Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть вторая: Специальные налоговые режимы. - Специально для системы ГАРАНТ, 2010 г.

Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть вторая: Специальные налоговые режимы. - Специально для системы ГАРАНТ, 2010.

 

Настоящая книга представляет собой научно-практический комментарий к разделу НК РФ о специальных налоговых режимах.

Выводы автора подтверждаются ссылками на нормы закона и судебную практику. Учитывая то, что "глубина проведения" налоговых проверок составляет 3 года, в работе анализируется не только действующая редакция той или иной статьи, но и прежние ее редакции.

Автор и компания "Гарант" планируют и в дальнейшем вносить в книгу обновления, связанные с изменениями законодательства о налогах и сборах.

Книга рассчитана на налогоплательщиков, юристов, сотрудников налоговых органов, органов МВД, судей, аудиторов. Она будет полезна также преподавателям, студентам и аспирантам образовательных учреждений.

 

Автор

 

Гуев Алексей Николаевич - кандидат юридических наук

 

Принятые сокращения

 

Основы, кодексы

 

НК - Налоговый кодекс РФ

Основы - Закон РФ от 27.12.91 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации"

Земельный кодекс - Земельный кодекс РФ

КоАП - Кодекс РФ об административных правонарушениях

ОЗН - Основы законодательства Российской Федерации о нотариате от 11.02.93

ГК - Гражданский кодекс РФ

ТК - Трудовой кодекс РФ

КВВТ - Кодекс внутреннего водного транспорта РФ

ВК - Воздушный кодекс РФ

КТМ - Кодекс торгового мореплавания РФ

УЖД - Устав железнодорожного транспорта РФ

УК - Уголовный кодекс РФ

Таможенный кодекс - Таможенный кодекс РФ

Бюджетный кодекс - Бюджетный кодекс РФ

 

Законы

 

Закон 284 от 28.11.09 - Федеральный закон от 28.11.09 N 284-ФЗ "О внесении изменений в главу 30 части второй НК РФ"

Закон N 283 от 28.11.09 - Федеральный закон от 28.11.09 N 283-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ"

Закон N 212 - Федеральный закон от 24.07.09 N 212-ФЗ "О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС"

Закон N 213 от 24.07.09 - Федеральный закон от 24.07.09 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РФ в связи с принятием федерального закона "О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС"

Закон N 204 от 19.07.09 - Федеральный закон от 19.07.09 N 204-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую НК РФ"

Закон N 155 от 22.07.08 - Федеральный закон от 22.07.08 N 155-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую НК РФ"

Закон N 314 от 30.12.08 - Федеральный закон от 30.12.08 N 314-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ в части повышения эффективности налогообложения рыбохозяйственного комплекса"

Закон N 147 - Федеральный закон от 31.07.98 N 147-ФЗ "О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации"

Закон N 187 - Федеральный закон от 29.12.2001 N 187-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"

Закон N 190 - Федеральный закон от 31.12.2002 N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан"

Закон N 137 от 27.07.06 - Федеральный закон от 27.07.2006 N 137-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую НК РФ и в отдельные законодательные акты РФ в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования"

Закон N 268 от 30.12.06 - Федеральный закон от 30.12.2006 N 268-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую НК РФ и в отдельные законодательные акты РФ"

Закон N 191 - Федеральный закон от 31.12.2002 N 191-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в главы 22, 24, 25, 26.2., 26.3. и 27 части второй НК РФ и некоторые другие акты законодательства РФ"

Закон N 139 - Федеральный закон от 11.11.2003 N 139-ФЗ "О внесении дополнения в часть вторую НК РФ и внесении изменения и дополнения в ст. 20 Закона РФ "Об основах налоговой системы в РФ", а также о признании утратившими силу актов законодательства РФ в части налогов и сборов"

Закон от 11.11.2003 - Федеральный закон от 11.11.2003 N 147-ФЗ "О внесении изменений в главу 26.1 части второй НК РФ и некоторые другие аспекты законодательства РФ"

Закон N 216 от 24.07.07 - Федеральный закон от 24.07.07 N 216-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую НК РФ и некоторые другие законодательные акты РФ"

Закон N 95 - Федеральный закон от 29.07.2004 N 95-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) РФ о налогах и сборах"

Закон N 39 от 13.03.06 - Федеральный закон от 13.03.06 N 39-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.1и 26.3 части второй НК РФ и статью 2.1 Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ и некоторые другие акты законодательства РФ о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов( положений актов) законодательства РФ о налогах и сборах"

Закон N 70 - Федеральный закон от 20.07.2004 N 70-ФЗ "О внесении изменений в главу 24 НК РФ, Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в РФ" и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов РФ"

Закон N 85 от 17.05.07 - Федеральный закон от 17.05.07 "О внесении изменений в главы 21, 26.1,26.2 и 26.3 части второй НК РФ"

Закон N 65 от 20.07.2004 - Федеральный закон от 20.07.2004 N 65-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую НК РФ".

Закон N 68 - Федеральный закон от 29.06.05 N 68-ФЗ "О внесении изменений в главу 26.1 части второй НК РФ"

Закон от 20.12.05 - Федеральный закон N 168 от 20.12.05 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с созданием Российского международного реестра судов"

Закон от 18.06.05 - Федеральный закон от 18.06.05 N 62 "О внесении изменения в ст. 363 части второй НК РФ"

Закон от 18.06.05 N 63 - Федеральный закон от 18.06.05 N 63-ФЗ "О внесении изменений в статью 346.26 части второй НК РФ"

Закон от 21.07.05 - Федеральный закон от 21.07.05 N 101-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй НК РФ и некоторые законодательные акты РФ о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ"

Закон от 20.10.05 - Федеральный закон от 20.10.05 N 131-ФЗ "О внесении изменений в главу 28 части второй НК РФ"

Закон от 11.11.2003 N 148 - Федеральный закон от 11.11.2003 N 148-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую НК РФ и некоторые другие законодательные акты РФ"

Закон N 65 - Федеральный закон от 06.06.2003 N 65-ФЗ "О внесении дополнения в часть вторую НК РФ, внесении изменений и дополнений в некоторые другие законодательные акты РФ и признании утратившими силу некоторых законодательных актов РФ"

Закон N 117 - Федеральный закон N 117-ФЗ от 07.07.2003 "О внесении изменений и дополнений в часть Вторую НК РФ и некоторые другие законодательные акты РФ, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) РФ"

Закон N 182 - Федеральный закон N 182-ФЗ от 27.12.2003 "О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ и некоторые другие акты законодательства РФ о налогах и сборах"

Закон о недрах - Закон РФ от 21.02.92 "О недрах"

Закон о некоммерческих организациях - Федеральный закон N 7-ФЗ от 12.01.96 "О некоммерческих организациях"

Закон об объединениях - Федеральный закон N 82-ФЗ от 19.05.95 "Об общественных объединениях"

Закон о СРП - Федеральный закон N 225-ФЗ от 31.12.95 "О соглашениях о разделе продукции"

Закон о плате за землю - Закон РФ от 11.10.91 N 1738-1 "О плате за землю"

Закон о госпошлине - Закон РФ от 09.12.91 N 2005-1 "О государственной пошлине"

Закон о ценных бумагах - Федеральный закон от 22.04.96 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг"

Закон о лицензировании - Федеральный закон от 08.08.2001 N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности"

Закон N 167 - Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"

Закон о гражданстве - Федеральный закон от 31.05.2002 N 62-ФЗ "О гражданстве Российской Федерации"

Закон о крестьянском хозяйстве - Федеральный закон от 11.06.2003 N 74-ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве"

Закон N 101 - Федеральный закон от 24.07.2002 N 101-ФЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения"

Закон о МСП - Федеральный закон от 24.07.07 N 209 "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ"

Закон о МП - Федеральный закон от 14.06.95 N 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации"

Закон о бухучете - Федеральный закон от 21.11.96 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"

Закон N 108 - Федеральный закон от 20.08.2004 N 108 "О внесении изменений в статьи 359 и 361 части второй НК РФ"

Закон N 60 - Федеральный закон от 30.06.2004 N 60-ФЗ "О внесении изменений в главу 29 части второй НК РФ"

Закон о профсоюзах - Федеральный закон от 12.01.96 N 10-ФЗ "О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности"

Закон о регистрации ЮЛ - Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц"

Закон N 57 - Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Закон о МРОТ - Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда"

Закон о банках - Федеральный закон от 02.12.90 N 395-1 "О банках и банковской деятельности"

Закон о НПФ - Федеральный закон от 07.05.96 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах"

Закон об инвалидах - Федеральный закон от 24.11.95 N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации"

Закон N 104 - Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"

Закон г. Москвы N 64 - Закон г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций"

Закон N 222 - Федеральный закон N 222-ФЗ от 29.12.95 "Об упрощенной системе налогообложения, бухгалтерского учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"

Закон о налоге на прибыль - Закон РФ от 27.12.91 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций"

Закон N 110 - Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах)"

Закон о валюте - Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

Закон о благотворительности - Федеральный закон от 11.08.95 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях"

Закон об АО - Федеральный закон от 26.12.95 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"

Закон об авторстве - Закон РФ от 09.07.93 N 5351-1 "Об авторском праве и смежных правах"

Закон об ЭВМ - Закон РФ от 23.09.92 N 3523-1 "О правовой охране программ для электронных вычислительных машин и баз данных"

Закон N 148 - Федеральный закон от 27.11.2001 N 148-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 20 Закона РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации"

Закон о ЕНВД - Федеральный закон от 31.07.98 N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"

Закон от 24.07.2002 - Федеральный закон от 24.07.2002 N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"

Закон об объединениях - Федеральный закон от 19.05.95 N 82-ФЗ "Об общественных объединениях"

 

Указы президента РФ

 

Указ о НПФ - Указ Президента РФ от 16.09.92 N 1077 "О негосударственных пенсионных фондах"

 

Инструкции

 

Инструкция о численности - Инструкция по заполнению организациями сведений о численности работников и использовании ими рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения (утв. Постановлением Госкомстата России от 07.12.98 N 121)

Инструкция о фонде заработной платы - Инструкция о составе фонда заработной платы и выплат социального характера при заполнении организациями форм федерального государственного статистического наблюдения" (утв. Постановлением Госкомстата России от 24.11.2002 N 116)

 

Положения и иные акты

 

Положение о бухучете - Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина России N 34н от 29.27.98).

Постановление N 69 - Постановление Росстата от 20.11.06 N 69 "Об утверждении Порядка заключения и представления унифицированных форм государственного статистического наблюдения" (в т.ч. формы N 4-П Сведения о численности, заработной плате и движении работников); (в ред. от 23.11.07). Документ действовал начиная с представления отчета за январь 2007 и по январь 2009 г.

Приказ N 278 - приказ Росстата от 12.11.08 N 278 "Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения (в т.ч. формы N П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников"; документ действует, начиная с представления отчета за январь 2009.

ПБУ 6/01 - Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01 (утв. Приказом Минфина России от 02.08.2001 N 60н).

 

Государственные органы

 

ПФР - Пенсионный фонд РФ

ФСС - Фонд социального страхования

ФОМС - Фонд обязательного медицинского страхования

МНС - Министерство РФ по налогам и сборам

ФНС - Федеральная налоговая служба РФ

Минфин - Министерство финансов РФ

МВД - Министерство внутренних дел РФ

ГМЭК - Государственная межведомственная экспертная комиссия

ГНС - Государственная налоговая служба РФ

Госорганы - государственные органы

 

Официальные источники

 

БВС - Бюллетень Верховного Суда РФ

Вестник ВАС - Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ

 

Прочие сокращения

 

МРОТ - минимальный размер оплаты труда

АО (ОАО, ЗАО) - акционерное (открытое, закрытое) общество

ООО - общество с ограниченной ответственностью

ОДО - общество с дополнительной ответственностью

п. - пункт

подп. - подпункт

ИНН - идентификационный номер налогоплательщика

ЮЛ - юридическое(ие) лицо(лица)

ЕНВД - единый налог на вмененный доход

ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог

ЕГРЮЛ - Единый государственный реестр юридических лиц

ЕГРИП - Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей

УСН - упрощенная система налогообложения

 

При написании данного комментария использованы нормативные акты по состоянию на 1 мая 2010 г.