Энциклопедия судебной практики. Понятие гарантий и компенсаций (Ст. 164 ТК)

Энциклопедия судебной практики
Понятие гарантий и компенсаций
(Ст. 164 ТК)

1. Только работа по основному месту работы предоставляет работнику возможность в полном объёме пользоваться установленными законом гарантиями и компенсациями

Определение Московского городского суда от 04 марта 2015 г. N 33-6951/15

Исходя из того, что в соответствии с нормами трудового законодательства основное место работы может быть только одно, а мест совместительства неограниченное количество, а также принимая во внимание, что лишь работа по основному месту работы предоставляет работнику возможность работать полный рабочий день, иметь обязательную запись в трудовой книжке и в полном объёме воспользоваться установленными законом гарантиями и компенсациями, предоставленными трудовым законодательством, среднесписочная численность работников должна рассчитываться без учёта численности лиц, работающих по совместительству.

2. Компенсационные выплаты при увольнении производятся с целью снижения неблагоприятных последствий увольнения работника, связанных с потерей им работы не по его вине вследствие прекращения трудовых отношений не по его инициативе

Апелляционное определение Московского городского суда от 14 апреля 2015 г. N 33-12421/15

Из содержания ст.ст. 164 и 165 Трудового кодекса Российской Федерации следует, что целевым назначением компенсационных выплат при увольнении, к которым относится и взыскиваемая истцом компенсация, является снижение неблагоприятных последствий увольнения работника, связанных с потерей им работы не по его вине вследствие прекращения трудовых отношений не по его инициативе.

3. Наличие трудовых отношений между работодателем и его работниками не означает, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14 декабря 2015 г. N Ф07-2875/15 по делу N А56-84507/2014

Согласно части 2 статьи 164 ТК РФ, компенсации - денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных названным Кодексом или другими федеральными законами.

Статьей 165 ТК РФ установлено, что помимо общих гарантий и компенсаций, предусмотренных настоящим к (гарантии при приеме на работу, переводе на другую работу, по оплате труда и другие), работникам предоставляются гарантии и компенсации в следующих случаях: при направлении в служебные командировки; при переезде на работу в другую местность; при исполнении государственных или общественных обязанностей; при совмещении работы с обучением; при вынужденном прекращении работы не по вине работника; при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска; в некоторых случаях прекращения трудового договора; в связи с задержкой по вине работодателя выдачи трудовой книжки при увольнении работника; в других случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

Таким образом, факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует сам по себе о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда.

Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 27 ноября 2014 г. N Ф10-4079/14 по делу N А64-1219/2014

Согласно статье 164 ТК РФ компенсациями являются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

Из приведенных норм следует, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты, являющиеся оплатой труда.

Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда.

4. Именно характер соответствующей выплаты, позволяющий отнести её к числу компенсаций, имеет определяющее значение при налогообложении, а не ее наименование (надбавка, увеличение оклада, льгота и т.п.)

Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 г.) (пункт 4)

Определяющее значение для целей налогообложения имеет характер соответствующей выплаты, позволяющий отнести её к числу компенсаций, предусмотренных статьей 164 ТК РФ, а не наименование (надбавка, увеличение оклада, льгота и т.п.).

5. Предоставление РЖД своим работникам права бесплатного проезда на железнодорожном транспорте выступает гарантией, обеспечивающей осуществление ими своих прав в области социально-трудовых отношений

Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 2 февраля 2015 г. N 3-КГ14-7

В соответствии с приведёнными выше положениями статьи 164 Трудового кодекса Российской Федерации и Правил выдачи транспортных требований ОАО "РЖД" право бесплатного проезда на железнодорожном транспорте, предоставляемое ОАО "РЖД" своим работникам, является гарантией, обеспечивающей осуществление ими своих прав в области социально-трудовых отношений.

Апелляционное определение СК по гражданским делам Верховного Суда Республики Коми от 16 марта 2015 г. по делу N 33-1132/2015

С учетом приведёнными выше положений статьи 164 Трудового кодекса РФ и Правил выдачи транспортных требований ОАО "Российские железные дороги" право бесплатного проезда на железнодорожном транспорте, предоставляемое ОАО "Российские железные дороги" своим работникам, является гарантией, обеспечивающей осуществление ими своих прав в области социально-трудовых отношений.

6. Доплата работникам организаций угольной, сланцевой промышленности и шахтного строительства, постоянно занятым на подземных работах, за нормативное время их передвижения в шахте от ствола к месту работы и обратно, компенсацией не считается

Апелляционное определение СК по гражданским делам Кемеровского областного суда от 05 августа 2014 г. по делу N 33-7547

Доплата работникам организаций угольной, сланцевой промышленности и шахтного строительства, постоянно занятым на подземных работах, за нормативное время их передвижения в шахте от ствола к месту работы и обратно не является компенсацией в смысле ст. 164 ТК РФ, а относится к расходам на оплату труда.

7. Компенсационные выплаты не входят в систему оплаты труда

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 11 сентября 2015 г. N Ф01-3640/15 по делу N А39-4809/2014

Согласно статье 164 Трудового кодекса Российской Федерации под компенсациями понимаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Указанные выплаты не входят в систему оплаты труда.

Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 2 июля 2014 г. N Ф07-4143/14 по делу N А52-2700/2013

Исходя из статьи 164 ТК РФ, под компенсациями понимаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Указанные выплаты не входят в систему оплаты труда и производятся работнику в качестве компенсации его затрат, связанных с выполнением трудовых обязанностей.

Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 24 апреля 2014 г. N Ф06-5535/13 по делу N А49-5942/2013

В силу положений статьи 164 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) под компенсациями понимаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Указанные выплаты не входят в систему оплаты труда и производятся работнику в качестве компенсации его затрат, связанных с выполнением трудовых обязанностей.

Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 7 августа 2015 г. N Ф10-2397/15 по делу N А54-5391/2014

В статье 164 ТК РФ, под компенсациями понимаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Указанные выплаты не входят в систему оплаты труда и производятся работнику в качестве компенсации его затрат, связанных с выполнением трудовых обязанностей.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 6 апреля 2015 г. N Ф09-10118/14 по делу N А34-5577/2014

Согласно положениям ст. 164 Трудового кодекса под компенсациями понимаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Указанные выплаты не входят в систему оплаты труда.

8. Компенсация работодателем услуг сотовой связи работнику в виде размера стоимости служебных переговоров может быть ограничена экономически обоснованным размером (лимитом), который установлен в организации

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 24 августа 2015 г. N Ф04-21882/15 по делу N А27-24488/2014

В соответствии со статьей 164 Трудового кодекса Российской Федерации компенсации представляют собой денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами.

В случае компенсации работодателем услуг сотовой связи работнику в качестве размера стоимости служебных переговоров, освобождаемого от обложения страховыми взносами, может использоваться экономически обоснованный размер (лимит), установленный организацией. При этом для освобождения от обложения страховыми взносами сумм оплаты мобильной связи в организации должен проводиться анализ проведенных переговоров в части использования установленного лимита разговоров в служебных целях, основанный на детализированном отчете оператора мобильной связи о проведенных переговорах.

9. Понятие компенсационных выплат, закрепленное в ст. 164 ТК РФ, применяется и к налоговым правоотношениям

Апелляционное определение СК по гражданским делам Архангельского областного суда от 30 марта 2015 г. по делу N 33-1424/2015

Согласно ст. 164 ТК РФ компенсации - денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

Налоговый кодекс РФ не содержит определения термина "компенсационные выплаты", поэтому в силу п. 1 ст. 11 НК РФ этот термин используется в смысле, который придает ему трудовое законодательство в ст. 164 ТК РФ. Спорные выплаты следует квалифицировать как компенсационные выплаты работникам.

10. Оплата времени вынужденного прогула не является компенсационной выплатой

Апелляционное определение Московского городского суда от 20 июня 2014 N 33-22069/14

Поскольку увольнение работника вышеуказанными судебными актами было признано незаконным, и с ответчика в пользу работника была взыскана заработная плата за время вынужденного прогула, которая в силу положений ст. 234, 164, 394 Трудового кодекса Российской Федерации не является компенсационными выплатами.

11. Выплата работнику компенсаций при увольнении по собственному желанию законодательством не предусмотрена

Апелляционное определение СК по гражданским делам Верховного Суда Республики Татарстан от 07 июля 2014 г. по делу N 33-9155/2014

В силу статьи 164 Трудового кодекса Российской Федерации компенсацией является денежная выплата, установленная в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами. В частности, в статье 180 Трудового кодекса Российской Федерации установлена выплата работнику компенсации в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения двухмесячного срока предупреждения об увольнении по сокращению штата. Выплата компенсаций работнику в связи с увольнением по собственному желанию законом не предусмотрена; у ответчика также отсутствуют локальные нормативные акты по вопросу таких компенсационных выплат.

Апелляционное определение Московского городского суда от 06 апреля 2015 г. N 33-11059/15

В силу статьи 164 ТК РФ компенсацией является денежная выплата, установленная в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами. В частности, в статье 180 Трудового кодекса РФ установлена выплата работнику компенсации в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения двухмесячного срока предупреждения об увольнении по сокращению штата.

В силу приведенных выше положений действующего трудового законодательства, выплата работнику компенсаций, в том числе связанных с расторжением заключенного с ним трудового договора, должна быть предусмотрена законом или действующей в организации системой оплаты труда, устанавливаемой коллективным договором, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативно-правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Действующей у ответчика системой оплаты труда и локальными актами работодателя выплата подобных компенсаций не предусмотрена. Согласно доводам апелляционной жалобы, помимо истца, подобное дополнительное соглашение, устанавливающее такую выплату, было заключено лишь с еще одним работником, также замещавшим ранее руководящую должность, непосредственно перед увольнением. Выплата компенсаций работнику в связи с увольнением по собственному желанию законом не предусмотрена.