Энциклопедия решений. Как заполнить платежное поручение на уплату налоговых платежей, не входящих в ЕНП (ноябрь 2024)

Оформление платежных поручений на уплату налоговых платежей, страховых взносов и госпошлины

Внимание

С 01.01.2017 контроль за уплатой страховых взносов:

- на обязательное пенсионное страхование;

- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМС);

- на обязательное медицинское страхование,

осуществляют налоговые органы. В связи с этим платежные поручения на их перечисление оформляются по аналогии с поручениями на уплату налогов.

Платежные поручения на перечисление налоговых платежей (налога или авансовых платежей), страховых взносов и госпошлины, а также недоимки, задолженности по пеням, штрафам, процентам) оформляются плательщиками в соответствии с:

- положением Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (далее - Положение N 383-П);

- правилами заполнения поручений, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н (далее - Приказ N 107н) (п.п. 7, 8 ст. 45 НК РФ).

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 (п. 5.3 Положения N 383-П).

При заполнении платежного поручения необходимо соблюдать следующие правила (п. 3 Приложения N 2 к Приказу N 107н):

1) поручение составляется только в отношении одного налога по одному коду бюджетной классификации (КБК);

2) в поручении заполняется только одно значение основания платежа.

То есть на перечисление каждого платежа требуется составить отдельный документ. Например, на уплату недоимки и начисленных на нее пеней, указанных в требовании налогового органа, составляется два платежных поручения (один - на уплату недоимки, второй - на уплату пеней). Отдельный документ должен быть составлен и при уплате предъявленного налогоплательщику штрафа.

При этом реквизиты платежных поручений должны соответствовать соответствующим данным представленных в налоговый орган деклараций (расчетов) (например,КПП, КБК, ОКТМО) (п. 2 письма ФНС России от 26.10.2016 N БС-4-11/20365).

Все поля в платежном поручении должны быть заполнены. При невозможности указать конкретное значение показателя в полях 105-109 платежного поручения проставляется ноль ("0")."

Порядок указания информации, идентифицирующей плательщика и получателя средств, а именно:

- "ИНН" плательщика;

- "КПП" плательщика;

- "Плательщик";

- "ИНН" получателя средств;

- "КПП" получателя средств;

- "Получатель";

- статус лица, составившего документ,

одинаков для всех платежей, осуществляемых в бюджет (приложения N 1 и N 5 к Приказу N 107н).

Номер поля	Наименование поля	Указываемая информация
Информация о плательщике
8	Плательщик	Информация о плательщике, составившем платежное поручение: 1) Юридические лица - наименование организации (или обособленного подразделения - при уплате налоговых платежей со счета подразделения); 2) Индивидуальные предприниматели, главы КФХ, лица, занимающиеся частной практикой: - Ф.И.О (отчество - при наличии); - адрес регистрации (по месту жительства или месту пребывания). До и после информации об адресе указывается знак "//" (п. 4 Приложения 1 к Приказу N 107н). Например: Иванов И.А. (ИП)//Москва, ул. Перерва, д. 5, кв. 7// (письмо Минфина России от 05.09.2016 N 21-03-04/47509)
60	ИНН плательщика	Указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. ИНН не может начинаться с двух нулей ("00"). То есть нельзя указывать, к примеру, "0024876865". Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, главы КФХ при заполнении платежного поручения обязательно должны указывать ИНН или УИН (письмо Минфина России от 01.09.2016 N 03-01-10/51033). При этом ИНН можно не указывать только если в реквизите (22)"Код" будет указан УИН. Если в платежном поручении указанные лица заполнят ИНН, то в реквизите "Код" следует проставить "0" (письмо ФНС России от 08.04.2016 N ЗН-4-1/6133@). При формировании платежного документа с помощью электронных сервисов, размещенных на сайте ФНС России, УИН присваивается автоматически (письмо Минфина России от 01.09.2016 N 03-01-10/51033). Иностранные компании, не имеющие ИНН, указывают в этом поле код иностранной организации (КИО) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. В отличие от ИНН КИО состоит из 5 знаков (цифр). При этом все знаки КИО не могут одновременно принимать значение ноль ("0")
101	Статус плательщика	Статус лица, оформившего платежный документ. При уплате налога (сбора), страховых взносов и госпошлины: - юридическое лицо указывает "01"; - индивидуальный предприниматель - "09"; - нотариус, занимающийся частной практикой - "10"; - адвокат, учредивший адвокатский кабинет - "11"; - глава КФХ - "12"; - физическое лицо - "13". При исполнении обязанности налогового агента и организации и индивидуальные предприниматели указывают - "02" (Приложение N 5 к Приказу N 107н)
102	КПП плательщика	Указывается в соответствии: - со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе; - с уведомлением о постановке на учет обособленного подразделения (если налог уплачивается по месту нахождения обособленного подразделения - например, НДФЛ); - с уведомлением о постановке на учет по месту нахождения недвижимого имущества КПП, так же как и ИНН, не может начинаться с двух нулей ("00"). Индивидуальным предпринимателям КПП не присваивается. Поэтому в указанном реквизите ИП указывают "0".
Информация о получателе
16	Получатель	Сокращенное наименование государственного органа (получателя налогового платежа (страховых взносов), госпошлины) и субъекта РФ. В скобках указывается сокращенное наименование. К примеру, при оформлении поручения на уплату налоговых платежей и страховых взносов в скобках указывается сокращенное наименование налоговой инспекции, в которой плательщик состоит на учете. Например: УФК по г. Москве (ИФНС России N 14 по г. Москве)
61, 103	ИНН и КПП получателя	При оформлении поручения на уплату налоговых платежей и страховых взносов указываются ИНН и КПП налоговой инспекции, в которой плательщик состоит на налоговом учете и представляет отчетность
13-15, 17	Банковские реквизиты	Указываются наименование банка, а также БИК и расчетный счет получателя. Ознакомиться с банковскими реквизитами на перечисление налоговых платежей можно: - непосредственно в налоговой инспекции, в которой плательщик состоит на учете по какому-либо из оснований, предусмотренному НК РФ, и в который им представляется отчетность; - в госоргане, в который уплачивается госпошлина; - на сайте ФНС России в разделе "Электронные услуги" ("Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции")

Для отражения в платежных поручениях информации, идентифицирующей платеж, предусмотрены специальные правила (Приложение N 2 к приказу N 107н)*(2).

К такой информации относятся данные, отражаемые в реквизитах "104" - "109", "Код" и "Назначение платежа", которые напрямую зависят от того, что будет перечислять налогоплательщик: текущие платежи (налоги, страховые взносы, госпошлину) или недоимку, пени, штрафы.

/-----------------------------\          /------------------------------\

|                             |          | налога (авансового платежа), |

|         Плательщик          |---------|        страховых взносов     |

|        осуществляет         |          |(текущий платеж) (таблица 1)  |

|           уплату            |          \------------------------------/

|                             |          /------------------------------\

|                             |---------|    госпошлины (таблица 2)    |

\-----------------------------/          \------------------------------/

/-----------------------------\          /------------------------------\

|       недоимки, пеней,      |          |    задолженность выявлена    |

|      штрафов, процентов     |---------|        самостоятельно        |

|                             |          |          (таблица 3)         |

\-----------------------------/          \------------------------------/

/-----------------------------\          /------------------------------\

|    задолженность выявлена   |          |     требование об уплате     |

|      налоговым органом,     |---------|   налога, страховых взносов  |

|основанием платежа является: |-----\    |          (таблица 4)         |

\-----------------------------/     |    \------------------------------/

                                   |

/-----------------------------\     |    /------------------------------\

|    акт налоговой проверки   |     |    |   исполнительный документ    |

|         (таблица 5)         |     \---|         (таблица 6)          |

\-----------------------------/          \------------------------------/

______________________________

*(1) Изменения в Правила внесены приказом Минфина России от 30.10.2014 N 126н и пп. 1.3 п. 1 Указания Банка России от 06.11.2015 N 3844-У

*(2) Платежное поручение на уплату таможенных платежей и иных платежей, администрируемых таможенными органами, заполняется с учетом Приложения N 3 к Приказу N 107н

Таблица 1

Информация о текущем платеже (налоге, авансовом платеже по налогу, страховых взносах) См. образец заполнения платежного поручения
Номер и наименование поля платежного поручения	Что указывается	Примечание
21 "Очередность платежа"	5	Очередность списания денежных средств установлена ст. 855 ГК РФ (см. письмо Минфина России от 20.01.2014 N 02-03-11/1603)
22 "Код"	0	Указывается уникальный идентификатор начисления (УИН) в случаях его присвоения получателем средств (п.п. 4, 12 Приложения N 2 к Приказу N 107н)
24 "Назначение платежа"	- тип платежа; - вид налога, страховых взносов; - период, за который осуществляется уплата	Например: - НДС за 1 квартал 2017 года; - Авансовый платеж по налогу на прибыль за 9 месяцев 2017 года При оформлении поручения на уплату взносов следует указать регистрационный номер страхователя в фонде. Например: - Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за май 2017 г. Рег. N 087-000-000000 Количество знаков в этом поле не должно превышать 210 (Приложение 11 к Положению N 383-П)
104 "КБК"	КБК, соответствующий виду налога, страховых взносов	КБК на 2018 год установлены приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н
105 "ОКТМО"	Код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иного платежа	ОКТМО (ОК 033-2013) утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст (см. также письмо ФНС России от 23.04.2014 N ЗН-4-1/7818@) С 25.04.2017 ОКТМО населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, состоящий из 11 знаков, в платежном поручении не указывается. С этой даты в поле 105 необходимо вписывать только ОКТМО муниципального образования (межселенной территории), код которого состоит из 8 знаков. При этом все знаки этого кода не могут одновременно принимать значение "0". Коды ОКТМО, указанные в декларации и платежном поручении, должны совпадать (п. 6 Приложения N 2 к Приказу N 107н) При перечислении НДФЛ в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения ставится ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится это подразделение (письмо ФНС России от 12.03.2014 N БС-4-11/4431@)
106 "Основание платежа"	ТП	п. 7 Приложения N 2 к Приказу N 107н
107 "Налоговый период"	Период, за который осуществляется уплата или доплата налогового платежа, страховых взносов, или конкретная дата уплаты налога, установленная НК РФ	Налоговый период может принимать значение в формате (п. 8 Приложения N 2 к Приказу N 107н): "МС.мм.гггг"; "КВ.кв.гггг"; "ПЛ.пл.гггг"; "ГД.00.гггг", где: мс - значение месяца от 01 до 12 кв - номер квартала - от 01 до 04 пл - значение полугодия (01 или 02) гггг - значение года, за который производится уплата Например: 1) при уплате налога на прибыль за 2017 год указывается: "ГД.00.2017" 2) при уплате ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль (например, за февраль 2017 года) указывается: "МС.02.2017" 3) при перечислении НДФЛ поле 107 заполняется также в формате "МС.мм.гггг". Пример: В сентябре один сотрудник ушел в отпуск (с 08.09.2017), отпускные были выданы - 05.09.2017. В этот же день (05.09.2017) была выплачена зарплата за август. При заполнении платежного поручения на перечисление НДФЛ бухгалтеру следует учитывать период, за который был выплачен доход и исчислен налог. Указанный определяется по дате фактического получения дохода с учетом положений ст. 223 НК РФ (письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопрос 12)). В нашем примере: - для отпускных - это сентябрь (исходя из того, что обязанность исчислить сумму налога возникает в день выплаты отпускных (п. 6 ст. 226 НК РФ)); - для зарплаты - это август (налог с зарплаты должен быть исчислен в последний день месяца, за который она была начислена (п. 2 ст. 223, п. 4 ст. 226, п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому несмотря на то, что и отпускные, и зарплата были выплачены в один день (05.09.2017) бухгалтеру надлежит сформировать два платежных поручения, потому что поле 107 в этом случае должно заполняться по-разному: - в платежном поручении на отпускные: МС.09.2017 - в платежном поручении на зарплату: МС.08.2017 (см. письмо ФНС России от 12.07.2016 N ЗН-4-1/12498@). Указывать в этом поле какую-то конкретную дату (например, для зарплаты 31.08.2017, учитывая норму п. 2 ст. 223 НК РФ, не нужно (письмо ФНС России от 01.09.2016 БС-3-11/4028@).
108 "Номер документа"	0	п. 9 Приложения N 2 к Приказу N 107н
109 "Дата документа"	Дата подписания налоговой декларации (расчета)	Указывается значение даты документа в формате дд.мм.гггг (п. 10 Приложения N 2 к Приказу N 107н) Например: 25.01.2017
	0	В случае уплаты налога (авансового платежа), страховых взносов до представления декларации (расчета)

Таблица 2

Информация о госпошлине См. образец заполнения платежного поручения
Номер и наименование поля платежного поручения	Что указывается	Примечание
21 "Очередность платежа"	5	Очередность списания денежных средств установлена ст. 855 ГК РФ (см. письмо Минфина России от 20.01.2014 N 02-03-11/1603)
22 "Код"	0	УИН (уникальный идентификатор начисления) в платежном поручении указывается в случаях его присвоения получателем средств (информация Росреестра от 17.10.2017). При перечислении госпошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, УИН в платежном поручении заполнять необязательно. В случае незаполнения ИНН и УИН плательщиком-физлицом может быть указан иной идентификатор сведений в отношении этого лица в соответствии с п. 6 приложения N 4 к Приказу N 107н (письмо Минфина России от 07.09.2017 N 03-05-06-03/57516). При заполнении поручения с помощью электронного сервиса "Заполнить платежное поручение", размещенного на сайте ФНС России, УИН присваивается автоматически (письмо ФНС России от 20.06.2017 N ЗН-3-22/4176@)
24 "Назначение платежа"	Указывается, за совершение каких действий уплачивается госпошлина	Например: Государственная пошлина за рассмотрение иска в Арбитражном суде г. Москвы к "наименование ответчика"
104 "КБК"	КБК госпошлины	КБК на 2018 год установлены приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н КБК при оформлении платежного поручения необходимо уточнять в госоргане, в который уплачивается госпошлина
105 "ОКТМО"	Код ОКТМО получателя госпошлины	ОКТМО получателя можно узнать у главного администратора госпошлины, к которому плательщик обращается за соответствующим юридически значимым действием, а также на сайте администратора госпошлины (письмо Минфина России от 06.05.2016 N 03-05-06-03/26403)
106 "Основание платежа"	0 или ТП	"ТП" - указываем в том случае, если администратором госпошлины является налоговый орган. О том, кто является администратором госпошлины, можно узнать по первым трем цифрам КБК (п. 5 Приложения N 2 к Приказу N 107н). Например, КБК при уплате госпошлины за рассмотрение дела в арбитражном суде - 182 108 01000011000110. 182 - это и есть код ФНС России. В этом случае в поле 106 ставится "ТП". Если администратором госпошлины будет являться любой другой госорган, кроме налогового, то в этом случае в поле 106 необходимо будет поставить "0" (п. 5 Приложения N 4 к Приказу N 107н). Например, 321 1 08 07020 01 1000 110 - КБК при уплате госпошлины за регистрацию недвижимого имущества. Администратором этих платежей является Росреестр (код 321). Соответственно в поле 106 нужно будет проставить "0"
107 "Налоговый период"	0	п. 5 Приложения N 2 к Приказу N 107н; п. 5 Приложения N 4 к Приказу N 107н
108 "Номер документа"	0 или идентификатор физлица	При заполнении юридическими лицами в этом поле указывается "0". Физические лица также могут указывать в этом поле "0", за исключением случая, когда в платежном поручении не указаны ИНН и УИН. В этом случае, в поле 108 указывается иной идентификатор физлица согласно п. 6 приложения N 4 к Приказу N 107н (п. 5 Приложения N 2 к Приказу N 107н; п. 5 Приложения N 4 к Приказу N 107н)
109 "Дата документа"	0	п. 5 Приложения N 2 к Приказу N 107н; п. 5 Приложения N 4 к Приказу N 107н

Таблица 3

Информация о платеже при погашении самостоятельно выявленной налогоплательщиком недоимки и начисленных на нее пеней
Номер и наименование поля платежного поручения	Что указывается	Примечание
21 "Очередность платежа"	5	Очередность списания денежных средств установлена ст. 855 ГК РФ (см. письма Минфина России от 20.01.2014 N 02-03-11/1603, Банка России от 19.02.2015 N 45-2-2-ОЭ/619)
22 "Код"	0	Указывается уникальный идентификатор начисления (УИН) в случаях его присвоения получателем средств (п.п. 4, 12 Приложения N 2 к Приказу N 107н)
24 "Назначение платежа"	- тип платежа; - вид налога, страховых взносов; - период, за который осуществляется уплата	Например: - Уплата задолженности по НДС за 1 квартал 2017 года; - Уплата задолженности по авансовому платежу по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, за 9 месяцев 2017 года; - Уплата задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за май 2017 г. Рег. N 087-000-000000 Количество знаков в этом поле не должно превышать 210 (Приложение 11 к Положению N 383-П)
104 "КБК"	КБК, соответствующий виду налога, страховых взносов	КБК на 2018 год установлены приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н
105 "ОКТМО"	Код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иного платежа	ОКТМО (ОК 033-2013) утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст См. также письмо ФНС России от 23.04.2014 N ЗН-4-1/7818@ С 25.04.2017 ОКТМО населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, состоящий из 11 знаков, в платежном поручении не указывается. С этой даты в поле 105 необходимо вписывать только ОКТМО муниципального образования (межселенной территории), код которого состоит из 8 знаков. При этом все знаки этого кода не могут одновременно принимать значение "0"
106 "Основание платежа"	ЗД	п. 7 Приложения N 2 к Приказу N 107н
107 "Налоговый период"	Период, за который осуществляется уплата или доплата недоимки и пени	Налоговый период может принимать значение в формате (п. 8 Приложения N 2 к Приказу N 107н): "МС.мм.гггг"; "КВ.кв.гггг"; "ПЛ.пл.гггг"; "ГД.00.гггг", где: мс - значение месяца от 01 до 12 кв - номер квартала - от 01 до 04 пл - значение полугодия (01 или 02) гггг - значение года, за который производится уплата Например, при доплате налога на прибыль за 2016 год указывается: "ГД.00.2016"
108 "Номер документа"	0	п. 9 Приложения N 2 к Приказу N 107н
109 "Дата документа"	0	п. 10 Приложения N 2 к Приказу N 107н

Таблица 4

Информация о платеже при погашении недоимки, пени, штрафов на основании требования налогового органа См. образец заполнения платежного поручения
Номер и наименование поля платежного поручения	Что указывается	Примечание
21 "Очередность платежа"	5	Очередность списания денежных средств установлена ст. 855 ГК РФ (см. письма Минфина России от 20.01.2014 N 02-03-11/1603, Банка России от 19.02.2015 N 45-2-2-ОЭ/619)
22 "Код"	УИН, указанный в требовании налогового органа	Указывается уникальный идентификатор начисления (УИН) в случаях его присвоения получателем средств (п.п. 4, 12 Приложения N 2 к Приказу N 107н)
	0	Если в требовании УИН не указан
24 "Назначение платежа"	- тип платежа; - вид налога, страховых взносов; - N и дата требования	Например: Пени по налогу на прибыль организации, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, по требованию N 5965 от 13.02.2017 Количество знаков в этом поле не должно превышать 210 (Приложение 11 к Положению N 383-П)
104 "КБК"	КБК, соответствующий виду налога, страховых взносов	КБК на 2018 год установлены приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н При привлечении к ответственности за несвоевременное представление расчета по страховым взносам (по п. 1 ст. 119 НК РФ) в виде штрафа в фиксированном размере (1000 рублей) указанная сумма штрафа должна быть разделена на три платежа и перечислена по трем разным КБК. При этом расчет рекомендуется осуществить исходя из нормативов распределения тарифа 30% на отдельные виды страхования: - 22% - на ОПС - 733,33 руб; - 5,1% - на ОМС - 170 руб.; - 2,9% - на ОСС на случай временной нетрудоспособности - 96,67 руб.(письмо ФНС России от 05.05.2017 N ПА-4-11/8641)
105 "ОКТМО"	Код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иного платежа	ОКТМО (ОК 033-2013) утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст См. также письмо ФНС России от 23.04.2014 N ЗН-4-1/7818@ С 25.04.2017 ОКТМО населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, состоящий из 11 знаков, в платежном поручении не указывается. С этой даты в поле 105 необходимо вписывать только ОКТМО муниципального образования (межселенной территории), код которого состоит из 8 знаков. При этом все знаки этого кода не могут одновременно принимать значение "0"
106 "Основание платежа"	ТР	п. 7 Приложения N 2 к Приказу N 107н
107 "Налоговый период"	Календарная дата, указанная в требовании, обозначающая срок уплаты задолженности	Указывается значение даты документа в формате дд.мм.гггг (п. 8 Приложения N 2 к Приказу N 107н) Например: 26.01.2017
108 "Номер документа"	Номер требования налогового органа	При заполнении поля знак "N" не проставляется (п. 9 Приложения N 2 к Приказу N 107н)
109 "Дата документа"	Дата требования налогового органа	Указывается значение даты документа в формате дд.мм.гггг (п. 10 Приложения N 2 к Приказу N 107н)

Таблица 5

Информация о платеже при уплате недоимки, пеней, штрафов по результатам налоговых проверок
Номер и наименование поля платежного поручения	Что указывается	Примечание
21 "Очередность платежа"	5	Очередность списания денежных средств установлена ст. 855 ГК РФ (см. письма Минфина России от 20.01.2014 N 02-03-11/1603, Банка России от 19.02.2015 N 45-2-2-ОЭ/619)
22 "Код"	УИН, указанный в решении налогового органа	Указывается уникальный идентификатор начисления (УИН) в случаях его присвоения получателем средств (п.п. 4, 12 Приложения N 2 к Приказу N 107н)
	0	Если в решении УИН не указан
24 "Назначение платежа"	- тип платежа; - вид налога, страховых взносов; - N и дата решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (об отказе в привлечении к ответственности)	Например: Уплата задолженности по НДС по решению налогового органа от 13.03.2017 N 12765 Количество знаков в этом поле не должно превышать 210 (Приложение 11 к Положению N 383-П)
104 "КБК"	КБК, соответствующий виду налога, страховых взносов	КБК на 2018 год установлены приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н
105 "ОКТМО"	Код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иного платежа	ОКТМО (ОК 033-2013) утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст См. также письмо ФНС России от 23.04.2014 N ЗН-4-1/7818@ С 25.04.2017 ОКТМО населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, состоящий из 11 знаков, в платежном поручении не указывается. С этой даты в поле 105 необходимо вписывать только ОКТМО муниципального образования (межселенной территории), код которого состоит из 8 знаков. При этом все знаки этого кода не могут одновременно принимать значение "0"
106 "Основание платежа"	АП	п. 7 Приложения N 2 к Приказу N 107н
107 "Налоговый период"	0	п. 8 Приложения N 2 к Приказу N 107н
108 "Номер документа"	Номер решения по проверке о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (об отказе в привлечении к ответственности)	При заполнении поля знак "N" не проставляется (п. 9 Приложения N 2 к Приказу N 107н)
109 "Дата документа"	Дата решения по проверке о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (об отказе в привлечении к ответственности)	Указывается значение даты документа в формате дд.мм.гггг (п. 10 Приложения N 2 к Приказу N 107н)

Таблица 6

Информация о платеже при погашении недоимки, пеней, штрафов на основании исполнительных документов
Номер и наименование поля платежного поручения	Что указывается	Примечание
21 "Очередность платежа"	5	Очередность списания денежных средств установлена ст. 855 ГК РФ (см. письма Минфина России от 20.01.2014 N 02-03-11/1603, Банка России от 19.02.2015 N 45-2-2-ОЭ/619)
22 "Код"	УИН, указанный в исполнительном документе	Указывается в случае его присвоения получателем средств (п.п. 4, 12 Приложения N 2 к Приказу N 107н)
	0	Если УИН не указан
24 "Назначение платежа"	- тип платежа; - вид налога, страховых взносов; - N и дата исполнительного документа	Например, Уплата недоимки по НДС (исполнительный лист по делу N 182-01/14 от 20.01.2017) Количество знаков в этом поле не должно превышать 210 (Приложение 11 к Положению N 383-П)
104 "КБК"	КБК, соответствующий виду налога, страховых взносов	КБК на 2018 год установлены приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н
105 "ОКТМО"	Код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иного платежа	ОКТМО (ОК 033-2013) утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст См. также письмо ФНС России от 23.04.2014 N ЗН-4-1/7818@ С 25.04.2017 ОКТМО населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, состоящий из 11 знаков, в платежном поручении не указывается. С этой даты в поле 105 необходимо вписывать только ОКТМО муниципального образования (межселенной территории), код которого состоит из 8 знаков. При этом все знаки этого кода не могут одновременно принимать значение "0"
106 "Основание платежа"	АР	п. 7 Приложения N 2 к Приказу N 107н
107 "Налоговый период"	0	п. 8 Приложения N 2 к Приказу N 107н
108 "Номер документа"	Номер исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства	При заполнении поля знак "N" не проставляется (п. 9 Приложения N 2 к Приказу N 107н)
109 "Дата документа"	Дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства	Указывается значение даты документа в формате дд.мм.гггг (п. 10 Приложения N 2 к Приказу N 107н)

Темы

Порядок уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), страховых взносов в бюджет

Форма и реквизиты платежного поручения

См. также

Оформление платежных поручений на уплату налоговых платежей и страховых взносов третьими лицами

Оформление платежного поручения на уплату страховых взносов в ФСС РФ от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Ошибки при заполнении платежного поручения на перечисление налогов и сборов

Сроки исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с разных видов доходов налоговыми агентами

Оформление платежных поручений на уплату страховых взносов (до 31 декабря 2016 года)

Формы документов

Примеры заполнения платежного поручения

Практические ситуации

Построить список