Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет поступления денежных средств на счет из кассы организации (ноябрь 2024)

Бухгалтерский учет поступления денежных средств на счет из кассы организации

Юридическое лицо обязано хранить на банковских счетах денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами (седьмой абзац п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У, далее - Указание N 3210-У). Уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица (п. 3 Указания N 3210-У). При сдаче денежных средств для внесения на расчетный счет (в том числе через инкассаторскую службу) необходимо руководствоваться Положением ЦБР от 24.04.2008 N 318-П, а также Указанием Банка России от 30.07.2014 N 3352-У.

Согласно п. 2 ПБУ 9/99 доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации. Движение денежных средств внутри организации не приводит к возникновению доходов и расходов, поскольку при внесении наличных из кассы на расчетный счет экономическая выгода не извлекается, увеличения капитала не происходит.

В соответствии с Планом счетов для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации предназначен счет 50 "Касса", а на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях, - счет 51 "Расчетные счета". Сумма денежных средств, сданная в кассу банка и зачисленная на расчетный счет организации, отражается по дебету счета 51 и кредиту счета 50.

При внесении на расчетный счет наличных денежных средств из кассы организации, необходимо сделать запись:

Дебет	Кредит	Описание
51	50	Внесены наличные деньги из кассы на расчетный счет

Многие организации сдают наличные денежные средства для зачисления на расчетный счет через инкассаторские службы. Для учета денежных средств, выданных из кассы организации для зачисления на ее расчетный счет, но еще не зачисленных по назначению, предназначен счет 57 "Переводы в пути". Таким образом, передача инкассаторам наличных денежных средств для их зачисления на расчетный счет организации отражается проводками:

Дебет	Кредит	Описание
57	50	Переданы денежные средства инкассаторам
51	57	Зачислены денежные средства на расчетный счет

Поступление денежных средств на расчетный счет из кассы отражается в бухгалтерском учете на основании выписки банка. К выписке прилагают документы, на основании которых происходит зачисление средств (ордер (отрывная часть объявления на взнос наличными) и др.).

Пример

На начало дня в кассе организации имеется остаток наличных в сумме 10 000 руб. Выручка, поступившая в кассу организации от продажи товаров, составила 100 000 руб. Лимит остатка кассы, утвержденный организацией, - 20 000 руб. Кассир организации сдает деньги в банк самостоятельно.

Чтобы не нарушить лимит остатка кассы организация должна сдать в банк не менее:

10 000 + 100 000 - 20 000 = 90 000 руб.

В бухгалтерском учете внесение денежных средств на расчетный счет отражена так:

Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Описание
51	50, субсчет "Касса"	90 000	сданы деньги в кассу банка для зачисления на расчетный счет

Тема

Бухгалтерский учет поступления денежных средств на счета в банках

См. также

Бухгалтерский учет выдачи денежных средств из кассы для внесения на расчетный счет

Бухгалтерский учет при получении наличных в кассу с расчетного счета

Формы документов

Примеры заполнения платёжного поручения

Практические ситуации

Построить список