Положение Минфина РФ и Банка России от 12 ноября 2008 г. N 127н/328-П
"О порядке завершения в текущем финансовом году операций по счетам федерального бюджета, открытым в подразделениях Банка России и кредитных организациях (филиалах)"
В целях реализации статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2000, N 32, ст. 3339; 2007, N 18, ст. 2117) и в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 10 июля 2002 г. "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2004, N 31, ст. 3233; 2006, N 25, ст. 2648) Министерство финансов Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации устанавливают следующий порядок завершения операций в текущем финансовом году по счетам федерального бюджета, открытым в подразделениях Банка России и кредитных организациях (филиалах), включающий операции по распределению поступлений отчетного финансового года между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и их зачислению в соответствующие бюджеты в первые пять рабочих дней текущего финансового года, следующего за отчетным финансовым годом.
I. Завершение операций по счетам по учету доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации
1.1. В предпоследний рабочий день текущего финансового года управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее при совместном упоминании - УФК) на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых им на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101), за предшествующий день с приложениями распределяют остаток средств на счете N 40101 и направляют в подразделения Банка России платежные поручения на перевод указанного остатка средств на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в установленном порядке. Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день в установленном порядке.
Информация об изменениях:
Раздел I дополнен пунктом 1.2 с 5 февраля 2018 г. - Приказ Минфина России и Банка России от 27 декабря 2017 г. N 256н/4672-У
1.2. Подразделения Банка России, в которых УФК открыты счета N 40101, не позднее, чем за пять рабочих дней до окончания текущего финансового года открывают УФК лицевые счета с отличительным признаком "3" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета на счете N 40101 (далее - счет N 40101 с отличительным признаком "3") на основании заключенного с УФК дополнительного соглашения, предусматривающего периоды проведения операций по счету N 40101 с отличительным признаком "3".
Не позднее второго рабочего дня после дня открытия счетов N 40101 с отличительным признаком "3" управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации доводят их реквизиты до Межрегионального операционного управления Федерального казначейства (далее - Межрегиональное операционное УФК). Межрегиональное операционное УФК не позднее второго рабочего дня после дня открытия счета N 40101 с отличительным признаком "3" доводит его реквизиты до управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации.
Информация об изменениях:
Нумерация пункта изменена с 5 февраля 2018 г. - Приказ Минфина России и Банка России от 27 декабря 2017 г. N 256н/4672-У
1.3. В последний рабочий день текущего финансового года УФК на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете N 40101 с приложениями за предпоследний рабочий день текущего финансового года, распределяют остаток средств на счете N 40101 и направляют в подразделения Банка России платежные поручения на перевод указанного остатка средств на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в установленном порядке. Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день в установленном порядке.
По мере зачисления в последний рабочий день текущего финансового года средств на счет N 40101 УФК вправе на основании полученной от подразделений Банка России информации о зачислении на указанный счет средств распределить остаток средств на счете N 40101 и направить в подразделения Банка России платежные поручения на перевод указанного остатка на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в установленном порядке.
Информация об изменениях:
Пункт 1.4 изменен с 5 февраля 2018 г. - Приказ Минфина России и Банка России от 27 декабря 2017 г. N 256н/4672-У
См. предыдущую редакцию
1.4. В первый рабочий день текущего финансового года УФК на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете N 40101, за последний рабочий день отчетного финансового года с приложениями направляют в подразделения Банка России платежные поручения на перевод остатка нераспределенных доходов, поступивших в отчетном финансовом году (в том числе суммы акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, и акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята (далее соответственно -акцизы на нефтепродукты, акцизы на крепкую алкогольную продукцию, при совместном упоминании - акцизы), подлежащих распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации (местные бюджеты), со счета N 40101 на счет N 40101 с отличительным признаком "3", открытые им в соответствии с пунктом 1.2 настоящего Положения.
Информация об изменениях:
Пункт 1.5 изменен с 5 февраля 2018 г. - Приказ Минфина России и Банка России от 27 декабря 2017 г. N 256н/4672-У
См. предыдущую редакцию
1.5. Во второй рабочий день текущего финансового года на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете N 40101 с отличительным признаком "3" за первый рабочий день текущего финансового года, и приложений к выпискам из счетов N 40101 за последний рабочий день отчетного финансового года, управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации распределяют весь остаток средств на счете N 40101 с отличительным признаком "3" и направляют в подразделения Банка России платежные поручения на перевод средств на счет Межрегионального операционного УФК N 40105810645010004901, открытый в Операционном департаменте Банка России (БИК 044501002, ИНН 7709878888, КПП 770901001), счета бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов и на перевод доходов от уплаты акцизов, подлежащих распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации (местные бюджеты), на счет Межрегионального операционного УФК, открытый на счете N 40101 с отличительным признаком "3". Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день в установленном порядке.
Во второй рабочий день текущего финансового года на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете N 40101 с отличительным признаком "3", за первый рабочий день текущего финансового года и приложений к выпискам из счетов N 40101 за последний рабочий день отчетного финансового года Межрегиональное операционное УФК распределяет весь остаток средств на счете N 40101 с отличительным признаком "3" и направляет в подразделения Банка России платежные поручения на перевод средств на счет Межрегионального операционного УФК N 40105810645010004901, открытый в Операционном департаменте Банка России (БИК 044501002, ИНН 7709878888, КПП 770901001), счета бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также на корреспондентские счета, открытые национальным банкам государств - членов Евразийского экономического союза в валюте Российской Федерации. Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день в установленном порядке.
В реквизите "Назначение платежа" платежного поручения УФК
дополнительно указывают: "Распределенные доходы от уплаты налогов и
сборов и других обязательных платежей, поступившие в ____________ году, с
(отчетном)
отражением в отчетности об исполнении бюджета за _____________ год".
(отчетный)
Информация об изменениях:
Пункт 1.6 изменен с 5 февраля 2018 г. - Приказ Минфина России и Банка России от 27 декабря 2017 г. N 256н/4672-У
См. предыдущую редакцию
1.6. Доходы от уплаты акцизов, подлежащие распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации (местные бюджеты), поступившие в первый рабочий день текущего финансового года на счет N 40101 Межрегионального операционного УФК по расчетным документам управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации с датой начального провода отчетного финансового года, переводятся во второй рабочий день текущего финансового года Межрегиональным операционным УФК на счет N 40101 с отличительным признаком "3" для дальнейшего распределения и перевода:
- доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты, подлежащих распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, - на счета N 40101 с отличительным признаком "3" управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации;
- доходов от уплаты акцизов на крепкую алкогольную продукцию, подлежащих распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации, - на счета бюджетов субъектов Российской Федерации.
Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день.
Не позднее третьего рабочего дня текущего финансового года Межрегиональное операционное УФК:
- распределяет доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты, подлежащие распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, и направляет в подразделения Банка России платежные поручения на перевод указанных доходов со счета N 40101 с отличительным признаком "3" на счета N 40101 с отличительным признаком "3" управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации;
- распределяет доходы от уплаты акцизов на крепкую алкогольную продукцию, подлежащие распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации, и направляет в подразделения Банка России платежные поручения на перевод указанных доходов со счета N 40101 с отличительным признаком "3" на счета бюджетов субъектов Российской Федерации.
Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день.
Не позднее пятого рабочего дня текущего финансового года управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации распределяют и переводят со счета N 40101 с отличительным признаком "3" доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты, подлежащие распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, на счета бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.
В реквизите "Назначение платежа" платежного поручения на
перечисление акцизов, подлежащих распределению в бюджеты субъектов
Российской Федерации (местные бюджеты), УФК дополнительно указывают:
"Распределенные доходы от уплаты налогов и сборов и других обязательных
платежей, поступившие в ___________ году, с отражением в отчетности об
(отчетном)
исполнении бюджета за __________ год".
(отчетный)
1.7. Утратил силу с 5 февраля 2018 г. - Приказ Минфина России и Банка России от 27 декабря 2017 г. N 256н/4672-У
1.10. Платежи, поступающие на счет N 40101, а также на счета по учету средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в текущем финансовом году по расчетным документам с датой начального провода отчетного финансового года, зачисляются оборотами нового года.
1.11. Операции, проводимые в соответствии с пунктами 1.4, 1.5 и 1.6 настоящего Положения, отражаются в отчетности об исполнении соответствующего бюджета отчетного финансового года.
II. Завершение операций по счетам по учету средств федерального бюджета в валюте Российской Федерации
2.1. Организации получают от УФК не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года реквизиты лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" (далее - счет N 40105).
Организации не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года направляют в подразделения Банка России и кредитные организации (филиалы) платежные поручения на перевод неиспользованных остатков средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых в подразделениях Банка России и кредитных организациях (филиалах) на балансовом счете N 40106 "Средства, выделенные из федерального бюджета" (далее - счет N 40106), на лицевые счета, открытые УФК на счете N 40105.
По состоянию на 1 января остаток средств федерального бюджета на лицевых счетах, открытых организациям на счете N 40106, не допускается.
2.2. УФК не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года направляют в подразделения Банка России и кредитные организации (филиалы) платежные поручения на перевод неиспользованных остатков средств (за исключением суммы средств, которая будет использована за три последних рабочих дня текущего финансового года для осуществления расходов) с лицевых счетов, открытых им на балансовом счете N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет N 40116), в части средств федерального бюджета - на лицевые счета УФК, открытые на счете N 40105; в части средств, поступающих во временное распоряжение федеральных казенных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации - на лицевые счета с пр
