Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. N 2005-У "Об оценке экономического положения банков"
- Глава 3. Оценка капитала, активов, доходности, ликвидности, процентного риска и риска концентрации банка
Глава 3. Оценка капитала, активов, доходности, ликвидности, процентного риска и риска концентрации банка
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 2 декабря 2015 г. N 3873-У название главы изложено в новой редакции
Глава 3. Оценка капитала, активов, доходности, ликвидности, процентного риска и риска концентрации банка
ГАРАНТ:
Оценка показателя процентного риска осуществляется начиная с 1 июля 2016 г.
Оценка показателя риска концентрации для банков, размер активов которых составляет 500 миллиардов рублей и более, осуществляется начиная с 1 июля 2016 г.
Оценка показателя риска концентрации для банков, размер активов которых составляет менее 500 миллиардов рублей, осуществляется начиная с 1 июля 2017 г.
Согласно Указанию Банка России от 29 апреля 2011 г. N 2617-У оценка экономического положения банков по 31 декабря 2011 г. осуществлялась в соответствии с настоящим Указанием без учета результатов оценки доходности
Согласно Указанию Банка России от 29 апреля 2009 г. N 2226-У оценка экономического положения банков по 31 декабря 2010 г. осуществлялась в соответствии с настоящим Указанием без учета результатов оценки доходности
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 11 марта 2015 г. N 3585-У в пункт 3.1 внесены изменения
3.1. Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала) и оценки качества капитала (далее - группа показателей оценки капитала) банка.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3085-У подпункт 3.1.1 изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2014 г.
3.1.1. Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) представляет собой рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И фактическое значение обязательного норматива "Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка" формы отчетности 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации" (далее - форма 0409135), установленной приложением 1 к Указанию Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года N 15615, 18 июня 2010 года N 17590, 22 декабря 2010 года N 19313, 20 июня 2011 года N 21060, 16 декабря 2011 года N 22650, 10 июля 2012 года N 24863, 20 сентября 2012 года N 25499, 20 декабря 2012 года N 26203, 29 марта 2013 года N 27926, 14 июня 2013 года N 28809 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2009 года N 75-76, от 25 июня 2010 года N 35, от 28 декабря 2010 года N 72, от 28 июня 2011 года N 34, от 23 декабря 2011 года N 73, от 19 июля 2012 года N 41, от 26 сентября 2012 года N 58, от 27 декабря 2012 года N 76, от 30 марта 2013 года N 20, от 25 июня 2013 года N 34) (далее - Указание Банка России N 2332-У).
ГАРАНТ:
О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ см. Указание Банка России от 12 ноября 2009 г. N 2332-У
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 11 марта 2015 г. N 3585-У в подпункт 3.1.2 внесены изменения
3.1.2. Показатель оценки качества капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, по следующей формуле:
,
где:
К - собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 28 декабря 2012 года N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2013 года N 27259, 29 ноября 2013 года N 30499 ("Вестник Банка России" от 27 февраля 2013 года N 11, от 30 ноября 2013 года N 69) (далее - Положение Банка России N 395-П). Представляет собой значение показателя "Собственные средства (капитал), итого" формы отчетности 0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III")" (далее - форма 0409123), установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У;
А - активы. Представляет собой значение показателя "Всего активов" формы 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У (далее - форма 0409806) (любой показатель формы 0409806 определяется в соответствии с "Разработочной таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемая форма)" пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)";
Ариск0 - совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска. Представляет собой значение показателя Ариск0 формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.
3.1.3. Утратил силу.
Информация об изменениях:
См. текст подпункта 3.1.3 пункта 3.1
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 11 марта 2015 г. N 3585-У подпункт 3.1.4 изложен в новой редакции
3.1.4. Для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с подпунктами 3.1.1 и 3.1.2 настоящего пункта. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
,
где:
- оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 3.1.1 и 3.1.2 настоящего пункта (балльная оценка);
- оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 3.1.1 и 3.1.2 настоящего пункта (весовая оценка).
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала приведены в приложении 1 к настоящему Указанию.
3.1.5. Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
3.1.6. Обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим образом:
равный 1 - "хорошее";
равный 2 - "удовлетворительное";
равный 3 - "сомнительное";
равный 4 - "неудовлетворительное".
3.2. Оценка активов банка определяется по результатам оценок показателей качества ссуд, риска потерь, доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрации крупных кредитных рисков, концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрации кредитных рисков на инсайдеров (далее - группа показателей оценки активов).
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 6 апреля 2012 г. N 2803-У в подпункт 3.2.1 внесены изменения
3.2.1. Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:
,
где:
СЗ - ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность, определенные в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774; 20 апреля 2006 года N 7728; 27 декабря 2006 года N 8676; 10 декабря 2007 года N 10660; 23 января 2008 года N 10968 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2004 года N 28; от 4 мая 2006 года N 26; от 15 января 2007 года N 1; от 17 декабря 2007 года N 69; от 31 января 2008 года N 4) (далее - Положение Банка России N 254-П) (далее - ссуды), на основе данных формы 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У (далее - форма 0409115);
СЗбн - безнадежные ссуды, определенные в соответствии с Положением Банка России N 254-П на основе данных формы 0409115.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3085-У в подпункт 3.2.2 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.
3.2.2. Показатель риска потерь (ПА2) определяется как процентное отношение не покрытых резервами активов, резервы на возможные потери по которым должны составлять более 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) банка по следующей формуле:
,
где:
- активы, резервы на возможные потери по которым в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 года N 10639, 10 сентября 2008 года N 12260, 5 августа 2009 года N 14477, 17 декабря 2009 года N 15670, 24 мая 2011 года N 20837, 21 декабря 2011 года N 22714, 18 декабря 2012 года N 26162 ("Вестник Банка России" от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69, от 17 сентября 2008 года N 49, от 12 августа 2009 года N 47, от 28 декабря 2009 года N 77, от 1 июня 2011 года N 30, от 28 декабря 2011 года N 74, от 26 декабря 2012 года N 75) (далее - Положение Банка России N 283-П) должны быть сформированы в размере более 20 процентов. Определяются на основе данных формы 0409115;
- резервы на возможные потери, фактически сформированные под
в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П. Определяются на основе данных формы 0409115;
- величина расчетного резерва на возможные потери под
в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П. Определяется на основе данных формы 0409115;
Р - минимальный размер резерва на возможные потери под в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П. Определяется на основе данных формы 0409115;
Абзац восьмой утратил силу с 1 января 2014 г.
Информация об изменениях:
См. текст абзаца восьмого подпункта 3.2.2
3.2.3. Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:
,
где:
СЗпр - ссуды, просроченные свыше 30 календарных дней, определенные на основе данных формы 0409115.
3.2.4. Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение расчетного резерва на возможные потери по ссудам (далее - РВПС) за минусом сформированного РВПС к собственным средствам (капиталу) по следующей формуле:
,
где:
РВПСр - величина расчетного РВПС в соответствии с Положением Банка России N 254-П для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе. Определяются на основе данных формы 0409115;
РВПСф - фактически сформированный РВПС в соответствии с Положением Банка России N 254-П для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе. Определяются на основе данных формы 0409115.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3085-У в подпункт 3.2.5 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.
3.2.5. Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков" формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3085-У в подпункт 3.2.6 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.
3.2.6. Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)" формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3085-У в подпункт 3.2.7 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.
3.2.7. Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка" формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.
3.2.8. Для оценки активов банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с подпунктами 3.2.1-3.2.7 настоящего пункта. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
,
где:
- оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 3.2.1-3.2.7 настоящего пункта (балльная оценка);
- оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 3.2.1-3.2.7 настоящего пункта (весовая оценка).
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов приведены в приложении 2 к настоящему Указанию.
3.2.9. Обобщающий результат по группе показателей оценки активов является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
3.2.10. Обобщающий результат характеризует состояние активов следующим образом:
равный 1 - "хорошее";
равный 2 - "удовлетворительное";
равный 3 - "сомнительное";
равный 4 - "неудовлетворительное".
3.3. Оценка доходности определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций (далее - группа показателей оценки доходности).
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 9 марта 2016 г. N 3976-У подпункт 3.3.1 изложен в новой редакции
3.3.1. Показатель прибыльности активов () определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций к средней величине активов по следующей формуле:
,
где:
ФР - финансовый результат банка, представляющий собой показатель "Прибыль (убыток) до налогообложения" формы отчетности 0409807 "Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У (далее - форма 0409807) (показатели формы 0409807 определяются в соответствии с "Разработочной таблицей для составления Отчета о финансовых результатах (публикуемая форма)" пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409807 "Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)"), увеличенный на величину отрицательной переоценки ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определена банком при отсутствии средневзвешенной цены, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6102 формы отчетности 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У (далее - форма 0409110), и уменьшенный на величину положительной переоценки указанных ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6101 формы 0409110).
ЧДраз - чистые доходы от разовых операций. Представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций банка.
К доходам от разовых операций относятся неустойки (штрафы, пени) по другим банковским операциям и сделкам (символ 28402 формы отчетности 0409102 "Отчет о финансовых результатах кредитной организации", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У (далее - форма 0409102), доходы от выбытия (реализации) имущества (символы 29101, 29102, 29103 формы 0409102), а также прочие доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности банка (итог по символам 29401 - 29407 формы 0409102).
К расходам от разовых операций относятся неустойки (штрафы, пени) по другим банковским операциям и сделкам (символ 47402 формы 0409102), расходы банка по выбытию (реализации) имущества (символы 48201, 48202, 48203 формы 0409102), расходы, связанные с обеспечением деятельности банка, учитываемые на символах с 48601 по 48605, 48609, 48611 формы 0409102);
Аср - средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя А.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 9 марта 2016 г. N 3976-У в подпункт 3.3.2 внесены изменения
3.3.2. Показатель прибыльности капитала () определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций и начисленных налогов к средней величине капитала по следующей формуле:
,
где:
Н - начисленные налоги. Представляет собой показатель "Возмещение (расход) по налогам" формы 0409807;
- средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя К.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 9 марта 2016 г. N 3976-У в подпункт 3.3.3 внесены изменения
3.3.3. Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) по следующей формуле:
,
где:
Рау - административно-управленческие расходы. Представляют собой итог по разделу 8 части 4 формы 0409102, за исключением налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации (символ 48413 формы 0409102), расходов от выбытия (реализации) имущества (сумма расходов, учитываемых на символах 48201 - 48203 формы 0409102);
ЧД - значение показателя "Чистые доходы (расходы)" формы 0409807.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 9 марта 2016 г. N 3976-У в подпункт 3.3.4 внесены изменения
3.3.4. Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и аналогичных доходов к средней величине активов по следующей формуле:
,
где:
ЧДп - чистые процентные и аналогичные доходы. Представляют собой разность между процентными доходами и процентными расходами (Рп). Процентные доходы представляют собой сумму значения показателя процентных доходов по ссудам (Дп) и процентных доходов от вложений в ценные бумаги;
Дп - процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму значений показателя "Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях", показателя "Процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями" и показателя "Процентные доходы от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)" формы 0409807. Процентные доходы от вложений в ценные бумаги представляют собой показатель "Процентные доходы от вложений в ценные бумаги" формы 0409807;
Рп - процентные расходы. Представляют собой сумму значений показателя "Процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций", показателя "Процентные расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями" и показателя "Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам" формы 0409807.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 9 марта 2016 г. N 3976-У в подпункт 3.3.5 внесены изменения
3.3.5. Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, по следующей формуле:
,
где:
- средняя величина ссуд. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя СЗ;
- средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты. Обязательства, генерирующие процентные выплаты (ОБ), представляют собой значение показателя "Всего обязательств" за вычетом значений показателей "Прочие обязательства", "Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон", "Обязательство по текущему налогу на прибыль" и "Отложенное налоговое обязательство" формы 0409806. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя ОБ.
3.3.6. Значение показателей группы показателей оценки доходности указывается в процентах годовых. Приведение значений показателей группы показателей оценки доходности к годовой оценке производится путем умножения их значений, полученных на квартальную отчетную дату, на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.
3.3.7. Для оценки доходности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с подпунктами 3.3.1-3.3.5 настоящего пункта. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
,
где:
- оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 3.3.1-3.3.5 настоящего пункта (балльная оценка);
- оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 3.3.1-3.3.5 настоящего пункта (весовая оценка).
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности приведены в приложении 3 к настоящему Указанию.
3.3.8. Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
3.3.9. Обобщающий результат характеризует состояние доходности следующим образом:
равный 1 - "хорошее";
равный 2 - "удовлетворительное";
равный 3 - "сомнительное";
равный 4 - "неудовлетворительное".
3.4. Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков (далее - группа показателей оценки ликвидности).
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3085-У в подпункт 3.4.1 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.
3.4.1. Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) определяется как процентное отношение ликвидных активов к привлеченным средствам по следующей формуле:
,
где:
Лат - ликвидные активы банка. Представляют собой значение показателя Лат формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И;
О - общий объем обязательств банка. Представляет собой значение показателя "Итого обязательств со сроком погашения (востребования) свыше 1 года" формы 0409125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У (далее - форма 0409125);
Одл - обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше 1 года. Представляют собой разницу показателей "Итого обязательств со сроком погашения (востребования) свыше 1 года" и "Итого обязательств со сроком погашения (востребования) до 1 года" формы 0409125;
Офл - средства клиентов - физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года. Представляют собой разницу показателей "Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года" и "Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) до 1 года" формы 0409125.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3085-У в подпункт 3.4.2 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.
3.4.2. Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н2 "Норматив мгновенной ликвидности банка" формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3085-У в подпункт 3.4.3 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.
3.4.3. Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н3 "Норматив текущей ликвидности банка" формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3085-У в подпункт 3.4.4 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.
3.4.4. Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и привлеченных средств по следующей формуле:
,
где:
Овм - обязательства (пассивы) до востребования. Представляют собой значение показателя Овм формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И;
ПС - привлеченные средства. Представляют собой разницу значений показателей "Всего обязательств" и "Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон" формы 0409806.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 6 апреля 2012 г. N 2803-У в подпункт 3.4.5 внесены изменения
3.4.5. Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств по следующей формуле:
,
где:
ПСбк - полученные межбанковские кредиты (депозиты). Представляют собой итог раздела II формы 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У (далее - форма 0409501);
СЗбк - предоставленные межбанковские кредиты (депозиты). Представляют собой итог раздела I формы 0409501.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 6 апреля 2012 г. N 2803-У в подпункт 3.4.6 внесены изменения
3.4.6. Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) по следующей формуле:
,
где:
Ов - выпущенные банком векселя и банковские акцепты. Представляют собой сумму исходящих остатков на балансовых счетах N 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты" и N 52406 "Векселя к исполнению" формы 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 9 марта 2016 г. N 3976-У в подпункт 3.4.7 внесены изменения
3.4.7. Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций по следующей формуле:
,
где:
СЗнб - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам). Определяется как разница значений показателей СЗ и СЗбк;
ПСнб - показатель "Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями" формы 0409806;
ПСдо - показатель "Выпущенные долговые обязательства" формы 0409806.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 9 марта 2016 г. N 3976-У в подпункт 3.4.8 внесены изменения
3.4.8. Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в соответствии с Положением Банка России от 1 декабря 2015 года N 507-П "Об обязательных резервах кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 декабря 2015 года N 40275 ("Вестник Банка России" от 30 декабря 2015 года N 121), и оценивается за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.
В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов показатель ПЛ8 не рассчитывается и не включается в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 6 апреля 2012 г. N 2803-У в подпункт 3.4.9 внесены изменения
3.4.9. Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) - некредитным организациям, доля которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам по следующей формуле:
,
где:
Овкк - сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) - некредитным организациям, доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10 и более процентов. Рассчитываются на основе данных отчетности по форме 0409157 "Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У.
3.4.10. Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами (ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев, предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.
В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неисполнения требований показатель ПЛ11 не рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 9 марта 2016 г. N 3976-У в подпункт 3.4.11 внесены изменения
3.4.11. Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполнения обязанности по выполнению резервных требований и оценивается в календарных днях длительности неуплаты за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.
В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы и (или) непереведенной суммы невыполнения усреднения обязательных резервов показатель ПЛ9 не рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.
3.4.12. Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов, определенных в соответствии с подпунктами 3.4.1-3.4.11 настоящего пункта. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
,
где:
- оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 3.4.1-3.4.11 настоящего пункта (балльная оценка);
- оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 3.4.1-3.4.11 настоящего пункта (весовая оценка);
- количество показателей, принимаемых в расчет РГЛ (
). Количество показателей, принимаемых в расчет РГЛ, может меняться в зависимости от включения в расчет (исключения из расчета) показателей, предусмотренных подпунктами 3.4.8, 3.4.10 и 3.4.11 настоящего пункта.
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки ликвидности приведены в приложении 4 к настоящему Указанию.
3.4.13. Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
3.4.14. Обобщающий результат характеризует состояние ликвидности следующим образом:
равный 1 - "хорошее";
равный 2 - "удовлетворительное";
равный 3 - "сомнительное";
равный 4 - "неудовлетворительное".
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 2 декабря 2015 г. N 3873-У глава 3 дополнена пунктом 3.4.1
3.4.1. Показатель риска концентрации (РК) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в приложении 11 к настоящему Указанию.
3.4.1.1. Оценка ответа на вопрос 1 производится путем присвоения ему значения по двухбалльной шкале:
равное 1 - "приемлемый";
равное 4 - "высокий".
Оценка ответов на вопросы 2-3 производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале.
Порядок присвоения соответствующей балльной оценки ответам на вопросы, приведенные в таблице приложения 11 к настоящему Указанию, приведен в примечаниях к заполнению таблицы приложения 11 настоящего Указания.
3.4.1.2. Показатель риска концентрации представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы, приведенные в приложении 11 к настоящему Указанию, и рассчитывается по следующей формуле:
,
где:
- оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в приложении 11 к настоящему Указанию (балльная оценка);
- оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в приложении 11 к настоящему Указанию (весовая оценка).
3.4.1.3. Показатель риска концентрации является целым числом. В случае если дробная часть показателя имеет значение, меньшее 0,35, то ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
3.4.1.4. Полученный результат характеризует показатель риска концентрации следующим образом:
равный 1 -"низкий";
равный 2 - "приемлемый";
равный 3 - "повышенный";
равный 4 - "высокий".
3.4.1.5. Расчет и оценка показателя риска концентрации производится по мере поступления (получения) новой информации, как правило, по результатам проведенных проверок.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 2 декабря 2015 г. N 3873-У глава 3 дополнена пунктом 3.4.2
3.4.2. Показатель процентного риска (ПР) определяется как процентное отношение разницы между суммой взвешенных открытых длинных позиций и суммой взвешенных открытых коротких позиций (без учета знака позиций) к величине собственных средств (капитала) банка по следующей формуле:
,
где:
ВОДП - сумма взвешенных открытых длинных позиций. Представляет собой сумму взвешенных положительных значений совокупного ГЭПа, определенных на основе данных формы 0409127 "Сведения о риске процентной ставки", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У (далее -форма 0409127);
ВОКП - сумма взвешенных открытых коротких позиций. Представляет собой сумму взвешенных отрицательных значений совокупного ГЭПа, определенных на основе данных формы 0409127.
Коэффициенты взвешивания, используемые для расчета взвешенных открытых позиций, приведены в приложении 12 к настоящему Указанию.
Балльная оценка показателя процентного риска приведена в приложении 13 к настоящему Указанию.
3.4.2.1. Полученный результат характеризует показатель процентного риска следующим образом:
равный 1 -"приемлемый";
равный 4 - "высокий".
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 2 декабря 2015 г. N 3873-У в пункт 3.5 внесены изменения
3.5. Расчет и оценка групп показателей оценки капитала, активов и ликвидности производится на первое число каждого месяца. Расчет и оценка группы показателей оценки доходности и процентного риска производится на первое число каждого квартала.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 2 декабря 2015 г. N 3873-У пункт 3.6 изложен в новой редакции
3.6. Оценка отдельных показателей групп показателей оценки капитала, активов, доходности, ликвидности, а также показателя процентного риска значение знаменателя которых принимает нулевое или отрицательное значение, осуществляется в соответствии с приложением 5 к настоящему Указанию.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 2 декабря 2015 г. N 3873-У в пункт 3.7 внесены изменения
3.7. В случае непредставления банком установленной Указанием Банка России N 2332-У отчетности, данные которой используются для расчета групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности, а также показателя процентного риска, соответствующему показателю присваиваются 4 балла.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3085-У в пункт 3.8 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.
3.8. В целях обеспечения соответствия оценок групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности и значений обязательных нормативов содержательному представлению территориального учреждения Банка России или Департамента надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России об экономическом положении банка, в том числе полученному по результатам проверок, проводимых Банком России, результатам анализа представленных банком по запросу территориального учреждения Банка России или Департамента надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России пояснений к информации, содержащейся в отчетности, иной имеющейся в распоряжении территориального учреждения Банка России или Департамента надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России информации, последними корректируется расчет показателей групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности и обязательных нормативов.
3.8.1. Расчет показателей оценки капитала и обязательных нормативов корректируется в том числе:
на сумму балансовой стоимости ненадлежащих активов, использованных инвесторами при формировании источников собственных средств (капитала) (их части);
на величину субординированного кредита (займа), не удовлетворяющего условиям включения в состав источников собственных средств (капитала) банка;
на размер недосозданных резервов на возможные потери;
на недостоверно отраженную в отчетности величину превышения кредитного риска, принятого по отношению к акционеру (инсайдеру), над установленными Банком России максимально допустимыми значениями.
3.8.2. Расчет показателей оценки активов и обязательных нормативов корректируется в том числе:
на размер недосозданных резервов на возможные потери;
на недостоверно отраженную в отчетности величину крупного кредитного риска, кредитного риска, принятого банком по операциям со своими участниками (акционерами), инсайдерами.
3.8.3. Расчет показателей оценки доходности корректируется в том числе:
на величину расходов по досозданию резервов на возможные потери;
на недостоверно отраженную в отчетности величину доходов и расходов.
3.8.4. Расчет показателей оценки ликвидности и обязательных нормативов корректируется в том числе:
на величину активов, неправомерно отнесенных банком к категории высоколиквидных и(или) ликвидных;
на величину занижения банком размера обязательств, в том числе не исполненных в срок обязательств, включая обязательства по операциям денежно-кредитной политики Банка России.
3.8.5. Расчет показателей групп показателей оценки капитала, активов, доходности, ликвидности и обязательных нормативов корректируется территориальным учреждением Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России и в части учета событий, оказывающих влияние на их оценку, которые произошли в период между датой, на которую осуществляется оценка экономического положения банка, и датой вынесения территориальным учреждением Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России суждения об оценке экономического положения банка.
К таким событиям могут быть в том числе отнесены:
наличие информации о судебном иске к банку и ходе судебного разбирательства, основание для предъявления которого возникло до отчетной даты;
принятие Банком России (территориальным учреждением Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) решения о государственной регистрации изменения величины уставного капитала банка;
получение достоверной информации, способной повлиять на оценку качества активов банка, например, о финансовом состоянии крупного заемщика;
получение достоверной информации о том, что погашение (списание) кредитов, ценных бумаг и других требований (обязательств) банка, в том числе по выданным гарантиям, осуществляется с использованием прямо или косвенно средств банка или принятием банком на себя дополнительных рисков;
иные обстоятельства, способные повлиять на оценку качества активов банка и обязательных нормативов.
3.9. Для показателей групп показателей оценки капитала и доходности рассчитываются прогнозные значения на 12 месяцев вперед на основе данных за 2 предыдущих года.
При создании или реорганизации банков (за исключением преобразования) расчет прогнозных значений осуществляется не ранее чем по истечении 12 месяцев после представления в Банк России первой отчетности.
3.9.1. Расчет прогнозных значений показателей оценки капитала и доходности осуществляется на основе прогнозных значений их составляющих, которые рассчитываются по следующей формуле:
,
где:
- прогнозное значение числителя и знаменателя показателей оценки капитала и доходности (показателей, составляющих числители и знаменатели) через 12 месяцев (4 квартала);
- неокругленное значение составляющей показателей оценки капитала и доходности на отчетную дату;
- средний прирост составляющей показателей оценки капитала (за месяц) и доходности (за квартал);
n - период прогнозирования (для группы показателей оценки капитала - 12 месяцев, для группы показателей оценки доходности - 4 квартала).
ГАРАНТ:
См. Коэффициенты, используемые для расчета прогнозных значений показателей оценки капитала и доходности в соответствии с настоящим Указанием Банка России (утв. Банка России 24 июня 2008 г.)
3.9.2. Расчет среднего прироста составляющей показателя оценки капитала и доходности () осуществляется по следующей формуле:
,
где:
- неокругленные значения составляющих показателей оценки капитала и доходности на предыдущие даты (месячные - для показателей оценки капитала, квартальные - для показателей оценки доходности);
n - количество точек ретроспективного ряда (для показателей оценки капитала - 25, для показателей оценки доходности - 9);
- поправочные коэффициенты, рассчитываемые Банком России с использованием метода наименьших квадратов для показателей оценки доходности и модифицированного метода наименьших квадратов для показателей оценки капитала, при котором ближайшим к отчетной дате значениям присваивается наибольший вес, по мере отдаления от текущей даты вес уменьшается. Поправочные коэффициенты публикуются на официальном сайте Банка России в сети Интернет.
ГАРАНТ:
См. Коэффициенты, используемые для расчета прогнозных значений показателей оценки капитала и доходности в соответствии с настоящим Указанием Банка России (утв. Банка России 24 июня 2008 г.)
3.9.3. В случае если дробная часть полученного прогнозного значения показателя оценки капитала и доходности имеет значение, меньшее 0,5, то ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
3.9.4. Прогнозные значения показателей групп показателей оценки капитала и доходности оцениваются в соответствии с балльными и весовыми оценками, установленными приложениями 1 и 3 к настоящему Указанию.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3085-У в подпункт 3.9.5 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.
3.9.5. В случае, когда фактическое значение показателя и его прогнозное значение расходятся на 2 и более балла, территориальное учреждение Банка России или Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России производит анализ тенденций изменения показателя и изучает факторы, влияющие на формирование прогнозного значения.
Если по суждению территориального учреждения Банка России или Департамента надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России прогнозное значение показателя отражает сложившуюся тенденцию его развития и обусловлено изменениями качества активов банка и объема принимаемых им рисков (и при этом на прогнозное значение показателя не оказывают влияния колебания отдельных показателей деятельности банка вследствие, например, развития (расширения) бизнеса), то территориальное учреждение Банка России или Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России принимает решение об использовании результатов прогнозирования при присвоении балльной оценки показателю (показателям) групп показателей оценки капитала и (или) доходности путем ухудшения или улучшения их фактического значения на 1 балл. При принятии территориальным учреждением Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России такого решения производится расчет обобщающего результата по группе соответствующих показателей на основе их балльной оценки с применением результатов прогнозирования.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3085-У в подпункт 3.9.6 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.
3.9.6. В случае, когда оценки обобщающих результатов по группам показателей оценки капитала и(или) доходности, определенные после использования результатов прогнозирования, расходятся с оценкой обобщающих результатов, рассчитанных без учета результатов прогнозирования (далее - фактическая оценка обобщающих результатов), территориальное учреждение Банка России или Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России может принять следующие решения:
решение об ухудшении фактической оценки может приниматься территориальным учреждением Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России, если фактическим значениям обобщающих результатов по группам показателей оценки капитала и доходности банка присвоена оценка "хорошо" (1 балл) или "удовлетворительно" (2 балла). При этом обобщающему результату по группам показателей оценки капитала и (или) доходности после использования результатов прогнозирования территориальным учреждением Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России присваивается оценка "сомнительно" (3 балла), если фактическому значению обобщающего результата присваивалась оценка "удовлетворительно" (2 балла); либо удовлетворительно (2 балла), если фактическому значению обобщающего результата до использования результатов прогнозирования присваивалась оценка "хорошо" (1 балл);
решение об улучшении фактической оценки может приниматься территориальным учреждением Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России, если фактическим значениям обобщающих результатов по группам показателей оценки капитала и доходности банка присвоена оценка "сомнительно" (3 балла) или "неудовлетворительно" (4 балла). При этом обобщающему результату по группам показателей оценки капитала и (или) доходности после использования результатов прогнозирования территориальным учреждением Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России присваивается оценка "удовлетворительно" (2 балла), если фактическому значению обобщающего результата присваивалась оценка "сомнительно" (3 балла); либо "сомнительно" (3 балла), если фактическому значению обобщающего результата до использования результатов прогнозирования присваивалась оценка "неудовлетворительно" (4 балла).