Раздел 2. Предпроверочный анализ деятельности кредитной организации

Раздел 2
Предпроверочный анализ деятельности кредитной организации

2.1. Документы, необходимые для предпроверочного анализа деятельности кредитной организации

2.1.1. Отчетность, представляемая проверяемой кредитной организацией в территориальное учреждение Банка России в соответствии с Указаниями Банка России от 24.10.97 N 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации":

- сведения о деятельности банка (форма N 127, ежегодная);

- оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма N 101, ежемесячная);

- отчет о прибылях и убытках (форма N 102, ежемесячная);

- данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам (форма N 129, ежемесячная).

2.1.2. Справка с расчетами фактических значений экономических нормативов (ежемесячная).

2.1.3. Лицензия на осуществление банковских операций.

2.1.4. Акты предыдущей инспекционной проверки.

2.1.5. Аудиторские заключения.

2.1.6. Претензии к кредитной организации (письма, жалобы вкладчиков, переписка с юридическими лицами по вопросу невыполнения обязательств по вкладам (депозитам)), имеющиеся в территориальном учреждении Банка России.

2.2. Анализ документов, имеющихся в территориальном учреждении Банка России

Сопоставление показателей, приведенных в формах NN 127, 101, 102, 129 и других на ряд отчетных дат (определенных руководителем рабочей группы в зависимости от цели и объема проверки) позволит выявить динамику развития депозитных операций в кредитной организации.

2.2.1. Сведения о деятельности банка (форма N 127) позволят проанализировать:

- данные о количестве депозитных счетов юридических и физических лиц в рублях и инвалюте, в том числе резидентов и нерезидентов;

- общее количество депозитных договоров, в том числе количество договоров по просроченным вкладам (депозитам) и договоров, по которым просрочена выплата процентов;

- количество договоров по вкладам сотрудников, вкладам (депозитам) акционеров (участников) банка, вкладам (депозитам) инсайдеров банка.

2.2.2. По данным оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма N 101) анализируются входящие и исходящие остатки, обороты по депозитным счетам кредитной организации.

2.2.3. По данным формы N 102 "Отчет о прибылях и убытках" (символы 22201-22216, 22301-22316, 23101, 23103) определяются расходы банков по процентам, уплаченным юридическим и физическим лицам по вкладам (депозитам) и прочим привлеченным средствам. Используя данные на несколько отчетных дат, можно рассмотреть динамику изменения расходов за анализируемый период, сравнить величину процентных расходов с величиной аналогичных процентных доходов.

2.2.4. Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам (форма N 129) позволяют проанализировать средневзвешенные процентные ставки в годовом исчислении по привлекаемым кредитной организацией вкладам (депозитам) (по срокам привлечения средств и видам депозитов).

Превышение (или равенство) процентных ставок по привлеченным ресурсам в проверяемой кредитной организации над среднерыночными ставками (доходности на финансовом рынке), может свидетельствовать об уже возникших у нее затруднениях, либо о повышенной рискованности проводимых ею операций.

2.2.5. По справкам с расчетами экономических нормативов сравнивается фактическое значение обязательного экономического норматива Н11 - размер привлеченных вкладов (депозитов) населения (если кредитная организация производит операции по привлечению вкладов граждан) с максимально допустимым.

2.2.6. По лицензии, выданной Банком России, определяется перечень банковских операций, разрешенных к осуществлению кредитной организации.

2.2.7. При наличии актов предыдущих инспекционных проверок проводится анализ выявленных ранее нарушений установленного порядка совершения депозитных операций.

2.2.8. По материалам аудиторских заключений изучаются выводы о полноте, достоверности и точности отражения в бухгалтерской отчетности депозитных операций, соответствие порядка ведения бухгалтерского учета этих операций требованиям, установленным нормативными актами Банка России.

2.2.9. В ходе предпроверочной подготовки к инспекционной проверке изучаются материалы надзорных органов, уточняется наличие случаев ограничения или запрета на привлечение кредитной организацией денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты) и жалобы клиентов-вкладчиков.

После изучения и анализа вышеуказанных материалов проверяющим осуществляется предварительная оценка депозитной политики кредитной организации и определяются основные вопросы, которым необходимо уделить повышенное внимание в ходе инспектирования.