Обзор основных изменений по налогам и страховым взносам - 2017 (подготовлено экспертами компании "Гарант")

Общие положения

НДС

Налог на прибыль организаций

Государственная пошлина

НДФЛ

ЕСХН

УСН

ЕНВД

ПСН

Налог на имущество организаций

Земельный налог

Налог на имущество физических лиц

Взносы на обязательное социальное страхование

Обзор изменений - 2016

• Обзор изменений по налогам - 2017

  Общие положения

  
  

  Часть первая НК РФ регулирует вопросы администрирования страховых взносов

  
  

  Изменится порядок расчета пени

  
  

  Отдельные категории налогоплательщиков должны представлять пояснения в ходе камеральной налоговой проверки в электронной форме

  
  

  Дополнен перечень составов налоговых правонарушений

  
  

  Уточнены правила признания сделок контролируемыми

  
  

  Скорректированы правила освобождения прибыли КИК от налогообложения

  
  

  Уточнен порядок учета прибыли КИК при налогообложении

  
  

  Установлены правила налогового администрирования в отношении иностранных организаций, оказывающих на территории РФ услуги в электронной форме физическим лицам

  
  

  Уточнена процедура взыскания налогов с поручителей

  
  

  Установлены особенности проведения камеральной налоговой проверки расчета по страховым взноса

  
  

  Физлица могут обратиться за поставкой на учет в любой налоговый орган

  
  

• Обзор изменений-2017

  НДС

  
  

  Расширен перечень операций, не подлежащих налогообложению НДС

  
  

  Расширены возможности для применения заявительного порядка возмещения НДС

  
  

  Уточнены требования к договору поручительства для применения заявительного порядка возмещения НДС

  
  

  Коды видов продукции, подлежащих обложению НДС по ставке 10 процентов, определяются в соответствии с новым классификатором

  
  

  Услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении облагаются НДС по нулевой ставке

  
  

  Уточнено правило восстановления НДС в связи с получением субсидий

  
  

  Установлены особенности налогообложения при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме

  
  

  До 2019 года продлено действие нулевой ставки НДС в отношении услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа в Крым и из Крыма

  
  

  Уточнено понятие периодических печатных изданий рекламного характера для целей применения ставки 10 процентов

  
  

  Обновлен перечень медицинских товаров, реализация и ввоз которых в РФ не облагается НДС

  
  

  Обновлен перечень племенной продукции (материала), реализация (передача для собственных нужд) которой не облагается НДС

  
  

  Изменены условия получения налоговых преференций при осуществлении операций с медицинскими изделиями

  
  

  Дополнен перечень обязательных реквизитов счетов-фактур

  
  

• Обзор изменений-2017

  Налог на прибыль организаций

  
  

  Временно изменен порядок зачисления налога на прибыль в федеральный и региональный бюджеты

  
  

  Изменен порядок переноса убытков на будущее

  
  

  Изменены правила формирования резерва по сомнительным долгам

  
  

  Срок полезного использования основных средств определяется с учетом новой классификации

  
  

  Уточнены правила признания организаций налоговыми резидентами РФ

  
  

  Скорректирован порядок налогообложения при применении международных договоров РФ

  
  

  Уточнен состав доходов и расходов объединений туроператоров в сфере выездного туризма, освобожденных от участия при формировании налоговой базы

  
  

  Затраты на прохождение независимой оценки квалификации работников можно учесть в составе прочих расходов

  
  

  Расширен перечень оснований для применения налоговой ставки 15 %

  
  

  Уточнены правила квалификации факта образования постоянного представительства иностранной организации в РФ

  
  

  Расширены возможности применения повышающего коэффициента к основной норме амортизации

  
  

  Отдельные расходы на освоение природных ресурсов признаются с повышающим коэффициентом

  
  

  Расширен перечень доходов, не признаваемых в налоговом учете

  
  

  Изменен механизм формирования консолидированной налоговой базы

  
  

• Обзор изменений-2017

  Государственная пошлина

  
  

  Уточнены основания для применения понижающего коэффициента при определении размера госпошлины

  
  

  Понижен размер госпошлины за подачу заявления о признании должника банкротом для физических лиц

  
  

  Установлены размеры госпошлины за действия, связанные с госрегистрацией биомедицинских клеточных продуктов

  
  

  Установлены размеры госпошлины за действия, связанные с регистрацией лекарственных препаратов и медицинских изделий в рамках ЕЭС

  
  

  Повышен размер госпошлины за подачу надзорной жалобы в ВС РФ

  
  

  Установлены размеры госпошлины за подачу ряда апелляционных и кассационных жалоб

  
  

  Уточнен порядок зачета госпошлины, уплаченной при предъявлении искового заявления (заявления) или заявления о выдаче судебного приказа

  
  

  Введена госпошлина за выдачу лицензий и разрешений в сфере оборота оружия

  
  

• Обзор изменений-2017

  НДФЛ

  
  

  Расширен перечень доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ

  
  

  Установлен новый вид социального налогового вычета

  
  

  Социальный налоговый вычет в сумме расходов на добровольное страхование жизни сможет предоставить работодатель

  
  

  Уточнен круг лиц, признаваемых налоговыми агентами

  
  

  Изменен порядок определения налогового резидентства лиц, попавших под санкции

  
  

• Обзор изменений-2017

  Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

  
  

  Расширен перечень расходов, которые могут быть учтены при расчете налоговой базы

  
  

  Виды продукции растениеводства сельского и лесного хозяйства и продукции животноводства, относящиеся к сельскохозяйственной, определяются с использованием нового классификатора

  
  

  Скорректированы правила признания лиц сельскохозяйственными товаропроизводителями и применения ими системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

  
  

  Уточнены правила ведения раздельного учета при совмещении спецрежимов

  
  

• Обзор изменений-2017

  Упрощенная система налогообложения

  
  

  Увеличены лимиты доходов и остаточной стоимости основных средств, позволяющие организациям перейти на УСН

  
  

  Увеличен лимит доходов и остаточной стоимости основных средств, позволяющих налогоплательщикам применять УСН

  
  

  Расширен перечень расходов, которые могут быть учтены при расчете налоговой базы

  
  

  Уточнен порядок установления нулевой ставки для индивидуальных предпринимателей

  
  

  Уточнены правила ведения налогового учета при совмещении спецрежимов

  
  

  Уточнен порядок признания расходов на уплату налогов и сборов

  
  

• Обзор изменений-2017

  Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности

  
  

  Срок действия системы налогообложения в виде ЕНВД продлен на три года - до 01.01.2021

  
  

  Предприниматели, производящие выплаты физическим лицам, вправе уменьшать сумму ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных за себя

  
  

  Установлено значение коэффициента-дефлятора на 2017 год в целях применения главы 26.3 НК РФ

  
  

  Перечень бытовых услуг, в отношении которых возможно применение системы налогообложения в виде ЕНВД, определяется Правительством РФ

  
  

  Перечень ветеринарных услуг и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств, в отношении которых возможно применение системы налогообложения в виде ЕНВД, определяется на основании нового классификатора

  
  

• Обзор изменений-2017

  Патентная система налогообложения

  
  

  Региональные власти при реализации своих полномочий в области ПСН должны использовать новые классификаторы

  
  

  Коэффициент-дефлятор на 2017 год для целей ПСН установлен в размере 1,425

  
  

  Уточнены последствия утраты права на применение ПСН

  
  

  Неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязанности по уплате налога не влечет за собой утрату права на применение ПСН

  
  

  Уточнен порядок ведения налогового учета

  
  

• Обзор изменений-2017

  Налог на имущество организаций

  
  

  Уточнены виды недвижимого имущества, в отношении которого установлена нулевая налоговая ставка

  
  

  Уточнен порядок определения налоговой базы при изменении кадастровой стоимости объектов обложения

  
  

  Уточнен порядок применения ряда налоговых льгот

  
  

  Установлены преференции в части налогообложения объектов железнодорожной инфраструктуры

  
  

• Обзор изменений-2017

  Земельный налог

  
  

  Уточнен порядок определения налоговой базы при изменении кадастровой стоимости земли

  
  

• Обзор изменений-2017

  Налог на имущество физических лиц

  
  

  Уточнен порядок определения налоговой базы при изменении кадастровой стоимости объектов обложения

  
  

• Обзор изменений-2017

  Взносы на обязательное социальное страхование

  
  

  Плательщики страховых взносов

  
  

  Объект обложения страховыми взносами

  
  

  База для исчисления страховых взносов

  
  

  Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

  
  

  Расчетный и отчетные периоды

  
  

  Тарифы страховых взносов

  
  

  Порядок исчисления страховых взносов

  
  

  Порядок и сроки уплаты страховых взносов

  
  

  Порядок и сроки представления отчетности по страховым взносам

  
  

  Ответственность плательщиков страховых взносов