Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет снятия наличных денежных средств с расчетного счета (февраль 2025)

Бухгалтерский учет снятия наличных денежных средств с расчетного счета

По договору банковского счета банк обязуется, в частности, выполнять распоряжения клиента о выдаче соответствующих сумм с его счета (п. 1 ст. 845 ГК РФ). Банк обязан по распоряжению клиента выдавать денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета (ст. 849 ГК РФ).

Примечание

Перемещение денежных средств внутри организации (снятие наличных денежных средств с расчетного счета в кассу организации) не приводит к возникновению доходов и расходов, а также не влечет налоговых последствий.

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях, предназначен счет 51 "Расчетные счета". Списание денежных средств с расчетных счетов организации, в том числе в связи со снятием наличных средств в кассу, отражается по кредиту счета 51. В бухгалтерском учете передача наличных денежных средств с расчетного счета в кассу организации отражается записью:

Дебет	Кредит	Описание
50	51	Поступили наличные деньги с расчетного счета в кассу организации

Документами, подтверждающими снятие наличных денежных средств с расчетного счета, являются корешок чека, выписка банка по расчетному счету.

Снятие наличных денежных средств с расчетного счета осуществляется на основании чека. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

Денежный чек состоит из двух частей: отрывного листа и корешка чека. На отрывном листе указывают цель получения денежных средств, сумму, которая снимается с расчетного счета. Заполненный отрывной лист денежного чека передается сотруднику банка, который выдает наличные деньги. Корешок чека (с указанием суммы) остается в чековой книжке организации и служит оправдательным документом для отражения операции по снятию наличных с расчетного счета в учетных регистрах.

Положение ЦБР от 24.04.2008 N 318-П регламентирует порядок получения денег в кассе кредитной организации. Процесс выдачи наличных денег начинается с передачи клиенту для подписания расходного кассового документа и проверки денежной суммы путем пересчета под наблюдением клиента, так чтобы он мог видеть не только количество, но и номинал выдаваемых банкнот/монет. Исключение - выдача денег в заранее сформированной сумке. После сверки подписи клиента на расходном документе с подписью в документе, удостоверяющем его личность, кассир банка подписывает расходный документ, проставляет оттиск штампа кассы и выдает его вместе с наличными деньгами клиенту.

Пример

С расчетного счета организацией сняты денежные средства на хозяйственные расходы в размере 12 000 руб. Затем наличные деньги выданы под отчет работнику из кассы.

В бухгалтерском учете сделаны записи:

Дебет	Кредит	Сумма, руб	Описание
50, субсчет "Касса"	51	12 000	Поступили денежные средства в кассу организации
71	50, субсчет "Касса"	12 000	Выдана подотчетная сумма работнику на хозяйственные расходы

Тема

Бухгалтерский учет перечисления денежных средств со счетов в банках

См. также

Бухгалтерский учет при получении наличных в кассу с расчетного счета

Бухгалтерский учет выдачи денежных средств из кассы для внесения на расчетный счет