Письмо ЦБР от 14 октября 1999 г. N 19-1-22/643 О порядке отражения в отчетности операций по покупке (продаже) ценных бумаг, совершенных коммерческими банками на основании договоров на брокерское обслуживание клиентов

Письмо ЦБР от 14 октября 1999 г. N 19-1-22/643

В связи с поступающими запросами кредитных организаций о порядке отражения в разделе 6 отчетности по форме 401 операций по покупке (продаже) ценных бумаг, совершенных коммерческими банками на основании договоров на брокерское обслуживание клиентов, сообщаем следующее.

В соответствии с порядком заполнения формы в раздел 6, помимо операций с портфелем ценных бумаг отчитывающегося банка, включаются все операции с нерезидентами, по которым отчитывающийся банк выступает посредником между нерезидентом и резидентом. Не включаются операции, по которым отчитывающийся банк выступает посредником между двумя нерезидентами или двумя резидентами. Порядок отражения в разделе 6 операций с ценными бумагами, совершенных банком по поручению клиентов, показан в приведенной ниже таблице.

Торговые площадки ММВБ, МФБ, РТС должны рассматриваться в качестве контрагентов-резидентов по сделке с ценными бумагами, если информация об истинном контрагенте отсутствует.

Обращаем внимание на необходимость правильно указывать в графе 7 раздела 6 тип операции (покупка или продажа). Все операции с ценными бумагами, совершаемые с нерезидентами или в интересах нерезидентов, должны рассматриваться с позиции резидентов. Это означает, что любая продажа ценных бумаг нерезидентом всегда отражается в графе 7 как "покупка" у нерезидента, а покупка ценных бумаг нерезидентом отражается как "продажа" нерезиденту.

Порядок
отражения в разделе 6 отчетности по форме 401 брокерских операций с ценными бумагами, совершенных кредитными организациями (за исключением собственных операций с портфелем ценных бумаг)

Клиент, по поручению ко- торого отчиты- вающийся банк выступает в качестве бро- кера	Контрагент по сделке с ценны- ми бумагами	Отражение в разделе 6 от- четности по форме 401	Обоснование
Нерезидент	Нерезидент	Не отражается	Контрагентом отчитывающе- гося банка, выступающего в качестве брокера для кли- ента-нерезидента, является нерезидент
Резидент	Резидент	Не отражается	Нет операции с нерезиден- том
Нерезидент	Резидент	Отражается	Контрагентом отчитывающе- гося банка, выступающего в качестве брокера для кли- ента-нерезидента, является резидент
Резидент	Нерезидент	Отражается	Контрагентом отчитывающе- гося банка, выступающего в качестве брокера для кли- ента-резидента, является нерезидент

Территориальным учреждением Банка России следует довести указанную информацию до уполномоченных банков.

Заместитель Директора Департамента иностранных операций Центрального банка Российской Федерации

С.Г. Щербаков