Проект положения о порядке отнесения заёмщиков к группе связанных заёмщиков, группе связанных с банком лиц (Р. Пашков, Ю. Юденков, журнал "Бухгалтерия и банки", N 12, декабрь 2016 г.)

Проект положения о порядке отнесения заёмщиков к группе связанных заёмщиков, группе связанных с банком лиц

Р. Пашков,

банковский юрист,

Ю. Юденков,

к.э.н., профессор РАНХиГС

Журнал "Бухгалтерия и банки", N 12, декабрь 2016 г., с. 31-36.

Положение посвящено актуальным вопросам функционирования кредитных организаций. Практические аспекты разработки внутрибанковских методик по выявлению групп связанных заёмщиков не могут создать исчерпывающую модель отнесения контрагентов в одну группу связанных заёмщиков с точки зрения принимаемых банком рисков. Поэтому ключевым моментом такого внутрибанковского положения, являющегося элементом политики банка по управлению кредитными рисками, остаётся мотивированное суждение кредитного работника или риск-менеджера банка (в зависимости от принятого в банке порядка).

Введение

Фактически критерии, закрепляемые внутренними документами банка, не могут являться механистическими критериями отнесения заёмщиков в группу связанных для банка, а являются критериями, с которыми выносится мотивированное суждение об отнесении их к группе связанных.

Данное положение вытекает из задач по составлению финансовой отчётности в результате реформирования бухгалтерского учёта и отчётности в соответствии с МСФО, где ключевую роль играет профессиональное суждение.

Проблемы выявления групп связанных заёмщиков существуют давно и возникают не только при повторном кредитовании другого субъекта группы, но и при первичном анализе на этапе определения лиц, входящих в группу. Особенно остро стоит проблема в сфере кредитования малого и среднего бизнеса, где легко скрыть наличие связанных организаций, но где в тоже время велика вероятность не пройти по долговой нагрузке без учёта дополнительного дохода связанных организаций. Поэтому в банке, осуществляющем кредитование малого бизнеса, должна быть чёткая схема выделения связанных заёмщиков в сегменте МСБ. Наличие в банке внутреннего документа, определяющего понятие группы связанных заёмщиков, является неформальностью, а необходимостью. В нём можно описать и другие, сходные по смыслу понятия: аффилированных с банком лиц, инсайдеров и т.д. Данный документ должен являться частью комплекта документов, обязательных для использования кредитными сотрудниками банка.

Данное положение может быть использовано в кредитных организациях в качестве образца, поскольку в нём учтены все требования законодательных и нормативных документов Банка России. Подробно изложен порядок определения связанных лиц, установленный МСФО (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчётность".

Кроме того, Банк России разработал пакет нормативных актов для вступающего в силу 1 января 2017 года обязательного норматива максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) Н25, требования этого пакета также необходимо учитывать.

Порядок расчёта Н25, в том числе поэтапное введение ограничения рисков, сопряжённых с кредитованием бизнеса собственников и связанных с ними структур, уточняет проект указания "О внесении изменений в пункт 1.10 Указания Банка России от 16 декабря 2014 года N 3490-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 3 декабря 2012 года N 139-И "Об обязательных нормативах банков".

Это позволит кредитным организациям привести объём кредитования связанных с банком лиц в соответствие с новыми требованиями. Средства, направленные собственниками банков на кредитование своего бизнеса, будут подлежать включению в расчёт норматива Н25 в полном объёме, за исключением так называемых транспарентных активов, которые будут включаться в расчёте пониженным коэффициентом 50% до конца 2018 года. Под транспарентными в рамках проекта понимаются активы, возникшие в результате:

- сделок с юридическими лицами, входящими в перечень стратегических предприятий или перечень стратегических организаций;

- сделок с организациями оборонно-промышленного комплекса;

- сделок с лицами, имеющими рейтинг долгосрочной кредитоспособности, присвоенный как минимум одним из рейтинговых агентств по международной шкале на уровне не ниже В;

- сделок, обеспеченных поручительством (гарантией) вышеперечисленных юридических лиц;

- сделок с юридическими лицами, являющимися добросовестными налогоплательщиками.

Одновременно уточняются критерии отнесения лиц к связанным с банком и формирования группы связанных с банком лиц: исключается необходимость использования в целях расчёта норматива Н25 "экономической" связи (когда ухудшение экономического положения одного заёмщика может явиться причиной неисполнения (ненадлежащего исполнения) другим обязательств перед банком-кредитором). Определение связанности лица с банком будет производиться на основе критериев МСФО, а наличие "экономической" связи начиная с 2017 года будет учитываться только при расчёте норматива максимального размера риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков (Н6).

Признаки возможной связанности лица (лиц) с банком, которые будут приниматься по внимание комитетом банковского надзора (КБН) Банка России при вынесении мотивированного суждения о признании заёмщиков (контрагентов) связанными с кредитной организацией, определены в проекте указания Банка России "О признаках возможной связанности лица (лиц) с кредитной организацией". При расчёте норматива Н25 и оценке своих взаимоотношений с заёмщиками (контрагентами) на предмет связанности кредитные организации должны прежде всего руководствоваться критериями контроля и значительного влияния, определёнными МСФО.

Вопросы признания заёмщиков связанными с банком будут выноситься на рассмотрение КБН Банка России, когда структура собственности заёмщиков непрозрачна, но между банком и заёмщиками прослеживается устойчивая экономическая и административная связь, существенным образом влияющая на финансовую устойчивость кредитной организации, но кредитная организация не раскрывает Банку России природу и характер своих взаимоотношений с такими заёмщиками. Например, признаки связанности, определённые в проекте, будут применяться в отношении так называемых технических компаний, не ведущих реальной деятельности, создаваемых кредитными организациями и их собственниками для проведения схемных операций. Транспарентные заёмщики с прозрачной структурой собственности, понятной Банку России, оцениваться с точки зрения признаков возможной связанности не будут.

Положение "О порядке отнесения заёмщиков к группе связанных заёмщиков, группе связанных с банком лиц"

1. Общие положения

1.1. Настоящее положение банка о порядке отнесения заёмщиков к группе связанных заёмщиков, группе связанных с банком лиц (далее - положение) разработано в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом от 02.12.90 N 395-1 "О банках и банковской деятельности", Федеральным законом от 10.07.02 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Инструкцией Банка России от 03.12.12 N 139-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция N 139-И), иными нормативно-правовыми актами РФ, положениями Банка России от 26.03.04 N 254-П "Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" и от 20.03.06 N 283-П "Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - положения N 254-П, N 283-П соответственно).

1.2. Настоящее положение разработано в целях соблюдения банком установленных законодательством РФ ограничений на максимальный размер риска, принимаемых банком на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков, на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц).

2. Критерии отнесения заёмщиков к группе связанных заёмщиков, группе связанных с банком лиц

2.1. Группой связанных заёмщиков признаются заёмщики (юридические и (или) физические лица) в случае, если один из заёмщиков контролирует или оказывает значительное влияние на другого заёмщика (других заёмщиков) или если заёмщики находятся под контролем или значительным влиянием третьего лица (третьих лиц), не являющегося (не являющихся) заёмщиком (заёмщиками). Контроль и значительное влияние определяются в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности (далее - МСФО), признанными на территории РФ.

К группе связанных заёмщиков банка относятся также заёмщики (юридические и (или) физические лица), связанные таким образом, что ухудшение экономического положения одного лица может явиться причиной неисполнения (ненадлежащего исполнения) другим лицом (другими лицами) обязательств перед банком, в частности, в силу того, что юридические и (или) физические лица предоставили непосредственно или через третьих лиц денежные средства, полученные от банка по договору займа (кредита, депозита), другому лицу ил и группе лиц по договору займа (кредита, депозита); исполнение обязательств юридических и (или) физических лиц по договору займа (кредита, депозита) перед банком осуществляется одним и тем же третьим лицом, не являющимся лицом, обязанным перед банком по договору займа (кредита, депозита).

2.2. Под связанным с банком юридическим лицом понимается юридическое лицо, которое контролирует банк или оказывает на банк значительное влияние, либо юридическое лицо, деятельность которого контролирует или на которое оказывает значительное влияние банк.

Под связанным с банком физическим лицом понимается физическое лицо (его близкие родственники: супруг (супруга), родители, дети, усыновители, усыновлённые, родные братья и родные сёстры, дедушка, бабушка, внуки), которое:

- контролирует банк или оказывает на банк значительное влияние;

- является членом совета директоров банка, председателем правления банка, его заместителем, главным бухгалтером банка, членом правления банка и иным руководителем (работником), принимающим решения (в том числе коллегиально) об осуществлении банком операций (сделок), результаты которых могут повлиять на соблюдение обязательных нормативов или возникновение оснований для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации, в том числе:

1) аффилированные лица банка (см. п. 2.2.1);

2) не относящиеся к аффилированным лицам банка акционеры банка, которые имеют право распоряжаться 5 (пятью) и более процентами голосующих акций банка, и их аффилированные лица (см. п. 2.2.2);

3) не относящиеся к аффилированным лицам банка инсайдеры (см. п. 2.2.3).

2.2.1. Аффилированными лицами банка являются физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность банка, а именно:

2.2.1.1. физические лица: член совета директоров, член правления банка, а также председатель правления;

2.2.1.2. лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит банк (группа лиц определяется на основании статьи 9 Федерального закона "О защите конкуренции");

2.2.1.3. лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 (двадцатью) процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, составляющие уставный капитал банка;

2.2.1.4. юридическое лицо, в котором банк имеет право распоряжаться более чем 20 (двадцатью) процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный (складочный) капитал вклады, доли данного юридического лица;

2.2.2. не относящиеся к аффилированным лицам банка акционеры банка - физические и юридические лица, которые имеют право распоряжаться 5 (пятью) и более процентами голосующих акций банка, и их аффилированные лица.

- Аффилированными лицами юридического лица являются:

1) член его совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;

2) лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо;

3) лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;

4) юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;

5) если юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его аффилированным лицам также относятся члены совета директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы.

- Аффилированными лицами физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, являются:

1) лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное физическое лицо;

2) юридическое лицо, в котором данное физическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 (двадцатью) процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица.

2.2.3. Инсайдерами банка являются физические лица, способные воздействовать на принятые решения о выдаче кредитов банком. В целях настоящего положения инсайдерами (которые не относятся к аффилированным лицам) признаются физические лица, занимающие следующие должности на момент выдачи кредита:

1) первые заместители председателя правления банка;

2) заместители председателя правления банка;

3) члены кредитного комитета банка;

4) а также супруги, родители, дети, усыновители, усыновлённые, родные братья и сёстры, неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры, дедушки, бабушки, внуки вышеперечисленных лиц, а также лиц, перечисленных в пункте 2.2.1.1 настоящего положения;

5) начальник кредитного управления банка;

6) сотрудники кредитного управления банка;

7) начальник управления внутреннего аудита;

8) начальник управления безопасности;

9) первый заместитель начальника управления безопасности;

10) заместитель начальника управления безопасности.

В случаях, когда:

1) на момент выдачи кредита физическое лицо было признано инсайдером, но до момента погашения кредита перестало им быть, кредит продолжает учитываться как выданный инсайдеру до момента его окончательного погашения;

2) на момент выдачи кредита физическое лицо не было инсайдером, но до момента погашения им стало, кредит продолжает учитываться как стандартный, выданный не инсайдеру, до момента его окончательного погашения.

Юридические и (или) физические лица, связанные с банком, составляют группу связанных с банком лиц, за исключением юридических лиц, деятельность которых контролирует или на которых оказывают значительное влияние банк или близкие родственники связанных с банком лиц.

Понятие группы лиц на связанное с кредитной организацией лицо (группу связанных с кредитной организацией лиц) используется в значении, определённом Федеральным законом от 26.07.06 N 135-ФЗ "О защите конкуренции".

Банк для определения группы связанных с банком лиц сначала определяет перечень связанных с банком юридических и физических лиц (с учётом лиц, входящих в группу каждого из указанных лиц). Из числа указанных лиц формируется одна единая группа связанных лиц в соответствии с Федеральным законом от 26.07.06 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (с учётом исключений - за исключением юридических лиц, деятельность которых контролируют или на которых оказывают значительное влияние банк или близкие родственники связанных с банком лиц).

2.3. В соответствии с действующим законодательством РФ заёмщики должны рассматриваться в качестве группы связанных заёмщиков в следующих случаях (см. табл.).

1.	Один из заёмщиков контролирует или оказывает значительное влияние на другого заёмщика (других заёмщиков), или заемщики находятся под контролем или значительным влиянием третьего лица (третьих лиц), не являющегося (не являющихся) заёмщиком (заёмщиками)	Определение контроля согласно международному стандарту финансовой отчётности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчётность" (приложение 4 к приказу Минфина России от 18.07.12 N 106н): инвестор обладает контролем над объектом инвестиций только в том случае, если инвестор: - обладает полномочиями в отношении объекта инвестиций: 1) инвестор обладает полномочиями в отношении объекта инвестиций, если у инвестора имеются существующие права, которые предоставляют ему возможность в настоящий момент времени управлять значимой деятельностью, то есть деятельностью, которая оказывает значительное влияние на доход объекта инвестиций; 2) полномочия являются результатом прав. В некоторых случаях оценка полномочий не вызывает затруднений, например когда полномочия в отношении объекта инвестиций являются прямым результатом прав голоса, и только прав голоса, предоставленных долевыми инструментами, такими как акции, и может быть произведена посредством рассмотрения прав голоса, связанных с таким пакетом акций. В других случаях оценка будет более сложной и может потребовать рассмотрения нескольких факторов, например если полномочия являются результатом одного или нескольких договорных соглашений; 3) инвестор, имеющий возможность в настоящий момент времени управлять значимой деятельностью, обладает и полномочиями, даже если его права осуществлять руководство ещё не были реализованы. Доказательство, что инвестор управлял значимой деятельностью, может оказаться полезным при определении того, обладает ли инвестор полномочиями, но такое доказательство само по себе не является решающим фактором при определении того, обладает ли инвестор полномочиями в отношении объекта инвестиций; 4) в случае если два или большее число инвесторов обладают существующими правами, которые предоставляют им возможность в одностороннем порядке управлять различными видами значимой деятельности, тот из инвесторов, который имеет возможность в настоящий момент времени управлять деятельностью, оказывающей наиболее значительное влияние на доход объекта инвестиций, обладает полномочиями в отношении объекта инвестиций; 5) инвестор может обладать полномочиями в отношении объекта инвестиций, даже если другие предприятия имеют существующие права, предоставляющие им возможность в настоящий момент времени участвовать в управлении значимой деятельностью, например если другое предприятие обладает значительным влиянием; - подвергается рискам, связанным с переменным доходом от участия в объекте инвестиций, или имеет право на получение такого дохода: 1) инвестор подвергается рискам, связанным с переменным доходом от участия в объекте инвестиций, или имеет право на получение такого дохода, если доход инвестора от участия в объекте инвестиций может варьироваться в зависимости от показателей деятельности объекта инвестиций. Доходы инвестора могут быть только положительными, только отрицательными или и положительными, и отрицательными; 2) несмотря на то что только один инвестор может контролировать объект инвестиций, в доходах объекта инвестиций могут участвовать несколько сторон. Например, держатели неконтролирующих долей могут участвовать в прибыли или распределениях объекта инвестиций; - имеет возможность использовать свои полномочия в отношении объекта инвестиций с целью оказания влияния на величину дохода инвестора: 1) инвестор обладает контролем над объектом инвестиций, если инвестор имеет не только полномочия в отношении объекта инвестиций, подвергается рискам, связанным с переменным доходом от участия в объекте инвестиций, или имеет право на получение такого дохода, но также и возможность использовать свои полномочия с целью оказания влияния на доход инвестора от участия в объекте инвестиций; 2) если инвестор обладает правом принимать решения, нужно определить, является ли он принципалом или агентом. Инвестор, который является агентом в соответствии с пунктами B58-B72 международного стандарта финансовой отчётности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчётность", не контролирует объект инвестиций, осуществляя делегированное ему право принимать решения. Таким образом, в соответствии с пунктом 7 МСФО (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчётность" лицо обладает контролем над объектом инвестиций, если: - обладает полномочиями в отношении объекта инвестиций; - подвергается рискам, связанным с переменным доходом от участия в объекте инвестиций, или имеет право на получение такого дохода; - имеет возможность использовать свои полномочия в отношении объекта инвестиций с целью оказания влияния на величину дохода инвестора. Пункт 11 МСФО (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчётность" раскрывает контроль как обладание долями или акциями в количестве, позволяющем установить контроль над объектом инвестиций. Определение значительного влияния осуществляется согласно международному стандарту финансовой отчётности (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия" (приложение 3 к приказу Минфина России от 18.07.12 N 106н). Значительное влияние - правомочность участвовать в принятии решений по финансовой и операционной политике объекта инвестиций, но не контроль или совместный контроль над этой политикой: - если предприятию прямо или косвенно (например, через дочерние предприятия) принадлежит 20 или более процентов прав голоса в отношении объекта инвестиций, то считается, что предприятие имеет значительное влияние, за исключением случаев, когда существуют убедительные доказательства обратного. И, наоборот, если предприятию прямо или косвенно (например, через дочерние предприятия) принадлежит менее 20% прав голоса в отношении объекта инвестиций, то считается, что предприятие не имеет значительного влияния, за исключением случаев, когда существуют убедительные доказательства обратного. Наличие крупного или контрольного пакета акций, принадлежащего другому инвестору, не обязательно исключает наличие у предприятия значительного влияния; - наличие у предприятия значительного влияния обычно подтверждается одним или несколькими из следующих фактов: 1) представительство в совете директоров или аналогичном органе управления объектом инвестиций; 2) участие в процессе выработки политики, в том числе участие в принятии решений о выплате дивидендов или ином распределении прибыли; 3) наличие существенных операций между предприятием и его объектом инвестиций; 4) обмен руководящим персоналом; 5) или предоставление важной технической информации; - предприятие может владеть варрантами на акции, опционами на покупку акций, долговыми или долевыми инструментами, которые могут быть конвертированы в обыкновенные акции, или другими аналогичными инструментами, которые в случае исполнения или конвертации могут обеспечить предприятию дополнительные права голоса или сократить права голоса другой стороны в отношении финансовой и операционной политики другого предприятия (то есть потенциальные права голоса). Наличие и влияние потенциальных прав голоса, которые на текущий момент являются реализуемыми или конвертируемыми, включая потенциальные права голоса других предприятий, являются факторами, которые должны учитываться при оценке того, имеет ли предприятие значительное влияние. Потенциальные права голоса не являются реализуемыми или конвертируемыми на текущий момент, если они, например, не могут быть реализованы или конвертированы до определённой даты в будущем или до наступления определённого события; - производя оценку того, приводят ли потенциальные права голоса к наличию значительного влияния, предприятие должно проанализировать все факты и обстоятельства (включая условия реализации потенциальных прав голоса и другие положения договора, рассматриваемые как по отдельности, так и в совокупности), которые влияют на потенциальные права, за исключением намерений руководства и финансовой возможности реализовать или конвертировать эти потенциальные права; - предприятие утрачивает значительное влияние над деятельностью объекта инвестиций при утрате права участвовать в принятии решений по вопросам финансовой и операционной политики этого объекта инвестиций. Утрата значительного влияния может сопровождаться или не сопровождаться изменением абсолютных или относительных долей участия. Например, это может произойти в случае, если ассоциированное предприятие становится объектом контроля со стороны государства, судебного, административного или регулирующего органа. Это также может произойти в результате договора. Таким образом, в соответствии с пунктом 3 МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия" под значительным влиянием понимается правомочность участвовать в принятии решений по финансовой и операционной политике объекта инвестиций, но не контроль или совместный контроль над этой политикой. Пункт 5 МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия" раскрывает значительное влияние как обладание 20% и более прав голоса в отношении объекта инвестиций или как наличие признаков, подтверждающих такое значительное влияние. Самой распространённой причиной приведённых признаков может быть обладание 20% и более прав голоса в отношении объекта инвестиций
2.	Экономическая связь заёмщиков	В качестве связанных заёмщиков рассматриваются заёмщики банка - юридические и физические лица, связанные между собой экономически таким образом, что ухудшение финансового положения одного из них обусловливает или делает вероятным ухудшение финансового положения другого заёмщика (других заёмщиков), которое может явиться причиной неисполнения (ненадлежащего исполнения) им (ими) обязательств перед банком по его кредитным требованиям: - в поступлениях за последний окончившийся квартал на расчётный счёт в банке одного заёмщика банка более 50% составляют поступления от другого заёмщика банка, за исключением разовых сделок или когда поступления обусловлены монопольным положением другого заёмщика или конъюнктурой рынка. Поступления собственных средств при расчёте доли не учитываются; - за последний окончившийся квартал в выручке одного заёмщика банка доля реализации другому заёмщику банка, за исключением разовых сделок или когда поступления обусловлены монопольным положением другого заёмщика или конъюнктурой рынка, превышает 50%

2.4. Для определения лиц, способных оказать значительное влияние (контроль) на решения, принимаемые органами управления юридических лиц - заёмщиков, необходимо рассматривать и оценивать каждую конкретную ситуацию. В целях выявления связанности заёмщиков друг с другом банк использует доступные источники получения информации, к которым относятся учредительные документы заёмщиков банка, их бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчётность, дополнительно предоставляемые заёмщиками сведения, средства массовой информации и другие источники.

3. Взаимодействие подразделений банка при определении связанных заёмщиков, группы связанных с банком лиц

3.1. Сотрудники кредитного управления (далее - КУ), сопровождающие операции по выдаче кредитов, на основании представленных правоустанавливающих документов и документов, подтверждающих финансово-хозяйственную деятельность предполагаемого заёмщика, проверяют наличие оснований для отнесения предполагаемого заёмщика в группу связанных заёмщиков с иными заёмщиками банка или объединения в группу связанных заёмщиков с иным заёмщиком (заёмщиками) банка.

3.2. При возникновении у сотрудников КУ обоснованных сомнений в необходимости отнесения предполагаемого заёмщика к группе связанных заёмщиков они обращаются с запросом в юридическое управление (далее - ЮУ) для проведения анализа сделанного вывода об объединении или отсутствии оснований для объединения лиц в группу связанных заёмщиков.

3.3. Информация о связанных заёмщиках доводится сотрудниками КУ до сведения сотрудников отдела отчётности в виде служебной записки при выдаче кредита и по состоянию на первое число каждого месяца.

3.4. Информация о связанных с банком лицах (группе связанных с банком лиц) анализируется, обобщается и ведётся в ЮУ.

3.5. Информация о связанных с банком лицах (группе связанных с банком лиц) доводится сотрудниками ЮУ до сведения сотрудников отдела отчётности в виде служебной записки при любых изменениях и по состоянию на первое число каждого месяца.

4. Порядок действия и вступления в силу

4.1. Настоящее положение распространяется на требования кредитного характера, вновь оформленные и пролонгированные после вступления данного положения в силу.