Энциклопедия решений. Лимит расчета наличными денежными средствами (ноябрь 2024)

Лимит расчета наличными денежными средствами

Расчеты с участием физических лиц, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности (когда хотя бы одна из сторон является физическим лицом), могут осуществляться наличными средствами без ограничения по сумме (п. 1 ст. 861 ГК РФ).

Юридические лица и ИП в основном используют безналичную систему расчетов, поскольку для них существуют ограничения по использованию наличных денежных средств.

Предельный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. (п. 6 Указания ЦБР от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов", далее - Указание N 3073-У).

Данный лимит распространяется на сделки в рамках одного договора между:

- юридическими лицами,

- индивидуальными предпринимателями,

- юридическим лицом и ИП (если договор связан с осуществлением им предпринимательской деятельности).

Если участником расчета является физическое лицо, производящее или принимающее платеж вне связи с осуществлением им предпринимательской деятельности, названное ограничение не применяется (постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.10.2016 N Ф04-1886/16).

Указанной суммой ограничиваются именно расчеты по договору в целом. При этом не имеет значения, единовременно или частями (по нескольким расчетным документам) производится оплата (см. п. 6 Указания N 3073-У).

Предельный размер расчетов распространяется на все обязательства, предусмотренные договором или вытекающие из него, в том числе и на платежи, осуществляемые после окончания срока действия договора. Например, если по окончании срока действия договора аренды арендатор погашает имеющуюся задолженность по арендной плате, то этот платёж также включается в сумму, ограниченную 100 000 руб.

Совершение расчетов с превышением установленного лимита расчета наличными денежными средствами является административным правонарушением, за которое предусмотрена ответственность для должностных и юридических лиц в виде штрафа (ст. 15.1 КоАП РФ).

КоАП РФ не содержит прямого ответа на вопрос о том, какая из сторон несет ответственность за это нарушение. Судебная практика по данному вопросу противоречива. В некоторых случаях суды исходят из того, что ответственность должно нести лицо, производящее платеж (см., например, постановления Пятнадцатого ААС от 30.11.2016 N 15АП-17126/16, Первого ААС от 08.06.2015 N 01АП-3251/15, Второго ААС от 29.08.2014 N 02АП-5605/14, ФАС Московского округа от 22.05.2006 N КА-А40/4070-06, ФАС Поволжского округа от 30.10.2003 N А55-4572/03-3). В других случаях суд приходил к выводу о возложении административной ответственности на сторону, принимающую платеж наличными средствами сверх установленного лимита (см., например, постановления Восьмого ААС от 12.10.2015 N 08АП-9971/15, от 22.10.2015 N 08АП-10787/15, Одиннадцатого ААС от 29.11.2012 N 11АП-13892/12, ФАС Волго-Вятского округа от 18.02.2010 N А28-16681/2009).

Вместе с тем, необходимо учитывать, что по смыслу ст. 861 ГК РФ расчеты являются действием, происходящим между сторонами и состоящим в передаче от одного лица и приеме другим лицом денежных средств во исполнение обязательства (постановление Одиннадцатого ААС от 08.08.2016 N 11АП-8545/16). Поэтому многие судьи придерживаются мнения о том, что к ответственности за осуществление расчетов наличными деньгами сверх установленных лимитов с другими организациями могут быть привлечены обе стороны сделки (см., например, постановления Восьмого ААС от 22.10.2015 N 08АП-10787/15 и от 13.10.2015 N 08АП-10005/15, Одиннадцатого ААС от 29.11.2012 N 11АП-13892/12, Второго ААС от 06.03.2012 N 02АП-426/12).

Нужно заметить, что в буквальном прочтении ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за превышение предельного размера расчетов наличными деньгами с другими организациями. В связи с этим в судебной практике высказывается мнение о том, что оснований для привлечения к ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ не имеется, если юридическое лицо производит расчет не с другой организацией, а с индивидуальным предпринимателем (постановления Десятого ААС от 07.09.2015 N 10АП-8374/15, Четырнадцатого ААС от 08.08.2013 N 14АП-5701/13). Однако другие судьи не соглашаются с таким истолкованием, указывая, что правовое значение имеет факт превышения размера наличного денежного расчета, осуществленного стороной, в целом, а не с кем конкретно этот расчет произведен (постановление Третьего ААС от 04.08.2015 N 03АП-3538/15). Состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, образует каждый факт расчета по сделкам наличными деньгами в размере, превышающем 100 000 рублей (постановление Седьмого ААС от 22.08.2014 N 07АП-7323/14).

Не может считаться расчетом наличными деньгами внесение должником наличных денежных средств для зачисления на расчетный счет кредитора через банк (в том числе без открытия банковского счета), в связи с чем ограничение размера расчетов, установленное Указанием N 3073-У, в этом случае не применяется (постановление Второго ААС от 15.10.2015 N 02АП-6646/15).

Сам по себе факт продажи одному лицу товара за наличный расчет по нескольким договорам или разовым сделкам, передача товара во исполнение которых производится по отдельным товарным накладным, на общую сумму более 100 000 руб. не является безусловным свидетельством нарушения порядка расчетов наличными (см., например, постановления Двенадцатого ААС от 14.12.2016 N 12АП-12968/16, Двадцатого ААС от 20.01.2016 N 20АП-7487/15 и от 09.10.2015 N 20АП-4351/15).

Однако следует иметь в виду, что формальное заключение нескольких однотипных договоров с контрагентом не свидетельствует о воле сторон на заключение самостоятельных договоров. Они могут быть признаны контролирующими органами единой сделкой и лимит расчета наличными будет считаться совокупным по всем заключенным договорам (см., например, постановление Шестого ААС от 25.01.2017 N 06АП-7314/16).

Тема

Расчеты наличными денежными средствами

Практические ситуации

Построить список