Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Приложение 3
Приложение 3
к Указанию "О внесении изменений
и дополнений в "Правила ведения бухгалтерского учета
в Центральном банке Российской Федерации (Банке России)
от 18 сентября 1997 года N 66"
от 2 июля 1998 г. N 275-У
Порядок приема-передачи дел и ценностей при закрытии
учреждений (подразделений) Банка России
1. По получении территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации Приказа Председателя Банка России или его заместителей о закрытии учреждений (подразделений) Банка России (далее по тексту - учреждения Банка России) в соответствии с решением Совета директоров, создается комиссия по сдаче-приему дел и ценностей закрываемого учреждения Банка России (далее по тексту - комиссия).
2. Комиссия создается под председательством руководителя территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации. Комиссия создается в течение двух рабочих дней после получения приказа о закрытии учреждения Банка России.
В Комиссию включаются со стороны учреждений Банка России, сдающих и принимающих дела и ценности, начальники и главные бухгалтеры, сотрудники экономических отделов, заведующие кассами. Со стороны территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации в комиссию включаются:
- заместители главного бухгалтера, начальники управления (отдела) бухгалтерского учета и отчетности;
- начальники следующих подразделений: кредитного отдела, отдела инспектирования кредитных организаций, юридического отдела, отдела эмиссионно-кассовых операций, ревизионного отдела, отдела по кассовому исполнению бюджета, управления информатизации, управления (отдела) безопасности.
Состав комиссии утверждается приказом руководителя территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации.
При закрытии в регионе нескольких учреждений Банка России в один день, председатели комиссий по сдаче-приему дел и ценностей закрываемых учреждений Банка России, назначаются руководителем территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации по его усмотрению.
Комиссия начинает свою работу не позднее чем за два месяца до закрытия учреждения Банка России, имея ввиду обеспечить завершение работы к сроку, установленному Центральным банком Российской Федерации.
3. Приему-передаче должна предшествовать подготовительная работа. В частности проведена инвентаризация материальных ценностей и других статей баланса, ревизия кассы; кроме того, должна быть проведена работа по составлению списков счетов клиентов, подлежащих передаче на обслуживание в другие учреждения Банка России или кредитные организации, присвоению новых номеров лицевых счетов в принимающих учреждениях Банка России и извещению об этом клиентов, налоговых органов и внебюджетных фондов, составлению ведомостей на передачу соответствующей документации, подбору и оформлению дел, документов, подлежащих передаче.
Прием-передача активов, пассивов, ценностей учреждению Банка России-преемнику оформляется бухгалтерскими проводками, в том числе по счетам учета доходов и расходов.
3.1. Закрываемое учреждение Банка России, не позднее чем за месяц до закрытия, направляет клиентам заказным письмом (или вручает под роспись) извещение (приложение 1 к настоящему Порядку) о предстоящем переходе на обслуживание в другое учреждение Банка России. В извещении указывается, с какого числа прекращается деятельность учреждения Банка России и какому учреждению Банка России передается счет клиента, банковские реквизиты учреждения Банка России-преемника, новый номер лицевого счета клиента, напоминание сообщить контрагентам, налоговым и другим органам об изменении банковских реквизитов клиента. Возражения клиентов по поводу нового места обслуживания разрешаются путем переговоров.
4. В закрываемом учреждении Банка России в доступных для клиента местах вывешивается объявление о том, с какого числа прекращается его деятельность.
5. Юридические дела клиентов, а также документы к счетам (включая расчетные документы, кредитные и иные договоры с подтверждением клиентом остатка счета) передаются в учреждение Банка России по новому месту обслуживания по описи, в которой указываются номера счетов, наименования их владельцев, суммы остатков средств на корреспондентских, расчетных, текущих, ссудных счетах, счетах просроченной задолженности, счетах просроченных процентов, счетах обязательных резервов кредитных организаций, количества листов в юридическом деле, наименования нового места обслуживания. Передача осуществляется на основании распоряжения руководителя территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации или его заместителей в установленном порядке по истечении 30 дней с момента отправки (вручения) извещения о переходе на обслуживание в другое учреждение Банка России.
5.1. Перечисление сумм остатков с корреспондентских счетов (субсчетов), счетов обязательных резервов кредитных организаций, расчетных, текущих, депозитов осуществляется в соответствии с распоряжением клиента.
Суммы остатков ссудных счетов, счетов просроченных процентов, счетов просроченной задолженности отдебетовываются по новому месту открытия счета клиента в учреждении Банка России, а в случаях открытия счета в кредитной организации - по согласованию с нею.
6. Одновременно с передачей счетов к новому месту обслуживания об изменении номеров счетов клиентов извещаются налоговые органы по месту учета налогоплательщика - владельца счета; органы Пенсионного и других внебюджетных фондов Российской Федерации по месту регистрации плательщика страховых взносов заказным письмом, составленным по форме приложения к совместному письму Центрального банка Российской Федерации и Государственной налоговой службы Российской Федерации от 18.03.97 г. N 427 "О направлении информации налоговым органам при изменении номера банковского счета".
7. Одновременно с приказом на создание комиссии издается распоряжение руководителя территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации о проведении ревизии и создании ревизионной бригады, которая ревизует оборотную кассу и резервные фонды закрываемого учреждения Банка России. В распоряжении должна быть указана причина проведения ревизии: закрытие учреждения Банка России на основании Приказа Центрального банка Российской Федерации и наименование учреждения Банка России, являющегося преемником, а также оговорены сроки проведения ревизии и определен преемник ценностей. Ревизионная бригада осуществляет пересчет ценностей резервных фондов, банкнот и монеты оборотной кассы и других ценностей в порядке, изложенном в инструкции Центрального банка Российской Федерации от 16 ноября 1995 года N 31 с изменениями и дополнениями от 30 мая 1997 года N 462, от 29 октября 1997 года N 9-У, от 22.04.98 г. N 216-У (далее по тексту - инструкция по эмиссионно-кассовой работе).
8. Ревизия оборотной кассы и резервных фондов закрываемого учреждения Банка России производится после передачи юридических дел клиентов на обслуживание в другие учреждения Банка России, кредитные организации.
9. О произведенной ревизии кассы и резервных фондов составляется акт в трех экземплярах за подписями всех членов комиссии, участвовавших в ее проведении. Один экземпляр акта передается учреждению Банка России-преемнику, второй направляется по подчиненности в территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации, а третий передается в архивное дело закрываемого учреждения Банка России. Территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации в недельный срок рассматривает результаты проведенной ревизии оборотной кассы и резервных фондов и принимает необходимые меры по устранению выявленных недостатков, но не позднее срока, определенного для закрытия учреждения Банка России.
При установлении недостачи или излишка денег и ценностей, их оформление и учет производится в соответствии с требованиями инструкции Центрального банка Российской Федерации по эмиссионно-кассовой работе.
10. После передачи юридических дел клиентов на обслуживание в другие учреждения Банка России и по окончании пересчета, наличность из оборотной кассы должна быть перечислена в резервные фонды закрываемого учреждения Банка России. При этом совершаются следующие бухгалтерские проводки:
а) Дебет балансового счета N 30814 "Транзитные обороты дебетовые при
непосредственной корреспонденции
счетов расчетов с учреждениями
Банка России и кассы"
Кредит балансового счета N 20201 "Касса";
б) Дебет балансового счета N 30702 "Начальные обороты по дебетовым
авизо текущего года"
Кредит балансового счета N 30814 "Транзитные обороты дебетовые при
непосредственной корреспонденции
счетов расчетов с учреждениями
Банка России и кассы"
с направлением территориальному учреждению Центрального банка Российской Федерации в соответствии с Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе дебетового авизо с кодовым обозначением.
Одновременно суммы перечисленных в резервные фонды банкнот и монеты отражаются следующей бухгалтерской проводкой:
Дебет внебалансовых счетов N 90201 "Банкноты (банковские билеты)"
N 90202 "Монета"
Кредит внебалансового счета N 99999 "Счет для корреспонденции с
активными счетами при двойной
записи".
Перевозка ценностей резервных фондов и оборотной кассы подразделениями инкассации от закрываемого учреждения Банка России учреждению Банка России-преемнику на основании заключенного договора осуществляется в соответствии с Инструкцией Центрального банка Российской Федераций по эмиссионно-кассовой работе.
ГАРАНТ:
См. Типовой договор на перевозку ценностей подразделением инкассации, утвержденный Инструкцией ЦБР от 16 ноября 1995 г. N 31
При отправке банкнот (банковских билетов) и монеты учреждению Банка России-преемнику в закрываемом учреждении Банка России на сумму отправленных ценностей совершаются следующие бухгалтерские проводки по внебалансовым счетам:
а) Дебет внебалансового счета N 90205 "Банкноты (банковские билеты)
и монета отправленные"
Кредит внебалансовых счетов N 90201 "Банкноты (банковские билеты)
N 90202 "Монета"
На основании подтверждения от учреждения Банка России-преемника о сумме полученных банкнот (банковских билетов) и монеты осуществляется проводка:
Дебет внебалансового счета 99999 "Счет для корреспонденции с
активными счетами при двойной
записи"
Кредит внебалансового счета 90205 "Банкноты (банковские билеты) и
монета отправленные".
Денежная наличность оборотной кассы, не подлежащая в соответствии с Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе перечислению в резервные фонды, и другие ценности передаются в оборотную кассу учреждения Банка России-преемника. Банкноты, монета, бланки строгой отчетности, сформированные в установленном порядке, а также другие ценности, находящиеся в оборотной кассе, заведующий кассой упаковывает в мешки отдельно по каждому наименованию ценностей в соответствии с Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе.
Книги учета ценностей в кладовой после учинения в них соответствующих последних записей о совершенных операциях по их передаче учреждению Банка России-преемнику в установленном порядке должны быть переданы закрываемым учреждением Банка России в архив преемника.
Бланки строгой отчетности передаются закрываемым учреждением Банка России учреждению Банка России-преемнику по акту, в котором указываются типографские номера, серии комплектов бланков каждой формы, их количество и соответствие данным учета. При этом совершаются следующие бухгалтерские проводки:
Дебет внебалансового счета 99999 "Счет для корреспонденции с
активными счетами при двойной
записи"
Кредит внебалансового счета 91207 "Бланки строгой отчетности".
Суммы остатков по внебалансовым счетам в учреждении Банка России, передающем документы и ценности учреждению Банка России-преемнику по акту, списываются с соответствующих внебалансовых счетов, а в учреждении Банка России, принимающим эти документы и ценности, они отражаются по тем же внебалансовым счетам.
11. Комиссией в порядке, изложенном в п.9 приложения 5 "Порядок организации учета материальных ценностей в учреждениях Банка России" проводится инвентаризация основных средств, оборудования, инвентаря, хозяйственных и других материальных ценностей, находящихся в эксплуатации и на хранении.
Результаты инвентаризации отражаются по учету закрываемого учреждения Банка России.
По результатам инвентаризации составляется акт.
По всем недостачам, излишкам, порчам и другим потерям товарно-материальных ценностей должны быть получены письменные объяснения от соответствующих материально ответственных лиц и приложены к акту. Недостачи материальных ценностей, а также выявленные при инвентаризации испорченные ценности, относятся на виновных лиц.
Если утрата имущества и порча ценностей является следствием бесхозяйственности, бесконтрольности, комиссия вносит предложения о привлечении виновных лиц к ответственности в соответствии с законом.
Преемник предъявляет претензии к виновному лицу по возмещению причиненного вреда в установленном законодательством порядке.
12. Оборудование, хозяйственный инвентарь, все виды технических средств, бывших в эксплуатации, и другое имущество, числящееся в составе основных средств, малоценный и быстроизнашивающийся инвентарь, имущество и ценности, находящиеся на хранении, передаются строго по учетной документации с составлением двусторонних актов приема-передачи и указанием наименования имущества, инвентарных (предприятий-изготовителей) номеров, типа, года выпуска, количества, цены за единицу, балансовой стоимости и суммы амортизационных отчислений. Передача материальных ценностей, имеющихся на складе, оформляется соответствующими актами.
По зданиям и сооружениям указывается место их нахождения и наименование передаваемого документа на право владения имуществом. Права на недвижимое имущество при необходимости должны быть переоформлены в органах юстиции на преемника.
Территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации готовит предложение о целесообразности дальнейшего использования для собственных нужд, сдачи в аренду, реализации или списания в установленном порядке высвобождаемых имущественных объектов, в том числе недвижимости.
Передача программно-технических средств в другие учреждения Банка России осуществляются по согласованию с Департаментом телекоммуникаций и Департаментом информатизации Банка России. Списание высвобождаемых в учреждении Банка России программно-технических средств при невозможности их применения в силу их морального или физического износа производится по согласованию с Департаментом информатизации и Департаментом телекоммуникаций Банка России, в порядке установленном Банком России.
По решению руководителя территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации имущественные объекты могут быть направлены в другие учреждения Банка России внутри данного региона.
12.1. Учет выбытия (реализации) основных средств и нематериальных активов осуществляется на счете учета реализации (выбытия) имущества банков в соответствии с п.9 приложения 4 "Порядок учета приобретенных основных средств, нематериальных активов, их воспроизводства, амортизации (износа) и выбытия в учреждениях Банка России".
12.2. Передача имущества с баланса закрываемого учреждения Банка России на баланс учреждения Банка России-преемника осуществляется следующими бухгалтерскими проводками.
12.2.1. Передача основных средств и нематериальных активов
а) Дебет балансового счета N 30702 "Начальные обороты по дебетовым
авизо текущего года"
Кредит балансовых счетов N 60401 "Основные средства банка
категория 1 - Здания и
сооружения" (по соответствующим
лицевым счетам)
N 60402 "Основные средства банка
категория 2 - Легковой
автотранспорт, легкий грузовой
автотранспорт (грузоподъемностью
до 2 тонн), конторское
оборудование и мебель,
компьютерная техника,
информационные системы и системы
обработки данных" (по
соответствующим лицевым счетам)
N 60403 "Основные средства банка
категория 3 - Оборудование,
транспортные средства и другие
основные средства, не включенные
в 1 и 2 категории" (по
соответствующим лицевым счетам)
N 60404 "Земля" (по соответствующим
лицевым счетам)
N 60901 "Нематериальные активы" (по
соответствующим лицевым счетам)
и одновременно
б) Дебет балансовых счетов N 60601 "Износ (амортизация) основных
средств категория 1 - Здания и
сооружения" (по соответствующим
лицевым счетам)
N 60602 "Износ (амортизация) основных
средств категория 2 - Легковой
автотранспорт, легкий грузовой
автотранспорт (грузоподъемностью
до 2 тонн), конторское
оборудование и мебель,
компьютерная техника,
информационные системы и системы
обработки данных" (по
соответствующим лицевым счетам)
N 60603 "Износ (амортизация) основных
средств категория 3 -
Оборудование, транспортные
средства и другие основные
средства, не включенные в 1 и 2
категории" (по соответствующим
лицевым счетам)
N 60903 "Амортизация нематериальных
активов" (по соответствующим
лицевым счетам)
Кредит балансового счета N 30701 "Начальные обороты по кредитовым
авизо текущего года"
в) Дебет балансового счета N 10601 "Прирост стоимости имущества при
переоценке" (по соответствующим
лицевым счетам)
Кредит балансового счета N 30701 "Начальные обороты по кредитовым
авизо текущего года"
Отдельно составляются дебетовые и кредитовые авизо в адрес учреждения Банка России-преемника.
12.2.2. Передача малоценных и быстроизнашивающихся предметов
а) Дебет балансового счета N 30702 "Начальные обороты по дебетовым
авизо текущего года"
Кредит балансового счета N 61101 "Малоценные и быстроизнашивающиеся
предметы" (по соответствующим
лицевым счетам)
и одновременно
б) Дебет балансового счета N 61103 "Износ малоценных и
быстроизнашивающихся предметов"
(по соответствующим лицевым
счетам)
Кредит балансового счета N 30701 "Начальные обороты по кредитовым
авизо текущего года"
Отдельно составляются дебетовые и кредитовые авизо в адрес
учреждения Банка России-преемника.
12.2.3. Передача хозяйственных материалов
Дебет балансового счета N 30702 "Начальные обороты по дебетовым
авизо текущего года"
Кредит балансового "Хозяйственные материалы", кроме
счета первого порядка N 610 балансового счета N 61007
"Хозяйственные материалы в
организациях банка, состоящих на
сметном финансировании" (по
соответствующим лицевым счетам).
Дебетовые авизо составляются в адрес учреждения Банка России-преемника.
12.2.4. В связи с тем, что передача имущества осуществляется внутри территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации счета N 61201 "Реализация (выбытие) имущества банка", N 61202 "Реализация (выбытие) имущества банка" не используются.
12.3. При передаче стоимости квартир, поставленных на баланс до 01.01.96, необходимо руководствоваться письмом Центрального банка Российской Федерации от 11.02.97 г. N 409 и Указанием Центрального банка Российской Федерации от 17.12.97 г. N 76-У.
При наличии на день закрытия учреждения Банка России недополученных квартир комиссия проводит работу по перезаключению с застройщиками договора, в котором в обязательном порядке должны быть указаны количество и площадь получаемых квартир, условий совместной эксплуатации жилых домов и т.д., а также реквизиты учреждения Банка-преемника.
13. При наличии у работников закрываемого учреждения Банка России непогашенной задолженности по кредиту (займу) следует руководствоваться Положением о порядке предоставления и погашения целевых льготных кредитов и займов (раздел 1, пункт 1.10).
Передача учреждению Банка России-преемнику сумм задолженности по кредиту (займу) осуществляется следующей бухгалтерской проводкой:
Дебет балансового счета N 30702 "Начальные обороты по дебетовым
авизо текущего года"
Кредит балансового счета "Потребительские кредиты,
первого порядка N 455 предоставленные физическим лицам"
(номер счета второго порядка
указывается в зависимости от
срока предоставленного кредита)
Передача кредитных дел работников закрываемого учреждения Банка России учреждению Банка России-преемнику осуществляется по акту.
Учреждение Банка России-преемник осуществляет контроль за своевременностью погашения задолженности по кредитам (займам) и начисленным по ним процентам, а также принимает предусмотренные законодательством меры ко взысканию указанной задолженности.
14. Остатки по внебалансовым счетам N 917 "Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания", N 918 "Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания" комиссия передает учреждению Банка России-преемнику по ведомости, в которой указываются номера лицевых счетов, наименование заемщика, дата образования задолженности, номер кредитного договора, сумма задолженности по кредитам и процентам и меры, принимаемые ко взысканию. Одновременно передаются все документы и переписка по взысканию ссудной задолженности и процентов по ней с обязательным отражением в акте.
15. При наличии на момент передачи картотек неоплаченных расчетных документов к внебалансовым счетам N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации", N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и других документов, числящихся на внебалансовых счетах, то указанные документы после их предварительной инвентаризации (сверки документов с данными кредитных организаций и клиентов Банка России) передаются учреждению Банка России по новому месту обслуживания на соответствующие внебалансовые счета по описи. В описи указываются номер документа, дата документа, номер корреспондентского счета банка-получателя, номер лицевого счета получателя, наименование получателя средств, сумма документа к платежу.
Порядок передачи неоплаченных расчетных документов из картотек, требования к оформлению описей передающей и принимающей сторонами, а также обработка расчетных документов из картотек при их оплате со счетов клиентов регулируются нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.
16. При наличии выставленных к счетам расчетных документов на безакцептное списание средств со счета в случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации, взыскателям направляется заказным письмом уведомление с указанием реквизитов учреждения Банка России по новому месту должника и счета должника.
17. После завершения передачи остатков по счетам ранее обслуживавшихся клиентов все платежи, поступающие в адрес получателей средств (бывших клиентов), перекредитовываются закрываемым учреждением Банка России через балансовый счет N 30811 "Кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения" по новому месту открытия счета получателя средств.
18. На передачу остатков дебиторской и кредиторской задолженности закрываемым учреждением Банка России составляется ведомость с указанием номеров лицевых счетов, наименования дебитора или кредитора, суммы задолженности, даты ее возникновения. Вместе с этим, в ведомости учиняется запись о наличии справок о произведенной сверке задолженности. По каждой сумме задолженности в ведомости делаются пояснения о мерах, принятых для ее взыскания (погашения), а также о состоянии задолженности на текущий момент. Вместе с ведомостью прикладывается переписка по урегулированию сумм, числящихся на лицевых счетах.
До передачи остатков со счета учета капитальных вложений должна быть произведена их выверка в части произведенных затрат в незавершенное строительство и приобретение основных средств, а также незаконченных затрат по приобретению нематериальных активов.
19. По отдельной ведомости закрываемым учреждением Банка России передаются учреждению Банка России-преемнику заключенные с поставщиками и подрядчиками договора, акты выполненных работ по хозяйственным операциям.
20. Закрываемым учреждением Банка России составляется отчетность по формам годового бухгалтерского отчета, а также перечисляются территориальному учреждению Центрального банка Российской Федерации остатки средств по централизованным счетам при их наличии в балансе.
21. По дополнительному пенсионному обеспечению комиссией проводится работа по передаче учреждению Банка России-преемнику поименных списков и пенсионных дел пенсионеров, получающих ежемесячные пенсионные выплаты. А также проводится работа по согласованию с пенсионерами способов выплаты пенсионного обеспечения после закрытия учреждения Банка России.
Территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации передает учреждению Банка России-преемнику лимит дополнительного пенсионного обеспечения закрываемого учреждения Банка России, которое несет в дальнейшем всю ответственность за правильность выплачиваемого дополнительного пенсионного обеспечения. По возможности должна быть обеспечена ежегодная явка пенсионеров в учреждение Банка России-преемник. При отсутствии такой возможности учреждения Банка России самостоятельно несут ответственность за правильность производимых выплат дополнительного пенсионного обеспечения.
Работникам, имеющим право на дополнительные пенсионные выплаты, оформление пенсионного дела осуществляется учреждением Банка России-преемником в соответствии с нормативными документами Центрального банка Российской Федерации.
22. При децентрализованной обработке операционного дня закрываемого расчетно-кассового центра комиссией осуществляется сверка и закрытие внутриобластных электронных платежей порядком, установленным п.3.36, ч.II "Характеристика счетов", о чем учиняется запись в акте.
23. При закрытии учреждения Банка России перечисление сумм остатков лицевых счетов клиентов, передача активов, пассивов, ценностей учреждений Банка России-преемнику осуществляется через балансовые счета N 30701 "Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года" и N 30702 "Начальные обороты по дебетовым авизо текущего года".
24. В период работы комиссии осуществляется инвентаризация и выверка с данными аналитического учета счетов учета начальных и ответных оборотов между учреждениями Банка России, а также счетов учета сквитованных и несквитованных ответных оборотов, с тем, чтобы на день закрытия учреждения Банка России не было остатков по балансовым счетам:
N 30705 "Ответные обороты по дебетовым авизо текущего года";
N 30706 "Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года";
N 30805 "Не квитующиеся по выпискам информационно-вычислительных подразделений ЦБ РФ суммы по кредитовым авизо за текущий год";
N 30806 "Не квитующиеся по выпискам информационно-вычислительных подразделений ЦБ РФ суммы по дебетовым авизо за текущий год".
24.1. Ведомости учета нарастающих оборотов по отправителям выдаются в обязательном порядке Главным центром информатизации при Центральном банке Российской Федерации и Информационно-вычислительным подразделением территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации по письменному требованию территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации для сверки транспорта оборотов (межкустовые и внутрикустовые обороты) по лицевым счетам балансовых счетов в закрываемом учреждении Банка России и учреждении Банка России-преемнике:
N 30701 "Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года";
N 30702 "Начальные обороты по дебетовым авизо текущего года";
N 30801 "Сквитованные ответные обороты по дебетовым авизо текущего года";
N 30802 "Сквитованные ответные обороты по кредитовым авизо текущего года".
Транспорт оборотов в последних полученных дебетовых и кредитовых межкустовых и внутрикустовых табуляграммах должен быть равен на день передачи остаткам соответствующих балансовых счетов:
N 30801 "Сквитованные ответные обороты по дебетовым авизо текущего года";
N 30802 "Сквитованные ответные обороты по кредитовым авизо текущего года".
При этом передача остатков счетов по межбанковским расчетам с применением авизо осуществляется в следующем порядке.
24.2. При перечислении остатков по балансовым счетам:
N 30701 "Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года";
N 30702 "Начальные обороты по дебетовым авизо текущего года";
N 30801 "Сквитованные ответные обороты по дебетовым авизо текущего года";
N 30802 "Сквитованные ответные обороты по кредитовым авизо текущего года"
следует руководствоваться указаниями п.14 Положения "О квитовке при расчетах между учреждениями Банка России с применением авизо" от 22.12.97 г. N 8-П.
24.3. При перечислении остатков по балансовым счетам N 30801, N 30802 в части межкустовых оборотов в закрываемом учреждении Банка России выписываются мемориальные ордера и совершаются следующие бухгалтерские проводки (авизо формируются в установленном порядке):
на сумму транспорта оборотов табуляграммы по дебетовым авизо
Дебет балансового счета N 30801 "Сквитованные ответные обороты по
дебетовым авизо текущего года"
Кредит балансового счета N 30701 "Начальные обороты по кредитовым
авизо текущего года"
на сумму транспорта оборотов табуляграммы по кредитовым авизо
Дебет балансового счета N 30702 "Начальные обороты по дебетовым
авизо текущего года"
Кредит балансового счета N 30802 "Сквитованные ответные обороты по
кредитовым авизо текущего года"
24.4. В учреждении Банка России-преемнике открываются отдельные лицевые счета на балансовых счетах N 30801, N 30802 для учета остатков, принимаемых от каждого закрываемого учреждения Банка России в части межкустовых расчетов. При этом совершаются следующие бухгалтерские проводки:
а) Дебет балансового счета N 30706 "Ответные обороты по кредитовым
авизо текущего года"
Кредит балансового счета N 30801 "Сквитованные ответные обороты по
дебетовым авизо текущего года"
б) Дебет балансового счета N 30802 "Сквитованные ответные обороты по
кредитовым авизо текущего года"
Кредит балансового счета N 30705 "Ответные обороты по дебетовым
авизо текущего года"
24.5. Одновременно с закрытием межкустовых оборотов, производится закрытие и перечисление остатков в учреждение Банка России-преемник по внутрикустовым расчетам:
а) Сальдированные остатки балансовых счетов NN 30701 и 30802 через балансовый счет N 30813 "Транзитные обороты кредитовые при непосредственной корреспонденции счетов расчетов с учреждениями Банка России и кассы":
Дебет балансового счета N 30701 "Начальные обороты по кредитовым
авизо текущего года"
Кредит балансового счета N 30813 "Транзитные обороты кредитовые
при непосредственной
корреспонденции счетов расчетов с
учреждениями Банка России и
кассы".
Дебет балансового счета N 30813 "Транзитные обороты кредитовые
при непосредственной
корреспонденции счетов расчетов с
учреждениями Банка России и
кассы"
Кредит балансового счета N 30802 "Сквитованные ответные обороты по
кредитовым авизо текущего года"
Дебет балансового счета N 30813 "Транзитные обороты кредитовые
при непосредственной
корреспонденции счетов расчетов с
учреждениями Банка России и
кассы"
Кредит балансового счета N 30701 "Начальные обороты по кредитовым
авизо текущего года"
Формируется кредитовое авизо на учреждение Банка России-преемник, на обороте почтового авизо или в тексте телеграфного авизо указывается сумма остатков по балансовым счетам NN 30701 и 30802.
б) Сальдированные остатки балансовых счетов NN 30702 и 30801 через балансовый счет N 30814 "Транзитные обороты дебетовые при непосредственной корреспонденции счетов расчетов с учреждениями Банка России и кассы".
Дебет балансового счета N 30814 "Транзитные обороты дебетовые при
непосредственной корреспонденции
счетов расчетов с учреждениями
Банка России и кассы"
Кредит балансового счета N 30702 "Начальные обороты по дебетовым
авизо текущего года"
Дебет балансового счета N 30801 "Сквитованные ответные обороты по
дебетовым авизо текущего года"
Кредит балансового счета N 30814 "Транзитные обороты дебетовые при
непосредственной корреспонденции
счетов расчетов с учреждениями
Банка России и кассы"
Дебет балансового счета N 30702 "Начальные обороты по дебетовым
авизо текущего года"
Кредит балансового счета N 30814 "Транзитные обороты дебетовые при
непосредственной корреспонденции
счетов расчетов с учреждениями
Банка России и кассы"
Формируется дебетовое авизо на учреждение Банка России-преемник, на обороте почтового авизо или в тексте телеграфного авизо указывается сумма остатков по балансовым счетам NN 30702, 30801.
24.6. В отчетных ведомостях форм NN 0401338, 0401339, направляемых в Главный центр информатизации и обслуживающее информационно-вычислительное подразделение, контролирующее начальные и ответные обороты закрываемого учреждения Банка России, указывается: "Последняя".
24.7. Для закрытия балансовых счетов N 30701 и 30702, которые должны быть в равных суммах, выписываются мемориальные ордера с использованием балансовых счетов N 30813 и N 30814.
Дебет балансового счета N 30701 "Начальные обороты по кредитовым
авизо текущего года"
Кредит балансового счета N 30813 "Транзитные обороты кредитовые
при непосредственной
корреспонденции счетов расчетов с
учреждениями Банка России и
кассы";
Дебет балансового счета N 30814 "Транзитные обороты дебетовые при
непосредственной корреспонденции
счетов расчетов с учреждениями
Банка России и кассы"
Кредит балансового счета N 30702 "Начальные обороты по дебетовым
авизо текущего года";
Дебет балансового счета N 30813 "Транзитные обороты кредитовые
при непосредственной
корреспонденции счетов расчетов с
учреждениями Банка России и
кассы"
Кредит балансового счета N 30814 "Транзитные обороты дебетовые при
непосредственной корреспонденции
счетов расчетов с учреждениями
Банка России и кассы"
24.8. В учреждении Банка России-преемнике открываются отдельные лицевые счета на балансовых счетах NN 30701, 30702 для учета сальдированных остатков, принимаемых от каждого закрываемого учреждения Банка России в части внутрикустовых расчетов. При этом совершаются следующие бухгалтерские проводки:
а) Дебет балансового счета N 30706 "Ответные обороты по кредитовым
авизо текущего года"
Кредит балансового счета N 30701 "Начальные обороты по кредитовым
авизо текущего года"
б) Дебет балансового счета N 30702 "Начальные обороты по дебетовым
авизо текущего года"
Кредит балансового счета N 30705 "Ответные обороты по дебетовым
авизо текущего года"
24.9. В первый рабочий день нового года до начала операций дня по балансу нового года вышеуказанные остатки переносятся программно, без бухгалтерских проводок, на счета NN 30703, 30704, 30803, 30804 (п.13 Положения Центрального банка Российской Федерации "О квитовке авизо при расчетах между учреждениями Банка России с применением авизо" от 22 декабря 1997 г. N 8-П).
Перечисление в адрес территориального учреждения Банка России остатков со счетов расчетов между учреждениями Банка России, принятых от закрытых учреждений Банка России, преемником осуществляется отдельными авизо на обороте почтового или в тексте телеграфного указывается наименование закрытого учреждения Банка России и суммы остатков по балансовым счетам N 30701, 30702, 30801, 30802.
Если приемником является учреждение Банка России (ГРКЦ), то остатки отдельных лицевых счетов по закрытым учреждениям Банка России в первый рабочий день нового года перечисляются на транзитные лицевые счета, открытые на балансовых счетах N 30703, 30704, 30803, 30804 соответственно.
24.10. В Главном центре информатизации при Центральном банке Российской Федерации и Информационно-вычислительном подразделении территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации, контролирующим начальные и ответные обороты, банковский идентификационный код закрываемого учреждения Банка России сохраняется до выхода на сводный баланс за истекший год.
Составление табуляграмм от имени закрываемого учреждения Банка России на закрываемое учреждение Банка России не допускается.
24.11. Если закрытие учреждений Банка России производится в январе месяце до выхода на сводный баланс по расчетам между учреждениями Банка России, то передача остатков на счетах учета начальных и ответных оборотов прошлого года осуществляется аналогичным порядком.
25. Исключение закрываемого учреждения Банка России из ЭБД "Справочник БИК РФ" осуществляется в соответствии с порядком, изложенным в Положении "О справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов на территории Российской Федерации" от 16.09.96 г. N 48.
26. Передача шифровальных устройств, средств кодирования и документации к ним осуществляются в соответствии с нормативными актами Банка России по этому вопросу.
27. Территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации должно принять необходимые меры по обеспечению сохранности расчетных и других документов закрываемых учреждений Банка России, запланировать проведение организационно-методических мероприятий по подготовке документов к передаче в соответствующие архивы и в архивы учреждений системы Банка России в соответствии с Федеральными законами, а также ведомственными нормативными актами, в том числе Банка России, действующим законодательством Российской Федерации, регулирующим вопросы управления архивами.
В соответствии с пп.14.2.1, 14.2.3 "Основных правил работы ведомственных архивов" Главного архивного управления при Совете Министров СССР от 05.09.85 г. N 263 необходимо осуществлять следующие мероприятия:
- документы постоянного срока хранения и относящиеся к Архивному фонду Российской Федерации, с истекшими сроками ведомственного хранения, подготовить к передаче в государственные архивы, источниками комплектования которых являются закрываемые учреждения Банка России;
- другие документы постоянного и временного сроков хранения - учреждению Банка России-преемнику;
- документы по личному составу - учреждению Банка России-преемнику;
- расчетно-денежные документы - в архивы учреждения Банка России-преемники. Документы и дела, находящиеся в делопроизводстве или на архивном хранении закрываемого учреждения Банка России передаются учреждению Банка России-преемнику в порядке, установленном Инструкцией по делопроизводству в учреждениях системы Банка России от 16.02.98 N 70-И (п.2.1.6) и инструкцией по организации ведомственного хранения документов в архивах Банка России от 25.02.98 N 71-И (п.2.4).
Передача документов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляются в установленном порядке.
28. Печати и штампы закрываемого учреждения Банка России уничтожаются по акту, который подписывается комиссией. В случае, если изготовление печати регистрировалось в местных органах управления, о факте уничтожения печатей необходимо уведомить эти органы.
28.1. Ксерокопии карточек образцов подписей и печати, заверенные подписью главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера) учреждения Банка России уничтожаются по акту. Акт подписывается комиссией.
29. Прием-передача дел и ценностей оформляется сводным актом. Примерная форма сводного акта приема-передачи приведена в приложении 2.
Сводный акт составляется в трех экземплярах, приложения к нему - в двух экземплярах. По завершению работы комиссии один экземпляр сводного акта направляется Департаменту методологии и организации расчетов, второй экземпляр сводного акта с приложениями к нему передается принимающему учреждению Банка России, третий экземпляр сводного акта с приложениями передается территориальному учреждению Банка России.
В случаях, когда дела принимают несколько расчетно-кассовых центров, сводный акт составляется в количестве, соответствующем числу сторон, участвующих в приеме-передаче дел и ценностей.
30. Решение вопросов, связанных с трудоустройством работников закрываемого учреждения Банка России, возлагается на соответствующие территориальные учреждения Банка России.
Приложение 1
к Порядку приема-передачи дел и ценностей
при закрытии учреждений
(подразделений) Банка России
____________________________________
____________________________________
Наименование, адрес организации
____________________________________
Номер, корреспондентского,
расчетного, бюджетного счета
"___"___________________ 199 г.
Извещение
В связи с закрытием учреждения Банка России ________________________
_________________________________________________________________________
(указать наименование и адрес)
Территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации
_________________________________________________________________________
(указать регион)
извещаем Вас о дате перехода, местонахождении и реквизитах подразделения
расчетной сети Банка России по новому месту обслуживания.
Учреждение Банка России _____________________________________________
_________________________________________________________________________
(указать наименование)
прекращает расчетное обслуживание с ________________________. С указанной
(день, месяц, год)
даты расчетное обслуживание будет осуществлять учреждение Банка России
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
(указать наименование, адрес, банковские реквизиты)
с присвоением Вашему ___________________________________ счету следующих
(указать вид счета)
реквизитов:
В связи с вышеизложенным напоминаем о необходимости известить налоговую инспекцию, а также другие органы, на которые законодательством Российской Федерации возложены функции по контролю за платежами в бюджеты и государственные внебюджетные фонды, об изменении реквизитов Вашего счета и обслуживающего учреждения Банка России.
Рекомендуем сообщить новые банковские реквизиты контрагентам по заключенным договорам.
Все вопросы в отношении перевода на новое место обслуживания
рассматриваются в 30-дневный срок с даты настоящего извещения
территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации
________________________________________________________________________,
(указать наименование)
расположенным по адресу _______________________________________________.
Начальник учреждения Банка России
______________________
(наименование)
Территориального учреждения
Центрального банка Российской Федерации
______________________
(регион)
Штамп
Приложение 2
к Порядку приема-передачи дел
и ценностей при закрытии учреждений
(подразделений) Банка России
Сводный акт приема-передачи
активов, пассивов, документов, дел и ценностей
учреждения Банка России
"___"___________199 г. г._____________________
_________________________________________________________________________
(наименование закрываемого учреждения Банка России, БИК)
_________________________________________________________________________
(почтовый адрес закрываемого учреждения Банка России)
_________________________________________________________________________
(наименование учреждения Банка России-преемника, БИК)
_________________________________________________________________________
(почтовый адрес учреждения Банка России-преемника)
произвели прием-передачу активов и пассивов, денежной наличности и других
ценностей, дел и документов по состоянию на _____________________199 __г.
Прием-передача активов, пассивов, дел, документов и ценностей оформлены следующими документами:
- баланс на дату передачи;
- оборотная ведомость на дату баланса;
- ведомость остатков по счетам на дату баланса;
- опись табуляграмм;
- акт ревизии кассы и резервных фондов, включая ревизию ценных бумаг и других статей баланса на дату передачи;
- сальдовая ведомость на дату передачи, завизированная на каждой странице руководителем закрываемого учреждения Банка России, передающим дела, или главным бухгалтером;
- исполнение сметы расходов на последнюю отчетную дату;
- акт инвентаризации основных средств, оборудования, инвентаря, хозяйственных и других материальных ценностей;
- акт по уничтожению печатей и штампов закрываемого учреждения Банка России с приложением их оттисков;
- акт по уничтожению ксерокопий карточек образцов подписей и печатей;
- акт по уничтожению ключевой информации (комплектов суточных и резервных ключей) и документов по кодированию;
- акт на передачу ключей от кладовых и их дубликатов, ключей от шкафов и ячеек кладовой;
- ведомости договоров по хозяйственным операциям;
- список клиентов банка с указанием номера счета, номера юридического дела с отметкой о количестве листов в каждом деле (в юридических делах должны быть описи документов);
- описи на передачу всех имеющихся документов к счету клиента (с приложением юридического дела клиента, кредитных и иных договоров, неоплаченных расчетных документов к счету, а также иных документов клиента);
- акт на передачу бланков строгой отчетности;
- ведомость передачи остатков кредиторской и дебиторской задолженности;
- список бывших работников Центрального банка Российской Федерации, получающих дополнительную пенсию и список работников, которым причитаются дополнительные пенсионные выплаты по достижении ими пенсионного возраста;
- отчетности по формам годового бухгалтерского отчета с приложением копий авизо по централизованным счетам;
- ведомости на прием-передачу дел инструктивных указаний и других нормативных документов;
- штатное расписание;
- список сотрудников закрываемого учреждения Банка России с указанием занимаемой должности, список вакантных должностей;
- ведомости приема-передачи личных дел работников, обязательств о материальной ответственности должностных лиц закрываемого учреждения Банка России;
- акт о приеме-передаче других документов;
- ведомости на передачу дел с архивными документами, содержащие построчную графу "кому передан архив".
Разногласий по приему-передаче дел нет (или изложить эти разногласия).
Председатель комиссии:
Члены комиссии:
|
<< Приложение 2 Приложение 2 |
||
|
Содержание Указание ЦБР от 2 июля 1998 г. N 275-У "О внесении изменений и дополнений в "Правила ведения бухгалтерского учета... |