Приложение N 5. Анализ отчетов об управлении, о формировании и использовании средств Резервного фонда

Приложение N 5

Анализ отчетов об управлении, о формировании и использовании средств Резервного фонда

1. В соответствии со статьей 96.12 Бюджетного кодекса Российской Федерации одновременно с отчетом Правительства Российской Федерации представлены отчет об управлении средствами Резервного фонда на 1 января 2015 года (далее в этом разделе - отчет об управлении средствами) и отчет о формировании и использовании средств Резервного фонда на 1 января 2015 года (далее в этом разделе - отчет о формировании и использовании средств).

2. По отчету о формировании и использовании средств, остатки средств на счетах по учету средств Резервного фонда в Банке России на 1 января 2014 года составили на счете в рублях 0,0 рублей, на счете долларах США - 38 084,1 млн. долларов США, на счете в евро - 29 395,8 млн. евро, на счете в фунтах стерлингов - 5 399,4 млн. фунтов стерлингов. Совокупный остаток средств на счетах по учету средств Резервного фонда в Банке России в рублевом эквиваленте на 1 января 2014 года составил 2 859 722,3 млн. рублей, за 2014 год увеличился на 2 085 770,0 млн. рублей, или на 72,9%, и на 1 января 2015 года составил 4 945 492,3 млн. рублей.

Совокупный объем Резервного фонда в 2014 году увеличился за счет нефтегазовых доходов, полученных в ходе исполнения федерального бюджета в 2013 году и положительной курсовой разницы, и составил 6,7% ВВП (нормативная величина - 7% ВВП).

По итогам исполнения федерального бюджета в 2013 году и в соответствии с расчетом, утвержденным приказом Минфина России от 4 апреля 2014 г. N 95 "Об использовании дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета, поступивших в 2013 году, на формирование Резервного фонда" (с изменением от 29 апреля 2014 г. N 126), дополнительные нефтегазовые доходы составили 981 983,2 млн. рублей, из которых на замещение не поступающих в ходе исполнения федерального бюджета ненефтегазовых доходов и поступлений, учтенных в источниках финансирования дефицита федерального бюджета, было использовано 454 524,4 млн. рублей и 315 217,7 млн. рублей соответственно. Объем дополнительных нефтегазовых доходов, подлежащих зачислению в Резервный фонд, составил 212 241,1 млн. рублей.

Покупка в 2014 году иностранной валюты за счет средств федерального бюджета в пределах объема дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета, поступивших в 2013 году, регламентировалась приказами Минфина России от 8 февраля 2014 г. N 39 (утратил силу 4 марта 2014 года) и от 4 апреля 2014 г. N 95 (с учетом приказа Минфина России от 29 апреля 2014 г. N 126).

Перечисление средств со счетов по учету средств федерального бюджета в иностранной валюте на счета по учету средств Резервного фонда в иностранной валюте в соответствии с приказом Минфина России от 14 августа 2014 г. N 260 "Об использовании дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета, поступивших в 2013 году, на формирование Резервного фонда" осуществлено в августе 2014 года с особенностями, установленными пунктом 13 Правил, и составило 2 736 410,97 тыс. долларов США, 1 994 840,14 тыс. евро и 362 219,93 тыс. фунтов стерлингов.

Рублевый эквивалент перечисленной на счета по учету средств Резервного фонда иностранной валюты составил на дату совершения операции (21 августа 2014 года) 217 073,6 млн. рублей, превысив уточненный расчетный показатель дополнительных нефтегазовых доходов на 1 января 2014 года (212 241,1 млн. рублей), на 4 832,5 млн. рублей.

В 2014 году доходы от управления средствами Резервного фонда на его формирование не зачислялись.

Федеральными законами от 30 сентября 2010 г. N 245-ФЗ и от 6 октября 2011 г. N 270-ФЗ установлено, что до 1 февраля 2014 года и до 1 февраля 2015 года доходы от управления средствами (абзац третий пункта 3 статьи 96.9 Бюджетного кодекса Российской Федерации) направляются на финансовое обеспечение расходов федерального бюджета. Федеральным законом от 25 декабря 2012 г. N 268-ФЗ действие абзаца третьего пункта 3 статьи 96.9 Бюджетного кодекса Российской Федерации приостановлено до 1 февраля 2016 года.

3. За пользование средствами Резервного фонда, размещенными в иностранной валюте на счетах Банка России в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2007 г. N 955 (с изменениями) "О порядке управления средствами Резервного фонда", в доход федерального бюджета уплачивались проценты.

За пользование средствами Резервного фонда, размещенными в иностранной валюте на счетах Банка России, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2007 г. N 955 (с изменениями) в доход федерального бюджета уплачивались проценты. В 2014 году Банком России в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации и договором банковского счета от 15 января 2008 г. N 42-7.1-19/3.3-5 на счет УФК по г. Москве N 40101810800000010041 был перечислен процентный доход от размещения средств Резервного фонда на валютных счетах в Банке России за процентный период с 15 января 2013 года по 15 января 2014 года в сумме 5 171,0 млн. рублей. Исполнение отражено по КБК 092 11102013010100120 "Доходы от управления средствами Резервного фонда (проценты, уплаченные за пользование денежными средствами, размещенными на счетах в иностранной валюте, открытых в Центральном банке Российской Федерации для учета средств Резервного фонда)" Отчета об исполнении бюджета и составило 100% от назначения, утвержденного уточненным Прогнозом поступления доходов в федеральный бюджет на 2014 год.

Следует отметить, что первоначальным Прогнозом поступления доходов в федеральный бюджет на 2014 год (далее - первоначальный прогноз), сформированным 2 декабря 2013 года, доходы от управления средствами Резервного фонда были предусмотрены в сумме 15 899,9 млн. рублей. В связи с принятием Федерального закона от 28 июня 2014 г. N 201-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" (далее - Федеральный закон от 28 июня 2014 г. N 201-ФЗ) указанные показатели первоначального прогноза уменьшены на 10 728,8 млн. рублей в связи с корректировкой по фактически поступившим в январе 2014 года в федеральный бюджет доходам от управления средствами Резервного фонда, связанной со снижением в 2013 году котировок ценных бумаг правительства США, стран еврозоны и Великобритании в процентном периоде вследствие переориентации инвесторов с долговых обязательств указанных стран на более доходные и рискованные активы.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2007 г. N 955 средства фонда размещались в иностранной валюте согласно нормативной структуры (доллары США - 45%, евро - 45%, фунты стерлингов - 10%),) на счетах, открытых Федеральным казначейством в Банке России.

В проверяемом периоде нормативные доли разрешенных финансовых активов в общем объеме размещенных средств Резервного фонда, утвержденные приказом Минфина России от 16 января 2008 г. N 3 в пределах, определенных постановлением Правительства N 955,составляли:

- долговые обязательства иностранных государств - 100%.

Сумма процентного дохода определяется исходя из доходностей индексов, которые представляют собой совокупность ценных бумаг обращающихся на открытых рынках выпусков долговых обязательств с указанием доли каждой из них в общей совокупности. Для каждого вида валюты формируется отдельный индекс, состоящий из ценных бумаг, номинированных в валюте счета. Выборка ценных бумаг осуществляется на основе данных информационной системы Bloomberg и установленных к ним требований нормативной правовой базы (рейтинги ценных бумаг, международных кредитных организаций, банков, нормативы максимального и минимального сроков до погашения долговых обязательств, нормативные доли разрешенных финансовых активов, номинальный объем долговых обязательств одного выпуска, входящих в состав индекса и т.д.). Значения долей остаются постоянными на протяжении всего времени действия состава Индекса, который оформляется дополнительным соглашением к договору банковского счета от 15 января 2008 г. N 42-7.1.-19/3.3-5.

В 2014 году действовало 6 составов Индексов (вступившие в силу с 23 декабря 2013 г., с 7 марта, с 15 мая, с 30 июля, с 16 октября, с 24 декабря 2014 г.).

В течение 2014 года из состава индексов по счету в долларах США исключались долговые обязательства Бельгии, Дании, Финляндии, Нидерландов и Швеции.

4. Доходность размещения средств Резервного фонда в иностранной валюте на счетах в Банке России с 1 января по 31 декабря 2014 года составила по счету в долларах США - 0,41% годовых, по счету в евро - 0,46% годовых и по счету в фунтах стерлингов - 2,8% годовых.

Доходность размещения средств Резервного фонда на отдельных счетах в иностранной валюте в Банке России за 2013 год имело наименьшее значение за последние годы и составляло по счету в долларах США - 0,28% годовых, по счету в евро - 0,001% годовых и по счету в фунтах стерлингов - минус 0,51% годовых, что свидетельствовало о том, что в 2013 году цены "высоколиквидных" иностранных государственных облигаций, входящих в инвестиционный портфель, показали наихудшую динамику за весь период размещения средств Резервного фонда.

Совокупная доходность размещения средств Резервного фонда на счетах в иностранной валюте в Банке России, выраженная в корзине разрешенных валют, составила за 2014 год 0,67% годовых, увеличившись по сравнению с доходностью за 2013 год (0,08% годовых) в 8,4 раза.

Показатели доходности средств Резервного фонда, размещенные в финансовые активы, изменилась в позитивном направлении и по существу вернулись на уровень 2012 года, когда совокупная доходность от размещения средств Резервного фонда на счетах в иностранной валюте в Банке России, выраженная в корзине разрешенных валют, составляла 0,74% годовых.

Расчетная сумма финансового результата в рублях от размещения средств Резервного фонда на счетах в иностранной валюте в Банке России с 1 января по 31 декабря 2014 года составила 32 000,7 млн. рублей, в том числе за период с 1 по 15 января 2014 года- 1 996,5 млн. рублей и за период с 15 января по 31 декабря 2014 года - 30 004,2 млн. рублей (с 1 января по 31 декабря 2013 года составила 2 634,9 млн. рублей, в том числе за период с 1 по 15 января 2013 года - минус 1 217,0 млн. рублей и за период с 15 января по 31 декабря 2013 года - 3 851,9 млн. рублей).

Курсовая разница от переоценки остатков средств на счетах по учету средств Резервного фонда в иностранной валюте в Банке России за 2014 год составила 1 868 696,3 млн. рублей.

Курсовая разница от переоценки средств Резервного фонда за 2013 год составляла 260 570,6 млн. рублей.

5. По результатам проверки остатки на счетах по учету средств Резервного фонда в иностранной валюте в Банке России на 1 января 2015 года составили остатки на счетах по учету средств Резервного фонда в иностранной валюте в Банке России составили 40 820,5 млн. доллара США, 31 390,6 млн. евро и 5 761,6 млн. фунта стерлингов (соответственно 2 296 496,1, 2 145 320,1 и 503 676,0 млн. рублей по курсам валют, установленных Банком России на 31 декабря 2014 года). Остаток средств на счете по учету средств Резервного фонда в валюте Российской Федерации в Банке России составил 0,00 рубля.

Совокупный остаток средств Резервного фонда на валютных счетах в Банке России в рублевом эквиваленте составил на 1 января 2015 года 4 945 492,3 млн. рублей.

6. Движение средств Резервного фонда в 2014 году представлено в следующей таблице.

(млрд, руб.)
	Остатки средств фонда на 1 января 2014 года	Поступление средств	Использование средств	Остатки средств фонда на 1 января 2015 года
				Всего	в т.ч. курсовая разница
Средства Резервного фонда - всего,	2 859,7	217,1	-	4 945,5	1 868,7
в том числе:
в Банке России	2 859,7	217,1	-	4 945,5	1 868,7