Отчетность - 2017.
Организации - плательщики ЕНВД
Уплата организациями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате (п. 4. ст. 346.26 НК РФ):
- налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД);
- налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с НК РФ.
Кроме того, организации, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются плательщиками НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Исчисление и уплата иных налогов и сборов осуществляется организацией, применяющей ЕНВД, в соответствии с иными режимами налогообложения. При этом указанные организации не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ.
Внимание
НК РФ не предусматривает обязанности налогоплательщиков сдавать квартальные расчеты по земельному и транспортному налогу.
Налоговые декларации по этим налогам представляются один раз в год по итогам налогового периода (т.е. по окончании года).
Состав отчетности, подлежащей представлению в течение 2017 года, для организации, применяющей систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, выглядит следующим образом:
1. Отчетность, подлежащая представлению в ПФР и ФСС РФ
Срок представления
| Наименование отчетности
| Основание
| Примечание
|
Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем
| Форма СЗВ-М
(утв. постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п)
См. подробнее об отчетности
| п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ
| Сведения представляются о каждом работающем лице, включая тех, кто заключил договоры гражданско-правового характера, предусматривающие начисление страховых взносов (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2015 N 385-ФЗ)
|
Не позднее 20 календарных дней со дня окончания квартала, в течение которого перечислялись дополнительные страховые взносы:
1 квартал - 20.04.2017
2 квартал - 20.07.2017
3 квартал - 20.10.2017
| Форма ДСВ-3
Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые
взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя (утв. постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 N 482п)
| п. 2 ст. 8, п. 2.1 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ,
п. 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ,
п. 20 Административного регламента, утв. приказом Минтруда России от 24.09.2012 N 198H
| Если организация перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
|
На бумажном носителе - не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом:
1 квартал - 20.04.2017
полугодие - 20.07.2017
9 месяцев - 20.10.2017
| Форма - 4 ФСС Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (утв. приказом ФСС России от 26.09.2016 N 381)
См. подробнее об отчетности
| п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ
| Срок представления отчетности зависит от носителя, на котором она представляется.
Организации, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период (2016 год) превышает 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает этот предел, обязаны представлять Расчет только в форме электронного документа
|
В форме электронного документа - не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом:
1 квартал - 25.04.2017
полугодие - 25.07.2017
9 месяцев - 25.10.2017
|
2. Отчетность, подлежащая представлению в налоговый орган
Внимание
В случае создания (реорганизации) организации в налоговый орган необходимо представить Сведения о среднесписочной численности работников. Срок представления таких сведений - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована) (абзац шестой п. 3 ст. 80 НК РФ).
Так, если организация создана (реорганизована) в апреле 2017 года, то представить указанные сведения необходимо не позднее 22 мая 2017 года (с учетом переноса срока в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Сведения представляются по форме, утв. приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@ (Форма по КНД 1110018).
Вновь созданные (реорганизованные) организации осуществляют расчет среднесписочной численности в соответствии с п. 81.8 Указаний по заполнению форм П-1, П-2, П-3, П-4, П-5 (м), утвержденных приказом Росстата от 26.10.2015 N 498.
См. подробнее об отчетности
Срок представления
| Наименование отчетности
| Основание
| Примечание
|
Не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала):
1 квартал - 20.04.2017
полугодие - 20.07.2017
9 месяцев - 20.10.2017
| Налоговая декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности (форма по КНД 1152016, утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@)
См. подробнее об отчетности
| п. 3 ст. 346.32 НК РФ;
ст. 346.30 НК РФ
|
|
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом):
1 квартал - 25.04.2017
2 квартал - 25.07.2017
3 квартал - 25.10.2017
| Налоговая декларация по НДС (форма по КНД 1151001, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@)
См. подробнее об отчетности
| п. 5 ст. 174 НК РФ
| 1. В случае выставления организацией покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС
2. В случае возникновения обязанностей налогового агента
|
Не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода:
1 квартал - 28.04.2017
полугодие - 28.07.2017
9 месяцев - 30.10.2017*(1)
| Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (Форма по КНД 1151056, утв. приказом ФНС России от 02.03.2016 N MMB-7-3/115@)
| п. 3 ст. 289 НК РФ;
п. 4 ст. 310 НК РФ
| При выплате доходов иностранным организациям
|
Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (независимо от формы представления расчета (электронная или бумажная)
1 квартал - 02.05.2017*(1)
полугодие - 31.07.2017*(1)
9 месяцев - 30.10.2017
| Расчет по страховым взносам (форма КНД 1151111, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@)
См. подробнее об отчетности
| п.п. 7, 10 ст. 431 НК РФ
| Начиная с отчета за 1 квартал 2017 года расчет по страховым взносам представляется в налоговый орган.
Организации, у которых среднесписочная численность физичес |
