Положение Минфина РФ и Банка России от 12 ноября 2008 г. N 127н/328-П "О порядке завершения в текущем финансовом году операций по счетам федерального бюджета, открытым в подразделениях расчетной сети Банка России и кредитных организациях (филиалах)"

С изменениями и дополнениями от:

23 декабря 2010 г., 2 декабря 2011 г., 18 декабря 2012 г.

В целях реализации статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2000, N 32, ст. 3339; 2007, N 18, ст. 2117) и в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 10 июля 2002 г. "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2004, N 31, ст. 3233; 2006, N 25, ст. 2648) Министерство финансов Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации устанавливают следующий порядок завершения операций в текущем финансовом году по счетам федерального бюджета, открытым в подразделениях расчетной сети Банка России и кредитных организациях (филиалах), включающий операции по распределению поступлений отчетного финансового года между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и их зачислению в соответствующие бюджеты в первые пять рабочих дней текущего финансового года, следующего за отчетным финансовым годом.

Информация об изменениях:

Приказом Минфина РФ и Банка России от 23 декабря 2010 г. N 181н/2544-У название изложено в новой редакции

См. текст названия в предыдущей редакции

I. Завершение операций по счетам по учету доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации

Информация об изменениях:

Приказом Минфина РФ и Банка России от 18 декабря 2012 г. N 165н/2940-У в пункт 1.1 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.1. В предпоследний рабочий день текущего финансового года управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее при совместном упоминании - УФК) на основании полученных от подразделений расчетной сети Банка России выписок из лицевых счетов, открытых им на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101) за предшествующий день с приложениями распределяют остаток средств на счете N 40101 и направляют в подразделения расчетной сети Банка России платежные поручения на перечисление указанного остатка средств на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в установленном порядке. Подразделения расчетной сети Банка России принимают и исполняют эти платежные поручения в тот же день в установленном порядке.

Информация об изменениях:

Приказом Минфина РФ и Банка России от 23 декабря 2010 г. N 181н/2544-У в пункт 1.2 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.2. В последний рабочий день текущего финансового года УФК на основании полученных от подразделений расчетной сети Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете N 40101 с приложениями за предпоследний рабочий день текущего финансового года, распределяют остаток средств на счете N 40101 и направляют в подразделения расчетной сети Банка России платежные поручения на перечисление указанного остатка средств на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в установленном порядке. Подразделения расчетной сети Банка России принимают и исполняют эти платежные поручения в тот же день в установленном порядке.

По мере зачисления в последний рабочий день текущего финансового года средств на счет N 40101 УФК вправе на основании полученной от подразделений расчетной сети Банка России информации о зачислении на указанный счет средств распределить остаток средств на счете N 40101 и направить в подразделения расчетной сети Банка России платежные поручения на перечисление указанного остатка на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в установленном порядке.

1.3. Подразделения расчетной сети Банка России, в которых УФК открыты счета N 40101, не позднее последнего рабочего дня текущего финансового года открывают УФК на основании представленных ими документов на балансовом счете N 40101 лицевые счета с отличительным признаком "3" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета (далее - счет N 40101 с отличительным признаком "3"), за исключением Управления Федерального казначейства по Смоленской области (далее - УФК по Смоленской области).

УФК по Смоленской области открывает счет N 40101 с отличительным признаком "3" не позднее чем за три рабочих дня до окончания текущего финансового года. До первого рабочего дня текущего финансового года УФК по Смоленской области доводит до УФК реквизиты открытого счета N 40101 с отличительным признаком "3".

Информация об изменениях:

Приказом Минфина РФ и Банка России от 23 декабря 2010 г. N 181н/2544-У в пункт 1.4 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.4. В первый рабочий день текущего финансового года УФК на основании полученных от подразделений расчетной сети Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете N 40101, за последний рабочий день отчетного финансового года с приложениями направляют в подразделения расчетной сети Банка России платежные поручения на перечисление остатка нераспределенных доходов, поступивших в отчетном финансовом году (в том числе акцизы на нефтепродукты и акцизы на алкогольную продукцию), со счета N 40101 на счет N 40101 с отличительным признаком "3", открытые им в соответствии с пунктом 1.3 настоящего Положения.

Информация об изменениях:

Приказом Минфина РФ и Банка России от 18 декабря 2012 г. N 165н/2940-У в пункт 1.5 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.5. Во второй и третий рабочие дни текущего финансового года, на основании полученных от подразделений расчетной сети Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете N 40101 с отличительным признаком "3" за первый и второй рабочие дни текущего финансового года соответственно, и приложений к выпискам из счетов N 40101 за последний рабочий день отчетного финансового года, УФК распределяют весь остаток средств на счете N 40101 с отличительным признаком "3" и направляют в подразделения расчетной сети Банка России платежные поручения на перечисление средств на счет Федерального казначейства N 40105810800000012900, открытый в Первом операционном управлении Банка России г. Москвы 701 (БИК 044501002, ИНН 7710568760, КПП 771001001), счета бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов и на перечисление доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты и акцизов на алкогольную продукцию на счет УФК по Смоленской области, открытый на счете N 40101 с отличительным признаком ''3".

     В реквизите "Назначение платежа" платежного поручения УФК дополнительно указывают:  "Распределенные

доходы от уплаты налогов и сборов и других обязательных платежей, поступившие в _____________ году,

                                                                                 (отчетный)

с отражением в отчетности об исполнении бюджета за ___________________ год".

                                                       (отчетном)

Информация об изменениях:

Приказом Минфина РФ и Банка России от 18 декабря 2012 г. N 165н/2940-У в пункт 1.6 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.6. Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты и акцизов на алкогольную продукцию, поступившие в первые пять рабочих дней текущего финансового года на счет N 40101 УФК по Смоленской области по расчетным документам УФК с датой начального провода отчетного финансового года, перечисляются УФК по Смоленской области на счет N 40101 с отличительным признаком "3" для распределения и перечисления на счета УФК по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации в установленном порядке.

Со второго по пятый рабочие дни текущего финансового года УФК по Смоленской области распределяет и перечисляет со счета N 40101 с отличительным признаком "3" доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты и акцизов на алкогольную продукцию на счета УФК по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации в установленном порядке.

     В реквизите "Назначение  платежа"  платежного поручения  УФК по  Смоленской  области  дополнительно

указывает: "Распределенные доходы  от  уплаты  налогов  и  сборов  и  других  обязательных платежей,

поступившие в ___________ году с отражением в отчетности об исполнении бюджета за ____________ год".

              (отчетном)                                                           (отчетный)

Информация об изменениях:

Приказом Минфина РФ и Банка России от 23 декабря 2010 г. N 181н/2544-У пункт 1.7 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.7. После проведения операций, указанных в пункте 1.5 настоящего Положения, счета N 40101 с отличительным признаком "3" (за исключением счета N 40101 с отличительным признаком "3", открытого УФК по Смоленской области) закрываются по заявлению УФК не позднее пятого рабочего дня текущего финансового года.

Счет N 40101 с отличительным признаком "3", открытый УФК по Смоленской области, закрывается после проведения операций, указанных в пунктах 1.5 и 1.6 настоящего Положения, по заявлению УФК по Смоленской области не позднее шестого рабочего дня текущего финансового года.

1.8. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 1.8

1.9. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 1.9

1.10. Платежи, поступающие на счет N 40101, а также на счета по учету средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в текущем финансовом году по расчетным документам с датой начального провода отчетного финансового года, зачисляются оборотами нового года.

1.11. Операции, проводимые в соответствии с пунктами 1.4, 1.5 и 1.6 настоящего Положения, отражаются в отчетности об исполнении соответствующего бюджета отчетного финансового года.

II. Завершение операций по счетам по учету средств федерального бюджета в валюте Российской Федерации

Информация об изменениях:

Приказом Минфина РФ и Банка России от 23 декабря 2010 г. N 181н/2544-У в пункт 2.1 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. Организации получают от УФК не позднее, чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года реквизиты лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" (далее - счет N 40105).

Организации не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года направляют в подразделения расчетной сети Банка России и кредитные организации (филиалы) платежные поручения на перечисление неиспользованных остатков средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России и кредитных организациях (филиалах) на балансовом счете N 40106 "Средства, выделенные из федерального бюджета" (далее - счет N 40106), на лицевые счета, открытые УФК на счете N 40105.

По состоянию на 1 января остаток средств федерального бюджета на лицевых счетах, открытых организациям на счете N 40106, не допускается.

Информация об изменениях:

Приказом Минфина РФ и Банка России от 18 декабря 2012 г. N 165н/2940-У в пункт 2.2 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.2. УФК не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года направляют в подразделения расчетной сети Банка России и кредитные организации (филиалы) платежные поручения на перечисление неиспользованных остатков средств (за исключением суммы средств, которая будет использована за три последних рабочих дня текущего финансового года для осуществления расходов) с лицевых счетов, открытых им на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям" (далее - счет N 40116), в части средств федерального бюджета - на лицевые счета УФК, открытые на счете N 40105; в части средств, поступающих во временное распоряжение федеральных казенных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации - на лицевые счета с признаком "1" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета соответствующего УФК, открытые на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение" (далее - счет N 40302); в части средств федеральных бюджетных учреждений и федеральных автономных учреждений - на лицевые счета УФК, открытые на балансовом счете N 40501 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые организации" (далее - счет N 40501).

По состоянию на 1 января остаток средств на лицевых счетах, открытых УФК на счетах N 40116, в части средств федерального бюджета и средств, поступающих во временное распоряжение федеральных казенных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также средств федеральных бюджетных учреждений и федеральных автономных учреждений, не допускается.

Информация об изменениях:

Приказом Минфина РФ и Банка России от 18 декабря 2012 г. N 165н/2940-У в пункт 2.3 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.3. УФК при наличии неиспользованных остатков средств федерального бюджета на счете N 40116 в последний рабочий день текущего финансового года направляют в подразделения расчетной сети Банка России и кредитные организации (филиалы) платежные поручения на перечисление неиспользованных средств с лицевых счетов, открытых на счете N 40116, в части средств федерального бюджета - на лицевые счета УФК, открытые на счете N 40105; в части средств, поступающих во временное распоряжение федеральных казенных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации - на лицевые счета с признаком "1" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета соответствующего УФК, открытые на счете N 40302; в части средств федеральных бюджетных учреждений и федеральных автономных учреждений - на лицевые счета УФК, открытые на счете 40501.

УФК, на которые не распространяется порядок, установленный Указанием Банка России от 29 января 2010 года N 2390-У "О порядке перечисления неиспользованных остатков денежных средств федерального бюджета", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 19 февраля 2010 г., регистрационный N 16459, 30 июня 2010 г., регистрационный N 17658 (Вестник Банка России от 3 марта 2010 г. N 13, от 7 июля 2010 г. N 39) (далее - Указание Банка России N 2390-У), при наличии неиспользованных остатков средств федерального бюджета на счете N 40105 в последний рабочий день текущего финансового года направляют в подразделения расчетной сети Банка России платежные поручения на перечисление средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых на вышеуказанном счете, на счет Федерального казначейства N 40105810800000012900, открытый в Первом операционном управлении Банка России г. Москвы 701 (БИК 044501002, ИНН 7710568760, КПП 771001001).

ГАРАНТ:

О порядке перечисления неиспользованных остатков денежных средств федерального бюджета см. Указание Банка России от 29 января 2010 г. N 2390-У

Информация об изменениях:

Приказом Минфина РФ и Банка России от 23 декабря 2010 г. N 181н/2544-У в пункт 2.4 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4. В первый рабочий день текущего финансового года УФК, на которые не распространяется порядок, установленный Указанием Банка России N 2390-У, перечисляют на счет Федерального казначейства N 40105810800000012900, открытый в Первом операционном управлении Банка России г. Москвы 701 (БИК 044501002, ИНН 7710568760, КПП 771001001) суммы средств, зачисленные на счет N 40105 УФК подразделениями расчетной сети Банка России по результатам обработки последнего рейса последнего рабочего дня отчетного финансового года, с отражением операций в учете по исполнению бюджета нового года.

Информация об изменениях:

Приказом Минфина РФ и Банка России от 18 декабря 2012 г. N 165н/2940-У пункт 2.5 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.5. Средства федерального бюджета, поступающие в текущем финансовом году по расчетным документам с датой начального провода отчетного финансового года на лицевые счета, открытые на счетах N 40105, 40106, зачисляются подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) оборотами нового года.

III. Завершение операций по счетам по учету средств федерального бюджета в иностранных валютах

Информация об изменениях:

Приказом Минфина РФ и Банка России от 18 декабря 2012 г. N 165н/2940-У пункт 3.1 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. Не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года включительно главные распорядители, распорядители и получатели средств федерального бюджета (главные администраторы, администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета) перечисляют остатки средств федерального бюджета в иностранных валютах за вычетом суммы средств, необходимой для осуществления кассовых выплат в последний рабочий день текущего финансового года, со своих счетов в кредитных организациях (филиалах), расположенных на территории Российской Федерации, на соответствующие счета Межрегионального операционного управления Федерального казначейства, с которых ранее перечислялись средства федерального бюджета, за исключением средств в иностранных валютах, перечисленных Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства на счета, открытые Минфину России на счете N 40106 во Внешэкономбанке, для осуществления в соответствии с графиками платежей иностранным кредиторам по обслуживанию и погашению государственного внешнего долга Российской Федерации в первой декаде января.

В расчетных документах главные распорядители, распорядители и получатели средств федерального бюджета (главные администраторы, администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета) указывают распределение перечисляемого остатка средств федерального бюджета текущего финансового года по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства в последний рабочий день текущего финансового года перечисляет неиспользованные остатки средств федерального бюджета в иностранной валюте на соответствующие счета Федерального казначейства.

По состоянию на 1 января остаток средств федерального бюджета в иностранных валютах на счетах главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета (главных администраторов, администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета), открытых в кредитных организациях (филиалах), расположенных на территории Российской Федерации, не допускается, за исключением средств в иностранных валютах, перечисленных Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства на счета, открытые Минфину России на счете N 40106 во Внешэкономбанке, для осуществления в соответствии с графиками платежей иностранным кредиторам по обслуживанию и погашению государственного внешнего долга Российской Федерации в первой декаде января.

Заместитель Председателя Правительства Российской Федерации - Министр финансов Российской Федерации

А.Л. Кудрин

Председатель Центрального банка Российской Федерации

С.М. Игнатьев

Зарегистрировано в Минюсте РФ 9 декабря 2008 г.

Регистрационный N 12799

ГАРАНТ:

Настоящее Положение опубликовано в "Вестнике Банка России" с регистрационным номером Минюста 12803