Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении форм справок об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и об уплате сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений для представления в налоговый орган с целью подтверждения права на налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан по налогу на доходы физических лиц и порядков их заполнения" (подготовлен ФНС России 08.08.2024)

Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении форм справок об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и об уплате сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений для представления в налоговый орган с целью подтверждения права на налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан по налогу на доходы физических лиц и порядков их заполнения"
(подготовлен ФНС России 08.08.2024 г.)

Досье на проект

В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым подпункта 3 пункта 2 статьи 219.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях предоставления налогоплательщикам налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан по налогу на доходы физических, а также в связи с принятием Федерального закона от 23.03.2024 N 58-ФЗ "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" приказываю:

1. Утвердить:

форму справки об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения для представления в налоговый орган с целью подтверждения права на налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан по налогу на доходы физических лиц согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

форму справки об уплате сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений для представления в налоговый орган с целью подтверждения права на налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан по налогу на доходы физических лиц согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы справки об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения для представления в налоговый орган с целью подтверждения права на налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан по налогу на доходы физических лиц согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы справки об уплате сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений для представления в налоговый орган с целью подтверждения права на налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан по налогу на доходы физических лиц согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2025 года.

3. Установить, что справка об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения для представления в налоговый орган с целью подтверждения права на налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан по налогу на доходы физических лиц согласно пункту 9 статьи 3 Федерального закона от 23.03.2024 N 58-ФЗ "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" выдается налогоплательщику негосударственным пенсионным фондом в отношении взносов налогоплательщика по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, уплаченных начиная с 1 января 2025 года.

4. Установить, что справка об уплате сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений для представления в налоговый орган с целью подтверждения права на налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан по налогу на доходы физических лиц согласно пункту 7 статьи 3 Федерального закона от 23.03.2024 N 58-ФЗ "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" выдается налогоплательщику негосударственным пенсионным фондом в отношении взносов налогоплательщика по договору (договорам) долгосрочных сбережений, уплаченных начиная с 1 января 2024 года.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Руководитель Федеральной налоговой службы

Д.В.Егоров

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от "____" __________ 2024 г.
N ____________

Справка
об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения для представления в налоговый орган с целью подтверждения права на налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан по налогу на доходы физических лиц

См. приложение в редакторе Adobe Reader

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от "____" __________ 2024 г.
N ____________

Справка
об уплате сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений для представления в налоговый орган с целью подтверждения права на налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан по налогу на доходы физических лиц

См. приложение в редакторе Adobe Reader

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от "___"___________2024 г.
N___________________

Порядок заполнения формы справки об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения для представления в налоговый орган с целью подтверждения права на налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан по налогу на доходы физических лиц

1. Справка об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения для представления в налоговый орган с целью подтверждения права на налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан по налогу на доходы физических лиц (далее - Справка) заполняется негосударственными пенсионными фондами (обособленными подразделениями негосударственных пенсионных фондов), имеющими соответствующие лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - Фонды), в целях предоставления налогоплательщикам налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан по налогу на доходы физических лиц, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

2. Справка заполняется на основании заявления физического лица о выдаче Справки, уплатившего пенсионные взносы (далее - налогоплательщик) по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающему (предусматривающим) выплату негосударственной пенсии и заключенному (заключенным) налогоплательщиком с Фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), за запрашиваемый налоговый период (календарный год).

3. Справка заполняется отдельно по каждому договору негосударственного пенсионного обеспечения.

4. Справка заполняется в двух экземплярах. Один экземпляр выдается налогоплательщику, обратившемуся за выдачей Справки, второй экземпляр остается в Фонде.

5. Заполнение Справки осуществляется вручную либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, а также двусторонняя печать Справки на бумажном носителе.

6. Заполнение полей Справки значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо начиная с первого (левого) знакоместа, если иное не предусмотрено подпунктом 7.1 пункта 7 настоящего Порядка.

Заполнение текстовых полей Справки осуществляется заглавными печатными символами.

7. Справка может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Справки вывод на страницах двумерного штрих-кода.

При заполнении Справки, подготовленной с использованием программного обеспечения, необходимо учитывать следующее:

7.1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

7.2. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

В Справке, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест, если иное не предусмотрено пунктом 12 настоящего Порядка. Расположение и размеры Справки не должны изменяться.

8. В Справке заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не предусмотрено настоящим Порядком.

9. Каждому показателю Справки соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых является дата. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." ("точка").

10. Суммовому показателю, выраженному в денежных единицах, соответствуют два поля, разделенные знаком "." ("точка"). Первое поле соответствует значению показателя, состоящее из целых денежных единиц, во втором - из части соответствующей денежной единицы.

Значение суммового показателя указывается в полных рублях и копейках.

11. Не допускается заполнение Справки отрицательными числовыми значениями.

12. В случае если знакомест для указания целой денежной единицы или части соответствующей денежной единицы больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк (как при заполнении справки вручную, так и с использованием программного обеспечения).

Например, сумма расходов на уплату пенсионных взносов заполняется по формату: 13 знакомест для целой денежной единицы и 2 знакоместа для части соответствующей денежной единицы. При сумме расходов на уплату пенсионных взносов "123456.50" при заполнении справки вручную они указываются "123456-------.50", а с использованием программного обеспечения "-------123456.50".

13. В поле "ИНН" в верхней части каждой страницы Справки указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) Фонда.

14. В поле "КПП" в верхней части каждой заполняемой страницы Справки указывается код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения Фонда (месту нахождения обособленного подразделения Фонда).

15. После заполнения необходимых листов Справки проставляется сквозная нумерация страниц в поле "Стр.", расположенном в верхней части каждой страницы.

16. В поле "Номер справки" указывается уникальный порядковый номер Справки, присваиваемый Фондом в системе внутреннего учета за соответствующий налоговый период (календарный год), в отношении каждого физического лица, обратившегося за выдачей соответствующей Справки, отдельно по каждому договору негосударственного пенсионного обеспечения.

Порядковый номер Справки должен содержать только числовое значение.

В случае заполнения корректирующей Справки поле "Номер справки" принимает такое же значение, что и в первичной Справке.

17. Поле "Номер корректировки" имеет сквозную нумерацию (например, "0--", "1--", "2--", _, "10-" и так далее).

При заполнении Фондом Справки (корректирующей Справки) учитываются Справки, ранее выданные за соответствующий период.

При заполнении аннулирующей Справки указывается номер корректировки "999".

18. В поле "Отчетный год" указывается налоговый период (календарный год), за который заполняется Справка, в котором осуществлялись соответствующие расходы на уплату пенсионных взносов.

19. В поле "Данные негосударственного пенсионного фонда:" указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия - полное наименование) Фонда (обособленного подразделения Фонда). Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название) располагается в начале строки.

20. В разделе "Данные физического лица, уплатившего пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (далее - налогоплательщик):" заполняются персональные данные физического лица, обратившегося за выдачей Справки:

20.1. В полях "Фамилия", "Имя", "Отчество" указываются соответственно фамилия, имя и отчество (при наличии) полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица.

20.2. В поле "ИНН" указывается ИНН физического лица (при наличии).

При заполнении поля "ИНН" поля "Код вида документа", "Серия и номер", "Дата выдачи" раздела "Сведения о документе, удостоверяющем личность" не заполняются.

20.3. В поле "Дата рождения" указывается день, месяц и год рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ).

20.4. В поле "Код вида документа" указывается код вида документа в соответствии с приложением к настоящему Порядку.

20.5. В поле "Серия и номер" указывается серия и номер документа, удостоверяющего личность физического лица. Серия и номер документа отделяются пробелом.

20.6. В поле "Дата выдачи" указывается соответственно дата выдачи документа, удостоверяющего личность физического лица.

21. В поле "Налогоплательщик и лицо, в пользу которого заключен договор негосударственного пенсионного обеспечения, являются одним лицом:" указывается соответствующий признак:

0 - налогоплательщик и лицо, в пользу которого заключен договор негосударственного пенсионного обеспечения, не являются одним лицом;

1 - налогоплательщик и лицо, в пользу которого заключен договор негосударственного пенсионного обеспечения, являются одним лицом.

При указании признака "1" следующие поля раздела "Данные физического лица, в пользу которого заключен договор негосударственного пенсионного обеспечения:" не заполняются, страница 002 Справки не заполняется.

22. В разделе "Сведения о расходах на уплату пенсионных взносов" необходимые сведения заполняются в следующем порядке:

22.1. В поле "Дата договора" указывается дата заключения соответствующего договора.

22.2. В поле "Номер договора" указывается номер соответствующего договора.

22.3. В поле "Сумма расходов на уплату пенсионных взносов" указывается общая сумма произведенных расходов на уплату пенсионных взносов по соответствующему договору.

23. Общая сумма произведенных расходов на уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения указывается в Справке (в том числе в корректирующей Справке) нарастающим итогом за налоговый период (календарный год).

24. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей справке, подтверждаю:" необходимые сведения заполняются в следующем порядке:

24.1. В полях "Фамилия", "Имя", "Отчество" указываются соответственно фамилия, имя и отчество (при наличии) сотрудника Фонда, заполняющего Справку для выдачи налогоплательщику.

24.2. В поле "Подпись" ставится подпись сотрудника Фонда, заполняющего Справку (заполняется на каждой странице Справки).

24.3. В поле "Дата" указывается день, месяц, год заполнения Справки (заполняется на каждой странице Справки).

25. Раздел "Зона QR-кода" может заполняться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Справки вывод на странице Справки QR-кода, содержащего показатели Справки.

26. В разделе "Данные физического лица, в пользу которого заключен договор негосударственного пенсионного обеспечения:" заполняются персональные данные физического лица, в пользу которого заключен договор негосударственного пенсионного обеспечения:

26.1. В полях "Фамилия", "Имя", "Отчество" указываются соответственно фамилия, имя и отчество (при наличии) полностью, без сокращений и в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица.

26.2. В поле "ИНН" указывается ИНН физического лица, в пользу которого заключен договор негосударственного пенсионного обеспечения (при наличии).

При заполнении поля "ИНН" поля "Код вида документа", "Серия и номер", "Дата выдачи" раздела "Сведения о документе, удостоверяющем личность" не заполняются.

26.3. В поле "Дата рождения" указывается день, месяц и год рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ).

26.4. В поле "Код вида документа" указывается код вида документа в соответствии с приложением к настоящему Порядку.

26.5. Поле "Серия и номер" заполняется с учетом положений подпункта 20.5 пункта 20 настоящего Порядка при наличии реквизитов в документе, удостоверяющем личность физического лица.

26.6. В поле "Дата выдачи" указывается соответственно дата выдачи документа, удостоверяющего личность физического лица.

Приложение
к Порядку заполнения формы справки
об уплате пенсионных взносов по договору
негосударственного пенсионного обеспечения
для представления в налоговый орган
с целью подтверждения права на налоговый
вычет на долгосрочные сбережения
граждан по налогу на доходы физических лиц,
утвержденному приказом ФНС России
от "___"____2024 г. N _____________

КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТА

Код	Наименование документа
21	Паспорт гражданина Российской Федерации
03	Свидетельство о рождении
07	Военный билет
08	Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10	Паспорт иностранного гражданина
11	Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12	Вид на жительство в Российской Федерации
13	Удостоверение беженца
14	Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15	Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
19	Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23	Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24	Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
27	Военный билет офицера запаса
91	Иные документы