП РФ, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

Имеющиеся в деле доказательства суд оценивает во взаимосвязи и совокупности по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном их исследовании (ч. 1 ст. 71 АПК РФ).

Из оспариваемого постановления следует, что событие вменяемого правонарушения административный орган усматривает в том, что в нарушение п.п. 4, 7 Правил общество не представило за III квартал 2011 г. отчёт о движении средств по счёту N 815019443408091001 в банке за пределами территории Российской Федерации по состоянию на 30.09.2011 г., а также подтверждающие банковские документы к данному отчёту.

В рассматриваемом случае суд исследовал представленные в дело доказательства и пришел к выводам о наличии в действиях заявителя состава административного правонарушения (в том числе вины общества) и о его доказанности инспекцией.

Учитывая, что ООО "ТОРГПРЕД-ВЛ" не представило в срок до 31.10.2011 г. отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации за III квартал 2011 г. с подтверждающими банковскими документами, суд первой инстанции пришел к правильному выводу о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25. КоАП РФ.

Довод общества о том, что суд первой инстанции при вынесении обжалуемого решения не учел, что в действиях заявителя отсутствует существенная угроза охраняемым общественным отношениям, судебной коллегией отклоняется, поскольку существенная угроза охраняемым общественным отношениям может выражаться не только в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, но и в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права.

Материалами дела подтверждается наличие пренебрежительного отношения к исполнению формальных требований валютного законодательства, в связи с чем, судебная коллегия не усматривает оснований для признания совершенного правонарушения малозначительным и освобождения общества от административной ответственности на основании ст. 2.9. КоАП РФ.

Административное наказание в виде штрафа, в размере 40 000,00 руб. назначено Обществу в соответствии с требованиями ст.ст. 3.5., 4.1. КоАП РФ и в пределах санкции ч. 6 ст. 15.25. КоАП РФ, с учетом тяжести совершенного правонарушения.

На основании изложенного, судебная коллегия Пятого арбитражного апелляционного суда, соглашается с правовой позицией суда первой инстанции об отказе ООО "ТОРГПРЕД-ВЛ" в удовлетворении заявленных требований о признании незаконным и отмене постановления административного органа о назначении административного наказания.

При таких обстоятельствах, арбитражный суд апелляционной инстанции не усматривает правовых оснований для отмены обжалуемого решения Арбитражного суда Приморского края от 25.07.2012 г.

Нормы материального права применены судом первой инстанции правильно. Судебный акт принят на основании всестороннего, объективного и полного исследования имеющихся в материалах дела доказательств. Нарушений норм процессуального права, влекущих безусловную отмену судебного акта, не установлено, в связи с чем, апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит.

Руководствуясь статьями 258, 266-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Пятый арбитражный апелляционный суд,

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Приморского края от 25.07.2012 года по делу N А51-6837/2012 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

В соответствии с ч. 5 ст. 211 АПК РФ настоящее постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа через Арбитражный суд Приморского края в течение двух месяцев только по основаниям, предусмотренным ч. 4 ст. 288 АПК РФ.

Председательствующий

Т.А. Солохина

Судьи

Г.М. Грачёв Е.Л. Сидорович