Примеры заполнения Счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость. Ставка НДС 20% (подготовлено экспертами компании "Гарант", январь 2019 г.) (документ утратил силу)

Примеры заполнения Счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость. Ставка НДС 20%
(подготовлено экспертами компании "Гарант")

Пример 1

Заполнение счета-фактуры (общий случай)

Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от 25 мая 2017 г.,
от 19 августа 2017 г.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Пример 2

Счет-фактура при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)

Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от 25 мая 2017 г.,
от 19 августа 2017 г.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Пример 3

Счет-фактура при реализации выполненных работ

Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от 25 мая 2017 г.,
от 19 августа 2017 г.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Пример 4

Счет-фактура при оказании услуг (выполнении работ) (вариант 1)

Подготовлен с учетом писем Минфина России от 05.06.2015 N 03-07-09/32579, от 15.10.2012 N 03-07-05/42, от 15.05.2012 N 03-07-09/54, УФНС России по г. Москве от 15.03.2012 N 16-15/22629

Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от 25 мая 2017 г.,
от 19 августа 2017 г.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Пример 5

Счет-фактура при оказании услуг (выполнении работ) (вариант 2)

Подготовлен с учетом писем Минфина России от 05.06.2015 N 03-07-09/32579, от 15.10.2012 N 03-07-05/42, от 15.05.2012 N 03-07-09/54, УФНС России по г. Москве от 15.03.2012 N 16-15/22629

Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от 25 мая 2017 г.,
от 19 августа 2017 г.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Пример 6

Счет-фактура при реализации физическим лицам товаров, оплаченных в безналичном порядке

Подготовлен с учетом писем Минфина от 15.06.2015 N 03-07-14/34405 и от 01.04.2014 N 03-07-09/14382

Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от 25 мая 2017 г.,
от 19 августа 2017 г.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Пример 7

Счет-фактура при безвозмездной передаче товара в качестве подарка физическим лицам

Подготовлен с учетом письма Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171 и ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657

Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от 25 мая 2017 г.,
от 19 августа 2017 г.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Пример 8

Счет-фактура при безвозмездной передаче товара юридическому лицу

Подготовлен с учетом письма ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657

Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от 25 мая 2017 г.,
от 19 августа 2017 г.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Пример 12

Счет-фактура, составляемый налоговым агентом, при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных лиц

Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от 25 мая 2017 г.,
от 19 августа 2017 г.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Пример 13

Счет-фактура, составляемый налоговым агентом, при аренде или приобретении государственного (муниципального) имущества

Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от 25 мая 2017 г.,
от 19 августа 2017 г.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Пример 14

Образцы выставления счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг) посредниками от своего имени (комиссионерами (агентами))

Условия примера

ООО "Гранат" (ИНН/КПП - 6230858565/623001001, адрес - 390037, г. Рязань, ул. Большая, д. 402) является посредником, в соответствии с заключенным договором комиссии от своего имени реализует товары комитента - ООО "Рандом" (ИНН/КПП - 6230853562/623001001, адрес - 390037, г. Рязань, ул. Зубкова, д. 367).

10 января ООО "Гранат" отгрузил товар комитента покупателю - АО "Меридиан" (ИНН/КПП - 6234014499/623401001, адрес - 390006, г. Рязань, ул. Свободы, д. 101) и выставил соответствующий счет-фактура на отгрузку.

На основании полученной от комиссионера информации этой же датой комитент - ООО "Рандом" выставил счет-фактуру для ООО "Гранат".

а) Счет-фактура, выставленный комиссионером (агентом) покупателю

Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от 25 мая 2017 г.,
от 19 августа 2017 г.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

б) Счет-фактура, составляемый комитентом (принципалом) для комиссионера (агента)

Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от 25 мая 2017 г.,
от 19 августа 2017 г.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Пример 15

Счет-фактура, выставляемый комиссионером (агентом) на имя комитента (принципала)

Условия примера

ООО "Гранат" (ИНН/КПП - 6230858565/623001001, адрес - 390037, г. Рязань, ул. Большая, д. 402) является принципалом, в соответствии с заключенным посредническим договором поручает агенту - ООО "Меркурий" (директор Ласкова Е.Д., главный бухгалтер - Макарова Л.Ж.) приобрести для него товар.

11 января 2019 года ООО "Меркурий" была осуществлена покупка товара у ООО "Радуга" (ИНН/КПП - 6234853569/623401001, адрес - 390006, г. Рязань, ул. Лесопарковая, д. 101), от которого также получен соответствующий счет-фактура на отгрузку. Этой же датой счет-фактура, полученный от покупателя, перевыставлен принципалу.

Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от 25 мая 2017 г.,
от 19 августа 2017 г.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Пример 16

Счет-фактура "Без НДС"

Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от 25 мая 2017 г.,
от 19 августа 2017 г.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Пример 17

Счет-фактура исправленный

Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от 25 мая 2017 г.,
от 19 августа 2017 г.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Пример 18

Счет-фактура при реализации имущества, учитываемого на балансе по стоимости с учетом НДС

Подготовлен с учетом писем УМНС РФ по г. Москве от 11.05.2004 N 24-11/31157, от 12.10.2004 N 24-11/65554, МНС РФ от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15; несмотря на то, что данные письма были направлены в период действия постановления Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, мы полагаем, что приведенные в них разъяснения о порядке оформления счетов-фактур налогоплательщики вправе применять и в настоящее время

Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от 25 мая 2017 г.,
от 19 августа 2017 г.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Пример 19

Счет-фактура с указанием идентификатора государственного контракта

Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от 25 мая 2017 г.,
от 19 августа 2017 г.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Пример 20

Счет-фактура с указанием кода вида товаров

Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от 25 мая 2017 г.,
от 19 августа 2017 г.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Пример 21

Счет-фактура, заполняемый экспедитором

Условия примера

ООО "Транспорт-Л", ИНН/КПП - 6229453692/622901001 оказывает услуги по договору транспортной экспедиции.

В январе 2019 года к перевозкам привлекалось третье лицо, с которым организация заключала договор транспортных услуг от своего имени, но за счет заказчика - ООО "Сания". 24 января 2019 года ООО "Транспорт-Л" на счет-фактуру, который был получен им от третьего лица, составил счет-фактуру для ООО "Сания".

Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от 25 мая 2017 г.,
от 19 августа 2017 г.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Пример 22

Счет-фактура, заполняемый при перевыставлении транспортных услуг Продавцом покупателю

Условия примера

ООО "Альфа" (директор - Яковлев Т.А., гл. бухгалтер - Зенькова О.Л.) заключен агентский договор с ООО "Гранат", ИНН/КПП - 6230858565/623001001, адрес - 390037, г. Рязань, ул. Большая, д. 402.

В соответствии с данным договором агент (ООО "Альфа"), действующий от своего имени, но за счет принципала (ООО "Гранат"), обязан организовать выполнение транспортно-экспедиционных услуг по доставке и перевозке груза. Фактическим исполнителем услуг по договору транспортной экспедиции является ООО "Транспорт-Л", ИНН/КПП - 6229453692/622901001, адрес - 390020, г. Рязань, Московское шоссе, д. 1020, оф. 7.

12.02.2019 года ООО "Альфа" получило от ООО "Транспорт-Л" счет-фактуру на оказанные транспортно-экспедиционные услуги, данный счет-фактура был перевыставлен ООО "Гранат".

Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от 25 мая 2017 г.,
от 19 августа 2017 г.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Пример 23

Счета-фактуры, заполняемые при реализации макулатуры

Подготовлены с учетом письма ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@. Дополнительно рекомендуем ознакомиться с письмом ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@ и консультацией службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Условия примера

В январе 2019 года ООО "Лисма" (является плательщиком НДС) реализовало макулатуру ООО "Пункт приема макулатуры" на условиях 100% предоплаты.

17.01.2019 года на расчетный счет ООО "Лисма" поступила предоплата в размере 2100 рублей.

21.01.2019 года осуществлена отгрузка макулатуры.

а) Счет-фактура, выставляемый продавцом в случае получения от покупателя предоплаты за макулатуру

Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от 25 мая 2017 г.,
от 19 августа 2017 г.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

б) Счет-фактура, выставляемый продавцом при отгрузке макулатуры

Утв. постановлением Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
(в ред. от 25 мая 2017 г.,
от 19 августа 2017 г.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word