Энциклопедия решений. Счета бухгалтерского учета, формирующие значения показателей Отчета о движении денежных средств (ноябрь 2024)

Счета бухгалтерского учета, формирующие значения показателей Отчета о движении денежных средств

Наименование показателя	Код	Данные по счетам бухгалтерского учета, формирующие значение показателя
Движение средств по текущей деятельности
Поступления - всего	4110	Сумма показателей по строкам 4111 + 4112 + 4113 + 4119
От продажи продукции (товаров, работ, услуг)	4111	Обороты по дебету счетов 50 и 51 (52) (за исключением субсчета "Денежные документы") в корреспонденции со счетами 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и/или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей	4112	Обороты по дебету счетов 50 (51, 52) в корреспонденции с соответствующим субсчетом счета 76
От перепродажи финансовых вложений	4113	Обороты по дебету счетов 50 и 51 (52) в корреспонденции со счетами 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и/или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" по соответствующим субсчетам
Прочие поступления	4119	Обороты по дебету счетов 50 и 51 (52) в корреспонденции со счетами 68, 71, 73, 86, 98
Платежи - всего	4120	Сумма данных по строкам 4121-4129
Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги	4121	Обороты по кредиту счетов учета денежных средств (50, 51, 52) в корреспонденции со счетами 60 и (или) 76 (по дебету)
В связи с оплатой труда работников	4122	Данные по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 68 (субсчет "НДФЛ"), 69 в корреспонденции с кредитом счетов 50 и (или) 51
Проценты по долговым обязательствам	4123	Обороты по дебету счетов 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" (67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам") и кредиту счетов учета денежных средств (50, 51, 52)
Налог на прибыль организаций	4124	Оборот по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетом 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" (по дебету)
Прочие платежи	4129	Обороты по кредиту счетов 50 и 51 (52) в корреспонденции со счетами 68 (кроме субсчета "Расчеты по налогу на прибыль", "НДФЛ"), 71, 73, 86, 91, 98
Сальдо денежных потоков от текущих операций	4100	Строка 4110 минус Строка 4120
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления - всего	4210	Общая сумма денежных средств, поступивших по инвестиционной деятельности, отражаемая по строкам 4211-4219
От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)	4211	Данные по дебету счетов 50, 51 в корреспонденции со счетами 62 и (или) 76
От продажи акций других организаций (долей участников)	4212	Данные по дебету счетов 50, 51 в корреспонденции со счетом 91, субсчет "Прочие доходы", в соответствующей части
От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования к другим лицам)	4213	Оборот по дебету счетов 50 (51, 52) и кредиту счета 58, субсчет "Займы выданные", 76
От дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях	4214	Дебетовый оборот по счетам учета денежных средств (50, 51, 52) в корреспонденции с субсчетами "Проценты по векселям", "Проценты по облигациям", "Расчеты по дивидендам" и т.п., открытыми к счету 76
Прочие поступления	4219	Обороты по дебету счетов 50 (51, 52) и кредиту счета 91, субсчет "Прочие доходы" (например, штрафы, неустойки и пр.)
Платежи - всего	4220	Сумма показателей по строкам 4221-4229
В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	4221	Оборот по кредиту по счетам 50 (51, 52), за вычетом уплаченного НДС, в корреспонденции счета 60 и (или) 76, субсчет "Приобретение основных средств, НМА и пр."
В связи с приобретением акций других организаций (долей участия)	4222	Оборот по дебету счетов учета денежных средств (50, 51, 52) в корреспонденции со счетом 58 (в части покупки акций)
В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам	4223	Оборот по дебету счетов учета денежных средств (50, 51, 52) в корреспонденции со счетом 58 (в части покупки ценных бумаг (в т.ч. векселей, прав требования по договорам цессии, предоставлении займов)
Процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива	4224	Оборот по дебету счетов учета денежных средств (50, 51, 52) в корреспонденции со счетами 66, 67 в части процентов, уплаченных в связи с приобретением внеоборотных активов
Прочие платежи	4229	Средства, израсходованные в рамках инвестиционной деятельности, не учтенные в строках 4221-4224, связанные с инвестиционной деятельностью
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	4200	Строка 4210 минус Строка 4220
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления - всего	4310	Сумма показателей строк 4311-4319
Получение кредитов и займов	4311	Обороты по кредиту счетов 66 и 67 в корреспонденции дебета счетов учета денежных средств (50, 51, 52...)
Денежные вклады собственников (участников)	4312	Обороты по дебету счетов учета денежных средств (50, 51, 52...) и кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями"
От выпуска акций, увеличения долей участия	4313	Обороты по дебету счетов учета денежных средств (50, 51, 52...), а также 58, 76 и кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями"
От выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.	4314	Обороты по дебету счетов учета денежных средств (50, 51, 52) в корреспонденции со счетами 66 (67)
Прочие поступления	4319	Обороты по дебету счетов учета денежных средств (50, 51, 52) в корреспонденции со счетом 91, субсчет "Прочие доходы"
Платежи - всего	4320	Сумма показателей строк 4321 - 4329.
Собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников	4321	Оборот по кредиту по счетам 50 (51, 52...) в корреспонденции с оборотами по дебету по счету 75 или 81 "Собственные акции (доли)"
На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)	4322	Оборот по кредиту по счетам 50 (51, 52...) в корреспонденции с оборотами по дебету по счету 75 , 70, субсчет "Выплата дивидендов"
В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	4323	Данные по дебету счетов 66 и 67 в корреспонденции с кредитом счетов по учету денежных средств 50 (51, 52...)
Прочие платежи	4329	Данные по кредиту счетов учета денежных средств 50 (51, 52...) в корреспонденции со счетом 91, субсчет "Прочие расходы"
Сальдо денежных потоков от финансовых операций	4300	Строка 4310 минус Строка 4320
Сальдо денежных потоков за отчетный период	4400	Строка 4100 Плюс/минус Строка 4200 Плюс/минус Строка 4300
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода	4450	Сальдо по дебету счетов 50 "Касса" (кроме субсчета 3 "Денежные документы"), 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета" и 55 "Специальные счета в банках", 57 "Переводы в пути", 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) на начало отчетного периода
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода	4500	Сальдо по дебету счетов 50 "Касса" (кроме субсчета 3 "Денежные документы"), 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета" и 55 "Специальные счета в банках", 57 "Переводы в пути", 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) на конец отчетного периода
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	4490	Сумма всех положительных и отрицательных курсовых разниц, которые образовались в течение отчетного периода по счетам 50 "Касса" (в части наличной валюты), 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках" (в части безналичной валюты)

Тема

Отчет о движении денежных средств