Приложение 3. Регламент тематической проверки

Приложение 3

к Указанию Банка России

"Об особенностях осуществления

Банком России проверок

депозитарной деятельности

кредитных организаций"

от 28 октября 1998 г. N 385-У

Регламент тематической проверки

Основными задачами тематической проверки депозитария кредитной организации являются:

Направления проверки Задачи проверки

Депозитарный учет:   Проверка материалов  депозитарного учета  на предмет

                     выявления  нарушений  в   оформлении   и   отражении

                     операций на  счетах аналитического  и синтетического

                     учета.

Недостоверность      Проверка материалов синтетического и  аналитического

отчетности:          учета  на  предмет  выявления фактов недостоверности

                     депозитарной и бухгалтерской отчетности.

Анализ практики      Сравнение сложившейся в депозитарии практики  работы

работы:              (документооборот,   порядок    учета    депозитарных

                     операций,   порядок    взаимодействия   с    другими

                     подразделениями  кредитной  организации,  с  другими

                     участниками фондового  рынка и  т.п.) с  содержанием

                     предоставленных в ходе документарной и  тематической

                     проверки документов депозитария на предмет выявления

                     фактов расхождения.

Проверка хранилища   Выявления   фактов   и   потенциальной   возможности

депозитария:         нарушений   правил   работы   с   наличными  ценными

                     бумагами.

Программное          Тестирование  программного  обеспечения  депозитария

обеспечение:         кредитной  организации  для  выявления  фактов   его

                     несоответствия       требованиям        действующего

                     законодательства.

Распоряжение         Проверка   первичных    документов   и    материалов

ценными бумагами:    аналитического учета на предмет отслеживания наличия

                     одновременных  поручений  на  зачисление  и списание

                     ценных бумаг, а также совершения сделок покупки  или

                     продажи значительных  пакетов ценных  бумаг с  целью

                     выявления  фактов   распоряжения  ценными   бумагами

                     депонента  без   поручения  последнего.

                     Проверка  первичных    документов    и    материалов

                     аналитического   учета    на   предмет    отсутствия

                     необходимых   реквизитов,   требуемых    действующим

                     законодательством   по   ценным  бумагам,  а   также

                     ненадлежащего   оформления   документов   в    целях

                     выявления     фактов     распоряжения      кредитной

                     организацией  или  ее  сотрудниками ценными бумагами

                     депонентов.

Совершение           Проверка   первичных    документов   и    материалов

операций             аналитического  учета  на  предмет  выявления фактов

заинтересованными    совершения  сделок,  в  том  числе  с  клиентами, по

лицами:              которым  кредитная  организация  или  ее  сотрудники

                     выступают заинтересованными лицами.

Контроль за          Проверка     первичных     документов,    материалов

использованием       аналитического     учета,     а     также    системы

инсайдерской         организационно-технического разделения Депозитария и

информации:          других подразделений  кредитной организации  с целью

                     выявления  сделок,   совершенных  с   использованием

                     инсайдерской информации.

Регламент тематической проверки может быть также использован для проверки правильности ведения депозитарного учета кредитных организаций, которые не осуществляют депозитарную деятельность на рынке ценных бумаг, но проводят депозитарные операции с ценными бумагами, принадлежащими им на праве собственности или ином вещном праве.

Проверка по информационному запросу и документарная проверка могут являться частью тематической проверки как ее предпроверочная подготовка.

По результатам тематической проверки депозитария заполняются Формы 3.1-3.11. Кроме того, по результатам тематической проверки депозитария с учетом анализа и оценки полученной информации контролирующим подразделением составляется Акт по итогам тематической проверки. Порядок составления, форма и требования к содержанию Акта регламентируются нормативными документами Банка России и ФКЦБ России.

При проведении тематической проверки следует обратить особое внимание на соответствие журналов и картотек, используемых депозитарием в повседневной работе, указанным ниже требованиям, а также содержательной стороне проверяемых операций.

Материалы, которые описаны в Формах 3.1.1, 3.1.2, 3.4, следует запросить в начале проверки, обратив особое внимание на оперативность их предоставления.

3.1. Материалы депозитарного учета и отчетности

3.1.1. Общие материалы учета и отчетности

Данные материалы целесообразно запросить в начале проверки. При этом важен не только сам факт предоставления материалов, но и сроки предоставления.

Имеет смысл затребовать материалы за определенный период и/или на несколько отчетных дат.

По результатам исполнения запроса следует заполнить Форму 3.1.1.

Форма 3.1.1

Полное название кредитной организации
Предоставил ли депозитарий следующие материалы?
1. Материалы синтетического учета	Балансы депо (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., пп.5.5, 5.6)	(да/нет)
	- Если да, то в какой срок?
	- Сняты ли ксерокопии?	(да/нет)
	Оборотные ведомости (Инструкция Банка Рос- сии N 44 от 25.07.96 г., п.5.7)	(да/нет)
	- Если да, то в какой срок?
	- Сняты ли ксерокопии?	(да/нет)
	Сводные карточки выпусков ценных бумаг (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., п.5.4)	(да/нет)
	- Если да, то в какой срок?
	- Сняты ли ксерокопии?	(да/нет)
2. Материалы отчетности	Ведомости остатков на корреспондентских счетах депо (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., п.5.12)	(да/нет)
	- Если да, то в какой срок?
	- Сняты ли ксерокопии?	(да/нет)
3. Другие материалы	Список владельцев ценных бумаг данного вы- пуска на определенную дату (Инструкция Бан- ка России N 44 от 25.07.96 г., п.3.18)	(да/нет)
	- Если да, то в какой срок?
	- Сняты ли ксерокопии?	(да/нет)
Комментарий:

3.1.2. Материалы аналитического депозитарного учета

При просмотре операционных журналов и картотек*(1), журналов регистрации поручений и отчетов*(2), кроме проверки наличия соответствующих реквизитов, предложенных ниже, следует проверить (выборочно) оформление операций (особенно при отчуждении прав на ценные бумаги). По результатам проверки заполняется Форма 3.1.2. Комментарии, касающиеся выявленных несоответствий, указываются после таблицы.

При просмотре операционных журналов и картотек целесообразно отметить депозитарные операции и сделки, оформление и учет которых затем будут особенно тщательно проверяться в процессе просмотра учетных документов. Как правило, это следующие операции:

- крупные операции,

- крупные операции с физическими лицами,

- операции, связанные с одновременным зачислением и списанием ценных бумаг по одному счету депо одного клиента или по счету депо клиента и по счету депо депозитария,

- заметное увеличение объемов или частоты операций клиента - как суммарных, так и по отдельным сделкам,

- операции, осуществленные депозитарием с безосновательной поспешностью,

- операции, осуществленные в конце календарного месяца, квартала, года,

- любые другие отклонения от обычной практики, используемой конкретным клиентом, или от обычной практики работы депозитария,

- операции, информация о которых в журналах и картотеках неполная.

Кроме указанных журналов и картотек для выявления так называемых "подозрительных" операций полезно использовать материалы брокерского подразделения кредитной организации (регистры (реестры) сделок и т.п.). При просмотре указанных материалов следует обращать внимание на выявление несоответствий в материалах депозитарного и брокерского учета для последующей тщательной проверки.

Форма 3.1.2

1. Журнал регистрации счетов депо	Присутствуют ли среди реквизитов журнала регистрации счетов депо (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., Прил.3) следующие:
	- Код счета	(да/нет)
	- Тип счета	(да/нет)
	- Дата открытия	(да/нет)
	- Дата закрытия	(да/нет)
2. Анкета счета депо	Присутствуют ли среди реквизитов анкеты счета депо (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., Прил.4) следующие:
	- Код счета	(да/нет)
	- Тип счета	(да/нет)
	- Номер и дата операции по открытию счета	(да/нет)
	- Владелец счета	(да/нет)
	- Денежный счет, открытый в кредитной орга- низации	(да/нет)
	- Способ получения доходов	(да/нет)
	- Способ приема поручений от владельца счета	(да/нет)
	- Способ передачи информации владельцу сче- та	(да/нет)
	- Распорядители счета	(да/нет)
	- Статус счета	(да/нет)
3. Анкета депонента	Заполняется ли на депонента, впервые от- крывающего счет депо в депозитарии, анкета депонента? (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., п.4.11)	(да/нет)
	Утверждены ли формы анкеты отдельно:
	- от анкеты счета депо	(да/нет)
	- для физических лиц	(да/нет)
	- для юридических лиц	(да/нет)
	Заполняется ли анкета на организацию, от- крывшую счет депо места хранения?	(да/нет)
	Включена ли анкета депонента в анкету счета депо или является отдельным документом?	(да/нет)
	- Если включена, указать, отражено ли в до- кументах депозитария положение о том, что одно лицо может быть депонентом не более чем одного счета*(3)	(да/нет)
4. Регистрационная карточка лице- вого счета депо	Имеется ли у депозитария указанная форма?	(да/нет)
	Присутствуют ли среди реквизитов регистрационной карточки лицевого счета депо (Инструкция Банка Рос- сии N 44 от 25.07.96 г., Прил.5) следующие:
	- Код лицевого счета депо	(да/нет)
	- Код счета депо, в рамках которого открыт лицевой счет депо	(да/нет)
	- Номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг	(да/нет)
	- Код синтетического счета депо, к которому отнесен данный лицевой счет депо	(да/нет)
	- Код раздела (если лицевой счет открыт в рамках раздела)	(да/нет)
	- Дата открытия лицевого счета депо	(да/нет)
	- Дата закрытия лицевого счета депо	(да/нет)
5. Операционный журнал счета депо	Присутствуют ли среди реквизитов операционного жур- нала счета депо (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., Прил.7) следующие:
	- для административных операций:
	- стандартный заголовок (реквизиты см.п.6)	(да/нет)
	- тип создаваемого (изменяемого) документа по классификации депозитария	(да/нет)
	- Идентификатор создаваемого (изменяемого) документа	(да/нет)
	- Код создаваемого (изменяемого) поля	(да/нет)
	- Новое значение поля	(да/нет)
	- Старое значение поля (заполняется, если поле изменялось)	(да/нет)
	- для информационных операций:
	- стандартный заголовок (реквизиты см.п.6)	(да/нет)
	- Тип отчета по классификации депозитария	(да/нет)
	- Отчетный период (для некоторых типов от- четов)	(да/нет)
	- Идентификаторы материалов, по которым выдается отчет (номера лицевых счетов, разделов счета, идентификаторы анкет и т.п.)	(да/нет)
	- для инвентарных (бухгалтерских) операций (опера- ций, связанных с изменением остатков лицевых счетов) данные заполняются в соответствии с п.6
6. Операционный журнал лицевого счета	Присутствуют ли среди реквизитов операционного жур- нала лицевого счета (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., Прил.6) следующие*(4):
	- стандартный заголовок:
	- Номер операции по журналу	(да/нет)
	- Код операции по классификации депозита- рия	(да/нет)
	- Дата приема поручения	(да/нет)
	- Входящий номер поручения	(да/нет)
	- Дата и время исполнения операции	(да/нет)
	- Номер отчета об исполнении операции	(да/нет)
	- Дата составления отчета	(да/нет)
	- Получатель отчета об исполнении опера- ции, дата и способ отсылки отчета	(да/нет)
	- дополнительные для инвентарных (бухгал- терских) операций:
	- Остаток до исполнения операции	(да/нет)
	- Оборот ценных бумаг по дебету	(да/нет)
	- Оборот ценных бумаг по кредиту	(да/нет)
	- Остаток после исполнения операции	(да/нет)
	- Корреспондирующий лицевой счет (счета) депо	(да/нет)
	- Опись ценных бумаг (сертификатов ценных бумаг) в случае закрытого хранения	(да/нет)
	- Список групп ценных бумаг (в случае мар- кированного хранения)	(да/нет)
7. Журнал обо- ротов лицевого счета депо	Присутствуют ли среди реквизитов журнала оборотов лицевого счета депо (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., Прил.8) следующие:
	- Код лицевого счета депо	(да/нет)
	- Номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг, учитываемых на этом лицевом счете	(да/нет)
	- Ведомость оборотов по лицевому счету депо (для каждой записи):	(да/нет)
	- Дата внесения записи	(да/нет)
	- Остаток на лицевом счете на начало дня	(да/нет)
	- Оборот по дебету	(да/нет)
	- Оборот по кредиту	(да/нет)
8. Регистрационная карточка разде- ла счета депо	Присутствуют ли среди реквизитов регистрационной карточки раздела счета депо (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., Прил.9) следующие:
	- Код раздела
	- Код счета депо, в рамках которого открыт раздел
	- Краткое описание и номер базового доку- мента в нумерации депозитария
	- Тип раздела по классификации депозитария
	- Статус раздела (по классификации депози- тария), определяющий набор допустимых опе- раций с лицевыми счетами, входящими в раз- дел
	- Код анкеты оператора раздела (если опера- тор раздела отличается от депонента)
	- Дата и номер операции открытия раздела
	- Дата и номер операции закрытия раздела
Комментарии:

*(1) В терминах Положения ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 г. - регистров депозитарного учета.

*(2) Требования к обязательным реквизитам этих журналов нормативно не сформулированы.

*(3) Одно лицо может быть депонентом неограниченного количества счетов, но в этом случае анкеты счета не могут входить в анкету депонента.

*(4) На практике операционный журнал лицевого счета зачастую входит в операционный журнал счета депо. Поэтому их проверку необходимо вести совместно.

3.2. Организация депозитарного учета

При проверке организации депозитарного учета в кредитной организации необходимо проверить наличие в кредитной организации единого депозитарного подразделения (депозитария), ответственного за осуществление всех депозитарных операций и ведение депозитарного учета. При проверке следует использовать информацию, полученную при проверке по информационному запросу (Форма 1.2 (2) и проверке документов депозитария (Форма 2.1.2 Б).

Типичным нарушением в данном случае является наличие у кредитной организации нескольких подразделений, осуществляющих депозитарный учет по отдельным видам ценных бумаг (например, по ГКО - ОФЗ - дилинг, по корпоративным бумагам - отдел ценных бумаг, по бумагам, эмитированным самой кредитной организацией, - эмиссионный отдел, по ОВВЗ - валютное управление и т.п.).

При просмотре операционных журналов и картотек, журналов регистрации поручений и отчетов (перечисленных в п.3.1.2) необходимо выявить наличие (отсутствие) в кредитной организации единого центра депозитарного учета. В случае, если часть материалов аналитического депозитарного учета (учетных регистров) заполняется не в депозитарном подразделении, а в других подразделениях кредитной организации (например, при наличии в кредитной организации общей компьютерной сети), необходимо выяснить порядок передачи информации в депозитарий кредитной организации и выполнения требований по организации в кредитной организации системы внутреннего контроля за использованием служебной информации. При этом необходимо, чтобы журналы и картотеки депозитария велись по всем видам ценных бумаг и по всем депозитарным операциям кредитной организации.

Комментарии, касающиеся наличия (отсутствия) в кредитной организации единого центра депозитарного учета и других выявленных нарушений, указываются после таблицы.

Форма 3.2

1. Наличие центра депозитарного учета	Осуществляет ли какое-либо подразделение кредитной организации, кроме депозитария, депозитарный учет ценных бумаг?*	(да/нет)
2. Наличие единых журналов	- Ведутся ли в депозитарии единые журналы по всем видам ценных бумаг и операций, в том числе:	(да/нет)
	- Журнал принятых поручений (Положение ФКЦБ России N 36 от 06.10.97 г., п.11.9)	(да/нет)
	- Журнал регистрации счетов депо	(да/нет)
	- Операционные журналы (Положение ФКЦБ России N 36 от 16. 10.97 г., п.11.9)	(да/нет)
	- Журнал отправленных отчетов и выписок (Положение ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 г., п.11.9)	(да/нет)
	- Если нет, указать, какие журналы ведутся не в депозитарном подразделении кредитной организации	(коммен- тарий)
	- Указать, какая информация не фиксируется в журналах депозитария	(коммен- тарий)
3. Наличие единых картотек	- Ведутся ли в депозитарии единые картотеки по всем видам ценных бумаг и по всем клиен- там, в том числе (Положение ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 г., п.11.9):	(да/нет)
	- Картотека анкет счетов депо	(да/нет)
	- Картотека анкет клиентов (депонентов)	(да/нет)
	- Картотека анкет выпусков ценных бумаг	(да/нет)
	- Если нет, указать, какие картотеки ведут- ся не в депозитарном подразделении кредит- ной организации	(коммен- тарий)
	- Указать, какая информация не фиксируется в анкетах депозитария	(коммен- тарий)
Комментарии:

* Заполняется на основе Формы 1.2 (2) Анкеты депозитария.

3.3. Депозитарные операции

При проверке этапов исполнения депозитарных операций целесообразно обратить внимание на то, соответствует ли реальный порядок исполнения депозитарных операций процедуре, описанной в Регламенте депозитария, и требованиям действующих нормативных актов.

Проверку необходимо осуществить по каждому виду инвентарных (бухгалтерских) операций (в списке, приведенном ниже, помечены знаком "*").

Следует обратить особое внимание на оформление "подозрительных" операций, отмеченных в п.3.1.2.

Типичным нарушением является отсутствие у депозитария надлежащим образом оформленных поручений депо (клиента, оператора (попечителя) счета, подразделения проверяемой кредитной организации, ответственного за осуществление операций с ценными бумагами).

Выводы и комментарии, касающиеся выявленных несоответствий, указываются после таблицы.

Форма 3.3

1. Элементарные депозитарные операции	Выяснить, какие виды операций предусматриваются рег- ламентом депозитария и какие из них депозитарий ос- уществляет на практике
	- Присутствуют ли среди операций, осуществ- ляемых депозитарием, следующие*(1):
	- Открытие счета депо			(да/нет)
	- Закрытие счета депо			(да/нет)
	- Изменение анкетных данных депонента			(да/нет)
	- Выдача отчетов и выписок			(да/нет)
	- Прием ценных бумаг на хранение и/или учет*			(да/нет)
	- Снятие ценных бумаг с хранения и/или учета*			(да/нет)
	- Перевод ценных бумаг*			(да/нет)
	- Перемещение ценных бумаг*			(да/нет)
	- Блокировка*			(да/нет)
	- Отмена поручений			(да/нет)
	- Другие операции			(пере- числить)
2. Проверка этапов исполнения депозитарных операций*(2)	Имеются ли заключенные договоры счета депо на каждый открытый счет депонента?			(да/нет)
	По операционным журналам депозитария и пер- вичным документам проверить, всем ли про- водкам по счетам депо предшествует получе- ние депозитарием подписанного депонентом (распорядителем счета) поручения*(3) (Инст- рукция Банка России N 44 от 25.07.96 г., пп.3.13, 3.14; Положение ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 г., пп.5.2, 12.3), в том числе:			(да/нет)
	- поручения клиента			(да/нет)
	- поручения оператора (попечителя) счета депо			(да/нет)
	- поручения подразделения кредитной орга- низации, ответственного за исполнение опе- раций с ценными бумагами			(да/нет)
	- Если нет, то указать причины отсутствия поручения			(коммен- тарий)
	- В случае, если поручение подписывается распорядителем счета, выяснить, действует ли распорядитель на основании доверенности			(да/нет)
	- Если да, проверить, оформлены ли дове- ренности с соблюдением требований, пре- дусмотренных нормативными документами			(да/нет)
	- Выяснить порядок составления, передачи и приема к исполнению внутренних (служебных) поручений (распоряжений) при осуществлении операций, осуществляемых:			(коммен- тарий)
	- по инициативе администрации депозитария
	- по инициативе "внутренних депонентов" - подразделений кредитной организации (бро- керских, доверительного управления и т.п.), при осуществлении проводок по пас- сивным счетам депо, открытым указанным подразделениям*(4);
	- Выяснить, входит ли в процедуру приема поручения проведение процедуры проверки поручения на подлинность			(да/нет)
	- Входит ли в процедуру приема поручения процедура идентификации подателя поруче- ния?			(да/нет)
	- Прокомментировать достаточность указан- ных процедур и их соответствие нормативным актам и регламенту депозитария			(коммен- тарий)
	По операционным журналам депозитария и первичным документам проверить, завершается ли операция по счетам депо составлением от- чета о проведенной операции (выписки по счету депо) (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., п.3.16; Положение ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 г., п.12.5)			(да/нет)
	- Если нет, то указать причину отсутствия отчетов			(коммен- тарий)
	- Проверить несколько записей об операциях на предмет того, указываются ли в опера- ционных журналах все получатели отчета, в случае, если их несколько			(да/нет)
	Проверить, указываются ли в операционных журналах все лицевые счета, если операция проводится в корреспонденции с несколькими лицевыми счетами			(да/нет)
3. Комплексные операции	Выяснить, какие виды комплексных операций предусматриваются регламентом депозитария и какие из них депозитарий осуществляет на практике. Присутствуют ли среди операций, осуществляемых депозитарием, следующие:
	- Корпоративные действия (начисление диви- дендов ценными бумагами, дробление, консо- лидация и конвертация ценных бумаг - опера- ции, проводимые по решению эмитента ценных бумаг)			(да/нет)
	- Залоговые операции (совмещение депозитар- ных операций с кредитными операциями)			(да/нет)
	- Торговые операции (совмещение депозитар- ных операций с брокерскими/дилерскими)			(да/нет)
	- Иные операции			(коммен- тарий)
Выводы:			Комментарии:
- Соответствует ли порядок осуществления опера- ций требованиям нормативных документов?		(да/нет)
- Соответствует ли порядок осуществления опера- ций Условиям осуществления депозитарной дея- тельности (Регламенту депозитария), утвержден- ным кредитной организацией?		(да/нет)

*(1) Указанный перечень операций не является нормативно установленным, но соответствует общепринятой практике работы депозитариев и рекомендован комитетом депозитариев ПАРТАД. При проверке депозитария целесообразно проверить порядок исполнения депозитарием операций из данного списка.

*(2) Проверку необходимо осуществить по каждому виду инвентарных (бухгалтерских) операций, осуществляемых депозитарием, а также по каждому сегменту рынка ценных бумаг, участником которого выступает проверяемая кредитная организация.

*(3) Операции, связанные с проводками по активным счетам депо, могут осуществляться по инициативе администрации депозитария с оформлением служебного поручения (распоряжения). Кроме того, операции по пассивным счетам, связанные с осуществлением инвестиционной деятельности кредитной организации, а также некоторых видов профессиональной деятельности (брокерской, доверительного управления), а также операции, связанные с фиксацией обременения ценных бумаг обязательствами (блокировка, разблокировка), могут осуществляться по инициативе подразделений кредитной организации, ответственных за осуществление указанных операций. При этом основанием для проведения операций являются поручения клиентов, переданные в указанные подразделения, и/или другие первичные документы (например, договор залога). В этом случае в депозитарий должны быть переданы копии указанных документов и поручение подразделения, инициирующего операцию. В ходе проверки необходимо убедиться в наличии оснований для осуществления таких операций.

*(4) См. предыдущий комментарий.

3.4. Основание для проводок по счетам основного баланса и счетам депо

При наличии базовых ("вертикальных") корреспондентских отношений или отношений с реестродержателями порядок отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском и депозитарном учете должен отвечать требованиям, выдвинутым Федеральным законом "О рынке ценных бумаг", о переходе прав собственности на ценные бумаги. Проводки по счетам основного баланса и по счетам депо должны осуществляться на основе выписок из реестра или отчетов (выписок) из головного депозитария, подтверждающих переход прав собственности.

Типичным нарушением является осуществление проводок по счетам депо и счетам основного баланса на основании договоров купли-продажи или выписок из торговой системы.

При этом необходимо отметить, что договорные отношения в некоторых торговых системах (например, торговой системы ОРЦБ) допускают осуществление проводок на основании реестра сделок, полученного из торговой системы, а не отчета головного депозитария. Факты таких исключений должны тщательно проверяться по договорным документам торговых систем.

По итогам проверки заполнить Форму 3.4 и перечислить выявленные нарушения по ведению бухгалтерского и депозитарного учета в части отражения операций.

Форма 3.4

1. Основание для операций по счетам депо	На основании каких документов осуществляют- ся проводки по счетам депо?*(1) (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., п.3.5)	(доку- менты)
	- Является ли выписка из реестра владельцев именных ценных бумаг документом, на основа- нии которого производятся проводки по сче- там депо?	(да/нет)
	- Если нет, указать, на основании какого документа они осуществляются	(доку- мент)
	- Является ли отчет об исполнении операции, переданный в депозитарий из ведущего депо- зитария, документом, на основании которого производятся проводки по счетам депо?*(2) (Закон Российской Федерации "О рынке ценных бумаг" N 39-ФЗ от 22.04.96 г., ст.29, абз.3; Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., пп.3.16, 4.50)	(да/нет)
	- Если нет, указать, на основании какого документа они осуществляются	(доку- мент)
2. Основание для операций по балансовым и внебалансовым счетам	На основании каких документов осуществляют- ся проводки по балансовым и внебалансовым счетам?*(3) (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., п.3.5)	(доку- менты)
	- Является ли отчет депозитария о выполнен- ной проводке по счетам депо основанием для совершения проводок по основному балансу кредитной организации? (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г.)	(да/нет)
	- Если нет, указать, на основании какого документа они осуществляются	(доку- мент)
	- Является ли выписка из реестра владельцев именных ценных бумаг документом, на основа- нии которого производятся проводки по ба- лансовым и внебалансовым счетам, на которых учитываются ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации? (Закон Российской Федерации "О рынке ценных бумаг" N 39-ФЗ от 22.04.96 г., ст.29)	(да/нет)
	- Если нет, указать, на основании какого документа они осуществляются	(доку- мент)
	- Является ли отчет об исполнении операции, переданный в депозитарий из ведущего депо- зитария, документом, на основании которого производятся проводки по балансовым и вне- балансовым счетам, на которых учитываются ценные бумаги, принадлежащие кредитной ор- ганизации? (Закон Российской Федерации "О рынке ценных бумаг" N 39-ФЗ от 22.04.96 г., ст.29; Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., пп.3.16, 4.50)	(да/нет)
	- Если нет, указать, на основании какого документа они осуществляются	(доку- мент)
Комментарии:

*(1) Основанием для совершения проводок по счетам депо, на которых учитываются ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации, а также ценные бумаги, переданные клиентами для осуществления доверительного управления и брокерских операций, являются первичные документы подразделений кредитной организации, отвечающих за проведение соответствующих действий с ценными бумагами. Эти документы составляются по итогам проведенных кредитной организацией операций с такими ценными бумагами.

*(2) Переданный получателю отчет о совершении инвентарной (бухгалтерской) депозитарной операции является основанием для совершения проводок в бухгалтерском учете получателя.

*(3) Основанием для совершения проводок по основному балансу являются: отчет депозитария о выполненной проводке по счетам депо и первичные документы подразделений кредитной организации, отвечающих за проведение соответствующих действий с ценными бумагами.

3.5. Соответствие аналитического и синтетического учета

По итогам этой главы заполняется Форма 3.5.

После таблицы необходимо прокомментировать соблюдение депозитарием правильности отражения депозитарных операций в бухгалтерском учете.

Форма 3.5

1. Баланс депо	Сверить данные по аналитическим счетам депо мест хранения с данными по счетам депо за- регистрированных лиц и зарегистрированных залогодержателей
	- Соответствуют ли суммарные остатки ценных бумаг на счетах депо владельцев ценных бу- маг ("пассивные" счета депо) остаткам по счетам мест хранения ("активные" счета де- по)?	(да/нет)
	- Если нет, каков характер несоответствия?
	По проверочной ведомости остатков лицевых счетов депо и полному балансу депо сверить, соответствуют ли данные об остатках на ли- цевых счетах счетов депо данным по остаткам на синтетических счетах депо (глава "Д" Плана счетов) на определенную дату	(да/нет)
	- Если нет, каков характер несоответствия?
2. Соответствие аналитического и синтетическо- го учета	Соответствует ли характер открываемых ана- литических счетов их отражению по синтети- ческим счетам?*	(да/нет)
3. Возникновение отрицательных остатков	Допускает ли депозитарий возникновение от- рицательных остатков по счетам депо?**	(да/нет)
	- Если да, то указать, в каких случаях
Комментарии:

* Заполняется, как правило, после завершения проверки правильности отражения операций в учете (раздел 3.6).

** См. предыдущий комментарий.

3.6. Счета депо

3.6.1. Счета владельцев (пассивные счета)

     (Инструкция Банка России N  44 от 25.07.96 г.,  Прил.12-13; Указание

     Банка России N 62-У от 11.12.97 г., Глава "Д")

На основании учетных документов проверяется правильность отражения операций с ценными бумагами в балансовом и во внебалансовом учете. По итогам проверки заполняется Форма 3.6.1.

Следует обратить особое внимание на соответствие данных бухгалтерского учета данным первичных документов по "подозрительным" операциям, отмеченным в п.3.1.2.

Форма 3.6.1

1. Ценные бумаги владельцев	Соответствует ли остаток ценных бумаг на счете 98040 суммарному количеству ценных бумаг, принадлежащих депонентам, например, по списку владельцев ценных бумаг, состав- ленному на текущую дату*(1) (все данные в штуках)?	(да/нет)
	- Если нет, указать, на каких счетах отра- жаются указанные ценные бумаги*(2)	(N сче- тов)
2. Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию	По расшифровкам и оборотным ведомостям по лицевым счетам балансовых счетов, указанным в Форме 2.4.2, операционным журналам депо- зитария и первичным документам проверить:
	- Делается ли при каждой балансовой провод- ке ссылка на соответствующую депозитар- ную?*(3)	(да/нет)
	- Если нет, то каков характер несоответст- вия?
	- По всем ли выпускам эмиссионных ценных бумаг, отраженных по основному балансу, осуществляется депозитарный учет на синте- тических счетах депо и наоборот?	(да/нет)
	- Если нет, то каков характер несоответст- вия?
	- Используя первичные документы (договоры купли/продажи и т.д.), выборочно проверить, соответствует ли количество ценных бумаг (в штуках), учитываемое на лицевых счетах депо депозитария (Синтетический счет 98050 "Цен- ные бумаги, принадлежащие депозитарию") остаткам (в рублях) на соответствующих ли- цевых счетах балансовых счетов (см. Формы 2.4.1 и 2.4.2)	(да/нет)
	- Если нет, то каков характер несоответст- вия?
3. Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам	По договорам на брокерское обслуживание и другим первичным документам выяснить, все ли ценные бумаги по брокерским договорам отражены на счете 98053 *(4)	(да/нет)
	- Если нет, указать, на каких счетах учиты- ваются эти ценные бумаги (счетах, открытых в реестре, счетах в стороннем депозитарии, счетах депо в проверяемом депозитарии)	(коммен- тарий)
	- Если да, указать, отражаются ли в депози- тарном учете кредитной организации именные ценные бумаги, приобретенные ею для клиента (полученные от клиента) по брокерским дого- ворам, учет прав на которые осуществляется у реестродержателей или у сторонних депози- тариев	(да/нет)
	- Указать причины несоответствий
	Учитываются ли на счете 98053 ценные бумаги брокеров-депонентов?*(5)
4. Ценные бумаги в доверительном управлении	По договорам о доверительном управлении и другим первичным документам выяснить, все ли ценные бумаги клиентов по договорам о доверительном управлении отражены на счете 98055 *(6)	(да/нет)
	- Если нет, указать, на каких счетах учиты- ваются эти ценные бумаги (счетах, открытых в реестре, счетах в стороннем депозитарии, счетах депо в проверяемом депозитарии)	(коммен- тарий)
	- Если да, указать, отражаются ли в депози- тарном учете кредитной организации именные ценные бумаги, приобретенные ею для клиента (полученные от клиента) по договорам дове- рительного управления, учет прав на которые осуществляется у реестродержателей или у сторонних депозитариев	(да/нет)
	- Указать причины несоответствий
	Учитываются ли на счете 98055 ценные бумаги доверительных управляющих - депонентов?	(да/нет)
	Ведутся ли по каждому договору доверитель- ного управления (каждому ОФБУ) отдельные аналитические счета депо?	(да/нет)
5. Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев и филиалов	По договорам о корреспондентских отношениях и другим первичным документам выяснить, учитываются ли на счете 98060 все ценные бумаги, переданные на хранение от низовых депозитариев*(7)	(да/нет)
	- Если нет, указать, на каких счетах учиты- ваются эти ценные бумаги	(пере- числить)
	- Указать причину несоответствия
	Учитываются ли на счете 98060 ценные бумаги клиентов, учет которых осуществляют филиалы проверяемой кредитной организации?*(8)	(да/нет)
	- Если да, открыты ли на балансе филиалов на головную организацию аналитические счета по счету 98010?	(да/нет)
	- Если нет, указать, на каких счетах учиты- ваются эти ценные бумаги	(пере- числить)
6. Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев	По договорам о корреспондентских отношениях и другим первичным документам выяснить, учитываются ли на счете 98065 все ценные бумаги, принятые на хранение от других де- позитариев*(9)	(да/нет)
	- Если нет, указать, на каких счетах учиты- ваются эти ценные бумаги
	- Указать причину несоответствия
7. Ценные бумаги, обремененные обязательствами	По операционным журналам лицевых счетов де- по и другим первичным документам выяснить, отражаются ли на счете 98070 все ценные бумаги, на операции с которыми наложены ог- раничения, в том числе:
	- блокированные	(да/нет)
	- заложенные	(да/нет)
	- предназначенные к поставке	(да/нет)
	- выставленные на торги	(да/нет)
	- другие виды ограничений	(наз- вать)
	- В случае выявления случаев неправильного отражения операций прокомментировать их ха- рактер
8. Ценные бумаги, владельцы кото- рых не установ- лены	В случае наличия ненулевых остатков по сче- ту 98080 выяснить причины наличия в депози- тарии ценных бумаг с неустановленными вла- дельцами	(коммен- тарий)
9. Ценные бумаги вне обращения	По договорам с эмитентами и другим первич- ным документам выяснить, учитываются ли на счете 98090 все ценные бумаги, находящиеся в следующих состояниях:
	- ценные бумаги новых выпусков, эмиссия ко- торых не завершена	(да/нет)
	- ценные бумаги, изъятые из обращения для погашения или конвертации	(да/нет)
	- ценные бумаги, выкупленные сторонними эмитентами у акционеров	(да/нет)
	- При проверке акционерного банка выяснить, все ли ценные бумаги, выкупленные им у ак- ционеров, учитываются на счете 98090	(да/нет)
	- Если нет, указать, на каких счетах учиты- ваются эти ценные бумаги
	- Указать причину несоответствия
Комментарии:

------------------------------

*(1) В случае, если депозитарий отказывается предоставить список владельцев, составляемый в соответствии с п.3.18 Инструкции Банка России N 44 от 25.07.96 г., можно осуществить выборочную сверку по данным брокерского подразделения кредитной организации либо на основании операционных журналов.

*(2) Возможно, что часть ценных бумаг клиентов отражается на счете 98070 или счете 98080. Такие случаи должны проверяться особо.

*(3) Проверяется путем сверки данных депозитарного и бухгалтерского учета. Полная проверка возможна по первичным документам бухгалтерского учета (документам дня).

*(4) Ценные бумаги, приобретенные по договорам поручения, могут сразу перечисляться на счета клиента, минуя транзитный счет 98053. Учет прав на именные ценные бумаги, приобретенные кредитной организацией по брокерским договорам, как правило, осуществляется в системе ведения реестра или в другом депозитарии. В этом случае ценные бумаги клиентов, приобретенные по указанным договорам, в настоящее время не отражаются в депозитарном учете проверяемого депозитария. Поэтому наличие ненулевых остатков на счете 98053 требует проведения дополнительного разбирательства.

*(5) Проверка операций брокеров-депонентов должна осуществляться особенно тщательно.

*(6) Учет прав на именные ценные бумаги, приобретенные кредитной организацией по договорам доверительного управления, как правило, осуществляется в системе ведения реестра или в другом депозитарии. В этом случае ценные бумаги клиентов, приобретенные по указанным договорам, в настоящее время не отражаются в депозитарном учете проверяемого депозитария. Поэтому наличие ненулевых остатков на счете 98055 требует проведения дополнительного разбирательства.

*(7) На счете отражаются ценные бумаги клиентов депозитариев-корреспондентов, переданные в наш депозитарий для хранения или учета. Бумаги, принадлежащие самим депозитариям, должны отражаться на счете 98040.

*(8) В этом случае бумаги на балансе депо филиалов отражаются на счете 98050. При "децентрализованной" форме учета ценные бумаги могут вообще не отражаться на балансе депо головной организации. Также допустима форма учета, при которой ценные бумаги филиалов и их клиентов отражаются исключительно на счетах депо головной организации, не проходя по балансу депо филиалов.

*(9) На счетах 98060 и 98065 отражаются ценные бумаги клиентов других депозитариев, переданные в наш депозитарий для хранения или учета. Бумаги, принадлежащие самим депозитариям, должны отражаться на счете 98040.

3.6.2. Счета мест хранения (активные счета)

     (Инструкция Банка России N  44 от 25.07.96 г.,  Прил.12-13; Указание

     Банка России N 62-У от 11.12.97 г., Глава "Д")

На основании учетных документов проверить правильность отражения операций с ценными бумагами и заполнить Форму 3.6.2.

Следует обратить особое внимание на соответствие данных бухгалтерского учета данным первичных документов по "подозрительным" операциям, отмеченным в п.3.1.2.

Форма 3.6.2

1. Ценные бумаги на хранении в депозитарии	По анкетам активных счетов депо и другим первичным документам выяснить, учитываются ли на счете 98000 все наличные ценные бума- ги, находящиеся на хранении:
	- в основном хранилище (хранилищах) депози- тария	(да/нет)
	- в хранилищах филиалов депозитария (в слу- чае раздельного баланса филиалов не запол- няется)	(да/нет)
	- в других организациях на основании дого- воров хранения	(да/нет)
	- Если да, заключен ли договор хранения	(какой договор)
	Если не все ценные бумаги из вышеперечис- ленных учитываются на счете 98000, указать, на каких счетах учитываются эти ценные бу- маги	(пере- числить)
	- Указать причину несоответствия
	Открыт ли на каждое место хранения отдель- ный аналитический счет?	(да/нет)
	Учитываются ли на счете 98000 ценные бума- ги, выпущенные в безналичной форме?*(1)	(да/нет)
	Учитываются ли на счете 98000 ценные бума- ги, переданные в другие депозитарии по де- позитарным договорам?*(2)	(да/нет)
2. Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии	По анкетам активных счетов депо и другим первичным документам выяснить, учитываются ли на счете 98010 все ценные бумаги, нахо- дящиеся на хранении:
	- в ведущих депозитариях	(да/нет)
	- в том числе в депозитарии НДЦ	(да/нет)
	- в том числе ценные бумаги субфедеральных займов, обращающихся в торговых системах типа ОРЦБ (например, ГГКО правительства Санкт-Петербурга)	(да/нет)
	- в том числе документарные предъявительс- кие ценные бумаги (ОГСЗ), принадлежащие депозитарию на праве собственности и пере- данные в другой депозитарий на основании депозитарного договора	(да/нет)
	По анкетам активных счетов депо и другим первичным документам выяснить, учитываются ли на счете 98010 все безналичные ценные бумаги, номинальным держателем по которым (зарегистрированным у реестродержателя) яв- ляется депозитарий	(да/нет)
	Учитываются ли на счете 98010 все ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации и переданные на хранение в другой депозита- рий на основании депозитарного договора?	(да/нет)
	Учитываются ли на счете 98010 все безналич- ные ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации, учет прав на которые произво- дит реестродержатель?	(да/нет)
	- Если нет, указать, на каких счетах учиты- ваются указанные в предыдущих пунктах цен- ные бумаги
	- Указать причины несоответствия
	Открыты ли отдельные аналитические счета мест хранения для раздельного учета ценных бумаг, принадлежащих кредитной организации, и ценных бумаг его клиентов?*(3)	(да/нет)
	По отчетам ведущих депозитариев о состоянии счетов депо сверить суммарное количество ценных бумаг на счетах депо типа "ЛОРО" (лицевых счетах типа "номинального держате- ля" и т.д.) и типа "владельца", открытых в ведущих депозитариях (у реестродержателей) с остатком по счету 98010 *(4). Совпадает ли количество ценных бумаг на дату проверки?	(да/нет)
	- Прокомментировать действующую процедуру сверки информации об остатках на счетах де- по, открытых в ведущих депозитариях и на лицевых счетах у реестродержателей	(коммен- тарий)
3. Ценные бумаги на хранении в других депозитариях	По анкетам активных счетов депо и другим первичным документам выяснить, учитываются ли на счете 98015 все ценные бумаги, нахо- дящиеся на хранении в депозитариях, не яв- ляющихся ведущими по данным выпускам ценных бумаг:	(да/нет)
	- в том числе документарные предъявитель- ские ценные бумаги (например, ОГСЗ), при- надлежащие клиентам депозитария и пере- данные в другой депозитарий на основании междепозитарного договора	(да/нет)
	- Если нет, указать, на каких счетах учиты- ваются эти ценные бумаги
	- Указать причину несоответствия
	Учитываются ли на счете 98015 ценные бума- ги, принадлежащие на праве собственности кредитной организации - депозитарию или его филиалам?*(5)	(да/нет)
	Учитываются ли на счете 98015 именные цен- ные бумаги?*(6)	(да/нет)
	По отчетам депозитариев о состоянии счетов депо сверить суммарное количество ценных бумаг на счетах депо типа "ЛОРО", открытых в депозитариях, не являющихся ведущими, с остатком по счету 98015*(7). Совпадает ли количество ценных бумаг на дату проверки?	(да/нет)
	- Прокомментировать действующую процедуру сверки информации об остатках на счетах де- по, открытых в других депозитариях	(коммен- тарий)
4. Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении	В случае наличия ненулевого остатка на сче- те 98020 по первичным документам выяснить причины нахождения наличных ценных бумаг, соответственно: - на проверке - на переоформлении - в процессе погашения купонов - в процессе транспортировки - активные операции блокированы по иным причинам	(коммен- тарий)
	В случае нахождения сертификатов ценных бу- маг на переоформлении у держателя реестра (головного депозитария) выяснить, существу- ют ли документы (передаточные распоряже- ния), являющиеся основанием переоформления	(коммен- тарий)
5. Недостача ценных бумаг	В случае наличия ненулевого остатка на сче- те 98030 по первичным документам выяснить причины недостачи ценных бумаг, выявленные:
	- в результате проверок хранилищ	(да/нет)
	- в результате сверки по счетам ЛОРО-НОСТРО с депозитариями-корреспондентами	(да/нет)
	- по иным причинам	(да/нет)
	- Прокомментировать причины недостачи
6. Ценные бумаги, изъятые из депозитария	В случае наличия ненулевого остатка на сче- те 98035 по первичным документам прокоммен- тировать причины и правомерность изъятия	(коммен- тарий)
Комментарии:

------------------------------

*(1) Отражение на счете 98000 ценных бумаг, сертификаты которых отсутствуют в хранилищах депозитария (включая внешние хранилища), является грубым нарушением депозитарного учета.

*(2) Ценные бумаги, переданные в другой депозитарий по договорам, отличным от договора хранения, отражаются по другим активным счетам (98010, 98015).

*(3) При этом не нужно открывать каждому клиенту отдельный активный счет.

*(4) В случае технической невозможности осуществить сверку по всем бумагам на одну дату необходимо провести сверку по отдельным активным аналитическим счетам депо.

*(5) Учет на счете 98015 ценных бумаг, принадлежащих кредитной организации, является нарушением правил депозитарного учета.

*(6) Как правило, именные ценные бумаги не отражаются по счету 98015. Исключение могут составить так называемые "горизонтальные" (расчетные) междепозитарные отношения. Такие отношения между депозитариями в настоящее время практически отсутствуют.

*(7) См. также комментарий к п.2.

3.7. Порядок хранения сертификатов ценных бумаг

Глава 3.7 посвящена проверке соответствия действующего в депозитарии порядка хранения сертификатов ценных бумаг и документации требованиям нормативных актов. Кроме этого, необходимо проверить, соответствует ли этот порядок процедуре, описанной во внутренних инструкциях депозитария.

По результатам проверки заполняются Формы 3.7.1 и 3.7.2. Комментарии, касающиеся выявленных несоответствий, указываются в конце таблиц.

3.7.1. Хранение сертификатов ценных бумаг

Форма 3.7.1

1. Процедура сверки	Имеется ли в депозитарии документ, регламентирующий частоту и процедуру проведения инвентаризации (сверки) фактически хранящихся сертификатов ценных бумаг с данными по счетам депо ценных бумаг клиентов, а также сроки и порядок устранения расхождений?	(да/нет)
	- Если да, то обеспечивает ли процедура сверки своевременное выявление и устранение расхождений?	(да/нет)
	- Хранятся ли в депозитарии отчеты о результатах сверок и устранении расхождений?	(да/нет)
2. Требования к кассовому узлу	В случае приема сертификатов ценных бумаг через кассовый узел убедиться в выполнении требований к оборудованию кассового узла, изложенных в нормативных актах Банка России по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях кредитных организаций	(выполнение требований)
	В случае выплаты депозитарием кредитной организации дивидендов по акциям эмитента убедиться в выполнении требований к оборудованию кассового узла, изложенных в нормативных актах Банка России по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях кредитных организаций	(выполнение требований)
3. Требования к хранилищам	Выяснить, осуществляет ли депозитарий хранение наличных ценных бумаг исключительно в специально предназначенных для этого хранилищах?
	- Соответствуют ли хранилища требованиям, предъявляемым к хранению ценностей?	(да/нет)
4. Действия при выявлении факта недостачи	Существует ли документ, регламентирующий порядок действий депозитария при выявлении факта утраты сертификатов наличных ценных бумаг?	(да/нет)
	- Если да, описать порядок действий
	- Прокомментировать условия, сроки и форму возмещения клиенту ущерба в случае утраты ценных бумаг
5. Открытый способ хранения	Проверить, соответствует ли документ депозитария, регламентирующий порядок открытого способа хранения сертификатов (бланков) ценных бумаг, требованиям, изложенным в нормативных актах Банка России по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях кредитных организаций? (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., п.4.41)	(да/нет)
	- Если нет, указать характер несоответствия
6. Закрытый способ хранения	Проверить, соответствует ли документ депозитария, регламентирующий порядок закрытого способа хранения сертификатов (бланков) ценных бумаг, требованиям, изложенным в нормативных актах Банка России по порядку приема на хранение ценностей? (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., п.4.41)	(да/нет)
	- Если нет, указать характер несоответствия
7. Маркированный способ хранения	Проверить, соответствует ли документ депозитария, регламентирующий порядок маркированного способа хранения сертификатов (бланков) ценных бумаг, требованиям, изложенным в нормативных актах? (Положение ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 г., п.11.6)	(да/нет)
	- Если нет, указать характер несоответствия
8. Особенности хранения различных типов ценных бумаг	Предусмотрены ли в депозитарии различия в способах и технологии хранения ценных бумаг различных типов, в том числе*:
	- именным	(комментарий)
	- на предъявителя	(комментарий)
	- ордерным	(комментарий)
Комментарии:

* По каждому типу ценных бумаг, обслуживаемому в депозитарии, целесообразно провести проверку в соответствии с п.3.7.1 (1-6).

3.7.2. Система хранения первичных документов

Форма 3.7.2

1. Система хранения первичных документов	Проверить систему хранения первичных документов в депозитарии, в том числе:
	- Выяснить, каким образом осуществляется хранение документов, на основании которых производится внесение изменений в записи на счетах депо	(да/нет)
	- Выяснить, ведутся ли журналы регистрации первичных документов депозитария	(да/нет)
	- Проверить соответствие записей в этих журналах хранящимся документам	(да/нет)
2. Система хранения поручений	Каков принятый в кредитной организации порядок хранения поручений депонентов (клиентов)*:
	- в "документах дня" депозитария	(да/нет)
	- в "делах" клиентов	(да/нет)
	- иным способом	(каким)
	В случае использования закрытого способа хранения ценных бумаг предусмотрено ли хранение депозитарием справочников номеров сертификатов?	(да/нет)
	В случае использования маркированного способа хранения ценных бумаг предусмотрено ли хранение депозитарием описей групп ценных бумаг, принятых на хранение?	(да/нет)
3. Исправительные проводки	Заведен ли в депозитарии журнал исправительных проводок или иной журнал, в котором фиксируется информация о совершенных сотрудниками депозитария ошибках?**	(да/нет)
	- прокомментировать содержание и полноту записей в указанном журнале	(комментарий)
4. Журнал жалоб	Заведен ли в депозитарии журнал жалоб и запросов клиентов или иной журнал, в котором фиксируется указанная информация?	(да/нет)
	- Если нет, указать, предусмотрено ли ведение указанного журнала Процедурой рассмотрения жалоб и запросов клиентов (депонентов), утвержденной депозитарием (Положение ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 г.)	(да/нет)
	- прокомментировать содержание и полноту записей в указанном журнале	(комментарий)
5. Порядок документирования информации	Отвечает ли порядок документирования информации нормативным актам по делопроизводству, стандартизации документов и т.п.?
Комментарии:

* Порядок хранения первичных документов определяется депозитарием самостоятельно.

** Рекомендуется сравнить с ответами депозитария на вопросы в п.3 Формы 1.4 Регламента проверки по информационному запросу.

3.8. Программное обеспечение депозитарного учета

В случае использования депозитарием программного обеспечения, в особенности разработанного собственными силами, следует выяснить, отвечает ли оно требованиям нормативных актов к защите информации от несанкционированного доступа и сохранности и целостности данных. Результаты проверки заносятся в Форму 3.8. Выявленные нарушения указать после таблицы.

Форма 3.8

Программное обеспечение деятельности депозитария	Выяснить, использует ли депозитарий для ведения счетов депо и формирования документов программное обеспечение и электронные базы данных	(да/нет)
	- Если да, то кто разработчик?
	- Сертифицированы ли данные программы? (Закон Российской Федерации "Об информации, информатизации и защите информации", N 24-ФЗ от 20.02.95 г.)	(да/нет)
	- Если да, то какой организацией?
	Выборочно проверить соответствие документов депозитария в бумажной форме данным в электронной системе ведения счетов депо*	(да/нет)
	- Если несоответствие выявлено, указать его характер
	Имеется ли разбивка информации на категории по уровню доступа к ней? (Указания Банка России N 510 от 29.08.97 г., п.1.5)	(да/нет)
	- Предусмотрены ли в системе разграничения по уровню доступа к информации?	(да/нет)
	Имеются ли в системе средства резервного копирования данных?	(да/нет)
	- Как часто производится копирование?	(срок)
	- Имеются ли на документах, полученных из информационной системы и являющихся отчетными перед депонентами, подписи должностных лиц?	(да/нет)
Комментарии:

* Проверяются материалы, список и реквизиты которых приведены в разделах 3.1 и 3.2.

3.9. Отчетность по депозитарной деятельности

В Форме 3.9 указываются выявленные в ходе проверки расхождения данных проверки с данными депозитарной отчетности.

Форма 3.9

Для кредитных организаций, предоставляющих отчетность в ТУ Банка России	Проверить, соответствуют ли данные внутреннего учета депозитария отчетам о депозитарной деятельности, предоставляемым ежеквартально в территориальное учреждение Банка России (Отчет-44 и Отчет-167)	(да/нет)
Комментарии (указать характер несоответствия):

3.10. Дополнительные требования для филиалов кредитных организаций

Форма 3.10 заполняется при проверке филиала. При проверке головного подразделения кредитной организации Форма 3.10, как правило, заполняется на каждый филиал, осуществляющий депозитарные операции.

Форма 3.10

1. Для филиалов, осуществляющих депозитарные операции:	Выяснить, какой способ организации депозитарного учета* используют кредитная организация и данный филиал:
	- децентрализованный (раздельный учет ценных бумаг в головной организации и филиале)	(да/нет)
	- централизованный (открытие встречных "корреспондентских" счетов)	(да/нет)
	- филиал не ведет депозитарный учет (учет в головной организации)	(да/нет)
	- иной способ организации учета	(какой)
	- Проверить порядок ведения документооборота между филиалом и головным подразделением кредитной организации по депозитарным операциям	(выявленные недочеты и нарушения)
	- Проверить методы, периодичность и формы обмена информацией о депозитарных операциях	(выявленные недочеты и нарушения)

* В настоящее время форму организации депозитарного учета в филиалах кредитные организации выбирают самостоятельно.

3.11. Эффективность работы депозитария

Форма 3.11

1. Доходы депозитария	По лицевым счетам, открытым к балансовым счетам по учету доходов и расходов, полученных от операций с ценными бумагами (70102, 70204), и Прейскуранту депозитария выявить, каковы суммы доходов и расходов с начала года, связанные с оказанием депозитарных услуг и услуг, сопутствующих депозитарной деятельности	Сумма доходов (в руб.)
2. Расходы депозитария		Сумма расходов (в руб.)
Комментарии:

Базовые нормативные документы:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" N 39-ФЗ от 22.04.96 г.

3. Федеральный закон РФ "Об информации, информатизации и защите информации" N 24-ФЗ от 20.02.95 г.

4. Положение Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг РФ "О депозитарной деятельности в Российской Федерации", утвержденное Постановлением ФКЦБ РФ N 36 от 16.10.97 г. ("Вестник ФКЦБ России" N 8 от 5.11.97 г.).

5. Положение Банка России "О порядке депозитарного учета на ОРЦБ" N 35, утвержденное Приказом Банка России N 02-51 от 28.02.96 г. ("Вестник Банка России" N 15 от 9.04.96 г., N 36 от 1.08.96 г.).

6. Инструкция Банка России "Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации" N 44, утвержденная Приказом Банка России N 02-259 от 25.07.96 г. ("Вестник Банка России" N 34 от 29.07.96 г., N 80 от 2.12.97 г.)

7. Письмо Банка России "О порядке введения в действие Инструкции N 44 "Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в РФ" N 34-3-3-9/1652 от 20.09.96 г.

8. Письмо Банка России "О вопросах, связанных с завершением перехода к исполнению Инструкции N 44 "Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в РФ" N 34-3-3-9/1071 от 12.05.97 г.

9. "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ" N 61, утвержденные Приказом Банка России N 02-263 от 18.06.97 г. ("Вестник Банка России" (спец. выпуск) N 49 от 29.07.97 г., N 49 (дополнение) от 31.07.97 г., N 88 от 24.12.97 г., N 1 от 14.01.98 г., N 22 от 8.04.98 г., N 38 от 10.06.98 г., N 41 от 17.07.98 г., N 48 от 22.07.98 г.).

10. Инструкции Банка России "О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России) N 34 от 19.02.96 г. ("Вестник Банка России" N 14 от 12.04.96 г.).