Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет перечисления денежных средств со счетов в банках (ноябрь 2024)

Бухгалтерский учет перечисления денежных средств со счетов в банках

По договору банковского счета банк обязуется, в частности, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (п. 1 ст. 845 ГК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 854 ГК РФ денежные средства со счета клиента банк списывает на основании его распоряжения. Без распоряжения списываются денежные средства по решению судебных органов в случаях, установленных законодательством, а также предусмотренных договором банковского счета (п. 2 ст. 854 ГК РФ). Порядок осуществления безналичных расчетов регулируется Положением Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях, предназначен счет 51 "Расчетные счета". Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" ведется по каждому расчетному счету.

Списание денежных средств с расчетных счетов организации отражается по кредиту счета 51, а по дебету отражаются направления их выбытия:

Дебет	Кредит	Описание
70	51	Заработная плата перечислена с расчетного счета на банковские карты сотрудников
71	51	Переведены с расчетного счета денежные средства под отчет сотрудникам организации
60	51	С расчетного счета оплачены товары (работы, услуги) с расчетного счета
66 (67)	51	Погашена задолженность по договору займа
68 (69)	51	Перечислены налоги в бюджет (взносы в фонды)
50	51	Переданы в кассу денежные средства с расчетного счета

Первичными документами, подтверждающими факт перечисления денежных средств со счетов в банках, являются платежные поручения плательщика (инкассовые поручения, чеки и пр.), банковская выписка, которая содержит информацию обо всех списанных суммах с расчетного счета организации.

Тема

Бухгалтерский учет операций с безналичными денежными средствами

См. также

Бухгалтерский учет перечисления налогов и сборов с расчетного счета

Бухгалтерский учет перечисления подотчетных сумм на банковские карты сотрудников

Бухгалтерский учет при перечислении заработной платы на банковские карты сотрудников

Бухгалтерский учет возврата займа с расчетного счета

Бухгалтерский учет перечисления доходов участникам хозяйственных обществ (дивидендов)

Бухгалтерский учет перечисления денежных средств на благотворительные цели

Наличные и безналичные расчеты

Бухгалтерский учет операций с наличными денежными средствами

Бухгалтерский учет поступления денежных средств на счета в банках

Расчеты платежными поручениями

Формы документов

Примеры заполнения платёжного поручения