Вопрос: В каком порядке осуществляются передача наличной выручки из кассы учреждения службе инкассации и внесение ее в банк? (журнал "Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 8, август 2016 г.)

В каком порядке осуществляются передача наличной выручки из кассы учреждения службе инкассации и внесение ее в банк?

М. Алексеева,

эксперт журнала "Казенные учреждения:

бухгалтерский учет и налогообложение"

Журнал "Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 8, август 2016 г., с.  67-69.

Порядок передачи наличных денежных средств инкассаторам и внесения их в банк предусмотрен Положением о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ 24.04.2008 N 318-П (далее - Положение N 318-П).

Обоснование. Инкассация наличных денежных средств может производиться как обслуживающей учреждение кредитной организацией, так и иной организацией, входящей в систему ЦБ РФ (далее - банк).

Учреждения сдают наличные деньги в банк в порожних сумках. Их количество определяется с учетом объема инкассируемых денежных средств. Каждой сумке присваивается индивидуальный номер.

Для инкассации наличных денег учреждение представляет в банк образцы пломб, которыми будут опломбировываться сумки. Они заверяются руководителем (его заместителем) или иным уполномоченным лицом банка, определенным распорядительным документом.

Сумки с наличными деньгами, подлежащие сдаче в банк, формируются и опломбировываются кассиром учреждения таким образом, чтобы их вскрытие было невозможно без видимых следов нарушения целости сумки и пломбы. На сумку с наличными деньгами, подлежащую сдаче в банк, в учреждении составляется препроводительная ведомость к сумке (ф. 0402300), состоящая из трех частей: ведомости, накладной и квитанции.

К сведению. Препроводительная ведомость к сумке (ф. 0402300) формируется в порядке, предусмотренном Указанием ЦБ РФ от 30.07.2014 N 3352-У "О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории РФ при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления".

Ведомость (ф. 0402300) вкладывается учреждением в сумку с наличными деньгами, после чего сумка пломбируется.

Приехавший инкассатор предъявляет кассиру документы, удостоверяющие личность, и доверенности на перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, явочную карточку (ф. 0402303) и порожнюю сумку. Кассир, в свою очередь, предъявляет инкассатору образец пломбы, передает сумку с наличными деньгами, а также накладную (ф. 0402300) и квитанцию (ф. 0402300) к сумке.

Инкассатор в присутствии кассира проверяет целость сумки и пломбы, соответствие пломбы имеющемуся образцу, правильность заполнения накладной и квитанции.

После заполнения кассиром явочной карточки (ф. 0402303) инкассатор в присутствии кассира проверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в явочной карточке (ф. 0402303), накладной (ф. 0402300) и квитанции (ф. 0402300) к сумке, а также номера сумки, указанного в этих документах, номеру принимаемой сумки с наличными деньгами.

В подтверждение приема сумки инкассатор подписывает квитанцию (ф. 0402300) к сумке, проставляет оттиск штампа, дату приема сумки и возвращает ее кассиру. Сумка с наличными деньгами вместе с накладной (ф. 0402300) к сумке и явочной карточкой (ф. 0402303) передаются инкассатору.

По окончании маршрута инкассатор сдает сумку с наличными деньгами в банк. Прием сумок от инкассаторских работников осуществляется в порядке, предусмотренном в п. 4.3-4.7 Положения N 318-П, с учетом требований, установленных Положением об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов РФ (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами РФ, утвержденным ЦБ РФ N 414-П, Минфином РФ N 8н 18.02.2014.

1 августа 2016 г.