Энциклопедия решений. Годовой отчет 2015. Организации - плательщики ЕСХН

Годовой отчет 2015. Организации - плательщики ЕСХН

Правила, предусмотренные главой 26.1 НК РФ, распространяются также и на крестьянские (фермерские) хозяйства (п. 5 ст. 346.1 НК РФ).

Организации, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате (п. 3 ст. 346.1 НК РФ):

- налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ);

- налога на имущество организаций.

Такие организации не признаются налогоплательщиками НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ).

Иные налоги и сборы уплачиваются организациями, перешедшими на уплату ЕСХН, в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ.

Кроме того, организации, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, не освобождаются от исполнения предусмотренных НК РФ обязанностей налоговых агентов (п. 4 ст. 346.1 НК РФ).

Состав отчетности по итогам 2015 года для организации, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога), выглядит следующим образом:

1. Отчетность по страховым взносам

Дата	Наименование отчетности	Основание	Примечание
20 января 2016 года	Форма ДСВ-3 Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя (утв. постановлением Правления ПФР от 12.11.2008 N 322п)	п. 2.1 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, п. 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ, п. 20 Административного регламента, утв. приказом Минтруда России от 24.09.2012 N 198н	Если организация перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
20 января 2016 года - на бумажном носителе	Форма - 4 ФСС Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (утв. приказом ФСС России от 26.02.2015 N 59)	п. 2 ч. 9 ст. 15, ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ	Расчет в форме электронного документа в обязательном порядке представляется теми работодателями, у которых среднесписочная численность работников за расчетный период 2015 года превысила 25 человек
25 января 2016 года - в форме электронного документа
15 февраля 2016 года - на бумажном носителе	Форма РСВ-1 ПФР Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (утв. постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п)	п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ	Расчет в форме электронного документа в обязательном порядке представляется теми работодателями, у которых среднесписочная численность работников за расчетный период 2015 года превысила 25 человек
20 февраля 2016 года - в форме электронного документа
15 апреля 2016 года	Документы, подтверждающие основной вид деятельности страхователя по итогам 2015 года: - заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности; - справка-подтверждение основного вида экономической деятельности; - копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2015 год (кроме субъектов малого предпринимательства	п. 3 Порядка подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя... , утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55

2. Налоговая отчетность

Дата	Наименование отчетности	Основание	Примечание
20 января 2016 года	Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (Форма по КНД 1110018, утв. приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@)	абзац шестой п. 3 ст. 80 НК РФ
20 января 2016 года	Единая (упрощенная) налоговая декларация (Форма по КНД 1151085, утв. приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н)	п. 2 ст. 80 НК РФ	Если организация не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах в банках или в кассе и не имеет объектов налогообложения по налогам, отраженным в указанной декларации
20 января 2016 года	Налоговая декларация по водному налогу (Форма по КНД 1151072, утв. приказом Минфина России от 03.03.2005 N 29н)	п. 1 ст. 333.15 НК РФ	Если организация осуществляет специальное и (или) особое водопользование, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 333.9 НК РФ
25 января 2016 года	Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (Форма по КНД 1151001, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@)	п. 5 ст. 174 НК РФ	1. В случае выставления организацией покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС 2. В случае возникновения обязанностей налогового агента
01 февраля 2016 года	Налоговая декларация по транспортному налогу (Форма по КНД 1152004, утв. приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@)	п. 3 ст. 363.1 НК РФ	При наличии зарегистрированных на организацию транспортных средств
01 февраля 2016 года	Налоговая декларация по земельному налогу (Форма по КНД 1153005, утв. приказом ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@)	п. 3 ст. 398 НК РФ	При наличии земельных участков, принадлежащих организации на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования
01 марта 2016 года	Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога (форма 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078), утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@)	п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 19.10.2015 N БС-4-11/18217	Представляется при возникновении соответствующих обстоятельств. Например: - в случае выплаты дохода в натуральной форме; - возникновении дохода в виде материальной выгоды; - при выплате сумм задолженности по заработной плате на основании решения суда
28 марта 2016 года	Сведения о доходах физических лиц, выплаченных им налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов (Приложение N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@)	п. 4 ст. 230 НК РФ	Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по НДФЛ по операциям с ценными бумагами и т.п.
28 марта 2016 года	Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (Форма по КНД 1151056, утв. приказом МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@)		При выплате доходов иностранным организациям п. 4 ст. 310 НК РФ
31 марта 2016 года	Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу (Форма по КНД 1151059, утв. приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@)	ст. 346.10 НК РФ
01 апреля 2016 года	Сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов (СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 2015 год, форма 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078), утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@)	п. 2 ст. 230 НК РФ	Сведения представляются в отношении доходов сотрудников: - головной организации - в налоговый орган по месту учета головной организации; - обособленных подразделений - в налоговый орган по месту учета такого обособленного подразделения
20 мая 2016 года	Уведомление о контролируемых сделках (Форма по КНД 1110025, утв. приказом ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@)	п. 2 ст. 105.16 НК РФ	Если организацией в 2015 году совершались контролируемые сделки, указанные в ст. 105.14 НК РФ

3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Дата	Наименование отчетности	Основание	Примечание
31 марта 2016 года	Бухгалтерская (финансовая) отчетность (формы утверждены приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н, приложение N 1): - бухгалтерский баланс ; - отчет о финансовых результатах (отчет о целевом использовании средств); - приложения к ним. Для субъектов малого предпринимательства, формирующих отчетность по упрощенной системе, - бухгалтерский баланс; - отчет о финансовых результатах, утверждены приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н (приложение N 5)	пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч. 2 ст. 18 Федерального закона N 402-ФЗ	Представляется в налоговый орган по месту нахождения организации и орган государственной статистики по месту государственной регистрации

______________________________

*(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, ч. 7 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и другими нормативными актами

Тема

Годовой отчет 2015

См. также

Годовой отчет 2016. Организации - плательщики ЕСХН

Отчетность - 2016. Организации - плательщики ЕСХН

Годовой отчет 2014. Организации - плательщики ЕСХН