Глава X. Государственное регулирование деятельности в области негосударственного пенсионного обеспечения, обязательного пенсионного страхования и профессионального пенсионного страхования. Надзор и контроль за указанной деятельностью

Статья 34. Государственное регулирование деятельности в области негосударственного пенсионного обеспечения, обязательного пенсионного страхования и профессионального пенсионного страхования. Надзор и контроль за указанной деятельностью

1. Постановлением Правительства РФ от 04.11.2003 г. N 669 государственное регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов в области негосударственного пенсионного обеспечения, обязательного пенсионного страхования и профессионального пенсионного страхования отнесено к ведению двух федеральных органов исполнительной власти:

- Министерства здравоохранения и социального развития РФ;

- Федеральной службы по финансовым рынкам РФ.

Эти органы осуществляют государственное регулирование разных правоотношений. Министерство здравоохранения регулирует правоотношения в области негосударственного пенсионного обеспечения, обязательного пенсионного страхования и профессионального пенсионного страхования, возникающие между негосударственным пенсионным фондом и участниками негосударственного пенсионного фонда, застрахованными лицами и их правопреемниками, а также в части правоотношений, субъектом которых является Пенсионный фонд РФ. ФСФР России регулирует все остальные правоотношения в указанной области.

Функции контроля и надзора за деятельностью негосударственных пенсионных фондов выполняются Министерством здравоохранения и социального развития РФ и ФСФР России в рамках своих полномочий.

Так, Министерство здравоохранения и социального развития РФ принимает нормативные правовые акты по вопросам, регулирования правоотношений между негосударственным пенсионным фондом и участниками негосударственного пенсионного фонда, застрахованными лицами и их правопреемниками, а также правоотношений, субъектом которых является ПФР. Например, Минздравсоцразвития утверждает форму уведомления о прекращении договора об обязательном пенсионном страховании, утверждает инструкцию по заполнению формы заявления застрахованного лица о смене страховщика обязательного пенсионного страхования, утверждает по согласованию с ФСФР России форму уведомления ФСФР России об объеме средств пенсионных накоплений, переданных предыдущим страховщиком новому страховщику и др.

Министерство обращается в ФСФР России по вопросам целесообразности проведения проверок субъектов отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию, в том числе при реорганизации негосударственных пенсионных фондов.

Круг задач, выполняемых ФСФР России в рамках осуществления надзора и контроля за деятельностью негосударственных пенсионных фондов, шире. В него входят:

- надзор и контроль за соблюдением требований по формированию и размещению средств пенсионных резервов, формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- надзор и контроль по учету пенсионных обязательств негосударственных пенсионных фондов, назначению и выплатам негосударственных пенсий участникам фонда, учету средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, а также по назначению и выплатам накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам;

- контроль за деятельностью объединенных гарантийных фондов, созданных негосударственными пенсионными фондами;

- лицензирование деятельности негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию;

- уведомительная регистрация негосударственных пенсионных фондов, подавших заявление о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в качестве страховщика;

- регистрация правил негосударственных пенсионных фондов, а также изменений, вносимых в такие правила и др.

2. ФСФР России является уполномоченным федеральным органом, осуществляющим государственное регулирование деятельности не только негосударственных пенсионных фондов, но и управляющих компаний, специализированных депозитариев и актуариев по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию, а также надзор и контроль за указанной деятельностью.

ФСФР России в своей деятельности руководствуется комментируемым законом, другими федеральными законами и положением, утверждаемым постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 г. N 317.

К полномочиям ФСФР России в указанной сфере деятельности относится принятие нормативных правовых актов, регулирующих следующие вопросы:

- порядок регистрации правил фонда и изменений к ним,

- нормативный размер пенсионных резервов для пенсионных схем с установленными выплатами,

- нормативный размер страхового резерва и порядок его формирования и использования,

- порядок подачи фондом заявления о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в качестве страховщика, его регистрации и публикации сведений о регистрации такого заявления,

- порядок определения рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, сформированные в негосударственных пенсионных фондах;

- порядок определения инвестиционного индекса (индексов) для инвестирования средств пенсионных накоплений в соответствующий класс активов и особенности управления инвестиционным портфелем, структура которого определена в форме инвестиционного индекса;

- по согласованию с Министерством здравоохранения и социального развития РФ порядок, формы и сроки отчетности негосударственных пенсионных фондов;

- порядок, формы и сроки отчетности субъектов отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию, за исключением отчетности негосударственных пенсионных фондов;

- порядок предоставления (раскрытия) информации о деятельности негосударственного пенсионного фонда;

- порядок и сроки раскрытия управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений, сформированных в негосударственном пенсионном фонде, информации о структуре и составе ее акционеров (участников);

- порядок и сроки раскрытия специализированным депозитарием, заключившим договор об оказании услуг с негосударственным пенсионным фондом, осуществляющим формирование накопительной части трудовой пенсии, и управляющей компанией, осуществляющей инвестирование средств пенсионных накоплений, информации о структуре и составе его акционеров (участников).

3. П. 3 комментируемой статьи устанавливает полномочия ФСФР России по регулированию негосударственного пенсионного обеспечения, обязательного пенсионного страхования и профессионального пенсионного страхования. Перечень полномочий не является исчерпывающим. ФСФР России может предпринимать и иные действия, предусмотренные настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами и нормативными правовыми актами Правительства РФ.

При осуществлении своих функций ФСФР России принимает в пределах своей компетенции нормативные правовые акты по вопросам регулирования деятельности фондов, включая инструкции и методические указания в отношении установления стандартов распространения, предоставления или раскрытия информации и форм отчетов, а также по вопросам надзора и контроля за указанной деятельностью. Примерами таких документов являются:

- Приказ ФСФР России от 13.11.2007 г. N 07-107/пз-н "Об утверждении Административного регламента по исполнению Федеральной службой по финансовым рынкам государственной функции контроля и надзора";

- Приказ ФСФР России от 13.11.2007 г. N 07-108/пз-н "Об утверждении Положения о проведении проверок организаций, осуществление контроля и надзора за которыми возложено на Федеральную службу по финансовым рынкам" и др.

Выработка государственной политики в сфере бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, а также разработка правил бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности относится к компетенции Министерства финансов РФ. Минфин обеспечивает единообразие ведения учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, осуществляемых организациями; составление и представление сопоставимой и достоверной информации об имущественном положении организаций и их доходах и расходах, необходимой пользователям бухгалтерской отчетности. ФСФР России совместно с Минфином РФ устанавливает правила бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности фондов. Примером является приказ ФСФР России от 30.08.2007 г. N 07-92/пз-н "Об утверждении Положения о годовом отчете и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда и Инструкции по их заполнению". Этот приказ устанавливает состав годовой и квартальной отчетности фонда, сроки предоставления отчетов в ФСФР России, порядок их оформления. Входящая в состав годовой отчетности бухгалтерская отчетность оформляется в соответствии с Приказом Министерства финансов РФ от 10.01.2007 г. N 3н "Об особенностях бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов".

ФСФР России осуществляет лицензирование деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию в порядке, предусмотренном ст. 7.1 комментируемого закона. Кроме указанной деятельности ФСФР России лицензирует деятельность управляющих компаний фонда и специализированного депозитария в порядке, определенном постановлением Правительства РФ от 14.07.2006 г. N 432 "О лицензировании отдельных видов деятельности на финансовых рынках".

ФСФР России осуществляет уведомительную регистрацию фондов, подавших заявление о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в качестве страховщика в соответствии с требованиями ст. 36.1 комментируемого закона. ФСФР России рассматривает заявление фонда в течение 10 дней, проверяет соответствии фонда предъявляемым к страховщику обязательного пенсионного страхования установленным требованиям. В случае регистрации фонда в качестве страховщика ФСФР России уведомляет об этом Пенсионный фонд РФ в течение 10 дней с момента регистрации. С момента регистрации фонд имеет право осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в качестве страховщика.

Правила фонда представляют собой нормативный документ, разрабатываемый фондом в целях установления порядка и условий исполнения фондом обязательств по пенсионным договорам, договорам об обязательном пенсионном страховании. Правила порождают обязанности не только для фонда, но и для третьих лиц - участников, застрахованных лиц, вкладчиков и др. Правила фонда разрабатываются фондом в соответствии с требованиями, предъявляемыми ст. 9 комментируемого закона. Процедура принятия правил предусматривает их регистрацию в ФСФР России. Регистрация правил происходит в процессе мероприятий, связанных с выдачей лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию. Вносимые изменения и дополнения в правила также вступают в силу только после их регистрации в ФСФР России.

ФСФР России раскрывает информацию о фондах, осуществляющих деятельность по обязательному пенсионному страхованию:

- наименование и номер лицензии фонда, фирменное наименование управляющей компании (управляющих компаний), специализированного депозитария фонда и номера их лицензий;

- место нахождения фонда и его обособленных подразделений;

- бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках фонда, аудиторское и актуарное заключения;

- размер дохода от размещения пенсионных резервов, подлежащего зачислению на пенсионные счета негосударственного пенсионного обеспечения;

- запрет на проведение всех или части операций;

- и др.

Информацию об аннулирование лицензии фонда ФСФР России размещает на своем официальном сайте в сети Интернет не позднее следующего рабочего дня после принятия соответствующего решения.

ФСФР России обязана уведомить ПФР о регистрации фонда в качестве страховщика обязательного пенсионного страхования и о принятом решение об аннулировании лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию в течение 10 рабочих дней со дня принятия соответствующего решения. Пенсионный фонд уведомляется в случае принятия решения ФСФР России о запрете на проведение всех или части операций.

ФСФР России для осуществления своих полномочий в области негосударственного пенсионного обеспечения запрашивает у управляющих компаний, специализированных депозитариев и фондов информацию об осуществлении ими деятельности по формированию и размещению средств пенсионных резервов, формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений. Запрос составляется в письменном виде на официальном бланке ФСФР России и подписывается уполномоченным лицом.

ФСФР России проводит проверки субъектов отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию. Предметом проверки являются:

- соблюдение лицензионных требований и условий;

- соблюдение установленных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации требований к раскрытию информации о деятельности организации, к предоставлению отчетности;

- соблюдение требований и условий по управлению пенсионными резервами фондов, доверительному управлению средствами пенсионных накоплений;

- соблюдение организациями требований по формированию и размещению средств пенсионных резервов, формированию и инвестированию средств пенсионных;

- деятельность негосударственных пенсионных фондов по учету пенсионных обязательств, назначению и выплатам негосударственных пенсий участникам фонда, учету средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, а также по назначению и выплатам накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам;

- соответствие собственных средств организаций и иных финансовых показателей нормативам достаточности собственных средств и иным показателям, установленным законодательством Российской Федерации и др.

По результатам проверки ФСФР России может выдать предписание об устранении выявленных нарушений требований законодательства Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании.

ФСФР России принимает нормативные документы, регулирующие сдачу отчетности фондов. Так, приказ ФСФР России от 30.08.2007 г. N 07-92/пз-н утверждает Положение о годовом отчете и квартальной отчетности фонда, сроки сдачи отчетов, состав отчетности и требования к заполнению отчетов. Аудиторское и актуарное заключение признаются неотъемлемой частью годовой отчетности фонда. (Подробнее об отчетности см. комментарий к главе 8 настоящего закона).

Комментируемая статья устанавливает обязанность ФСФР ежегодно публиковать в средствах массовой информации сведения о формировании и финансовых результатах размещения средств пенсионных резервов и о формировании и финансовых результатах инвестирования средств пенсионных накоплений. Формы публикации указанных сведений установлены постановлением Правительства Российской Федерации от 08.12.2005 г. N 751.

ФСФР России устанавливает квалификационные требования к лицам, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа фонда, к контролерам (руководителям службы внутреннего контроля), утверждает программы квалификационных экзаменов для аттестации граждан в сфере деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию. Приказом ФСФР России от 28.09.2006 г. N 06-104/пз-н утверждена Программа специализированного квалификационного экзамена для специалистов финансового рынка по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами (экзамен пятой серии). Для успешного прохождения экзамена надо набрать не менее 80 баллов из 100 возможных.

ФСФР России ведет реестр аттестованных лиц в целях учета и контроля выданных квалификационных аттестатов. Реестр содержит следующие данные о каждом аттестованном лице:

- фамилию, имя, отчество; паспортные данные (данные документа, удостоверяющего личность): название, серию, номер и дату выдачи и наименование органа, выдавшего документ; данные по месту регистрации (месту пребывания); контактные телефоны; данные о высшем образовании (при наличии);

- дата и номер решения о присвоении квалификации и выдаче квалификационного аттестата и название органа (организации), принявшего такое решение;

- наименование специализации;

- серию и номер бланка квалификационного аттестата;

- дату и номер приказа ФСФР России об аннулировании квалификационного аттестата аттестованного лица либо приказа об утверждении решения аттестационной комиссии об аннулировании квалификационного аттестата аттестованного лица (для лиц, в отношении которых было принято решение об аннулировании квалификационного аттестата);

- дату и номер приказа ФСФР России об утверждении решения аттестационной комиссии об исключении аттестованного лица из Реестра (для лиц, в отношении которых было принято решение об исключении из Реестра);

- дату и номер приказа ФСФР России о включении в Реестр лица, ранее исключенного из Реестра, либо приказа об утверждении решения Аттестационной комиссии о включении в Реестр лица, ранее исключенного из Реестра (для лиц, ранее исключенных из Реестра, в отношении которых было принято решение о включении в Реестр);

- данные об организации, являющейся местом работы аттестованного лица: наименование; почтовый адрес; данные о соответствующей лицензии;

- должность, которую аттестованное лицо занимает в организации.

Решение об аннулировании квалификационного аттестата аттестованного лица принимается ФСФР России в случае неоднократного или грубого нарушения им законодательства Российской Федерации о негосударственных пенсионных фондах.

Квалификационные экзамены принимают организации, аккредитованные ФСФР России в порядке, определенном приказом ФСФР России от 08.08.2006 г. N 06-87/пз-н. Может быть аккредитована организация, удовлетворяющая следующим требованиям:

- юридическое лицо;

- наличие аттестационной комиссии, сформированной не менее чем из 5 членов, документа, определяющего порядок работы такой комиссии;

- наличие программно-технического обеспечения, позволяющего формировать экзаменационные тесты (далее - тесты) в соответствии с программами квалификационных экзаменов, утверждаемыми ФСФР России;

- наличие соответствующего документа, регламентирующего прием квалификационных экзаменов;

- если организация является образовательным учреждением, то она должна осуществлять образовательную деятельность в течение не менее 5 лет, предшествующих подаче документов для получения аккредитации.

Для получения аккредитации претендент представляет в ФСФР России следующие документы:

- анкету-заявление;

- копии учредительных документов;

- копию лицензии на право осуществления образовательной деятельности (для образовательных учреждений) либо копию разрешения на осуществление деятельности в качестве саморегулируемой организации;

- список членов аттестационной комиссии претендента

- регламент работы комиссии в двух экземплярах.

Решение об аккредитации или об отказе в аккредитации принимается ФСФР России в течение 15 рабочих дней с даты поступления документов.

ФСФР России принимает решение об аннулировании квалификационного аттестата аттестованного лица в случае неоднократного или грубого нарушения им законодательства Российской Федерации о негосударственных пенсионных фондах.

ФСФР России рассматривает жалобы (заявления, обращения) граждан и юридических лиц, связанные с нарушениями настоящего Федерального закона.

Заявление представляет собой официальное обращение лица (или нескольких лиц) в ФСФР России или к должностному лицу, не связанное, с нарушением прав и законных интересов заявителя. Заявления рассматриваются в порядке, установленном внутренними документами ФСФР России для конкретного вида заявления. Одним из видов заявления является обращение.

Жалоба представляет собой официальное заявление с просьбой об устранении нарушения прав и свобод гражданина. Жалоба должна содержать следующую информацию:

- фамилия, имя отчество лица, подавшего жалобу, адрес места жительства или места пребывания;

- наименование органа и должностного лица, действия которого обжалуются;

- суть жалобы;

- подпись заявителя.

Жалоба подается в произвольной форме, написанная собственноручно или машинописным способом. По усмотрению заявителя, к жалобе могут быть приложены документы, подтверждающие факт нарушения. Указание фамилии, имени и отчества заявителя обязательны, так как анонимные жалобы не рассматриваются. Жалоба должна быть написана разборчиво и не содержать оскорбительные выражения или угрозы должностному лицу.

Срок рассмотрения жалобы не может превышать 30 дней с момента ее регистрации. Этот срок может быть продлен в исключительных случаях, например, при необходимости проведения дополнительной проверки содержащихся в жалобе сведений. В этом случае заявитель уведомляется о продлении срока рассмотрения жалобы, но не более чем на 30 дней. По результатам рассмотрения жалобы ФСФР России может принять решение о наказании должностного лица, действия которого обжаловались. Письменный ответ доводится до заявителя.

Комментируемая статья предусматривает возможность ФСФР России привлекать фонды, а также их должностных лиц к административной ответственности, а также обращаться в суд с требованием о ликвидации фондов, управляющих компаний и специализированных депозитариев, осуществляющих деятельность без соответствующих лицензий. ФСФР России обладает правом обращения в суд в порядке, предусмотренном ГПК РФ, с иском в защиту интересов вкладчиков, участников и застрахованных лиц в случае нарушения их прав и законных интересов.

5. ФСФР России проводит проверки организаций, осуществление контроля и надзора за которыми возложено на ФСФР России, в соответствии с приказом ФСФР России от 13.11.2007 г. N 07-108/пз-н. Проверки организаций могут проводиться работниками ФСФР России самостоятельно, а также совместно с уполномоченными работниками федеральных органов исполнительной власти. Во время проведения проверок специалисты ФСФР России беспрепятственно получают доступ в проверяемые организации, могут снимать копии с документов, проводить при необходимости экспертизы.

Выделяют плановые и внеплановые, выездные и камеральные проверки. Плановые проверки проводятся в соответствии с планами и графиками, утверждаемыми приказами ФСФР России. Под выездной проверкой понимается проверка деятельности организации, проводимая по месту нахождения и/или ведения деятельности организации. Выездные проверки бывают плановые, внеплановые, а также совместные. Совместная выездная проверка предусматривает включение в состав группы уполномоченных работников федеральных органов исполнительной власти. Внеплановые назначается с целью проверки исполнения предписаний об устранении выявленных нарушений, в случае поступления информации о наличии в деятельности организации нарушений федеральных законов, иных нормативных правовых актов Российской Федерации. Камеральная проверка проводится по месту нахождения ФСФР России посредством изучения имеющихся и представленных организацией и другими лицами или государственными органами документов и сведений. Камеральная проверка может назначаться при получении сведений о возможных нарушениях действующего законодательства.

Любая проверка может осуществляться только на основании приказа руководителя (его заместителя) ФСФР России или территориального органа ФСФР России. В этом приказе обязательно должны быть указаны следующие данные:

- номер и дата приказа;

- наименование проверяющего органа

- фамилия, имя, отчество и должность лица (лиц), уполномоченных на проведение проверки (члены комиссии);

- наименование юридического лица, в отношении которых проводится проверка;

- цели, задачи и предмет проверки;

- правовые основания проведения проверки, в том числе нормативные правовые акты, обязательные требования которых подлежат проверке;

- дата начала и окончания проверки.

Заверенная печатью ФСФР России копия приказа о проведении проверки предъявляется руководителю или иному должностному лицу организации. Проверка может проводиться только теми должностными лицами, которые указаны в приказе о проведении проверки. При проведении проверки члены комиссии не имеют права осуществлять проверку по вопросам, не указанным в приказе.

Сотрудники ФСФР России во время проведении проверки при предъявлении приказа о проведении проверки и служебных удостоверений получают право беспрепятственного доступа в помещения фондов, а также право доступа к документам и информации (в том числе информации, доступ к которой ограничен или запрещен в соответствии с федеральным законом), которые необходимы для осуществления контроля, а также доступ к программно-аппаратным средствам, обеспечивающим фиксацию, обработку и хранение указанной информации.

6. ФСФР России может проводить плановые проверки. Плановые проверки проводятся в соответствии с планами и графиками, утверждаемыми приказами ФСФР России. В отношении одного лица ФСФР России может быть проведено не более одной плановой проверки в год. В случае проведения ФСФР России плановой выездной проверки организации, являющейся членом саморегулируемой организации управляющих компаний, привлекаются уполномоченные работники соответствующей саморегулируемой организации.

Внеплановые проверки ФСФР России проводит в следующих случаях:

1) контроля исполнения предписаний об устранении выявленных в результате плановой проверки нарушений обязательных требований;

2) получения следующей информации:

- от органов государственной власти о наличии в деятельности организации нарушений федеральных законов, иных нормативных правовых актов Российской Федерации, контроль и надзор за соблюдением которых входит в компетенцию ФСФР России,

- от физических и/или юридических лиц информации, подтвержденной документами, свидетельствующими о наличии признаков нарушений прав и законных интересов граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и/или признаков нарушений федеральных законов, иных нормативных правовых актов Российской Федерации.

Проверка сведений, изложенных в поступающих в ФСФР России жалобах и обращениях физических и юридических лиц, о возможном нарушении организацией законодательства Российской Федерации, может проводится без назначения камеральной проверки путем затребования у этой организации необходимых объяснений, информации и документов, относящихся к деятельности проверяемой организации.

Должностные лица, представители проверяемой организации во время проведения проверки имеют право:

- знакомиться со своими правами и обязанностями;

- обжаловать действия членов комиссии руководителю ФСФР России;

- знакомиться с актом проверки, прилагать к нему необходимые справки и письменные возражения.

По результатам проверки составляется акт, который подписывается членами комиссии. На акте делается отметка об ознакомлении с актом представителя проверяемого юридического лица или индивидуального предпринимателя. В случая отказа от ознакомления на акте делается отметка об отказе в ознакомлении с указание причин отказа. К акту прикладываются обнаруженные в ходе проверки документы, свидетельствующие о нарушениях. Акт должен содержать следующие позиции:

- дата, время и место составления акта;

- наименование органа государственного контроля (надзора);

- дата и номер распоряжения (приказа), на основании которого проведено мероприятие по контролю;

- фамилия, имя, отчество и должность лица (лиц), проводившего мероприятие по контролю;

- наименование проверяемого юридического лица;

- дата, время и место проведения мероприятия по контролю;

- сведения о результатах мероприятия по контролю, в том числе о выявленных нарушениях, об их характере, о лицах, на которых возлагается ответственность за совершение этих нарушений;

- сведения об ознакомлении или об отказе в ознакомлении с актом представителя юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также лиц, присутствовавших при проведении мероприятия по контролю, их подписи или отказ от подписи;

- подпись должностного лица (лиц), осуществившего мероприятие по контролю.

Члены комиссии при проведении проверки имеют право:

- при предъявлении служебного удостоверения находиться на территории, в административных зданиях и служебных помещениях организации;

- вносить, выносить и пользоваться собственными организационно-техническими средствами, в том числе компьютерами, калькуляторами, телефонами;

- требовать и получать все необходимые для достижения целей проверки документы (справки, письменные объяснения и другие), в том числе, доступ к которым ограничен или запрещен в соответствии с федеральным законом;

- требовать и получать копии документов в бумажном и/или электронном виде и после надлежащего их оформления приобщать к материалам проверки (письменные копии документов на бумажных носителях должны быть сшиты, пронумерованы, подписаны уполномоченным лицом и скреплены печатью организации);

- требовать и получать доступ к информационным ресурсам автоматизированных систем, используемых в деятельности организации, в режиме "только для чтения", документации на используемые автоматизированные системы, а также письменные или устные разъяснения по вопросам, связанным с их разработкой, внедрением, стандартизацией и эксплуатацией;

- требовать и получать письменные и устные разъяснения по существу проверяемых вопросов.

По результатам проведенной проверки ФСФР России может принять одно из следующих решений:

- о направлении организации предписания об устранении нарушений законодательства и/или о принятии мер, направленных на недопущение подобных нарушений впредь;

- о направлении предписания о запрете или ограничении проведения организацией отдельных операций на рынке ценных бумаг;

- о приостановлении действия лицензии, выданной организации;

- об аннулировании лицензии, выданной организации.

Если в ходе проверки выявлены нарушения, то решение принимается в форме предписания, в котором указываются сроки устранения нарушений. Информация об устранении установленных нарушений может быть доведена юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем до сведения ФСФР России в форме отчета. В случаях установления нарушений, не относящихся к компетенции ФСФР России, информация о таких нарушениях представляется другим органам в соответствии с их компетенцией. В этом случае материалы, полученные при проведении проверки, в срок не позднее 10 рабочих дней с даты выявления таких нарушений направляются в соответствующий надзорный орган.

ФСФР России вправе обращаться в установленном Федеральным законом от 12.08.1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности" порядке в органы, осуществляющие оперативно-розыскную деятельность, с просьбой о проведении оперативно-розыскных мероприятий. На территории Российской Федерации право осуществлять оперативно-розыскную деятельность предоставляется оперативным подразделениям:

- органов внутренних дел Российской Федерации.

- органов федеральной службы безопасности.

- федеральных органов государственной охраны

- таможенных органов Российской Федерации

- службы внешней разведки Российской Федерации.

- федеральной службы исполнения наказаний;

- органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ.

Основаниями для проведения оперативно-розыскных мероприятий являются:

- наличие возбужденного уголовного дела,

- поручения следователя, руководителя следственного органа, органа дознания или определения суда по уголовным делам, находящимся в их производстве,

- ставшие известными органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, сведения:

1) о признаках подготавливаемого, совершаемого или совершенного противоправного деяния, а также о лицах, его подготавливающих, совершающих или совершивших, если нет достаточных данных для решения вопроса о возбуждении уголовного дела;

2) о событиях или действиях (бездействии), создающих угрозу государственной, военной, экономической или экологической безопасности Российской Федерации;

3) лицах, скрывающихся от органов дознания, следствия и суда или уклоняющихся от уголовного наказания;

4) лицах, без вести пропавших, и об обнаружении неопознанных трупов.

Статья 34.1. Меры, применяемые уполномоченным федеральным органом

1. В целях осуществления контроля и надзора за деятельностью негосударственных пенсионных фондов ФСФР России проводит проверки в порядке, утвержденном приказом ФСФР России от 13.11.2007 г. N 07-107/пз-н, по результатам которой в случае обнаружения нарушений законодательства Российской Федерации может быть принято одно из следующих решений:

- о направлении фонду предписания об устранении нарушений законодательства и/или о принятии мер, направленных на недопущение подобных нарушений впредь;

- о направлении предписания о запрете или ограничении проведения фондом операций или части операций, указанных в п. 2 комментируемой статьи;

- об аннулировании лицензии фонда на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию и назначить в фонд временную администрацию.

Решение принимается в форме приказа или предписания.

2. Предписание ФСФР России - документ, содержащий распоряжение руководителя (заместителя руководителя) ФСФР России о выполнении изложенных в нем требований, направленных на устранение или недопущение в будущем нарушений в деятельности фонда. В зависимости от обнаруженных нарушений предписаниями могут быть установлены следующие требования:

- устранить нарушения законодательства и/или принять меры, направленные на недопущение подобных нарушений впредь;

- запретить или ограничить проведение отдельных операций фонда.

Предписание составляется ФСФР России в письменном виде, подписывается руководителем (заместителем руководителя) ФСФР России и заверяется печатью ФСФР России с изображением Государственного Герба Российской Федерации. Подписанное предписание регистрируется и направляется фонду не позднее 3 рабочих дней с даты принятия такого решения. Срок считается выдержанным, если экземпляр предписания направлен до 24 часов последнего дня трехдневного срока.

Предписание, как вид документа, состоит из двух частей - предисловия и предписывающей части. В предисловии перечисляются нормативные правовые акты, в соответствии с которыми вынесено предписание, излагаются обнаруженные нарушения, послужившие причиной для подготовки предписания. В предписывающей части указывается срок устранения нарушения, меры воздействия, применяемые к фонду.

Предписанием может быть введен запрет на совершение фондом операций, перечисленных в п. 2 комментируемой статьи настоящего закона:

- заключение новых пенсионных договоров, и (или) договоров об обязательном пенсионном страховании, и (или) договоров о создании профессиональных пенсионных систем;

- совершение сделок по самостоятельному размещению средств пенсионных резервов и (или) исполнение обязательств по таким сделкам;

- передачу средств пенсионных резервов и (или) средств пенсионных накоплений в доверительное управление управляющим компаниям;

- списание денежных средств со счета, на котором находятся средства пенсионных резервов или средства пенсионных накоплений, за исключением списания денежных средств для выплаты негосударственной пенсии, накопительной части трудовой пенсии, профессиональной пенсии и выплат правопреемникам - физическим лицам.

3. Запрет на проведение операций фонда может быть введен при установлении ФСФР России нарушений, указанных в п. 3 комментируемой статьи. При обнаружении иных нарушений законодательства, нормативных правовых актов в отношении фонда не может быть установлен запрет на совершение операций.

3.1. Неисполнение или ненадлежащее исполнение предписания ФСФР России об устранении нарушения является основанием для введения запрета на совершение операций фонда. В случае выявления во время проведения выездной проверки нарушений законодательства Российской Федерации, в т.ч. законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, ФСФР России предписывает фонду устранить выявленные нарушения. Если нарушения, допущенные фондом, не могут быть устранены по объективным причинам, то ФСФР России направляет фонду предписание о принятии мер, направленных на недопущение совершения подобных нарушений в дальнейшем. В этом предписании может содержаться указание на необходимость устранения причин и условий, способствовавших совершению нарушений.

Приказ ФСФР России от 13.11.2007 г. N 07-107/пз-н "Об утверждении Административного регламента по исполнению Федеральной службой по финансовым рынкам государственной функции контроля и надзора" определяет, что фонд должен исполнить предписание в установленный в нем срок. Этот срок не может быть более 30 дней с момента получения предписания, за исключением случая, когда для устранения нарушений необходимо внести изменения в устав фонда. В последнем случае срок исполнения предписания продлевается до 90 дней с момента получения предписания. В первый рабочий день, следующий за днем исполнения предписания, фонд предоставляет в ФСФР России отчет об исполнении предписания. К отчету должны быть приложены надлежащим образом оформленные (сшитые, пронумерованные, подписанные уполномоченным лицом и скрепленные печатью организации) копии документов, подтверждающих исполнение указанных в предписании требований.

3.2. Неисполнение или ненадлежащее исполнение требования уполномоченного федерального органа о представлении информации, необходимой для осуществления функций (полномочий) указанного органа является основанием для введения запрета на совершение операций фонда. Информация может быть затребована предписанием для проведения камеральных и выездных проверок. Предписанием могут быть затребованы документы, содержащие сведения о деятельности фонда либо его обособленных подразделений у проверяемого фонда и/или у поднадзорных ФСФР России организаций, связанных с деятельностью проверяемого фонда. В предписании должен быть указан точный перечень запрашиваемых документов (копий документов).

Поднадзорным организациям ФСФР России не может направить предписание о предоставлении информации ранее, чем проверяемый фонд уведомлен о проведении плановой проверки, а в случае проведения внеплановой проверки - ранее дня начала проверки. Документы, затребованные предписанием, должны быть предоставлены в ФСФР России в срок, указанный в предписании, но не более 15 рабочих дней.

3.3. ФСФР осуществляет проверку деятельности фондов в соответствии Положением о проведении проверок, утвержденным приказом ФСФР России от 13.11.2007 г. N 07-108/пз-н. Положение устанавливает обязанность должностных лиц проверяемого фонда оказывать всяческое содействие проверяющим:

- обеспечить беспрепятственный доступ проверяющих на территорию фонда или в помещение;

- давать разъяснения по существу вопросов;

- организовывать встречи с сотрудниками фонда по требованию руководителя группы проверяющих;

- предоставлять по письменному требованию проверяющего в установленный им срок необходимые документы, в том числе внутренние документы организации, документы внутреннего учета, документы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности,

- предоставлять по письменному требованию проверяющего в установленный им срок справки и письменные объяснения, подписанные уполномоченным лицом фонда и заверенные печатью фонда копии документов;

- и др.

Должностные лица и сотрудники проверяемого фонда не вправе проверять организационно-технические средства, находящиеся в пользовании проверяющих; требовать от проверяющих давать обязательства и объяснения и т.д.

Совершение действий (бездействий) препятствующих проведению ФСФР России проверки деятельности фонда является основанием для принятия решения о запрете совершения операций фонда.

3.4. Фонд имеет право заключать пенсионные договоры с вкладчиками при условии, что соблюдены все следующие требования:

- наличие лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию;

- зарегистрированы пенсионные правила;

- отсутствует запрет на совершение операций, указанных в п. 2 комментируемой статьи;

- заключен договор на оказание услуг специализированного депозитария.

Реализовать право на заключение договоров обязательного пенсионного страхования фонд может при условии соблюдения всех следующих требований:

- наличие лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию;

- зарегистрированы страховые правила;

- зарегистрирован в уполномоченном органе в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию;

- отсутствует запрет на совершение операций, указанных в п. 2 комментируемой статьи;

- отсутствует решение фонда о приостановлении привлечения новых застрахованных лиц;

- заключен договор на оказание услуг специализированного депозитария.

Обнаружение факта заключения фондом пенсионного договора или договора об обязательном пенсионном страховании при отсутствии договора со специализированным депозитарием является причиной установления запрета на совершение операций, указанных в п. 2 комментируемой статьи.

4. Срок, в течение которого действует запрет на проведение всех или части операций, устанавливается ФСФР России в направленном предписании. Окончание срока действия запрета ограничивается устранением нарушения или прекращением действия обстоятельств, послуживших основанием для направления предписания о соответствующем запрете.

Фонд предоставляет в ФСФР России отчет об исполнении предписания и документы, подтверждающие исполнение предписания, в рабочий день, следующий за днем исполнения предписания.

В случае непредставления фондом в установленные сроки отчета об исполнении предписания или неустранения нарушения ФСФР России принимает одно из следующих решений:

- продлить срок устранения нарушений в случае наличия уважительных, объективных причин, не позволивших в установленные сроки устранить указанные нарушения. Максимальный срок, в течение которого действует запрет на совершение всех или части операций, составляет 6 месяцев;

- привлечь виновных лиц к административной ответственности или подготовить материалы для передачи в правоохранительные органы для решения вопроса о привлечении виновных лиц к уголовной ответственности;

- принять решение об аннулировании лицензии фонда на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию.

Предписание о введении запрета на проведение операций может распространяться не только на операции, указанные в п. 2 комментируемой статьи, но и на иные операции, проведение которых невозможно без выполнения первых. Перечень всех операций, в отношении которых установлен запрет на совершение, должен быть указан в предписании ФСФР России.

5. Решение о запрете совершения операций, предусмотренных п. 2 комментируемой статьи, принимается ФСФР России по результатам выездной проверки фонда. По окончанию проверки в течение 10 дней составляется акт выездной проверки, в котором излагаются следующие факты:

- выявленные нарушения фондом требований законодательства Российской Федерации;

- требования законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих осуществление соответствующего вида деятельности на финансовом рынке, а также законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, которые были нарушены организацией, - по каждому выявленному нарушению;

- выявленные недостатки в деятельности организации (в том числе действия либо бездействие должностных лиц и (или) работников организации), не являющиеся нарушениями положений нормативных правовых актов Российской Федерации, но отрицательно влияющие на ее финансовое состояние или создающие предпосылки для возникновения правонарушений;

- устранение фондом нарушений или недостатков, выявленных при проведении проверки при наличии подтверждающих такое устранение материалов.

В течение 5 дней с момента подписания проверяющими инспекторами акт передается в фонд. Акт считается полученным организацией в момент его вручения представителю организации под расписку или в случае направления акта по почте заказным письмом с уведомлением о вручении, фельдъегерской или курьерской связью - в день его получения организацией. В течение 10 рабочих дней с даты получения акта руководитель исполнительного органа фонда знакомится с актом, подписывает его с записью "с актом ознакомлен", при необходимости составляет письменные возражения по акту и направляет один экземпляр акта в ФСФР России заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или передать иным способом, свидетельствующим о дате его передачи в ФСФР России. В случае если руководитель организации (лицо, исполняющее его обязанности) отказался от подписания акта либо не направил его в ФСФР России, в предусмотренный срок в экземпляре акта ФСФР России производится соответствующая запись.

В течение 30 дней с момента получения от фонда экземпляра акта выездной проверки ФСФР России принимает решение в отношении фонда по поводу обнаруженных нарушений.

В случае обнаружения нарушений, предусмотренных п. 3 комментируемой статьи ФСФР России принимает решение о запрете совершения всех или части операций, предусмотренных п. 2 комментируемой статьи. Соответствующее предписание подписываются руководителем (заместителем руководителя) ФСФР России и заверяется печатью ФСФР России. В течение 3 рабочих дней предписание направляется в фонд посредством фельдъегерской связи (заказного почтового отправления с уведомлением о вручении), а также посредством факсимильной связи (электронного сообщения).

Информация о направлении такого предписания раскрывается на официальном сайте ФСФР России не позднее рабочего дня, следующего после дня его вынесения.

6. Временной администрацией является специальный орган управления фонда, назначаемый ФСФР России в соответствии с комментируемой статьей. ФСФР России принимает решение о назначение в фонд временной администрации в процессе выполнения действий, связанных с аннулированием лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, предусмотренных ст. 7.2 комментируемого закона. К основаниям назначения временной администрации относятся:

1) прекращение на момент аннулирования лицензии деятельности совета фонда и (или) единоличного (коллегиального) исполнительного органа фонда

2) невыполнение фондом одной из следующих обязанностей, предусмотренных п.п. 12-14 ст. 7.2 комментируемого закона:

- не заключать пенсионные договоры, договоры об обязательном пенсионном страховании и договоры о создании профессиональных пенсионных систем, а также не распоряжаться пенсионными резервами и средствами пенсионных накоплений иначе чем в порядке, установленном ст. 7.2 комментируемого закона с даты, когда фонд узнал или должен был узнать об аннулировании у него лицензии;

- в течение трех месяцев с даты принятия решения об аннулировании лицензии уведомить в письменной форме своих вкладчиков, участников и застрахованных лиц, а также их правопреемников, подавших в фонд соответствующее заявление;

- в течение трех месяцев с даты принятия решения об аннулировании лицензии определить обязательства по пенсионным договорам, договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам о создании профессиональных пенсионных систем;

- в течение трех месяцев с даты принятия решения об аннулировании лицензии определить состав кредиторов, требования которых подлежат удовлетворению за счет средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений, а также сумму кредиторской задолженности;

- определить рыночную стоимость пенсионных резервов фонда;

- в течение трех месяцев с даты принятия решения об аннулировании лицензии принять меры к погашению дебиторской задолженности по операциям со средствами пенсионных резервов и средствами пенсионных накоплений;

- в течение трех месяцев с даты принятия решения об аннулировании лицензии осуществить расчеты с кредиторами фонда по инвестированию средств пенсионных накоплений, прекращает договоры обязательного пенсионного страхования и передает указанные средства в ПФР;

- составить промежуточный баланс и предоставить его в ФСФР России.

Временная администрация вправе действовать от имени фонда без доверенности, вправе представлять его интересы в арбитражном суде.

7. Решение о назначении временной администрации принимается ФСФР России в форме приказа. В приказе указывается основание введения временной администрации, утверждается ее состав, полномочия и др. С вводом временной администрации полномочия исполнительных органов фонда могут быть либо ограничены, либо приостановлены.

В случае приостановления полномочий исполнительных органов фонда временная администрация реализует полномочия исполнительных органов; принимает меры по обеспечению сохранности имущества и документации фонда; устанавливает кредиторов фонда и размеры их требований по денежным обязательствам и иные функции. На период деятельности временной администрации исполнительные органы фонда не вправе принимать решения по вопросам, отнесенным к их компетенции федеральными законами и учредительными документами фонда. Решения иных органов управления фонда вступают в силу после их согласования с временной администрацией.

В случае ограничения полномочий исполнительных органов фонда временная администрация контролирует распоряжение имуществом фондом; участвует в разработке мероприятий по финансовому оздоровлению фонда и контролирует их реализацию и иные функции.

На период деятельности временной администрации не позднее дня, следующего за днем назначения временной администрации, исполнительные органы передают временной администрации печати и штампы фонда, а в сроки, согласованные с временной администрацией, - бухгалтерскую и иную документацию, материальные и иные ценности.

8. Временная администрация является коллегиальным органом управления, состав которого утверждается приказом ФСФР России. Руководителем временной администрации может быть назначено только должностное лицо ФСФР России. Руководитель временной администрации самостоятельно распределяет обязанности между ее членами и несет ответственность за ее деятельность. Кроме руководителя в состав временной администрации входят его заместитель (при необходимости) и другие члены. Заместитель руководителя также назначается из числа сотрудников ФСФР России.

9. Комментируемый пункт устанавливает категории лиц, которые не могут входить в состав временной администрации. К таким лицам относятся:

- лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа фонда, его заместители, лица, входящие в совет фонда и коллегиальный исполнительный орган, а также главный бухгалтер (бухгалтер), руководитель и члены ревизионной комиссии, руководитель, контролер и сотрудники службы внутреннего контроля;

- лица, являющиеся кредиторами или должниками фонда, в том числе вкладчики, участники и застрахованные лица, а также должностные лица и сотрудники кредиторов или должников, за исключением должностных лиц и сотрудников специализированного депозитария, имеющего договор с фондом, в который назначается временная администрация;

- учредители фонда, а также их должностные лица и сотрудники.

10. В случае приостановления полномочий исполнительных органов обязанности фонда, предусмотренные ст. 7.2 настоящего закона, исполняются руководителем временной администрации. К таким действиям относятся:

- утверждение промежуточного баланса фонда,

- обеспечение прекращения пенсионных договоров и выплату (перевод в другие фонды) выкупных сумм или передачу выкупных сумм в счет уплаты страховых премий по договорам ФСФР России об аннулировании лицензии;

- обращение в суд с заявлением о признании фонда банкротом при недостаточности средств для исполнения фондом обязательств перед вкладчиками и (или) участниками, а также перед иными кредиторами, требования которых подлежат удовлетворению за счет средств пенсионных резервов и др.

Свои полномочия руководитель временной администрации осуществляет от имени фонда без доверенности.

11. Работники фонда, управляющие компании и специализированный депозитарий обязаны передать руководителю временной администрации необходимые документы и информацию, которые касаются деятельности фонда, в т.ч. и составляющие коммерческую тайну. Члены временной администрации не вправе разглашать или передавать другим лицам ставшую известной им в силу выполнения служебных обязанностей информацию, составляющую коммерческую тайну, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации, а также не вправе использовать эту информацию в корыстных или иных личных целях.

Действия временной администрации по управлению фондом направлены на обеспечение прав и законных интересов вкладчиков, участников и застрахованных лиц, а также их правопреемников. Для этого принимаются все меры по обеспечению сохранности имущества фонда. Так, руководитель временной администрации не должен совершать сделки по безвозмездному отчуждению имущества фонда, или на возмездной основе, но не в интересах вкладчиков, участников и застрахованных лиц.

12. Руководитель временной администрации выполняет функции руководителя исполнительного органа управления фонда, который осуществляет оперативное управление деятельностью фонда. Для выполнения своих полномочий руководитель исполнительного органа имеет доступ к информации о состоянии пенсионных счетов, данных бухгалтерского учета, первичных учетных документов, а также к программно-аппаратным средствам, обеспечивающим фиксацию, обработку и хранение указанной информации. На время введения временной администрации все эти полномочия переходят к руководителю временной администрации. При осуществлении своих полномочий руководитель временной администрации должен обеспечивать конфиденциальность сведений, составляющих персональные данные, коммерческую и иную тайну.

13. Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Под банкротством понимается признанная арбитражным судом неспособность фонда в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

О признании фонда банкротом в арбитражный суд обращается ФСФР России. Заявление о признании фонда банкротом составляется в письменной форме с соблюдением требований Федерального закона от 26.10.2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)". В заявлении должны быть указаны следующие сведения:

- наименование арбитражного суда, в который подается указанное заявление;

- сумма требований кредиторов по денежным обязательствам в размере, который не оспаривается должником;

- сумма задолженности по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью граждан, оплате труда работников должника и выплате им выходных пособий, сумма вознаграждения, причитающегося для выплаты вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- размер задолженности по обязательным платежам;

- обоснование невозможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме или существенного осложнения хозяйственной деятельности при обращении взыскания на имущество должника;

- сведения о принятых к производству судами общей юрисдикции, арбитражными судами, третейскими судами исковых заявлениях к должнику, исполнительных документах, а также об иных документах, предъявленных для списания денежных средств со счетов должника в безакцептном порядке;

- сведения об имеющемся у должника имуществе, в том числе о денежных средствах, и о дебиторской задолженности;

- номера счетов должника в банках и иных кредитных организациях, адреса банков и иных кредитных организаций;

- наименование и адрес саморегулируемой организации, из числа членов которой арбитражный суд утверждает временного управляющего;

- размер вознаграждения арбитражного управляющего;

- перечень прилагаемых документов.

В заявлении могут быть указаны иные имеющие отношение к рассмотрению дела о банкротстве сведения.

К заявлению прикладываются подлинники или их заверенные копии следующих документов:

- документы, предусмотренные Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации:

1) уведомление о вручении или иные документы, подтверждающие направление другим лицам, участвующим в деле, копий искового заявления и приложенных к нему документов, которые у других лиц, участвующих в деле, отсутствуют;

2) документ, подтверждающий уплату государственной пошлины;

3) документы, подтверждающие обстоятельства, указанные в заявлении;

4) копии свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица;

5) доверенность или иные документы, подтверждающие полномочия на подписание искового заявления;

6) копии определения арбитражного суда об обеспечении имущественных интересов до предъявления иска.

- документы, подтверждающие наличие задолженности, а также неспособность должника удовлетворить требования кредиторов в полном объеме;

- учредительные документы должника - юридического лица, а также свидетельство о государственной регистрации юридического лица или документ о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;

- список кредиторов и должников заявителя с расшифровкой кредиторской и дебиторской задолженностей и указанием адресов кредиторов и должников заявителя;

- бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату или заменяющие его документы;

- решение фонда об обращении в арбитражный суд с заявлением при наличии такого решения;

- протокол Совета фонда, на котором избран представитель работников должника для участия в арбитражном процессе по делу о банкротстве, если указанное собрание проведено до подачи заявления должника;

- отчет о стоимости имущества должника, подготовленный независимым оценщиком, при наличии такого отчета;

- иные документы в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Статья 35. Предупреждение, ограничение и пресечение монополистической деятельности фондов и управляющих компаний и их недобросовестной конкуренции

Федеральный закон от 26.07.2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции" определяет монополистическую деятельность как "злоупотребление хозяйствующим субъектом, группой лиц своим доминирующим положением, соглашения или согласованные действия, запрещенные антимонопольным законодательством, а также иные действия (бездействие), признанные в соответствии с федеральными законами монополистической деятельностью".

Деятельность фондов и управляющих компаний не предполагает большой конкуренции по причине высоких требований, предъявляемых к ним комментируемым законом. Поэтому доминирующее положение фонда и управляющих компаний на рынке услуг по негосударственному пенсионному обеспечению не является нарушением антимонопольного законодательства. Однако фондом, управляющей компанией и антимонопольным органом должны быть приняты все меры для недопущения и пресечения злоупотреблений доминирующим положением.

Доминирующее положение фонда устанавливается Федеральной антимонопольной службой Российской Федерации (ФАС) в порядке, утвержденном приказом ФАС от 17.05.2006 г. N 129. Доминирующее положение фонда определяется на основе анализа конкурентной среды на федеральном и/или на региональных рынках услуг по негосударственному пенсионному обеспечению. При этом доминирующее положение на федеральном рынке определяется только для фонда, осуществляющего свою деятельность не менее чем в двух субъектах Российской Федерации. Доминирующее положение фонда определяется в границах рынка услуг по негосударственному пенсионному обеспечению независимо от его места нахождения, определенного в учредительных документах. К услугам по негосударственному пенсионному обеспечению относятся услуги фондов, количественной характеристикой которых является объем сформированных пенсионных резервов на последнюю отчетную дату.

Доля фонда на рынке услуг по негосударственному пенсионному обеспечению определяется исходя из отношения суммы его оборота по негосударственному пенсионному обеспечению к общей сумме оборота фондов в установленных границах рынка услуг по негосударственному пенсионному обеспечению. Положение фонда признается доминирующим при превышении доли на федеральном рынке услуг по негосударственному пенсионному обеспечению 10% или на региональном - 25%.

Недобросовестная конкуренция - любые действия хозяйствующих субъектов (группы лиц), которые

- направлены на получение преимущества при осуществлении предпринимательской деятельности,

- противоречат законодательству Российской Федерации, обычаям делового оборота, требованиям добропорядочности, разумности и справедливости,

- причинили или могут причинить убытки другим хозяйствующим субъектам - конкурентам либо нанесли или могут нанести вред их деловой репутации.

Например, создание препятствий доступа на рынок другим фондам или управляющим компаниям является недобросовестной конкуренцией.

ФАС обеспечивает государственный контроль соблюдения антимонопольного законодательства, предупреждает монополистическую деятельность, недобросовестную конкуренцию и другие нарушения антимонопольного законодательства.

Для осуществления предупреждения нарушений антимонопольного законодательства фондами и управляющими компаниями Федеральным законом от 26.07.2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции" предусмотрено получение согласия ФАС на совершение следующих сделок:

- приобретение лицом (группой лиц) голосующих акций акционерного общества, если такое лицо (группа лиц) получает право распоряжаться более чем двадцатью пятью процентами указанных акций при условии, что до этого приобретения такое лицо (группа лиц) не распоряжалось или распоряжалось менее чем 25% голосующих акций данного общества;

- приобретение лицом (группой лиц) долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, если такое лицо (группа лиц) получает право распоряжаться более чем одной третью долей в уставном капитале данного общества при условии, что до этого приобретения такое лицо (группа лиц) не распоряжалось долями или распоряжалось менее чем одной третью долей в уставном капитале данного общества;

- приобретение долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью лицом (группой лиц), распоряжающимся не менее чем одной третью долей и не более чем 50% долей в уставном капитале этого общества, если такое лицо (группа лиц) получает право распоряжаться более чем 50% указанных долей;

- приобретение голосующих акций акционерного общества лицом (группой лиц), распоряжающимся не менее чем 25% и не более чем 50% голосующих акций акционерного общества, если это лицо (группа лиц) получает право распоряжаться более чем 50% таких голосующих акций;

- приобретение долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью лицом (группой лиц), распоряжающимся не менее чем 50% и не более чем двумя третями долей в уставном капитале этого общества, если такое лицо (группа лиц) получает право распоряжаться более чем двумя третями указанных долей;

- приобретение голосующих акций акционерного общества лицом (группой лиц), распоряжающимся не менее чем 50% и не более чем 75% голосующих акций акционерного общества, если это лицо (группа лиц) получает право распоряжаться более чем 75% таких голосующих акций;

- приобретение лицом (группой лиц) в результате одной сделки или нескольких сделок активов финансовой организации, размер которых превышает величину, установленную Правительством РФ;

- приобретение лицом (группой лиц) в результате одной сделки или нескольких сделок (в том числе на основании договора доверительного управления имуществом, договора о совместной деятельности или договора поручения) прав, позволяющих определять условия осуществления предпринимательской деятельности финансовой организацией или осуществлять функции ее исполнительного органа.

Указанное разрешение запрашивается у ФАС при условии, что стоимость активов по последнему балансу превышает величину, установленную Правительством РФ. Постановлением Правительства РФ от 30.05.2007 г. N 334 указанная величина установлена в размере 100 миллионов рублей. Сделки, осуществленные без получения предварительного согласия антимонопольного органа, признаются недействительными в судебном порядке по иску антимонопольного органа, если такие сделки привели или могут привести к ограничению конкуренции, в том числе в результате возникновения или усиления доминирующего положения.

ФАС участвует в проверках, проводимых ФСФР России, выявляет нарушения антимонопольного законодательства, принимает меры по прекращению нарушения антимонопольного законодательства и привлекает к ответственности за такие нарушения.

Для рассмотрения каждого дела о нарушении антимонопольного законодательства ФАС создает специальную комиссию, состоящую не менее чем из трех человек. При рассмотрении дела о нарушении антимонопольного законодательства фондами и управляющими компаниями в комиссию включаются сотрудники ФСФР России, составляющие половину членов комиссии. В этом случае число членов комиссии должно быть четным. Комиссия правомочна рассматривать дело о нарушении антимонопольного законодательства, если на заседании комиссии присутствует не менее половины общего количества членов комиссии, но не менее трех. Вопросы, возникающие в ходе рассмотрения дела о нарушении антимонопольного законодательства комиссией, решаются членами комиссии большинством голосов. При равенстве голосов голос председателя комиссии является решающим.

По окончанию рассмотрения дела о нарушении антимонопольного законодательства комиссия принимает решение, в котором указываются:

- выводы о наличии или об отсутствии оснований для прекращения рассмотрения дела;

- выводы о наличии или об отсутствии нарушения антимонопольного законодательства в действиях (бездействии) ответчика по делу;

- выводы о наличии или об отсутствии оснований для выдачи предписания и перечень действий, включаемых в предписание и подлежащих выполнению;

- выводы о наличии или об отсутствии оснований для принятия антимонопольным органом других мер по пресечению и (или) устранению последствий нарушения антимонопольного законодательства, обеспечению конкуренции (в том числе оснований для обращения с иском в суд, для передачи материалов в правоохранительные органы, для направления в государственные органы или органы местного самоуправления рекомендаций об осуществлении действий, направленных на обеспечение конкуренции).

На основании решения комиссия выдает предписание. Предписание оформляется в виде отдельного документа для каждого лица, которому надлежит осуществить определенные решением действия в установленный предписанием срок, подписывается председателем комиссии и членами комиссии, присутствующими на заседании комиссии. Предписание по делу о нарушении антимонопольного законодательства подлежит исполнению в установленный им срок. Неисполнение в срок предписания влечет за собой административную ответственность (ст. 19.5 КоАП РФ). Под неисполнением в срок предписания по делу о нарушении антимонопольного законодательства понимается исполнение предписания частично в указанный этим предписанием срок или уклонение от его исполнения.

Предписанием на лицо, чьи действия (бездействие) признаны монополистической деятельностью или недобросовестной конкуренцией и являются недопустимыми в соответствии с антимонопольным законодательством, может быть возложена обязанность по перечислению в федеральный бюджет дохода, полученного от таких действий (бездействия). В случае неисполнения этого предписания доход, полученный от монополистической деятельности или недобросовестной конкуренции, подлежит взысканию в федеральный бюджет по иску антимонопольного органа.

Если в ходе рассмотрения дела о нарушении антимонопольного законодательства комиссия выявит обстоятельства, свидетельствующие о наличии административного правонарушения, антимонопольный орган возбуждает дело об административном правонарушении в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях.

К административным правонарушениям антимонопольного законодательства относятся следующие правонарушения:

- злоупотребление доминирующим положением на товарном рынке (ст. 14.31 КоАП РФ);

- заключение ограничивающего конкуренцию соглашения или осуществление ограничивающих конкуренцию согласованных действий (ст. 14.32 КоАП РФ);

- недобросовестная конкуренция (ст. 14.33 КоАП РФ);

- ограничение свободы торговли (ст. 14.9 КоАП РФ);

- нарушение порядка ценообразования (ст. 14.6 КоАП РФ);

- невыполнение в срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль) (ст. 19.5 КоАП РФ);

- непредставление ходатайств, уведомлений (заявлений), сведений (информации) в федеральный антимонопольный орган, его территориальные органы, органы регулирования естественных монополий или органы, уполномоченные в области экспортного контроля (ст. 19.8 КоАП РФ).

Антимонопольный орган при обнаружении фактов, свидетельствующих об уголовно наказуемом деянии, подготавливает и направляет документы в правоохранительные органы для принятия решения о возбуждении уголовного дела. За нарушение антимонопольного законодательства предусмотрена уголовная ответственность по ст. 178 УК РФ "Недопущение, ограничение или устранение конкуренции".

Статья 35.1. Информация, подлежащая раскрытию фондами

1. Раскрытие информации подразумевает ее распространение, т.е. действия, направленные на получение информации неопределенным кругом лиц или передачу информации неопределенному кругу лиц.

Способы и формы распространения информации фонд выбирает самостоятельно. Нормативными правовыми актами уполномоченного органа исполнительной власти могут быть предусмотрены определенные формы опубликования, сроки. Например, п. 4 комментируемой статьи устанавливает обязанность фонда в случае принятия им решения о приостановлении привлечения новых застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию сообщить об этом не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.

Способами распространения информации, обеспечивающими ее распространение неопределенному кругу лиц, являются опубликование сообщения в средствах массовой информации или размещение на сайте фонда. Ст. 7 комментируемого закона обязывает фонд иметь сайт в сети Интернет, электронный адрес которого включает доменное имя, права на которое принадлежат этому фонду.

Закон Российской Федерации 27.12.1991 г. N 2124/1-1 "О средствах массовой информации" определяет средства массовой информации как периодическое печатное издание, радио-, теле-, видеопрограмма, кинохроникальная программа, иная форма периодического распространения массовой информации. Печатное издание (газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание) является периодическим, если оно имеет постоянное название, текущий номер и выходит в свет не реже одного раза в год. Под радио, теле-, видео-, кинохроникальной программой понимается совокупность периодических аудио-, аудиовизуальных сообщений и материалов (передач), имеющая постоянное название и выходящая в свет (в эфир) не реже одного раза в год.

Распространяемая информация должна составляться на русском языке и дополнительно, по желанию фонда, на государственных языках республик и родных языках народов Российской Федерации.

Распространяемая информация должна быть достоверной, актуальной, не вводить в заблуждение, не содержать двусмысленных формулировок, и своевременной.

Информация в зависимости от порядка ее предоставления или распространения подразделяется на:

- информацию, свободно распространяемую;

- информацию, предоставляемую по соглашению лиц, участвующих в соответствующих отношениях;

- информацию, которая в соответствии с федеральными законами подлежит предоставлению или распространению;

- информацию, распространение которой в Российской Федерации ограничивается или запрещается.

Не подлежит распространению информация, составляющая коммерческую тайну фонда, управляющих компаний и специализированного депозитария. Коммерческая тайна - режим конфиденциальности информации, позволяющий ее обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг или получить иную коммерческую выгоду. Режим коммерческой тайны для информации устанавливает ее обладатель с учетом требований Федерального закона от 29.07.2004 г. N 98-ФЗ "О коммерческой тайне".

Комментируемая статья устанавливает перечень сведений, подлежащих распространению фондом широкому кругу лиц независимо от целей получения данной информации.

Распространению подлежит информация о фонде, управляющих компаниях, специализированном депозитарии такая, как наименование, номер лицензии, место расположения и др. Наименование указывается в учредительных документах организации должно отвечать требованиям, установленным ст. 54 ГК РФ:

- обязательная часть наименования должна содержать указание на организационно-правовую форму (например, "негосударственный пенсионный фонд");

- произвольная часть наименования представляет собой любое словесное обозначение, позволяющее однозначно идентифицировать организацию.

Негосударственные пенсионные фонды создаются исключительно для осуществления деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию (ст. 2 комментируемого закона). Эта деятельность относится к лицензируемому виду деятельности, т.е. право фонда на осуществление указанной деятельности возникает не с момента государственной регистрации, а с момента получения лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, предоставляемой ФСФР России в порядке, определенном ст. 7.1 комментируемого закона. Информация, содержащаяся в лицензии, является открытой. Обязательному опубликованию подлежит следующие сведения о лицензии: номер, дата выдачи, лицензирующий орган, вид деятельности, срок действия. На некоторых сайтах фонды помещают кроме этой информации еще электронную копию лицензии.

Местонахождение юридического лица определяется местом его государственной регистрации, которая осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа. Очевидно, что при раскрытии информации о своем местонахождении, фонд сообщает адреса всех обособленных подразделений фонда, номера контактных телефонов, номер факса, адрес электронной почты, адрес сайта в сети Интернет и иную контактную информацию (например, карту проезда).

Опубликованию подлежит информация о наименовании, местонахождении, номерах лицензий и даты их выдачи управляющих компаний, специализированного депозитария, аудиторов и актуария фонда.

Распространение бухгалтерской отчетности фонда регламентируется нормативными документами ФСФР России. Фонд предоставляет в ФСФР России бухгалтерскую отчетность в следующие сроки: годовой отчет - в течение 90 дней по окончании года; квартальная отчетность - в течение 30 дней по окончании квартала.

Фонд обязан опубликовать в периодической печати, а также разместить на своем сайте в сети Интернет бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках фонда, аудиторское и актуарное заключения, составленные по итогам деятельности фонда за год. Фонд уведомляет об исполнении этой обязанности ФСФР России в срок до 30 июля года, следующего за отчетным. В случае размещения на своем сайте бухгалтерской отчетности фонд может размещать и квартальную отчетность.

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках составляются по унифицированным формам, утвержденным приказом Минфина РФ от 10.01.2007 г. N 3н "Об особенностях бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов" (формы N 1-НПФ и N 2-НПФ соответственно).

По итогам года фонд проводит актуарное оценивание и аудиторскую проверку, по результатам которых составляются соответствующие заключения. Предметом актуарного оценивания является деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию. Аудиторской проверки подлежит ведение бухгалтерского учета, пенсионных счетов, ведение бухгалтерской отчетности, осуществление выплат негосударственных пенсий, выкупных сумм, накопительной части трудовых пенсий, выплат правопреемникам, выплат профессиональных пенсий. Актуарное и аудиторское заключение направляются в ФСФР России не позднее 30 июля и не позднее 30 июня соответственно.

Опубликованию подлежит размер дохода от размещения пенсионных резервов, подлежащего зачислению на пенсионные счета негосударственного пенсионного обеспечения по итогам года. Данная информация рассчитывается исходя из данных, указанных фондом в отчете о выполнении договорных обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и о реализации пенсионных схем (форма НПФ-ДС).

Комментируемая статья обязывает фонд распространять сведения о размере дохода от инвестирования пенсионных накоплений, подлежащего зачислению на пенсионные счета накопительной части трудовой пенсии. Публикации подлежат сведения, основанные на результатах сверки информации о размере средств пенсионных накоплений, учтенных на пенсионных счетах накопительной части трудовой пенсии, нарастающим итогом с общим объемом средств пенсионных накоплений фонда, включая сверку за прошедший финансовый год (для фондов, зарегистрировавших заявление о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию).

Фонд опубликовывает информацию о размере дохода от размещения пенсионных резервов, направляемого на формирование страхового резерва фонда, отдельно или в составе годовой отчетности в форме НПФ-Р "Отчет о размещении пенсионных резервов". Указанный отчет составляются по данным соответствующих регистров бухгалтерского учета финансовых вложений, других инвестиций, учета доходов и расходов, а также по данным отчетов управляющих компаний.

Форма отчета по форме НПФ-Р утверждена приказом ФСФР России от 30.08.2007 г. N 07-92/пз-н и состоит из двух разделов:

- в первом приводятся данные по составу пенсионных резервов на отчетную дату (последний день последнего месяца отчетного квартала для квартальной отчетности или 31 декабря отчетного года - для годового отчета) в денежном выражении и в процентах;

- во втором разделе приводятся данные о доходах и расходах, связанных с размещением пенсионных резервов, за отчетный период в денежном выражении и в процентах к среднегодовой стоимости пенсионных резервов.

Информация фонда об отчислениях части дохода, полученного от размещения средств пенсионных резервов и от инвестирования средств пенсионных накоплений, а также части сумм пенсионных взносов на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, является общедоступной. Фонд размещает эти сведения в сети Интернет, опубликовывает в средствах массовой информации вместе с годовым отчетом, а также размещает в наглядной форме для ознакомления в специально отведенных местах.

Информация о размере отчислений для формирования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, формируется по итогам года при составлении отчета 6-ПНФ о целевом использовании средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности фонда. Сведения о формировании имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, отображаются в разрезе разрешенных источников формирования:

- целевые отчисления от суммы пенсионных взносов (до 3%) - заполняется при условии, что направление части пенсионных взносов на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, предусмотрено правилами фонда;

- отчисления от дохода от размещения средств пенсионных резервов (до 15%) - отражается часть дохода от размещения средств пенсионных резервов, направляемые на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности;

- отчисления от дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений (до 15%) - отражается часть дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, направляемые на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности;

- доходы от размещения и использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности - отражается прибыль (убыток) отчетного года от размещения и использования указанного имущества;

- прочие поступления - отражается величина благотворительных взносов и иных поступлений, предназначенных для обеспечения уставной деятельности.

Сведения о количестве вкладчиков, участников и застрахованных лиц фонда составляются фондом в произвольной форме на основании данных, содержащихся в пенсионных счетах фонда, а также в специализированной отчетности фонда, составляемой по итогам года.

Фонд раскрывает информацию о размере собственного имущества:

- пенсионных резервов, в том числе страхового резерва и резерва покрытия пенсионных обязательств

- пенсионных накоплений,

- имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, в том числе совокупного вклада учредителей.

Указанная информация может раскрываться в произвольной форме, но должна соответствовать аналогичным данным, содержащимся в приложениях к бухгалтерскому балансу формах 5-ПНФ "Отчет о движении имущества, составляющего пенсионные резервы и пенсионные накопления негосударственного пенсионного фонда" и 6-ПНФ "Отчет о целевом использовании средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда".

Отчет о движении имущества, составляющего пенсионные резервы и пенсионные накопления, стоит из 4 разделов:

- в разделе "I. Пенсионные резервы" раскрывается информация о движении средств пенсионных резервов фонда в разрезе резервов покрытия пенсионных обязательств и страхового резерва сравнительно за отчетный и предыдущий отчетному годы;

- в разделе "II. Движение имущества, составляющего пенсионные резервы" раскрывается информация об объектах размещения средств пенсионных резервов;

- в разделе "III. Пенсионные накопления" раскрывается информация о движении средств пенсионных накоплений фонда сравнительно за отчетный и предыдущий отчетному годы

- в разделе "IV. Движение имущества, составляющего пенсионные накопления" раскрывается информация об объектах размещения средств пенсионных накоплений.

Отчет о целевом использовании средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности, отражает остаток на начало отчетного года, поступление, расходование и остаток на конец отчетного периода средств целевого финансирования.

Информация о заключении и прекращении договора доверительного управления пенсионными резервами и пенсионными накоплениями с управляющей компанией является открытой и не может быть отнесена к конфиденциальной. Опубликованию подлежат следующие сведения о договоре:

- наименование управляющей компании, ее местонахождение;

- номер ее лицензии, срок ее действия, дата выдачи лицензии и лицензирующий орган;

- номер договора;

- срок действия договора;

- дата договора.

Положения, содержащиеся в договоре доверительного управления, могут быть отнесены к конфиденциальной информации управляющей компании. Поэтому не может быть опубликован сам договор доверительного управления.

Информация о заключении договора об оказании услуг специализированного депозитария представляется фондом в уполномоченный федеральный орган в срок, не превышающий пять рабочих дней со дня его заключения.

Фонд уведомляет управляющую компанию о прекращении договора об оказании специализированным депозитарием услуг фонду, а также о заключении им договора с другим специализированным депозитарием не позднее рабочего дня, следующего за соответствующим событием.

2. Правила фонда являются основными документами фонда, определяющими порядок и условия исполнения фондом обязательств по пенсионным договорам (пенсионные правила фонда), договорам об обязательном пенсионном страховании (страховые правила фонда). Правила фонда являются составной частью соответствующего договора: пенсионные правила - пенсионного договора, и страховые правила - договора об обязательном пенсионном страховании. Положения, урегулированные правила фонда, как правило, в соответствующий договор не включаются. Ст. 9 комментируемого закона устанавливает перечень положений, обязательно включаемых в пенсионные и страховые правила. В пенсионные правила фонд включает следующие положения:

- перечень видов пенсионных схем, применяемых фондом, и их описание;

- положения об ответственности фонда перед вкладчиками и участниками и условиях возникновения и прекращения обязательств фонда;

- порядок и условия внесения пенсионных взносов в фонд;

- положения о направлениях и порядке размещения средств пенсионных резервов;

- порядок ведения пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и информирования об их состоянии вкладчиков и участников;

- перечень пенсионных оснований;

- порядок и условия назначения и выплаты негосударственных пенсий;

- порядок заключения, изменения или прекращения пенсионного договора, договора доверительного управления и договора об оказании услуг специализированного депозитария;

- перечень прав и обязанностей вкладчиков, участников и фонда;

- порядок формирования пенсионных резервов;

- порядок расчета выкупной суммы;

- порядок предоставления вкладчикам и участникам информации об управляющей компании (управляющих компаниях) и о специализированном депозитарии, с которыми фонд заключил договоры согласно требованиям настоящего Федерального закона;

- описание методики осуществления актуарных расчетов обязательств фонда;

- порядок определения размера оплаты услуг фонда, управляющей компании и специализированного депозитария;

- порядок и условия внесения изменений и дополнений в пенсионные правила фонда, включая порядок уведомления вкладчиков и участников через средства массовой информации.

Страховые правила фонда должны содержать:

- положения об ответственности фонда перед застрахованными лицами и условиях возникновения и прекращения обязательств фонда;

- порядок инвестирования средств пенсионных накоплений;

- порядок ведения пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии и информирования об их состоянии застрахованных лиц;

- порядок заключения, изменения или прекращения договора об обязательном пенсионном страховании, договора доверительного управления и договора об оказании услуг специализированного депозитария;

- порядок перевода средств пенсионных накоплений застрахованного лица в другой фонд или Пенсионный фонд РФ;

- перечень прав и обязанностей застрахованных лиц и фонда;

- порядок формирования средств пенсионных накоплений;

- порядок предоставления застрахованным лицам информации об управляющей компании (управляющих компаниях) и о специализированном депозитарии, с которыми фонд заключил договоры;

- порядок и условия внесения изменений и дополнений в страховые правила фонда, включая порядок уведомления застрахованных лиц через средства массовой информации;

- перечень пенсионных оснований;

- порядок и условия назначения и выплаты накопительной части трудовой пенсии застрахованному лицу, а также порядок осуществления выплат его правопреемникам;

- порядок определения размера оплаты услуг фонда, управляющей компании и специализированного депозитария.

Поэтому перед заключением договора с фондом вкладчик должен ознакомиться с пенсионными правилами фонда, а застрахованное лицо - со страховыми правилами.

3. Правила фонда разрабатываются фондом самостоятельно, утверждаются Советом фонда. Но для приобретения ими юридической силы комментируемый закон предусматривает их регистрацию в ФСФР России. Первоначально правила регистрируются в процессе мероприятий, связанных с выдачей лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию. В дальнейшем все вносимые изменения и дополнения в правила подлежат регистрации в порядке, предусмотренном ФСФР России. Без надлежащим образом составленных и зарегистрированных пенсионных или страховых правил, фонд не вправе осуществлять соответственно деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению или по обязательному пенсионному страхованию.

Фонд обязан раскрыть информацию о регистрации ФСФР России изменений и дополнений в пенсионные правила, а в случае осуществления деятельности по обязательному пенсионному страхованию в страховые правила в порядке, определенными этими правилами.

Сообщение о внесенных изменениях и дополнениях в правила фонд публикует на своем сайте вместе с действующей редакцией правил. Это сообщение должно быть доступно неопределенному кругу лиц. Правилами может быть предусмотрено опубликование сообщения о регистрации изменений в правила в средствах массовой информации.

Порядок информирования об изменениях в правилах вкладчиков и застрахованных лиц, являющихся сторонами соответствующих договоров, должен предусматривать такой порядок уведомления, который позволяет установить факта получения уведомления. Например, это может быть сообщение, направленное заказным письмом.

4. Фонд, осуществляющий деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, не имеет права отказать в заключение договора об обязательном пенсионном страховании с любым застрахованным лицом, за исключением случаев, установленных комментируемым законом. Одним из оснований отказа в заключении договора с застрахованным лицом является принятие Советом фонда решения о приостановлении привлечения новых застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию. Согласно ст. 36.2 настоящего закона срок действия приостановления привлечения новых застрахованных лиц не может быть менее одного календарного года и начинается с 1 января года, следующего за годом принятия соответствующего решения.

О принятом решении фонд раскрывает информацию на следующий за днем принятия день путем опубликования сообщения на сайте в сети Интернет. Кроме этого до 31 декабря года, предшествующего году отказа от привлечения новых застрахованных лиц, фонд опубликовывает в средствах массовой информации это сообщение. Публикуемое сообщение о приостановлении привлечения новых застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию должно содержать указание причин такого приостановления. Например, недостаточность финансовых средств фонда для осуществления обязательств по договора обязательного пенсионного страхования.

Кроме публикации фонд уведомляет о принятом решении ФСФР России и ПФР. Уведомление составляется в письменной форме и направляется способом, обеспечивающим возможность подтверждения факта уведомления.

5. ФСФР России ежегодно опубликовывает в средствах массовой информации и размещает на своем сайте в сети Интернет сведения о деятельности фондов, управляющих компаний специализированных депозитариев по специальным формам, которые должны содержать:

- сведения о формировании негосударственными пенсионными фондами средств пенсионных резервов и о выплатах за счет средств пенсионных резервов за год;

- сведения о размещении средств пенсионных резервов фондов;

- сведения о средствах пенсионных резервов, учтенных на пенсионных счетах негосударственного пенсионного обеспечения;

- сведения о поступлениях в негосударственные пенсионные фонды средств пенсионных накоплений и об их выбытии за год;

- сведения о застрахованных лицах, заключивших с негосударственными пенсионными фондами договоры об обязательном пенсионном страховании;

- сведения об инвестировании средств пенсионных накоплений, сформированных в фондах;

- сведения о структуре инвестиционного портфеля фондов по обязательному пенсионному страхованию;

- сведения о доходе от инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных фондами;

- сведения о распределении дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в фондах;

- сведения о выплатах за счет средств пенсионных накоплений, сформированных в фондах.

Сведения формируются на основании предоставляемых фондами, управляющими компаниями и специализированным депозитарием аудиторских заключений и специальной отчетности о средствах пенсионных накоплений и финансовых результатах их инвестирования, о формировании и финансовых результатах размещения средств пенсионных резервов, сведения о формировании и финансовых результатах инвестирования средств пенсионных накоплений.

Информация размещается на сайте ФСФР России не позднее 15 мая года, следующего за отчетным, за исключением Отчета о средствах пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц за год, а также Отчета о застрахованных лицах, в отношении которых формируются средства пенсионных накоплений, за год, которые размещаются на сайте ФСФР России в срок не позднее 15 августа года, следующего за отчетным.

В средствах массовой информации указанная выше информация публикуется в срок не позднее 30 июня года, следующего за отчетным, за исключением Отчета о средствах пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц за год, а также Отчета о застрахованных лицах, в отношении которых формируются средства пенсионных накоплений, за год, которые подлежат ежегодной публикации в средствах массовой информации в срок не позднее 31 августа года, следующего за отчетным.

Статья 35.2. Информация, предоставляемая по требованию заинтересованных лиц

Предоставление информации - действия, направленные на получение информации определенным кругом лиц или передачу информации определенному кругу лиц. Порядок предоставления информации определяется внутренними документами фонда.

Комментируемая статья устанавливает перечень информации, которую фонд обязан предоставлять всем заинтересованным лицам по их требованию. Понятие "все заинтересованные лица" не имеет четкого определения и понимается в широком смысле. Это могут быть юридические и физические лица, заинтересованные в получении информации, потенциальные вкладчики или застрахованные лица, которые пожелали вступить в договорные отношения с фондом. Предоставление информации осуществляется по требованию заинтересованного лица. Требование должно содержать указание цели предоставления информации и конкретное указание предоставляемой информации, при чем фонд не может отказать в предоставлении информации лицу по причине плохой цели.

Очевидно, что не может быть удовлетворено анонимное требование о предоставлении информации. Письменное обращение гражданина должно быть им подписано с указанием фамилии, имени, отчества и содержать, помимо изложения существа предложения, заявления либо жалобы, также данные о месте его жительства, работы или учебы. Обращение, не содержащее этих сведений, признается анонимным и рассмотрению не подлежит.

Информация предоставляется в виде копий затребованных документов по месту нахождения фонда и его обособленных подразделений. Таким образом, для того чтобы получить необходимые сведения заинтересованное лицо должно обратиться в фонд лично.

По требованию заинтересованного лица может быть предоставлен устав фонда, пенсионные и (или) страховые правила. Заинтересованному лицу предоставляются копии документов, действующих на дату обращения. Устав фонда, является его учредительным документом и утверждается Советом фонда. Обо всех изменениях, вносимых в устав, фонд обязан информировать ФСФР России.

Правила фонда составляются фондом для определения порядка и условий исполнения фондом обязательств по пенсионным договорам (пенсионные правила фонда), договорам об обязательном пенсионном страховании (страховые правила фонда). Правила фонда подлежат утверждению Советом фонда и вступают в силу с момента их регистрации в ФСФР России. Изменения и дополнения, вносимые в правила фонда, вводятся в действие также после их регистрации (см. комментарий к ст. 9 настоящего закона).

Фонд предоставляет бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, аудиторское и актуарное заключения, составленные на последнюю отчетную дату. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках по итогам года предоставляется в ФСФР России в течение 90 дней по окончании года, по итогам квартала - в течение 30 дней по окончании квартала. Годовой отчет подлежит опубликованию в периодическом издании.

Фонд предоставляет информацию об управляющей компании (управляющих компаниях) и специализированном депозитарии в порядке и объеме, предусмотренном правилами фонда. Отдельные положения договоров относятся к коммерческой тайне управляющего (управляющих) и специализированного депозитария. Комментируемая статья устанавливает перечень информации об управляющих компаниях и специализированном депозитарии, предоставляемых всем заинтересованным лицам. Это полное и (или) сокращенное фирменное наименование управляющей компании (управляющих компаний) и специализированного депозитария фонда, а также номера их лицензий. Кроме указанной информации могут быть предоставлены контактные телефоны организаций, адрес сайта в Интернете, адрес электронной почты и иная информацию, не относящаяся к сведениям, составляющим коммерческую тайну. Федеральный закон от 29.07.2004 г. N 98-ФЗ "О коммерческой тайне" устанавливает перечень сведений, на которые не может быть установлен режим коммерческой тайны. К таким сведениям, кроме выше перечисленных относятся:

- содержащиеся в учредительных документах юридического лица, документах, подтверждающих факт внесения записей о юридических лицах в соответствующие государственные реестры;

- о загрязнении окружающей среды, состоянии противопожарной безопасности, санитарно-эпидемиологической и радиационной обстановке, безопасности пищевых продуктов и других факторах, оказывающих негативное воздействие на обеспечение безопасного функционирования производственных объектов, безопасности каждого гражданина и безопасности населения в целом;

- о численности, о составе работников, о системе оплаты труда, об условиях труда, в том числе об охране труда, о показателях производственного травматизма и профессиональной заболеваемости, и о наличии свободных рабочих мест;

- о задолженности работодателей по выплате заработной платы и по иным социальным выплатам;

- о нарушениях законодательства Российской Федерации и фактах привлечения к ответственности за совершение этих нарушений;

- о перечне лиц, имеющих право действовать без доверенности от имени юридического лица;

- обязательность раскрытия которых или недопустимость ограничения доступа к которым установлена иными федеральными законами.

Страховые правила предусматривают предоставление застрахованным лицам следующей информации: инвестиционные декларации этих компаний, величина вознаграждения управляющей компании (управляющим компаниям) и размер оплаты услуг специализированного депозитария, установленных указанными договорами.

Фонд в любой момент предоставляет формы договоров негосударственного пенсионного обеспечения по каждой пенсионной схеме. Пенсионная схема - совокупность условий, определяющих порядок уплаты пенсионных взносов и выплат негосударственных пенсий. В пенсионных схемах определяются:

- порядок внесения пенсионных взносов вкладчиками фонда, их размеры, периодичность и продолжительность внесения;

- порядок получения участниками фонда негосударственных пенсий, их размеры, периодичность и продолжительность выплат;

- методика актуарных расчетов обязательств фонда перед его вкладчиками (участниками);

- методика расчета размеров выкупных сумм;

- порядок ведения именных и солидарных пенсионных счетов;

- возможность или невозможность наследования пенсионных накоплений участников фонда.

Пенсионные схемы являются составной частью пенсионных правил, поэтому фонд может использовать только те пенсионные схемы, которые содержаться в зарегистрированных ФСФР России правилах.

Пенсионные договоры, заключаемые на основании разных пенсионных схем, могут предусматривать различные условия осуществления негосударственного пенсионного обеспечения - пенсионные выплаты, различной продолжительности (пожизненно, в течение определенного периода) и периодичности (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно и т.д.), единовременный ил периодические пенсионные взносы, возможность наследования или запрет наследования средств пенсионных резервов (см. комментарий к ст. 11 настоящего закона).

По желанию обратившегося лица могут быть предоставлены все пенсионные договоры по всем пенсионным схемам.

Фонд заинтересованным лицам предоставляет форму договора обязательного пенсионного страхования и заявления застрахованного лица о переходе из фонда в фонд или о переходе из ПФР в фонд.

Договор обязательного пенсионного страхования, как и пенсионный договор, является публичным, так как фонд обязан осуществлять услуги по пенсионному страхованию (пенсионному обеспечении) каждому желающему, за исключением случая, когда фонд объявил о не заключении новых договоров обязательного пенсионного страхования или в случае аннулирования лицензии фонда или в случае принятия ФСФР России решения о запрете совершения операций, предусмотренных п. 2 ст. 34.1 комментируемого закона. Фонд оказывает услуги по пенсионному страхованию (пенсионному обеспечении) на равных условиях всем желающим в соответствии с утвержденными и зарегистрированными правилами фонда.

Перечень предоставляемой по требованию заинтересованных лиц информации может быть дополнен в соответствии с требованиями настоящего закона, пенсионными и страховыми правилами фонда. Так, фонд в порядке, определенном правилами фонда, предоставляет вкладчикам, участникам и застрахованным лицам информацию о состоянии их пенсионных счетов в любое время на основании письменного запроса вкладчика или участника.

Статья 35.3. Требования к содержанию распространяемой, предоставляемой или раскрываемой информации

1. Любая информация, распространяемая, предоставляемая или раскрываемая о фонде, должна содержать сведения, позволяющие однозначно определить о каком именно фонде идет речь. Для этого в любой передаваемой информации должно содержаться наименование фонда, номер лицензии и его местонахождение.

Любое юридическое лицо, в том числе и фонд, приобретают и осуществляют имущественные и личные неимущественные права, несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде под своим наименованием. Наименование юридическому лицу присваивается учредителями, и оно должно быть указано в учредительных документах. Наименование должно отвечать требованиям, установленным ст. 54 ГК РФ:

- обязательная часть наименования должна содержать указание на организационно-правовую форму ("негосударственный пенсионный фонд");

- произвольная часть наименования фонда представляет собой любое словесное обозначение фонда, позволяющее его однозначно идентифицировать.

Наименование фонда является произвольным, определяется учредителями.

Местонахождение юридического лица определяется местом его государственной регистрации, которая осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа. В распространяемой информации указываются адреса всех обособленных подразделений фонда. Обособленным подразделением фонда признается любое территориально обособленное от него подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание подразделения организации обособленным производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Комментируемая статья устанавливает обязанность фонда в распространяемой, предоставляемой информации о деятельности фонда указывать положения о возможности увеличения или уменьшения дохода от размещения пенсионных резервов и инвестирования пенсионных накоплений, а также то, что результаты инвестирования в прошлом не определяют доходов в будущем, что государство не гарантирует доходности размещения пенсионных резервов и инвестирования пенсионных накоплений, и предупреждение о необходимости внимательного ознакомления с уставом фонда, его пенсионными и страховыми правилами перед заключением пенсионного договора или переводом пенсионных накоплений в фонд

Одним из принципов регулирования отношений, возникающих в сфере обращения информации, является принцип достоверности информации и своевременности ее предоставления. Достоверность информации означает ее соответствие действительному положению вещей. Распространяемая информация не может быть фальсифицированной, т.е. быть подделанной, подмененной чем-нибудь с целью выдать за подлинное, настоящее.

Распространяемая информация должна быть основана на реальных данных, показателях бухгалтерской и специальной отчетности, составляемой фондом в соответствии с требованиями уполномоченного органа исполнительной власти. Недопустимо предоставлять информацию, основанную на слухах.

По требованию ФСФР России фонд в любой момент обязан предоставить документ, подтверждающий достоверность распространяемой, предоставляемой или раскрываемой информации. ФСРФ может запросить необходимый документ в форме запроса или требования.

Текст запроса состоит из двух частей. В первой части излагается причина, основание или обоснование составления запроса, приводятся ссылки на документы, являющиеся основанием подготовки запроса. Во второй части помещаются просьбы о предоставлении документов. Запрос подписывается руководителем (заместителем руководителя) ФСФР России.

Предписание ФСФР России - документ, содержащий распоряжение заместителя руководителя ФСФР России о выполнении изложенных в нем требований. Текст предписания ФСФР России состоит из предисловия, в котором даются ссылки на соответствующие нормативные правовые акты Российской Федерации, в соответствии с которыми вынесено предписание, и излагаются причины подготовки данного предписания, и предписывающей части, содержащей перечень документов, копии которых следует предоставить, и указание на срок исполнения предписания.

3. Комментируемая статья устанавливает требования, которым должна соответствовать распространяемая, предоставляемая или раскрываемая информация о фонде:

- не содержать недобросовестную информацию, в т.ч. некорректные сравнения с другими фондами, порочащую деловую репутацию другого фонда;

- не содержать недостоверные сведения, т.е. содержать не соответствующие действительности сведения. Например, о преимуществе услуг фонда по сравнению такими же услугами, оказываемыми другими фондами, о предоставлении дополнительных прав или преимуществ и т.д.;

- не должна быть неэтичной. Например, информация не должна формировать негативное отношение к лицам, не пользующимся услугами фонда, или осуждать таких лиц;

- не должна содержать заведомо ложные сведения. Например, умалчивание о действие в отношении фонда предписания ФСФР России о запрете совершения операций относится к заведомо ложной информации;

- не должна вводить в заблуждение, в т.ч. в информации не допускается использование иностранных слов и выражений, которые могут привести к искажению смысла информации;

- не должна содержать гарантии или обещания в будущем эффективности деятельности (доходности вложений), в том числе основанные на реальных показателях в прошлом, если такая эффективность деятельности (доходность вложений) не может быть определена на момент заключения соответствующего договора;

- не должна содержать сведения, не имеющие документального подтверждения или основанные на слухах и предположениях;

- не должна содержать указание на то, что деятельность фонда одобряется органами государственной власти или органами местного самоуправления либо их должностными лицами.

4. Негосударственные пенсионные фонды создаются исключительно для осуществления деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию (ст. 2 комментируемого закона). Эта деятельность относится к лицензируемому виду деятельности, т.е. право фонда на осуществление указанной деятельности возникает не с момента государственной регистрации, а с момента получения лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, предоставляемой ФСФР России в порядке, определенном ст. 7.1 комментируемого закона. Очевидно, что до получения лицензии фонд не вправе распространять, предоставлять или раскрывать информацию о своей деятельности в качестве фонда

5. По общему правилу право на опровержение информации, не соответствующей требованиям законодательства, принадлежит гражданину или организации, чьи честь, достоинство и деловая репутация были нарушены этой информацией. Право на опровержение означает, что гражданин или организация имеют право распространить опровержение, в котором указываются, какие сведения не соответствуют действительности, когда и как они были распространены. Опровержение в периодическом печатном издании должно быть набрано тем же шрифтом и помещено под заголовком "Опровержение", как правило, на том же месте полосы, что и опровергаемое сообщение или материал. Опровержение должно последовать:

1) в средствах массовой информации, выходящих в свет (в эфир) не реже одного раза в неделю, - в течение десяти дней со дня получения требования об опровержении или его текста;

2) в иных средствах массовой информации - в подготавливаемом или ближайшем планируемом выпуске.

В опровержении должно быть отказано, если данное требование, либо представленный текст опровержения:

- является злоупотреблением свободой массовой информации;

- противоречит вступившему в законную силу решению суда;

- является анонимным.

Комментируемая статья устанавливает право ФСФР России потребовать опровержения информации и распространения, предоставления или раскрытия исправленной информации. Решение ФСФР России оформляется приказом в виде предписания (о предписаниях см. комментарий к п. 2 ст. 34.1 настоящего закона).

В случае невозможности распространения исправленной информации комментируемая статья предусматривает введение запрета на распространение, предоставление или раскрытие информации, если такая информации, не соответствующей требованиям настоящего Федерального.

Статья 36. Налоговый режим

Каждое лицо должно уплачивать установленные НК РФ налоги и сборы. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В целях более активного участия фондов, граждан и работодателей в добровольном пенсионном обеспечении государство предоставляет льготы по уплате налогов и сборов. Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера. Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются НК РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются НК РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах. Льготы по местным налогам устанавливаются и отменяются НК РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

Физические лица, получающие доходы, являются налогоплательщиками налога на доходы физических лиц в соответствии с гл. 23 НК РФ. Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками, как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми, у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов.

При определении налоговой базы по пенсионным договорам учитываются суммы пенсий, выплачиваемые физическим лицам по пенсионным договорам, заключенным организациями и иными работодателями с фондами, а также денежные (выкупные) суммы за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате в соответствии с пенсионными правилами и условиями пенсионных договоров (за исключением случаев их досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода выкупной суммы в другой фонд).

В целях стимуляции граждан в добровольном пенсионном обеспечении при определении налоговой базы не учитываются следующие суммы:

- суммы пенсий, выплачиваемых по пенсионным договорам, заключенным физическими лицами с фондами в свою пользу;

- суммы пенсионных взносов по пенсионным договорам, заключенным организациями и иными работодателями с фондами;

- суммы пенсионных взносов по пенсионным договорам, заключенным физическими лицами с фондами в пользу других лиц.

Фонд при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм обязан удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме платежей (взносов), уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год.

Фонд является плательщиком налога на прибыль (глава 25 НК РФ). Объектом налогообложения является полученная фондом прибыль, т.е. полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, рассчитанные в денежной форме.

Доходы фондов определяются раздельно по доходам, полученным от размещения пенсионных резервов, доходам, полученным от инвестирования пенсионных накоплений, и по доходам, полученным от уставной деятельности указанных фондов.

К доходам, полученным от размещения пенсионных резервов фондов, относятся доходы от размещения средств пенсионных резервов в ценные бумаги, осуществления инвестиций и других вложений, установленных законодательством о негосударственных пенсионных фондах. В целях налогообложения указанный доход определяется как положительная разница между полученным доходом от размещения пенсионных резервов и доходом, рассчитанным исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и суммы размещенного резерва, с учетом времени фактического размещения, за исключением дохода, размещенного на солидарных пенсионных счетах, по итогам налогового периода.

К доходам, полученным от уставной деятельности фондов, относятся:

- отчисления от дохода от размещения пенсионных резервов, направленных на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда;

- доходы от размещения имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фондов, в ценные бумаги, осуществления инвестиций и других вложений, определяемые в порядке, установленном НК РФ;

- отчисления от дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных накоплений, предназначенных для финансирования накопительной части трудовой пенсии, которые направлены на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда;

- часть суммы пенсионного взноса, направляемая на основании пенсионного договора в соответствии с пенсионными правилами фонда на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, и покрытие административных расходов.

Расходы фонда по негосударственному пенсионному обеспечению рассчитываются раздельно в зависимости от имущества - предназначенного для осуществления уставной деятельности, пенсионных резервов и пенсионных накоплений.

К расходам, связанным с получением дохода от размещения пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов, относятся:

- расходы, связанные с получением дохода от размещения пенсионных резервов, включая вознаграждения управляющей компании, депозитария, профессиональных участников рынка ценных бумаг;

- обязательные расходы, связанные с хранением, поддержанием в рабочем состоянии и оценкой имущества, в которое размещены пенсионные резервы;

- отчисления на формирование имущества, предназначенного в обеспечение осуществления уставной деятельности этих фондов;

- отчисления на формирование страхового резерва, до достижения установленного советом фонда негосударственного пенсионного обеспечения размера страхового резерва, но не более 50% величины резервов покрытия пенсионных обязательств.

К расходам, связанным с обеспечением уставной деятельности негосударственных пенсионных фондов, относятся:

- вознаграждения за оказание услуг по заключению пенсионных договоров и договоров обязательного пенсионного страхования;

- оплата услуг актуариев;

- оплата услуг по изготовлению пенсионных свидетельств (полисов), бланков строгой отчетности, квитанций и иных подобных документов;

- вознаграждение за услуги по ведению пенсионных счетов;

- другие расходы, непосредственно связанные с деятельностью по негосударственному пенсионному обеспечению.

При определении налоговой базы фонда не учитываются следующие целевые поступления:

- совокупный вклад учредителей фонда;

- пенсионные взносы, если они в размере не менее 97% направляются на формирование пенсионных резервов фонда.

Оказание услуг фондами по негосударственному пенсионному обеспечению не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость.