Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 6 декабря 2012 г. N 12АП-10061/12

г. Саратов

06 декабря 2012 г.

Дело N А57-16483/2012

Резолютивная часть постановления объявлена 04 декабря 2012 года.

Полный текст постановления изготовлен 06 декабря 2012 года.

Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Луговского Н.В.,

судей Борисовой Т.С., Жевак И.И.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Кушмухамбетовой Д.Ш.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Саратовской государственной инспекции пробирного надзора Федерального казенного учреждения "Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов Российской Федерации (г. Саратов)

на решение арбитражного суда Саратовской области от 04.10.2012 по делу N А57-16483/2012 (судья Калинина А.В.)

по заявлению общества с ограниченной ответственностью Ломбард "Твой дом" (ИНН 6451408957 ОГРН 1056405115491 г. Саратов)

заинтересованные лица:

Саратовская государственная инспекция пробирного надзора Федерального казенного учреждения "Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов Российской Федерации (г.Саратов),

Прокуратура Ленинского района г. Саратова (г.Саратов),

Федеральное казенное учреждение "Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов Российской Федерации" (ИНН 7730064419 ОГРН 1027739079213 г. Москва),

начальник Саратовской государственной инспекции пробирного надзора И.В. Роговин,

об отмене постановления начальника Саратовской государственной инспекции пробирного надзора Федерального казенного учреждения "Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов Российской Федерации" о назначении административного наказания N 019-12/331 от 24.07.2012 в отношении общества с ограниченной ответственностью Ломбард "Твой дом" по ст.19.14 КоАП РФ, прекращении производства по делу

при участии в судебном заседании:

от Саратовской государственной инспекции пробирного надзора Федерального казенного учреждения "Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов Российской Федерации - Жиляев А.В. по доверенности от 26.04.2012 N 40-03-06/607, Панфилов В.Ф. по доверенности от 26.04.2012 N 40-03-06/608,

от общества с ограниченной ответственностью Ломбард "Твой дом" - Резепов И.Ш. по доверенности от 16.07.2012,

в отсутствие представителей Прокуратуры Ленинского района г. Саратова, Федерального казенного учреждения "Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов Российской Федерации", начальника Саратовской государственной инспекции пробирного надзора И.В. Роговина, извещенных надлежащим образом о времени и месте проведения судебного заседания

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью Ломбард "Твой дом" (далее - ООО Ломбард "Твой дом", Общество) обратилось в арбитражный суд Саратовской области с заявлением об отмене постановления начальника Саратовской государственной инспекции пробирного надзора ФКУ "Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов Российской Федерации" (далее - административный орган) о назначении административного наказания N 019-12/331 от 24.07.2012 в отношении ООО Ломбард "Твой дом" по ст. 19.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) и прекращении производства по делу.

Решением арбитражного суда Саратовской области от 04.10.2012 удовлетворены требования ООО Ломбард "Твой дом".

Признано недействительным Постановление административного органа.

Административный орган не согласился с вынесенным решением и обратился с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить и принять новый судебный акт, которым оставить в силе постановление административного органа по основаниям, изложенным в апелляционной жалобе.

В представленном отзыве на апелляционную жалобу административный орган просит решение суда первой инстанции отменить и принять новый судебный акт по основаниям, изложенным в отзыве.

В соответствии с ч.3 ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебное заседание по рассмотрению апелляционной жалобы проводится в отсутствие представителей Прокуратуры Ленинского района г. Саратова, Федерального казенного учреждения "Российская государственная

пробирная палата при Министерстве финансов Российской Федерации", начальника Саратовской государственной инспекции пробирного надзора И.В. Роговина, извещенных надлежащим образом о времени и месте проведения судебного заседания.

Исследовав материалы дела, заслушав представителей общества и административного органа, обсудив доводы апелляционной жалобы, проверив правильность применения судом первой инстанции норм материального и процессуального права, суд апелляционной инстанции считает, что апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, Прокуратурой Ленинского района г.Саратова с 25.06.2012 по 02.07.2012 по информации административного органа проведена проверка исполнения законодательства, регламентирующего обращение драгоценных металлов и драгоценных камней, в части получения, учета, хранения, использования и проведения инвентаризаций драгоценных металлов и драгоценных камней в ООО Ломбард "Твой дом".

Предприятие состоит на специальном учете в Саратовской государственной инспекции пробирного надзора как юридическое лицо, осуществляющее операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями. Свидетельство о постановке на специальный учет N 0190002375 от 12.03.2009. Свидетельство действительно до 12.03.2014.

Заявленный вид деятельности согласно ОКВЭД - 65.22.6 - предоставление ломбардами краткосрочных кредитов под залог движимого имущества.

В отношении ООО Ломбард "Твой дом" прокурором Ленинского района г.Саратова старшим советником юстиции В.А. Воликовым 02.07.2012 вынесено Постановление о возбуждении дела об административном правонарушении за совершение административного правонарушения, выразившегося в нарушении установленных правил извлечения, производства, использования, обращения (торговли, перевозки, пересылки, залоговых операций, сделок, совершаемых банками с физическими и юридическими лицами), получения, учета и хранения драгоценных металлов, жемчуга, драгоценных камней или изделий, их содержащих, а равно правил сбора и сдачи в государственный фонд лома и отходов таких металлов, камней или изделий (далее - Постановление). За совершение данного правонарушения ответственность установлена статьей 19.14 КоАП РФ.

Директор Общества Морозова С.Н. уведомлена прокуратурой Ленинского района г. Саратова о месте и времени возбуждения дела об административном правонарушении по телефону, о чем свидетельствует расписка в подтверждении уведомления, подписанная Морозовой С.Н. лично.

С правами, предусмотренными КоАП РФ, директор общества Морозова С.Н. ознакомлена, о чем свидетельствует ее подпись в соответствующей строке Постановления от 02.07.2012.

Рассмотрение дела об административном правонарушении в отношении юридического лица назначено на 10.07.2012, однако по ходатайству Морозовой С.Н. было отложено на 24.07.2012.

24.07.2012 при рассмотрении дела об административном правонарушении присутствовали представители общества, действующие на основании доверенности от 16.07.2012, подписанной директором ООО Ломбард "Твой дом" Морозовой С.Н., на которой имеется печать Общества.

24.07.2012 начальником административного органа Роговиным И.В. в отсутствии представителей ООО Ломбард "Твой дом" вынесено постановление о назначении административного наказания N 019-12/331, согласно которому ООО Ломбард "Твой дом" признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.14 КоАП РФ и обществу назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 30 000 рублей.

Общество не согласилось с постановлением административного органа и обратилось в суд с указанным заявлением.

Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении заявленных требований, исходил из того, что истек срок давности привлечения общества к административной ответственности.

Апелляционная коллегия считает выводы суда первой инстанции обоснованными по следующим основаниям.

Согласно статьи 19.14 КоАП РФ нарушение установленных правил извлечения, производства, использования, обращения (торговли, перевозки, пересылки, залоговых операций, сделок, совершаемых банками с физическими и юридическими лицами), получения, учета и хранения драгоценных металлов, жемчуга, драгоценных камней или изделий, их содержащих, а равно правил сбора и сдачи в государственный фонд лома и отходов таких металлов, камней или изделий влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с пунктом 5 Постановления Правительства Российской Федерации N 731 от 28.09.2000 "Правила учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчетности" учет драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них осуществляется с момента их добычи и извлечения на всех стадиях и операциях технологических, производственных и других процессов, связанных с их использованием и обращением.

Из материалов дела усматривается, что в период с 25.06.2012 по 02.07.2012 прокуратурой Ленинского района г. Саратова с участием контролера Инспекции в качестве специалиста Ершова О.В. проверена деятельность ООО Ломбард "Твой дом" по месту нахождения юридического лица по адресу: 410044, г. Саратов, проспект Строителей, д. 11. В проверяемый период Общество, как юридическое лицо, осуществляющее операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, состояло на специальном учете в Инспекции (Свидетельство о постановке на специальный учет N 0190002375 от 12.03.2009 сроком действия до 12.03.2014).

При постановке на специальный учет Обществом заявлен следующий вид деятельности: предоставление ломбардами краткосрочных кредитов под залог движимого имущества (код ОКВЭД - 65.22.6).

При осуществлении указанного вида деятельности обществом совершались залоговые операции, где в качестве залогов выступали ювелирные изделия, изготовленные из драгоценных металлов и драгоценных камней. Кроме того при опробовании изделий путем обработки натира изделия на пробирном камне соответствующими химическими реактивами, происходило образование отходов, содержащих драгоценные металлы. Административное правонарушение, допущенное ООО Ломбард "Твой дом", и установленное Постановлением о возбуждении дела об административном правонарушении от 02.07.2012, выразилось в нарушение установленных правил извлечения, производства, использования, обращения (торговли, перевозки, пересылки, залоговых операций, сделок, совершаемых банками с физическими и юридическими лицами), получения, учета и хранения драгоценных металлов, жемчуга, драгоценных камней или изделий, их содержащих, а равно правил сбора и сдачи в государственный фонд лома и отходов таких металлов, камней или изделий.

Согласно части 2 статьи 10 Федерального Закона "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" от 26.03.1998 N 41-ФЗ (далее - Закон о драгоценных металлах) государственное регулирование отношений в области использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляется в том числе посредством установления требований к учету драгоценных металлов и драгоценных камней и отчетности о них, а также к порядку осуществления операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Указанные требования установлены Инструкцией "О порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении", утвержденной приказом Минфина РФ от 29.08.2001 N 68н (далее - Ин68н-2001), Федеральным законом N 196-ФЗ от 19.07.2007 "О ломбардах" (далее - Закон о ломбардах), Гражданским кодексом Российской Федерации.

В соответствии с ненадлежащим исполнением обязанностей, возложенных на ООО Ломбард "Твой дом", обществом допущены следующие нарушения требований:

- обществом не обеспечена разработка, утверждение и ввод в действие внутренней инструкции по осуществлению операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, в полной мере учитывающей специфику деятельности ломбарда (нарушение требований п. 1.7 Ин68н-2001), а именно: в инструкции не определен порядок получения приемщиком бланков строгой отчетности (залоговых билетов), их списания, выдачи дубликатов при утере; не изложен порядок осуществления обращения невыкупленных залогов в пользу Общества; не изложены схемы движения изделий из драгоценных металлов между материально-ответственными лицами и не изложены основные требования к документообороту, сопровождающему такое движение изделий из драгоценных металлов;

- подробно не изложен порядок проведения инвентаризаций залогов из драгоценных металлов, а также инвентаризаций отходов, содержащих драгоценные металлы.

Обществом не осуществлялись заключения договоров обязательного страхования залогов граждан за счет общества в течение всего периода деятельности юридического лица (нарушение требований ст. 6 Закона о ломбардах и п. 3 ст. 358 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Не организован сбор отходов, содержащих драгоценные металлы и образующихся при опробовании ювелирных изделий на пробирном камне с помощью химреактивов, во всех местах и по всем источникам образования таких отходов (нарушение требований п.п. 3.1, 3.2, 6.5 Ин68н-2001).

При издании приказов о формировании инвентаризационных комиссий допускается включение в составы этих комиссий материально-ответственных лиц (приемщик Дубовкина Л.П.), в подотчете у которых находились ценности, подлежащие инвентаризации (нарушение требований п. 5.3 Ин68н-2001).

По окончании инвентаризаций не обеспечена передача вторых экземпляров подписанных инвентаризационных актов на руки материально-ответственным лицам (нарушение требований п. 5.7 Ин68н-2001).

Не организовано проведение плановых инвентаризаций отходов драгоценных металлов, образующихся при опробовании изделий из драгоценных металлов с использованием пробирного камня и химических реактивов (нарушение требований п. 5.1 Ин68н-2001).

Не обеспечено проведение своевременной государственной поверки весоизмерительного оборудования, используемого для взвешивания изделий из драгоценных металлов, срок действия первичной поверки используемых весов закончился 24.02.2010 (нарушение требований п. 4.8 Ин68н-2001).

Указанные нарушения зафиксированы в справке от 14.05.2012, подписанной специалистом Ершовым О.В., которая явилась основанием возбуждения дела об административном правонарушении по ст. 19.14 КоАП РФ.

Таким образом, ООО Ломбард "Твой дом" допущено совершение административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.14 КоАП РФ, выразившегося в неисполнении установленных правил извлечения, производства, использования, обращения (торговли, перевозки, пересылки, залоговых операций, сделок, совершаемых банками с физическими и юридическими лицами), получения, учета и хранения драгоценных металлов, жемчуга, драгоценных камней или изделий, их содержащих, а равно правил сбора и сдачи в государственный фонд лома и отходов таких металлов, камней или изделий.

У общества имелась возможность для соблюдения правил и норм, за несоблюдение которых установлена административная ответственность, но обществом не приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Обстоятельств невозможности исполнения требований законодательных и нормативных документов при рассмотрении дела не выявлено.

В материалах дела отсутствуют доказательства того, что общество предприняло все зависящие от него меры по соблюдению правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность.

Так как событие административного правонарушения и вина общества в его совершении подтверждены материалами дела, суд первой инстанции пришел к правомерному выводу, что в действиях общества содержится состав административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.14 КоАП РФ.

В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В соответствии с частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения, за исключением длящегося правонарушения, при котором сроки привлечения к административной ответственности, начинают исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения.

Согласно пункту 14 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" длящимся является такое административное правонарушение (действие или бездействие), которое выражается в длительном непрекращающемся невыполнении или ненадлежащем выполнении обязанностей, возложенных на нарушителя законом. При этом необходимо иметь в виду, что днем обнаружения длящегося административного правонарушения считается день, когда должностное лицо, уполномоченное составлять протокол об административном правонарушении, выявило факт его совершения.

С учетом вышеизложенного, суд первой инстанции пришел к правомерному выводу, что срок давности привлечения предпринимателя к административной ответственности истек 14.07.2012.

Согласно пункту 19 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.01.2003 N 2 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" при проверке соблюдения давностного срока в целях применения административной ответственности за длящееся правонарушение суду необходимо исходить из того, что днем обнаружения административного правонарушения считается день, когда должностное лицо, уполномоченное составлять протокол о данном административном правонарушении, выявило факт совершения этого правонарушения. Указанный день определяется, исходя из характера конкретного правонарушения, а также обстоятельств его совершения и выявления.

Таким образом, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу, что срок давности привлечения к административной ответственности следует исчислять с 14.05.2012. На момент возбуждения дела об административном правонарушении административный орган обладал достаточными данными о событии административного правонарушения. В определении о возбуждении дела об административном правонарушении зафиксировано совершенное правонарушение и квалифицировано по статье 19.14 КоАП РФ. Поводом для возбуждения дела об административном правонарушении послужила Справка по соблюдению ООО Ломбард "Твой дом" Закона о драгоценных металлах в части получения, учета, хранения и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней от 14.05.2012.

Судом первой инстанции правомерно не принят довод Инспекции об исчислении срока с момента составления постановления Прокуратуры Ленинского района г. Саратова о возбуждении дела об административном правонарушении от 02.06.2012, как момента непосредственного обнаружения правонарушения.

В данном случае о нарушении стало известно из Справки по соблюдению ООО Ломбард "Твой дом" Закона о драгоценных металлах в части получения, учета, хранения и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней от 14.05.2012. При рассмотрении должностным лицом Справки по соблюдению ООО Ломбард "Твой дом" Закона о драгоценных металлах в части получения, учета, хранения и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней от 14.05.2012, информация о произошедшем событии была достаточной для квалификации его как конкретного правонарушения, что позволило возбудить производство по делу.

Постановление Прокуратуры Ленинского района г. Саратова о возбуждении дела об административном правонарушении от 02.06.2012 не является обнаружением факта административного правонарушения, так как непосредственного обнаружения в данном случае не было.

С учетом вышеизложенного, суд первой инстанции пришел к правомерному выводу, что срок, установленный статьей 4.5 КоАП РФ, при привлечении к административной ответственности общества пропущен, так как Постановление N 019-12/331 принято 24.07.2012.

В соответствии с пунктом 18 Постановления Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.01.2003 N 2 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" сроки давности не подлежат восстановлению, суд в случае их пропуска принимает решение об отказе в удовлетворении требования административного органа о привлечении к административной ответственности (часть 2 статьи 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Таким образом, суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что суд первой инстанции, разрешая спор, полно и всесторонне исследовал представленные доказательства, установил все имеющие значение для дела обстоятельства, сделал правильные выводы по существу требований, а также не допустил при этом неправильного применения норм материального права и процессуального права.

При таких обстоятельствах принятый судебный акт отмене не подлежит.

Руководствуясь статьями 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение арбитражного суда Саратовской области от 04 октября 2012 года по делу N А57-16483/2012 оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.

Постановление вступает в силу с момента его принятия и может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Поволжского округа только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 АПК РФ, путем подачи кассационной жалобы через арбитражный суд первой инстанции в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления постановления в законную силу.

Председательствующий

Н.В. Луговской

Судьи

Т.С. Борисова И.И. Жевак